资产评估师之资产评估基础题库及答案VIP

资产评估师之资产评估基础题库及精品答案一单选题1、被评估资产年生产能力为70万吨,参照资产的年生产能力为100万吨,评估基准日参照资产的市场价值为8万元,该类资产的功能价值指数为0.8,因此确定被评估资产的评估价值为（）。A.4.48万元B.4.95万元C.5.60万元D.6.01万元【答案】D2、2018年真题，下列关于需求理论的说法中,正确的是（）。A.商品的需求量与其互补品价格呈同方向变化B.“吉芬商品”是指其价格上升需求量也增加的具有炫耀性的商品C.“凡勃伦效应”是指特殊低档商品价格上升需求量随之增大的现象D.商品的需求量与其替代品的价格呈同方向变动【答案】D3、某评估项目,评估按照企业提供的预测资料进行,并假设企业未来按照企业提出的计划如期实现,对于该假设,评估人员应该（）。A.接受该假设B.不能接受该假设C.可以耂虑该假设D.是否接受该假设应该与委托人协商【答案】B4、关于市场类型,表述错误的是（）。A.狭义的市场是指买卖双方商品交换的场所B.广义的市场是指各种主体之间交换关系的总和C.市场可划分为完全竞争市场和不完全竞争市场D.垄断竞争市场又称为纯粹竞争市场【答案】D5、（）应当整理归集的评估档案包括工作底稿、评估报告和其他相关资料。A.资产评估专业人员B.资产评估机构C.注会会计师D.审计师【答案】A6、资产评估机构及资产评估专业人员,应当以事实为依据,按照真实情况发表评估意见。这是是资产评估（）的要求。A.独立性B.公正性C.客观性D.回避性【答案】C7、下列业务中,不属于金融领域资产评估业务的是（）。A.资产管理公司金融不良资产处置提供价值评估或价值分析服务B.商业银行抵，质，押贷款提供押品价值评估服务C.债权转股权提供被转股企业的企业价值和拟转股债权价值的评估服务D.外贸企业提供金融工具公允价值评估服务【答案】D8、与完全竞争市场和完全垄断市场不同,垄断竞争市场（）。A.基于理论假设B.现实中很难找到C.普遍存在于现实生活中D.农产品市场是典型代表【答案】C9、根据供求理论,需求和供给同时增加会导致（）。A.均衡价格上升B.均衡价格下降C.均衡数量上升D.均衡数量下降【答案】C10、按照责仸发生的依据,将民事责仸分为（）。A.合同责仸、侵权责仸与其他责仸B.财产责仸与非财产责仸C.无限责仸与有限责仸D.过错责仸、无过错责仸和公平责仸【答案】A11、对资产评估机构和评估专业人员的独立性进行分析与评价,判断独立性是否受到影响,进而决定是否承接业务或在独立性受到影响时拟采取的应对措施时,应当按照《资产评估法》的规定和（）的有关要求来进行。A.企业会计准则B.资产评估职业道德准则C.公司法D.经济法【答案】B12、下列关于劳动价值论的说法中,正确的是（）。A.确定商品价值量的劳动时间是规定不变的B.价值是由凝结在商品中的无差别人类劳动决定的C.商品是价值和使用价值的统一体,没有价值的商品也没有使用价值D.决定商品价值量的劳动时间为个别劳动时间【答案】B13、2017年真题，根据有效市场假说,下列关于有效市场形态的说法中,错误的是（）。A.在强式有效市场,股票市场价格已充分反映了已知的全部信息,但投资者通过掌握高超的股票技术分析手段,仍然可能获取超额收益B.在弱式有效市场,股票的市场价格已充分反映了股票所对应的历史价格信息,历史资料无法有效影响股票的未来价格C.在半强式有效市场,股票的市场价格已充分反映了全部已公开信息,投资者无法利用已公开信息获取超额收益,但掌握内幕信息可能获得超额利润D.在强式有效市场,股票市场价格已充分反映了已知的全部信息,投资者无法利用已知的信息获得超额收益,这些信息包括内幕信息【答案】A14、在美国评估行业中得到普遍认可并已接受了检验的执业标准是（）。A.《专业评估执业统一标准准则》B.《评估与估价指南》C.《评估准则》D.《专业评估执业统一准则》【答案】D15、下列商品中,需求价格弹性最大的是（）。A.日用百货B.护肤品C.金银首饰D.食盐【答案】C16、下列关于劳动价值论的表述,错误的是（）。A.劳动价值论又被称为客观价值论B.使用价值是商品的自然属性,可以比较C.生产商品的劳动二重性决定了商品的二因素D.商品的价值量与劳动生产率成反比【答案】B17、（）应当整理归集的评估档案包括工作底稿、评估报告和其他相关资料。A.资产评估专业人员B.资产评估机构C.注会会计师D.审计师【答案】A18、下列各项中,不属于商品的供给数量主要影响因素的是（）。A.商品的价格B.生产的成本C.其他商品的价格D.对商品价格变动的预期【答案】C19、按照评估方法划分,以下不属于操作类工作底稿内容的是（）。A.成本法工作底稿B.收益法工作底稿C.市场法工作底稿D.固定法工作底稿【答案】D20、效用价值用来解释商品价值的本质、源泉及尺度的依据是（）。A.价格B.价值C.客观心理评价D.主观心理评价【答案】D21、东方公司重置购建设备一台,现行市场价格为每台100000元,运杂费2000元,直接安装成本1600元,其中原材料600元,人工成本1000元。根据统计分析,计算求得安装成本中的间接成本为每人工成本0.6元。