勘察设计企业会计管理制度

(一)一、 （一）(二)会计报表的填列以人民币“元”元”以下填至“分”(七)199611日起执行。（一）项目（工程）企业内部各部门、各单位周转使用的备用金，可单独设置“116备用金”企业与所属内部独立核算单位之间，或各内部独立核算单位之间的内部往来款项，可增设“117内采用计划成本进行物资日常核算的企业，可以设置“121物资采购”和“131物资成本差异”企业可以根据需要增设“137产成品” 可以增没“152拨付所属资金”科日；所属单位可相比增设“3021年以内的各种短期债券，可增设“205短期债券”第101号科 二、企业收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。三、企业应设置“现金日记账”“现金日记账”第102号科目 一、本科目核算企业存入银行的各种款项。企业如有存入其他金融机构的存款，也在本科目内核算。企业的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款等在“其他货币资金”三、企业应按开户银行和其他金融机构名称、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证．按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。 “银行存款日记账”应定期与行对账单”核肘，至少每月核对一次。月份终厂，企业账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并应按月编制“银行存款余额调节表”，调节相符。某种货币对人民币的汇价=美元对人民币的基准汇价/第109号科 其他货币资多余款或因本票超过付款期等原因而办理退款时，应根据有关凭证，借记“银行存款”七、本科目应设置“外埠存款”“银行汇票存款”“银行本票存款”“信用卡存款”、“在途资金”等明细第111号科 短期投第112号科 应收票113号科目第114号科目 发生坏账损失时，借记本科目，贷记“应收账款”第115号科目 预收款项不多的企业，也可以将预付账款直接记入“应付账款”第118号科目 第119号科目 单设“备用金”第123号科目 第124 在途物第129号科目 “项目(工程)成本”“辅助生产”间接费用”“经营费用”“管理费用“辅助生产“间接费用”“经营费用”管理费用”等科目。分次摊销的低值易耗品，领用时，借记“待摊费用”或递延资产”本费用科目时，借记“项目(工程)成本”“辅助生产“间接费用”“经营费用”管理费用”等科目，贷记“待摊费用”“递延资产第133号科 委托加工物第139号科 待摊费第151号科目 面值购入的债券，应将当期应计利息，借记本科目(应计利息)，贷记“投资收益”其他投资：企业以固定资产、无形资产、材料物资等向其他单位投资，按评估确认或合同、协议约定的价值，借记本科目(其他投资)，按固定资产已提折旧，借记“累计折旧”科目，按资产账面原值，贷记“固定资产”、 无形资产”、 “物资”“低值易耗品等科目，按确认价值与其账面净值的差额，贷记“本公积”科目。 第161号科目 自行建造完成的固定资产，借记本科目，贷记“固定资产购建支出”接受捐赠的固定资产，借记本科目，贷记“资本公积”投资转出的固定资产，借记“长期投资 第165号科 累计折第166号科 固定资产清和变价收入等，借记“银行存款”、“物资”等科目，贷记本科目；应由保险公司或过失人赔偿的损失，借第167号科目 企业购人为工程准备的物资，应在本科目下单设“工程物资”二、企业购入为工程准备的物资，借记本科目(工程物资)，贷记“银行存款”三、企业发生的工程借款利息，应区别不同情况处理：属于在固定资产尚未交付使用或者已投入使用但尚未办理竣工决算之前发生的，计入在建固定资产的造价，借记本科目，贷记“长期借款”应付债券”“长期应付款等科目；在办理竣工决算之后发生的利息，计入当期损益，借记“财务费用”“长期借款”应付债券”“长期应付款”等科目。第169号科 临时设第171号科目 “银行存款”企业用已入账的无形资产向外投资，应按评估确认或合同、协议约定的价值，借记“长期投资”按账面价值，贷记本科目，按确认的价值与账面净值的差额，贷记“资本公积”第181号科目 第191号科 待处理财产损产”第201号科 短期借企业借人的期限在一年(含一年)以上的各种借款，在“长期借款”“银行存款”第202号科 应付票203号科目二、企业购人材料物资发生的应付账款，应按全部金额，借记“物资”、“低值易耗品”等科目，贷记记本科目，贷记“预付账款”记“银行存款”企业开出、承兑商业汇票抵付应付账款时，借记本科目，贷记“应付票据”第204号科 预收账预收款项不多的企业，也可以将预收的款项直接记入“应收账款”第209号科 其他应付 第211号科目 二、企业向银行提取现金准备发放工资、奖金、津贴等时，借记“现金”科目，贷记银行存款”科目；“现金”其他应收款”“其他应付款”等科目。 