外部审计与内部控制管理制度

外部审计与内部掌控管理制度一、前言为了确保企业的财务核算的真实性、完整性和准确性，提高经营管理的效率和透亮度，以及降低内部掌控和错误的风险，本制度旨在建立和实施外部审计与内部掌控管理机制。通过有效的内部掌控和外部审计，保障企业的利益和各方利益相关者的权益。二、内部掌控管理机制2.1内部掌控目标内部掌控是为了保护企业的资产、确保财务报告的可靠性和规范企业运作而建立的一系列措施。内部掌控的目标包含：资产保护：确保企业资产的安全，防止偷窃、损毁和滥用。业务运营效率：确保企业业务的高效运转，提高工作效率。财务报告可靠性：确保财务报告的真实、准确和及时性。遵从法律法规和内部规章制度：确保企业在法律法规和内部规章制度的框架下合法经营。2.2内部掌控要求为了实现上述内部掌控目标，本公司要求：设立明确的职责与权限：明确各部门、岗位的职责和权限，并建立相应的职责与权限制度，确保各部门、岗位之间的职责分工明确，权限清楚。风险评估与掌控：对企业内部的各类风险进行评估，确定风险的可能性和影响程度，并订立相应的风险掌控措施。审计与监督机制：建立审计和监督机制，包含内部审计部门、监察部门等，对企业内部的各项掌控措施进行监督和检查。内部掌控培训与教育：对员工进行内部掌控的培训和教育，提高员工对内部掌控的理解和执行本领。2.3内部掌控执行流程为了保证内部掌控的有效执行，本公司订立以下内部掌控执行流程：部门自查：各部门依照规定的时间周期进行内部掌控自查，发现问题及时整改。风险评估与掌控：各部门依据工作特点，进行风险评估和掌控，确定风险点和相应的掌控措施。内部审计：内部审计部门对各部门的内部掌控执行情况进行审计，并提出改进建议。处理异常情况：各部门在发现异常情况时，立刻采取相应措施进行处理，并上报上级主管部门。监督和整改：监察部门对各部门的内部掌控执行情况进行监督和检查，并要求各部门及时整改问题。三、外部审计管理机制3.1外部审计目标外部审计是指由独立的外部审计机构对企业的财务报表和财务信息进行审查和鉴证，以确保财务报告的真实性和准确性。外部审计的目标包含：财务报告真实性和准确性：确保企业财务报表的真实、准确和完整。合规性：确保企业的财务报告符合相关法律法规和会计准则的要求。供应信任和透亮度：向各方利益相关者供应可信任的财务信息，加强企业的公信力和信誉。3.2外部审计要求为了实现上述外部审计目标，本公司要求：外部审计机构的选择：选择具备相关资质和经验的独立外部审计机构进行审计工作。审计合同签订：与外部审计机构签订审计合同，明确审计工作的范围、时间、费用等相关事项。审计计划与实施：与外部审计机构共同订立审计计划，在审计期间供应必需的支持和搭配，确保审计工作的顺利进行。审计结果跟踪与整改：在外部审计结束后，对审计结果进行跟踪和整改，并建立相应的改进机制。审计报告公布：将审计报告提交给相关方，并及时在公司网站上公布审计结果。3.3审计与监督机制为了监督外部审计机构的工作和确保审计质量，本公司建立审计与监督机制，包含：审计委员会：设立独立的审计委员会，负责监督和审查外部审计机构的工作，确保审计工作的独立性和公正性。审计合规性审核：由内部审计部门对外部审计机构的工作进行合规性审核，确保其符合相关法律法规和审计准则的要求。监督和整改：监察部门对外部审计机构的工作进行监督和检查，发现问题及时整改，并提出改进建议。审计结果评价：对外部审计结果进行评价，与外部审计机构进行沟通和反馈，以改进和提高审计质量。四、违规处理机制为了惩戒违反内部掌控和外部审计管理制度的行为，本公司设定以下违规处理机制：警示和矫正：对违反内部掌控和外部审计管理制度的行为，首先进行警示和矫正，要求及时整改，并记录违规情况。限制或调整权限：对多次违规或严重违规的人员，限制或调整其权限，以降低风险和错误的发生。内部调查和处理：对涉嫌违法违规的行为进行内部调查，如属实，依法追究相关责任人的法律责任。经济惩罚：对违反内部掌控和外部审计管理制度的行为者，依据违规程度予以相应经济惩罚。合规培训和教育：对涉及违规的人员进行合规性培训和教育，提高员工的合规意识和风险防范本领。五、附则本制度的修订和解释权归本公司负责人全部，相关事项的具体实施细则由内部审计部门和监察部门订立和管理。制度的违规惩罚和违规处理机制的具体内容将依据实际情况进行相