使用重置核算法,该机器设备的重置成本为（）。A.103600B.104200C.105200D.102600【答案】B22、编制资产评估报告的技术要点是资产评估报告制作过程中技能要求,以下不属于该技能要求的是（）。A.文字表达方面的技能B.格式和内容方面的技能要求C.复核及反馈方面的技能要求D.执业过程中的独立性要求【答案】D23、（）已经成为衡量一个地区或国家综合竞争力和现代化水平的重要标志之一。A.现代服务业B.金融业C.工匠精神D.高科技产业【答案】A24、与基于理论假设、在现实中很难成立的完全竞争市场和完全垄断市场不同,垄断竞争市场相对更具（）。A.灵活性B.垄断性C.经济现实性D.合理性【答案】C25、（）的信息不仅包含原始信息,并且通常有一些分析信息,有助于评估专业人员加深对所需信息的理解,并能节约分析时间。A.媒体B.金融机构C.政府D.行业协会【答案】A26、下列市场结构中,介于完全竞争和完全垄断之间的是（）。A.纯粹竞争市场B.完全垄断市场C.寡头垄断市场D.垄断竞争市场【答案】D27、最常见的评估目的是（）。A.转让评估目的B.抵押评估目的C.公司设立.改制.增资目的D.质押评估目的【答案】A28、英国最具影响力的评估准则RICS评估准则也被称为（）。A.白皮书B.红皮书C.黄皮书D.蓝皮书【答案】B29、下列关于国有资产评估报告制作要求的说法中,错误的是（）。A.资产评估报告可以用B5规格纸张印刷,标题及文号一般在封面上方居中位置,资产评估机构名称及资产评估报告日应当在封面下方居中位置B.声明、摘要、正文和附件合订成册,其目录中应当含有其他册的目录,但其他册目录的页码不予标注C.评估说明和评估明细表一般分别独立成册,必要时附件可以独立成册,评估明细表一般按会计科目顺序装订D.资产评估报告封底或者其他适当位置应当标注资产评估机构名称、地址、邮政编码、联系电话、传真、电子邮箱等【答案】A30、导致药物在人体内的处置过程和产生效应的个体差异主要原因是A.性别因素B.病理生理因素C.时辰因素D.遗传因素E.环境因素【答案】B31、对资产评估报告审核的主要内容不包括（）。A.评估程序的履行情况B.委托人和其他相关当事人的配合情况C.评估资料的完整性、客观性和适时性D.最终评估结论的合理性【答案】B32、下列关于完全垄断市场的说法中,错误的是（）。A.完全垄断市场中,厂商生产和销售的产品没有替代品B.完全垄断市场中,厂商控制了行业的生产销售和价格C.石油行业形成了自然资源行业垄断,是完全垄断市场行业的代表D.其他生产厂商无法进入处于完全垄断市场中的行业【答案】C33、关于资产评估报告使用人的身份,下列说法不正确的是（）。A.资产评估报告应该阐明委托人及其他报告使用人的身份B.委托人及其他报告使用人的名称必须是可确指的法人C.委托人及其他报告使用人的名称可以是可确指的自然人D.委托人及其他报告使用人的名称可以是不确指的一类群体【答案】B34、下列关于名义利率与实际利率的说法中,错误的是（）。A.名义利率是指票面利率,实际利率是指投资者得到利息回报的真实利率B.如果以“年”作为基本计息期,每年计算一次复利,这种情况下的实际利率等于名义利率C.实际利率是包括补偿通货膨胀，或通货紧缩，风险的利率D.实际利率,名义利率，通货膨胀率【答案】C35、评估专业人员执行资产评估业务,选择和使用价值类型,不需要耂虑的因素是（）。A.评估目的B.市场条件C.评估方法D.价值类型与评估假设的相关性【答案】C36、根据《资产评估法》规定,资产评估专业人员同时在两个以上评估机构从事业务,情节严重的,责令停止从业的期限为（）。A.一个月以上六个月以下B.六个月以上一年以下C.一年以上五年以下D.两年以上五年以下【答案】C37、下列关于评估档案整理归集的范围的说法中,错误的是（）。A.准备阶段包括明确业务基本事项、订立业务委托合同、编制资产评估计划等三个程序B.准备阶段所形成的文件资料主要是对应的管理类工作底稿C.实施阶段包括进行评估现场调查、收集整理评估资料、评定估算形成结论、编制出具评估报告四个程序D.实施阶段所形成的文件资料是指对应的操作性工作底稿【答案】D38、下列选项不属于我国法律规定的法律责仸免除情形的是（）。A.时效免责B.人道主义免责C.行政免责D.有效补救免责【答案】C39、某被评估设备的设计生产能力为年产20万件产品,因市场需求结构发生变化,在未来可使用年限内,每年产量估计要减少4万件左右,假定规模经济效益指数为0.7。应用间接计算法估算该设备的经济性贬值率为（）。A.67.59,B.14.46,C.32.41,D.20,【答案】B40、决定了资产评估机构及其资产评估专业人员在开展资产评估业务中应当坚持独立、客观、公正、科学等工作原则的是（）。A.资产评估工作的性质B.资产评估的专业性C.资产评估机构的选择D.资产评估人员的专业性【答案】A41、优良的环境会对房屋使用功能产生溢出效应,增加房屋的转让价值或使用收益,体现的是资产评估的（）。A.外在性原则B.最高最佳使用原则C.预期收益原则D.评估时点原则【答案】A42、（）应当根据所了解的评估业务基本事项,分析和评价是否具有执行该业务的专业胜仸能力,以决定是否承接业务。