企业应在本科目下设置“应付职工工资”和工资储备”明细科目，企业提取或分配的工资数，借记有关科目，贷记“应付工资一应付职工工资”科目；提取的工资储备，借记应付工资一应付职工工资”科目，贷记“应付工资一工资储备”“工资储备”明细科目转入应付职工工资”第214号科 应付福利221号科目应交税金企业交纳的各种税金，借记本科目，贷记“银行存款”第223号科目 第229号科目 第231号科目 第241号科目 第251号 第261号科目 第262号科目 270号科目递延税款第272号科 专项应付第275号科目 第301号科目 第311号科 资本公第313号科目 二、企业提取的一般盈余公积和公益金，借记“利润分配”第321号科 本年利一、本科目核算企业本年实现的净利润(或净亏损)二、期末，企业结转净利润时，应将“营业收入”补贴收入”“营业外收入”科目的余额转入本目，借记“营业收入”补贴收入”“营业外收入”等科目，贷记本科目；将“营业成本“营业税金及附加”“经营费用”“管理费用“财务费用”“所得税”营业外支出”等科目的余额，转入本科目，借记本科目，贷记“营业成本”“营业税金及附加“经营费用”“管理费用”财务费用”“所得税”“营业外支出”“投资收益”科目的净收益转入本科目，借记“投资收益将“以前年度损益调整”科目的借方或贷方余额分别转入本科目的借方或贷方。第322号科 利润分一、本科目核算企业净利润的分配(或亏损的弥补)和历年分配(或弥补)企业从税后利润提取的公益金，借记本科目，贷记“盈余公积––––公益金”科目。企业计算出应付给投资者的利润，借记本科目(应付利润)，贷记“应付利润”第401号科 项目(工程)成成本项目一般可分为人工费材料费其他直接费和间接费用人工费指企业直接从事勘察设计工程咨询和技术服务、工程建设监理的人员工资、津贴和补贴、奖金、职工福利材料费，指企业在勘察设计工程咨询和技术服务工程建设监理过程中直接消耗的各种材料燃料和动力备品配件低值易耗品、勘探与测量用具、化验器具与试剂药剂、设计与绘图用具、测量用具、测试检验用具其他直接费，指其他能直接归属某个项目(工程)的费用。如勘察现场零杂费、搬运费、勘探成果检验测试费、软件购置费、文印整理费、差旅费、翻译费、招标投标费间接费用，指企业所属生产经营单位为组织和管理生产所发生的各项支出及其不能直接归属某个项目 (工程)的费用，包括：生产经营单位管理人员的工资津贴补贴奖金职工福利费劳动保护费办公费差旅费交通运输费邮电通讯费水电费取暖费业务资料费文印整理费翻译费电算费与软件购置费雇用劳务费折旧费修理费租赁费、低值易耗品摊销等。企业从事勘察、设计、工程咨询与技术服务和工程建设监理过程中发生的各项费用，属于直接人工、银行存款”“物资”“低值易耗品“应付工资”“应付福利费”等科目。企业辅助生产部间接费用”科目汇集，月份终了，再按一定分配标借记本科目，贷记“间接费用”科目。企业从事承包工程过程中发生的土地征用及拆迁补偿费前期工程费建筑安装工程费配套设施费设备材料购置费、其他工程费等直接费用，直接计入本科目，借记本科目，贷记“现金”银行存款”“物资”“应付工资“应付福利费”“应付账款”等科目；将工程转包或分包给其他单位的，上述价款不在本科目核算，借记“营业收人”科目，贷记应付账款”、 “银行存款”等科目。应由工程承包项目负担的辅助生产费用先在“辅助生产”科目进行归集，月份终了，再按一定的分配标准计入有关工程成本，借记本科目，贷记“辅助生产”科目；应由工程承包项目成本负担的间接费用，应先在间接费用”科目进行汇集。月份终了，再按一定的分配标准分配计入有关的工程承包成本，借记本科目，贷记“间接费用”科目。五、本科目的期末余额为未完工项目(工程)的实际成本。407号科目辅助生产 第408号科目 第501号科 营业收一、本科目核算企业已办理价款结算的已完工项目(工程)三、企业实现的营业收入，应按实际结算价款记账，借记“银行存款”应收账款”等科目，贷记“营业收入”科目。实行工程承包的企业，与委托单位(或发包单位)结算工程款时，按承包工程总收入，借记“银行存款”、 “应收账款等科目，贷记“营业收入一工程承包收入”科目。企业将部分工程分包、转包给其单位在与分包转包单位结算工程款时根据分包转包单位提出的工程价款结算账单所列金额借记“营业收入一工程承包收入”科目，贷记应付账款”、 “银行存款”等科目。