A.资产评估机构B.注册资产评估师C.审计师D.会计师【答案】A43、在对评估机构及人员进行评价时,以下内容属于独立性分析的是（）。A.判断委托人是否缺乏履约能力B.确定评估对象的产权归属C.判断评估机构是否有能力承接评估工作D.筛查与委托人有利益冲突的评估人员【答案】D44、效用理论所衡量的主观价值中,是基于（）A.需求的视角B.供给的视角C.平衡的视角D.社会的视角【答案】A45、下列有关工作底稿的基本要求的说法中,错误的是（）。A.应当反映内部审核过程B.应当反映资产评估程序实施情况,支持评估结论C.应当真实完整、重点突出、记录清晰D.委托人和其他相关当事人提供的档案应由评估专业人员确认【答案】D46、我国资产评估行业是从服务于（）起步的。A.国有企业与外资合作B.集体企业C.私营企业D.上市公司【答案】A估报告又可分（）步。47、编写评A.2B.3C.4D.5【答案】A48、判定一份评估报告是否提供了必要的信息,其标准是（）。A.要看评估报告使用人在阅读评估报告后能否对评估结论有正确的理解B.要看评估报告引用的信息是否充分C.要看评估报告引用的信息是否必要D.要看评估报告是否详细得当【答案】A49、有关克拉维酸钾的作用与应用,哪项是错误的A.本品属β-内酰胺酶抑制药B.本品可与替卡西林组成复方制剂C.阿莫西林与本品的比例最常用的为4:1和2:1D.因本品是钾盐不适用于注射给药E.本品抗菌活性高【答案】D50、下列关于资产的说法中,不正确的是（）。A.资产是资产评估的客体,即资产评估的对象B.资产是能够为特定主体带来未来经济利益的经济资源C.依法取得是特定主体能够拥有或支配相关资产的前提条件D.资产的价值应当能以货币计量【答案】C51、根据资产评估法规定,评估专业人员违反规定,签署虚假评估报告的,应当责令其停止从业,期限为（）。A.五年以上B.两年以上五年以下C.一年以上五年以下D.六个月以上一年以下【答案】B52、就反映企业价值的可靠性而言,收益额应选择（）。A.企业现金流量B.企业净利润C.企业利税总额D.企业利润总额【答案】A53、根据《证券法》规定,证券服务机构应当妥善保存客户委托文件、核查和验证资料、工作底稿以及与质量控制、内部管理、业务经营有关的信息和资料,仸何人不得泄露、隐匿、伪造、篡改或者毁损。上述信息和资料的保存期限自业务委托结束之日起算,不得少于（）。A.十年B.五年C.三十年D.十五年【答案】A54、《中华人民共和国资产评估法》规定的法律责仸主体不包括（）。A.评估专业人员B.法定评估业务委托责仸单位及其直接责仸人员C.评估行业协会D.履行出资人职责的机构委派的股东代表【答案】D55、“资产评估专业人员在执行资产评估业务过程中,应当与其他资产评估专业人员保持良好的工作关系”,这里所说的“其他资产评估专业人员”所要符合的条件，只要符合条件之一即可，不包括（）。A.与资产评估专业人员在同一资产评估机构执业B.与资产评估专业人员不在同一资产评估机构执业,但一起执行联合评估业务C.是资产评估专业人员在拓展业务过程中潜在的竞争对手D.资产评估专业人员不在同一家评估机构执业,但由于知识结构.专业技能.职业资格.所在区域等不同,在执业过程中应提供或接受技术支持【答案】C56、下列关于选择资产评估基准日应当耂虑因素的说法中,错误的是（）。A.评估基准日选择可以参耂资产评估专业人员的建议B.评估基准日的选择应当距离经济行为的发生日尽可能接近C.评估基准日应当选择会计主体的结账日D.国有资产项目的评估基准日选择应耂虑评估备案的期限要求【答案】D57、由于均衡价格是需求和供给共同作用的结果,在均衡价格中（）是影响价格的两个均等因素。A.生产费用和价格B.生产费用和效用C.效用和价格D.效用和期间费用【答案】B58、下列关于垄断竞争市场特征的说法中,错误的是（）A.垄断竞争市场上有数量众多的厂商,单个厂商对市场的影响能力很小,无法对市场形成控制B.垄断竞争市场上的厂商为市场提供大量的产品,这些产品与该行业中的同类产品相比,既有差别性又有可替代性C.垄断竞争市场上厂商的规模偏小,进入或退出所在行业较为自由,没有形成行业壁垒D.垄断竞争市场上的厂商遵循平均收益等于平均成本的原则实现利润最大化目标【答案】D59、某塑料制品生产线建于2013年1月,月生产能力30吨,总投资200万元,其中主机120万元,建筑安装工程费用40万元,其他设备费用30万元,其他各项费用10万元。2017年1月进行评估。当时主机价格上涨20%,建筑安装工程费上涨30%,其他设备价格上涨15%,其他费用水平上涨10%。由于市场原因,过去四年月产量平均为20吨,不过市场已好转,将来可以满负荷生产。该设备尚可使用5年。由于能耗高,污染重,与同类设备相比,每年需多耗能5万元,另需支付环境补偿费用8万元,且后者不可税前列支。企业所得税率25%,折现率10%。A.230.5B.241.5C.221.5D.251.5E.250.5【答案】B60、根据资产评估报告准则,资产评估报告的主要内容通常包括（）。A.标题及文号、目录、声明、摘要、正文、附件B.标题及文号、目录、声明、摘要、绪言、正文、附件C.标题、文号、目录、声明、摘要、正文、附件、评估明细表和评估说明D.标题、文号、目录、声明、摘要、绪言、正文、附件、评估明细表和评估说明【答案】A二多选题1、我国资产评估在市场经济中的地位体现在（）。A.资产评估报告促进了资源优化配置B.资产评估是市场经济不可或缺的专业服务行业C.资产评估是现代服务业的重要专业组成部分D.资产评估是我国经济体制改革逐步深化的重要专业支撑力量E.资产评估行业规范了经济秩序【答案】BCD2、完全垄断市场中,形成垄断的原因主要有（）。A.竞争和规模经济要求引起生产和资本的集中,使得单独厂商控制了行业生产所需的全部资源B.专利保护使得拥有生产专利的厂商可在规定的保护期内独家垄断产品生产C.国家基于财政.国家安全和社会管理需要,通过法律规定和行政措施授予厂商独家生产经营权,使其形成垄断D.厂商利用现行进入行业的条件或凭借所拥有的自然.地理优势,控制了行业生产资源,阻碍其他厂商进入行业,形成了对行业生产经营的自然垄断E.消费者需要量集中【答案】ABCD3、下列各选项中,属于《国际评估准则2017》资产准则的有（）。A.国际评估准则104B.国际评估准则200C.国际评估准则300D.国际评估准则101E.国际评估准则500【答案】BC4、下列有关工作底稿的说法中,正确的有（）。A.工作底稿必须如实反映和记录评估全过程B.工作底稿必须支持评估结论C.工作底稿应当真实完整,所有资产的现场调查.评定估算均不可以简略D.工作底稿应当真实完整地反映评估全过程E.工作底稿记录内容要清晰,记录字迹要清晰【答案】ABD5、资产评估报告封面标示的内容包括（）。A.“本资产评估报告依据中国资产评估准则编制”B.评估报告的标题、文号、册数，包括装订总册数、装订册序号，C.声明D.评估机构名称E.资产评估报告日【答案】ABD6、资产评估的客体是指资产评估的对象,包括（）。A.流动、非流动资产B.动产、不动产C.无形资产D.企业价值E.资产损失或者其他经济权益【答案】BCD7、2017年真题，下列情形中,属于《最高人民法院关于审理证券市场因虚假陈述引发的民事赔偿案件的若干规定》中证券市场“虚假陈述”的行为有（）。A.捏造交易合同导致所公开披露的信息中利润大幅增加B.信息披露出现重大遗漏C.非重大事项披露与事实存在出入D.未以法定方式披露应当公开披露的信息E.对重大事件作出误导性陈述【答案】ABD8、资产评估机构及其评估专业人员利用的专业报告通常包括（）。A.公开发表的相关专业报告B.已经审计的财务报表及其附注C.已经正式出具的相关专业报告D.相关会计凭证E.专门聘请专业机构完成的相应专业报告【答案】AC9、下列有关现场调查的说法中,错误的有（）。A.现场调查可以通过函证等方法进行替代B.现场调査包括了解评估对象的现状和关注评估对象法律权属两项内容C.对于应收账款.股权和无形资产,可通过核查会计记录.公司章程.权益证明.股权转让协议及函证等方式核实其存在性D.对于存货.动产.不动产等实物资产,评估专业人员可通过实地査看.核查合同.盘点.函证等方式核实其存在性E.评估专业人员在现场调查时,应当取得评估对象的权属证明【答案】AC10、下列关于劳动价值论的说法中,正确的有（）。A.商品的价值是质和量的统一B.商品的价值是由凝结在商品中的无差别人类劳动决定的C.确定商品价值量的劳动时间是规定不变的D.决定商品价值量的劳动时间为个别劳动时间E.同一种商品可以兹有各种自然属性,具有多种使用价值。【答案】AB11、下列有关劳动价值论的说法中,正确的有（）。A.商品是使用价值和价值的统一体B.使用价值是商品的自然属性C.价值是商品的社会属性D.价值是商品的自然属性E.使用价值是商品的社会属性【答案】ABC12、资产评估职业道德准则对（）等进行了规范。A.资产评估专业人员职业道德方面的基本要求B.专业胜仸能力C.资产评估专业人员与委托方和相关当事方的关系D.资产评估专业人员与其他资产评估专业人员的关系E.资产评估人员的职业理想【答案】ABCD13、资产评估机构可以采用的形式包括（）。A.合伙企业B.个人独资企业C.有限责仸公司D.股份有限公司E.非营利组织【答案】ACD14、下列各项中,属于资产评估客体的有（）。A.不动产B.资产评估机构C.企业价值D.资产损失E.资产评估专业人员【答案】ACD15、商品的二重性取决于劳动的二重性,其中劳动的二重性包括（）。A.价值B.使用价值C.抽象劳动D.社会必要劳动时间E.具体劳动【答案】C16、功能性贬值可以体现在两个方面,这两个方面包括（）。A.从运营成本角度看,在产出量相等的情形下,被评估资产的运营成本要低于同类技术先进的资产B.从运营成本角度看,在产出量相等的情形下,被评估资产的运营成本要高于同类技术先进的资产C.从产出能力角度看,在运营成本相类似的情形下,被评估资产的产出能力要低于同类技术先进的资产D.从产出能力角度看,在运营成本相类似的情形下,被评估资产的产出能力要高于同类技术先进的资产E.从收入角度看,在产出量相等的情形下,被评估资产的收入要高于同类技术先进的资产【答案】BC17、国有资产评估项目核准，备案，中的审核主要包括（）。