第502号科目 一、本科目核算企业已办理价款结算的已完工项目(工程)执行期间发生的累计合同项目(工程) 第503号科 营业税金及附第504号科目 第521号科目 第522号科 财务费 “银行存款”汇兑损益等，应计入财务费用，借记本科目，贷记“银行存款”第531号科 投资收 第532号科 补贴收第541号科目 第542号科 营业外支 第550号科 企业按税前会计利润(或税前会计利润加减发生的永久性差异后的金额)计算的所得税，借记本科目，“应交税金––––应交所得税”递延税款”科目。本期发生的递延税款待以后期间转销时，如为借方余额，借记本科目，贷记“递延税款”科目；如为“递延税款”应交税金––––应交所得税”贷记“银行存款”科目。第560号科目 （一）01020203

01编制单位 单位：实收资本（注册资本元 元；4．个人资本

02编制单位 单位： 02表附表编制单位 单位：

03编制单位 单位：1123（1）45其他负债转销6（3）（减盘盈7（4）（减收益8（5）9（6）1011212（1）（减清理费用（2）（3）（4）（减收益（5）（6）112（1）（盈余公积补亏以“–”3示4（2）5（3）6728（1）9（2）10（3）11（4）1213（二）会计报表编制说明单位)收取的款项。本项目应根据“0账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计填列。“递延资产”“应付账款”项目，反映企业因购买材料、物资应付给供应单位的款项，以及因分包、转包工程应付给分包、转包单位的工程价款。预付购货款和预付给分包、转包单位的工程款、备料款，应在本表“预付账款”项目反映，不包括在本项目内。本项目应根据“应付账款“其他流动负债”“资本公积”项目，反映企业资本公积(汇率折算差额、专项拨款结余等)的期末余额，根据“资本公积”一、本表反映企业在月份、年度内利润(或亏损)二、本表“本月数”栏反映各项目的本月实际发生数。在编报年度报表时， 本月数”栏改为“上年累计数”，填列上年全年累计实际发生数。如果上年度损益表与本年损益表的项目名称和内容不相一致，应对上年度报表项目的名称和数字按本年度的规定进行调整，填人本表“上年累计数”栏。 本表本年累数”栏反映各项目自年初起到本月末止的累计实际发生数根据上月本表本栏数字与本月本本月数”栏数字合计数填列。三、本表“本月数”“利润总额”项目，反映企业全年实现的利润。如为亏损以 ”号表示。本项目应根据“本年利润“净利润”“单项留用的利润”“盈余公积补亏”“提取盈余公积”“应付利润”三、本表“流动资金来源和运用”“递延税款”“递延税款”列(如为借方发生额用“—”号填列)。如果既有借方发生额又有贷方发生额，本项目应根据借贷方相抵后的净额填列(如借方发生额大于贷方发生额用“—”号填列)。根据“固定资产清理”“增加长期负债”项目，反映企业本年度长期负债累计增加数，本项目应根据长期借款”、应付债券”“长期应付款“应付施工准备费”“住房周转金”专项应付款”度内归还长期负债累计数，应在本表“偿还长期负债”长期负债应从本项目内扣除，在“流动负债本年增加数“部分单列项目反映。“对外投资转出固定资产”和对外投资转出无形资产”无形资产对外投资累计数。这两个项目应根据“固定资产”无形资产”科目贷方发生额有关数字与“累计折旧”“长期投资科目的借方发生额有关数字分析填列。“据“固定资产”、“累计折旧”科目和“固定资产购建支出”科目的记录分析填列。除上述已列明项目外，其他各项目的减少数以“—”（一）（一）（二）（二）（三）（三）（四）（一）（五）（二）（三）（一）项目（工程）（二）（一）（三）（二）（四）（三）（五）（六）（一）（二）（一）（二）（三）（一）（二）（一 利润（或亏损）的结（二 利润分（一）（三 结转全年利润（或亏损（二）（四 调整以前年（三）（四）（一）（五）（二）（六）（三）（七）（一）8291011121314．收到已记入“在途资金”1516171819202122232425262728293031323334353637（二）12股利，按实际成本（即实际支付的价款扣除已宣告发放的股利34（三）11012（一）13.4.票投资票投资（二）1234券投资5计利息券投资（应计利息计利息计利息计利息券投资（三）（债券投资（应计利息他投资他投资他投资他投资56他投资（其他投资（其他投资8（1）（2）（3）（一）1（1）（2）2345678．融资租入固定资产，按租凭双方共同确定的价值（括转让费）9项目（工程资产价款、价款的利息和手续费用11（二）1234（三）项目（工程34