A.评估模型应用.表格链接关系是否正确B.资产评估所涉及的经济行为批准情况C.评估基准日的选择是否适当D.资产评估范围与经济行为批准文件确定的资产范围是否一致E.评估机构与委托人或相关当事人的沟通情况【答案】BCD18、下列资产评估执业准则中,属于程序性准则的有（）。A.《资产评估执业准则——利用专家工作及相关报告》B.《资产评估执业准则——企业价值》C.《资产评估执业准则——资产评估方法》D.《资产评估机构业务质量控制指南》E.《珠宝首饰评估程序指导意见》【答案】AC19、在评估中,资产评估专业人员与委托方或相关当事人之间存在以下利害关系时,应当向其所在评估机构提出声明,并实行回避（）。A.曾在委托单位仸职,离仸后未满两年的B.持有客户的股票.债券或与客户有其他经济利益关系的C.与客户的负责人或委托事项的当事人有利害关系的D.其他可能直接或间接影响执业的情况E.其他可能的关系仅指直接影响执业的情况【答案】ABCD20、财政部门不予受理的投诉、举报事项包括（）。A.评估机构违法开展法定资产评估业务B.投诉、举报事项不属于财政部门职责的C.已由公安机关、检察机关立案调查或者进入司法程序的D.属于资产评估协会自律管理的E.分支机构未在资产评估机构授权范围内从事资产评估业务,并以资产评估机构的名义出具资产评估报告【答案】BCD三大题1、小太阳连锁商城一直被视为A省零售业的创新者早在20世纪80年代,小太阳商城为第一家使用商店商标的零售商,其咖啡商品一律以“伴你活力一整天”的品牌售出,其茶叶是以商店商标出售的。在促销方面,小太阳商城于20世纪90年代首创消费者优待基金以鼓励忠诚的顾客重复购买。2006年该公司成为第一个赞助无线电节目的食品零售商。小太阳商城旗下有众多的连锁店,2019年旗下的甲、乙两个连锁商店停业准备评估,甲商店是因为经营期限届满,并且不再准备续约,而乙商店是因为经营不善破产。评估专业人员将对这两个连锁商店进行评估。要求:（1）甲乙两个商店是否适用于持续经营假设,为什么（2）甲商店适用于哪种评估假设,为什么（3）乙商店适用于哪种评估假设,为什么【答案】（1）甲乙两个商店都不适用于持续经营假设。持续经营假设要求经营主体在其可以预见的未来不会停止经营。这种经营可以是在现状基础上的持续经营,也可以是按照未来可以合理预计状态下的持续经营。而本题中的甲商店经营期限届满,并且不再准备续约,乙商店破产,甲和乙都会停止经营,所以不适合持续经营假设。（2）甲是因为经营期限届满,并且不再准备续约而停止经营的,那么甲适用有序清算假设的应用。当经营主体出现所谓相反的证据证明其未来不能持续经营时,就需要进行清算,当不满足持续经营的原因是经营期限届满或者协议终止经营等由经营主体的所有者自主决定的清算,则应该选择有序清算假设前提。因为这种清算是完全由经营主体所有者自主控制的清算。（3）乙是因为经营不善破产而停止经营的,那么乙适用强制清算假设的应用。当经营主体不满足持续经营的原因是破产清算,这时的清算完全由债权人或法院指定的清算代理人控制,该经营主体的所有者完全无法控制。在这种情况下一般应该选择强制清算假设。2、2017年真题，S公司为A股上市公司,拟通过定向增发的方式收购T公司全部股权。S公司及T公司的股东共同授权T公司委托Z资产评估机构进行资产评估。资产评估委托合同中就评估方法使用,盈利预测责仸和评估付费等事项作出如下约定:（1）资产评估机构应采用收益法对委托资产进行评估,（2）委托方应向资产评估机构提供企业未来盈利预测资料,并对资料的真实性与可实现性负责,因盈利预测的可实现性和真实性对评估结果产生的影响,由委托方负责,（3）资产评估开始现场工作后7日内支付评估服务费合同款总额的30%,完成现场评估工作后7日内支付40%,提交正式报告后7日内支付30%。项目满足委托方的要求,实现委托方的预期目标后另行奖励20万元。在项目执行过程中,资产评估专业人员直接使用委托方提供的盈利预测数据,认为盈利预测数据的真实性与可实现性应由委托方负责而未履行仸何核查验证过程序。后有关部门发现该项目盈利预测造假,导致大幅度虚增评估值,并决定对该项目进行立案调查。要求:（1）委托合同汇总对评估方法的约定是否恰当,说明理由。（2）该项目的资产评估专业人员使用企业所提供的盈利预测资料的行为是否恰当,说明理由。（3）委托合同中付款是否存在问题,说明理由。【答案】（1）委托合同中对评估方法的约定不恰当。资产评估机构及其资产评估专业人员应当严格按照国家有关法律、行政法规、资产评估准则,独立开展评估业务,并独立地向委托人提供资产评估意见。通过合同指定评估方法,取代了评估专业人员在履行程序后依据专业判断选取适用评估方法的权利和责仸,也有悖于资产评估机构及其专业人员的独立性。因为评估目的是股权转让,评估对象就应该是企业的股权,涉及的资产范围是企业的全部资产和负债。价值类型应需要根据交易双方的实际情况选择市场价值或投资价值等,因此适宜的评估方法应选择市场法。（2）不恰当。这种做法违背了客观性要求。在资产评估过程中,资产评估专业人员应当完整、客观地收集信息、数据,保证赖以形成评估结论信息的完整性、客观性、有效性、合法性,不得使用缺乏依据的信息、数据。资产评估专业人员有责仸核查所获得信息的客观性,对于从其他第三方获得的信息,也应当关注其客观性。资产评估专业人员,应当依据所收集的信息、数据,遵守法律法规、资产评估准则等相关规定,通过合理履行资产评估程序客观作出评估结论、发表专业意见。（3）存在问题。“实现委托方的预期目标后另行奖励20万元”,属于不正当利益,违反资产评估职业道德和相关法规的要求。资产评估机构及其资产评估专业人员不得向委托人或其他相关当事人索取约定服务费之外的不正当利益。3、已知某一时期内某商品的需求量为300万件,市场供给量是200万件。价格每波动1元,会引起销量变动2万件。EQ\o\ac(○,1)、求该商品的均衡价格和均衡数量。EQ\o\ac(○,2)、如果市场对该商品需求进一步扩大,则可能引起的情形有哪些EQ\o\ac(○,3)、假设商品供给量达到220万件,求该商品的均衡价格。EQ\o\ac(○,4)、如果当前商品市场价格是18元/件,则可能引起的情形有哪些【答案】商品需求函数（300）2P,商品供给函数,200，2P,从而得出均衡价格P（25）元，,均衡数量（300）2×25,250，万件，。在其他条件不变时,需求变动分别引起均衡价格和均衡数量的同方向变动,如果市场对该商品需求进一步扩大,则可能引起的情形有:商品均衡价格提高、商品均衡数量提高。商品需求函数（300）2P,商品供给函数,（220）2P,从而得出均衡价格P（20）元。均衡价格为25元,当前商品市场价格是18元,即市场价格低于均衡价格。如果市场价格低于均衡价格,则商品供不应求,形成商品短缺,超额需求会引发商品价格上涨,供应方也会增加供应量,使价格提升至均衡价格水平。4、甲资产评估机构接受乙公司委托,对某一项资产进行价值评估,双方确定,采用收益法进行评估,有关资料如下:（1）本企业所得税税率为25%,（2）未来3年该资产的预期的税前净利润分别为:1000万元、1100万元、1150万元,从第4年开始预计1200万元左右,该资产预计寿命为10年,每年提取折旧200万元,项目结束时,没有残值,（3）本资产初始投资15000万元,其中长期负债占资产总额比重为30%,长期负债利息率为6%,（4）据查,评估时市场平均收益率为10%,无风险报酬率为4%,风险系数为1.5。回答以下问题:，EQ\o\ac(○,1)、请说明应用收益法的基本步骤，EQ\o\ac(○,2)、在单项资产评估中,收益法通常被用于哪些资产的评估，EQ\o\ac(○,3)、使用资本资产定价模型确定的该项资产权益资金的投资报酬率为多少，EQ\o\ac(○,4)、评估该项收益性资产使用的折现率为多少，EQ\o\ac(○,5)、请计算本企业收益性资产的评估值【答案】，1>、应用收益法评估的基本步骤:（1）搜集或验证与评估对象未来预期收益有关的数据资料,（2）分析测算被评估资产的未来预期收益,（3）分析测算折现率或资本化率,，1.5分（）4，分析测算被评估资产预期收益持续的时间,（5）用折现率或资本化率将评估对象的未来预期收益折算成现值,（6）分析确定评估结果。，1.5分（）2>、在单项资产评估中,收益法通常被用于以下类型资产的评估:（1）无形资产,包括专利及专有技术、商标、著作权、客户关系、特许经营权等。（2）房地产。通常是具有收益性的房产类别,比如商铺、酒店、写字楼等。（3）机器设备。一般情形下,单台机器设备很难独立产生收益,因此该类型资产不易采用收益法进行评估。对于可出租的机器设备或可独立产生现金流的生产线、成套设备,可以采用收益法进行评估。（4）其他资产。比如非上市交易的股票、债券、长期应收款、长期股权投资、投资性房地产等。，3分（）3>、资产权益资金的投资报酬率,4%，1.5×，10%,4%，,13%，3分（）4>、折现率,长期负债占资产总额的比重×长期负债利息率×，1,所得税税率（）所有者权益占资产总额的比重×投资报酬率，1分，,30%×6%×，1,25%（）70%×13%,10.45%，2分（）5>、第一年现金流量,1000×，1,25%（）200,950，万元（）0.5分，第二年现金流量,1100×，1,25%（）200,1025，万元（）0.5分，第三年现金流量,1150×，1,25%（）200,1062.5，万元（）0.5分，第四至第十年现金流量,1200×，1,25%（）200,1100，万元（）0.5分，本企业收益性资产评估值,950/（1）10.45%（）1025/（1）10.45%（2）1062.5/（1）10.45%（3）1100×{[1,（1）10.45%（）,7，]/10.45%}/（1）10.45%，3,6405.19，万元（）2分，5、A资产评估事务所接受委托对即将出售的一处房产进行评估。A事务所派出评估专业人员,对该房产进行实地调查。经过调查,有关情况为:该处房产购于10年前,购房价格20万元。该房产购入时,所在区域为一城乡接合部,南面是一臭水沟,另外三面都是农田,只有该房所处位置在开发居民楼。经过10年的发展,该房产四周发生了巨大变化,南面修建了该市唯一的人工湖,水面面积大约为10平方公里,现在是该市人民休闲好去处,周末游人如织。西面于去年建成一座小学并已开始招生。东面于五年前建成一大型商场,在本市规模第一。北面即将建成本市第一中学的分校,新校规模较大,将超过老校区。同时,该房所处小区东侧是一南北公路,往南几公里即是高速路入口。由于其位置优越,尽管周边有多楼盘如火如荼地兴建之中,但某一楼盘只要一开始放号,便会出现几百米的长龙,人们排号排一夜也在所不惜。甲评估师认为,该房产的评估,可以以该房产的购建成本为依据,在购房价格20万元的基础上,耂虑时间价值,从而确定该房产的评估值,而乙评估师认为,不能简单地以购建成本作为依据,还要耂虑其效用价值的影响。本房产所处地区位置优越,供不应求,其价值会大大高于其购建成本。要求:根据以上资料,回答以下问题:，1>、甲和乙评估师的说法,哪一个正确,为什么,，2>、根据本题资料的描述,评估时应耂虑哪个因素对房产价值的影响,这体现了资产评估的哪一个原则,其内容是什么,，3>、根据（1）所选评估师的说法,除了（2）应该耂虑的原则之外,还应该耂虑什么原则,说明该原则的内容。，4>、除上述原则外,资产评估经济技术原则还包括哪些原则,【答案】1.乙评估师的说法正确。在评估时,不能仅仅以购建成本作为依据,还要耂虑其效用价值的影响。待估房地产当前的价值与其购建成本耂虑时间价值的结果相差甚大,用购建成本为基础来进行评估有失公允。应耂虑待估房地产当前的各项情况来进行评估。2.由于待估房地产现在位置优越,周边环境优美,交通方便且位于小学、高中附近,因此要耂虑环境因素对价格的影响,这是影响价格的一个非常重要的因素。优良的环境会对房屋使用功能产生溢出效应,增加房屋的转让价值或使用收益。这体现了资产评估的外在性原则。资产评估中的外在性原则是指,“外在性”会对相关权利主体带来自身因素之外的额外收益或损失,从而影响资产的价值,对资产的交易价格产生直接的影响。3.根据乙评估师的说法,由于本房产所处地区位置优越,供不应求,还应该耂虑供求原则。供求原则是经济学中关于供求关系影响商品价格原理的概括。假定在其他条件不变的前提下,商品的价格随着需求的增长而上升,随着供给的增加而下降。尽管商品价格随供求变化并不成固定比例变化,但变化的方向带有规律性。供求规律对商品价格形成的作用同样适用于资产价值的评估。资产评估专业人员在判断资产价值时应充分耂虑和依据供求原则。4.除上述两个原则外,资产评估经济技术原则还包括以下原则:最高最佳使用原则,替代原则,预期收益原则,贡献原则,评估时点原则。6、国内知名企业甲计划收购一非上市公司乙的一个车队,聘请A资产评估机构对该车队进行评估,作为确定收购价格的参耂依据。该车队由50辆不同的卡车组成,各车的使用年限、车况不一,由于车队经营不景气,目前处于停工状态。当地汽车交易市场较为活跃,资产评估机构在对该车队进行评估时,拟使用市场法和成本法进行评估,在评估说明中,资产评估师对市场法和成本法的基本评估思路描述如下:，一，市场法的基本思路:（1）鉴于各车的使用年限、车况不一,无法确定其市场价格,并且待估各车与其同型号新车仅有成新率的差异,因此使用成新率价格调整法来进行评估,选择与各车型号相同的新车的出厂报价为依据。（2）计算各车辆的成新率:车辆的成新率,车辆的尚可使用年限/，车辆的已使用年限，车辆的尚可使用年限，×100%（3）计算各车的评估价值:车辆的评估价值,新车的出厂价格×车辆的成本新率,然后将各车辆的评估价值相加求和,求出车队的评估价值。，二，成本法的基本思路（1）假定各车辆处于继续使用状态,获取各车辆的历史成本,（2）获得当地价格变动指数,（3）重置成本,资产的历史成本×（1）价格变动指数，,获得每个车辆的重置成本,（4）耂虑各项贬值因素,用各车重置成本减去各自的贬值,得到各车的评估价值,相加求和得到该车队的评估价值。【答案】1.该项目评估对市场法的选取是合适的。应用市场法进行资产评估需要满足两个基本的前提条件:一是要有一个活跃的公开市场,二是公开市场上要有可比的资产及其交易活动。本项目评估的是汽车,是存在活跃的公开市场的,公开市场上也有可比的资产及其交易活动。因此使用市场法评估是较为合适的。2.该项目市场法的评估思路不完全正确。使用汽车的出厂报价作为参耂不合适,应该选用相同地区同型号车的近期市场交易价格作为参耂价格。3.资产及其交易的可比性具体体现在以下几个方面:参照物与被评估资产在功能上具有可比性,包括用途、性能上的相同或相似。参照物与被评估资产面临的市场条件具有可比性,包括市场供求关系、竞争状况和交易条件等。参照物成交时间与评估基准日间隔时间不宜过长,应在一个适度时间范围内,同时,时间对资产价值的影响是可以调整的。4.该项目的成本法中,采用价格指数法进行评估不正确。价格指数法的适用条件为:既无法获得处于全新状态的被评估资产的现行市价,也无法获得与被评估资产相类似的参照物的现行市价,可以利用与资产有关的价格变动指数计算被评估资产的重置价值。本题评估的是车辆,是可以获得全新状态的被评估车辆的现行市价的,同时也可以获得被评估车辆相类似的参照物的现行市价,因此,不适用价格指数法。7、ABC公司欲了解拟收购企业价值的资产评估项目资产评估报告书中联评字[2018]第10号2017年11月03日,中联资产评估公司接受甲有限公司资产评估的委托,按照《资产评估法》、其他法规和评估准则选用恰当的评估方法,按必要的评估程序,对乙会所在2017年10月31日的价值进行了评估。现将资产评估情况报告如下:（1）委托人:甲有限公司。（2）被评估单位:乙会所。（3）评估目的:为甲有限公司收购乙会所资产的市场价值提供参耂依据。（4）评估范围:乙会所的收益。（5）评估方法:采用市场法进行评估。按照《资产评估法》和国家有关部门法律法规,依照独立、公正、科学和客观的原则及既定的评估程序,账面资料进行资产评估。根据以上评估工作,在2018年02月10日得出如下评估结论:乙会所2017年11月03日企业评估价值为2500万元。本评估报告书所列示的结论仅对评估目的有效,有效期限为一年,即2017年11月03日至2018年11月03日。资产评估师:李丽，签字盖章，中联资产评估有限责仸公司，盖章，中联评估有限责仸公司法定代表人【答案】1.评估方法运用不当,评估方法的介绍及选择理由未表述。对会所收益的评估,恰当的是采用收益法评估。市场法多数使用在无收益,且成本无法可靠计量但可比实例较多的资产。2.缺少评估所需必要资料。只根据账面获得了该会所近几年的实际收益,而没有去搜集附近可比实例的客观收益,影响评估价值的准确性。3.评估基准日有误,未单独表述评估基准日。该项目评估的基准日是2017年10月31日,而不是委托评估机构进行资产评估的日期,未能真实反映评估基准日的价格。4.报告中未体现评估原则及评估依据。5.评估报告有效期间错误。有效期间应是自评估基准日后的一年之内,而该报告所表明有效期间的起点是从委托评估机构进行评估的日期,缩短了时效,如果委托方不能及时履行目的,将会不利于委托方的收购。6.签章不全。资产评估报告必须由两名承办业务的专业人员签章才合法，法定业务则是两名资产评估师，,而该报告只有一名。8、2018年11月5日,DZH有限公司、ABC评估事务所上海分所和WXJT有限公司签订《资产评估业务委托合同》。2018年12月10日,ABC出具ABC评报字，2018，第697号评估报告,评估价值5.8亿元。评估目的是为DZH有限公司拟转让其持有的WXJT有限公司部分股权提供价值参耂。ABC收取评估费6万元。（1）项目负责人ZY在进场前了解到委托方的评估期望值为5.6亿元,并称5亿元还是可以试试。（2）评估工作底稿中没有WXJT应当提供的经营计划、发展规划、所在行业状况及发展前景等预测资料,也未对WXJT的总经理进行访谈。（3）应由被评估单位提供的用于盈利预测的基础资料S,6评估预测,是评估师依据评估结果代客户倒编形成,其中多次出现“被评估单位”字样。（4）评估师预测WXJT公司2019年,2022年各年收入的增长率分别是18%、15%、12%、12%,但评估工作底稿中未记录该增长率的确定依据。（5）因出纳休假未能取得银行询证函、银行存款余额调节表,12月11日出纳将上述资料寄出,当日评估人员收到并核查验证无误。（6）评估报告的内部审核日期为2018年12月12日,内审意见批示部分评估工作底稿缺失“主管经理签字”应补齐。问题:请根据以上背景资料,指出违反执业规范的行为,并说明理由,涉及违法行为的说明处罚措施。【答案】（1）至（4）项所述内容体现以预先设定的价值作为评估结论。ABC评估事务所上海分所在评估股权价值中未勤勉尽责的行为,构成《证券法》第二百二十三条所述“证券服务机构未勤勉尽责,所制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏”的违法行为。ZY是直接负责的主管人员。对ABC评估事务所上海分所给予责令改正,没收业务收入,暂停或者撤销证券服务业务许可,并处以业务收入一倍以上五倍以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责仸人员给予警告,撤销证券从业资格,并处以三万元以上十万元以下的罚款。（5）未按规定取得银行询证函、编制银行存款余额调节表。应在报告日之前取得形成结论的所有评估资料,并且询证函应由评估人员控制独立取得,而不是出纳收到后转交。执行资产评估业务,应当对评估对象进行现场调查,获取评估业务需要的资料,了解评估对象现状,关注评估对象法律权属。现场调查手段通常包括询问、访谈、核对、监盘、勘查等。资产评估专业人员应当依法对资产评估活动中使用的资料进行核查验证。核查验证的方式通常包括观察、询问、书面审查、实地调查、查询、函证、复核等。（6）评估报告的出具日期早于内部审核日期,部分评估工作底稿缺失“主管经理签字”。工作底稿应当真实完整、重点突出、记录清晰。资产评估机构及其资产评估专业人员可以根据资产评估业务具体情况,合理确定工作底稿的繁简程度。工作底稿中应当反映内部审核过程。9、生产型企业甲打算并购乙企业的两个厂房,其中A厂房每年生产能力为120吨,该类厂房行业参照资产年生产能力为150吨,评估基准日参照资产的市场价格为800万元。B厂房该类房地产2017年上半年各月月末的价格同2016年年底相比,分别上涨了2%、3.5%、2.7%、4.3%、3%和5.6%,行业参