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第3页共3页2024年事业单位财务管理制度范本一、全面构建并严格执行财务机构岗位责任制各机构需严格遵循国家会计法规,结合机构性质及内部管理需求,设立专门的财务机构,配置专业会计人员,并确立清晰明确的岗位责任制。此责任制应涵盖以下内容:明确财务机构内部岗位设置及各岗位的职责权限(特别对于实行会计集中核算的单位,必须设立财务管理员岗位);清晰界定单位领导对财务机构的领导职责与权限;详细规定财务机构负责人的职责与权限;明确出纳人员的职责与权限;以及其他会计人员的职责与权限。同时,财务机构内部需建立完备的内部牵制制度及会计回避制度,具体包括但不限于:除出纳人员外,其他人员不得负责现金、有价证券及票据的管理;出纳人员需负责现金日记账与银行储蓄日记账的登记工作,且不得兼任稽核、会计档案保管及收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作;单位法定代表人不得兼任会计或出纳职务;单位法定代表人、其他主要负责人的近亲属不得担任本单位会计机构负责人;会计人员的近亲属亦不得在同一会计机构任职;对于因执行公务而产生的财务收支,单位法定代表人、其他主要负责人、会计机构负责人及会计人员均不得自行审批。二、强化货币资金管理制度的构建与执行(一)现金管理制度的核心内容:1.严格遵循《现金管理暂行条例》的规定,明确界定现金开支范围。2.根据机构日常零星支出的实际需求,制定并实施库存现金(或备用金)限额的管理措施。3.明确各项现金收入的入账时间,制定并实施控制坐支现金行为的管理措施。4.建立并完善库存现金的盘存制度,确保账实相符,并对可能发生的现金长短款情况制定明确的处理规定。(二)银行储蓄管理制度的关键要素:1.严格依据《支付结算办法》的相关规定,制定并实施银行储蓄开户、使用及销户的管理措施。同时,对出租、出借银行卡号、签发空头支票及远期支票套取银行信用、公款私存等不当行为制定明确的处理办法。2.明确并执行核对银行账务的管理措施。(三)票据及相关印章的管理:1.机构需加强对与货币资金相关的票据的管理,明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限与程序,并设立专门的登记簿进行记录,以防止空白票据的遗失与被盗用。2.明确银行预留印鉴的管理措施,确保办理支付款项所需的全部印章分开保管。三、完善财产物资管理制度的建设机构需根据政府采购、国有资产管理及财产物资管理等文件规定,建立健全实物资产的管理制度,对实物资产的购置、验收入库、领用、盘点、保管及处置等关键环节进行严格控制,以防止实物资产的被盗、毁损与流失。(一)固定资产管理制度的详细内容:1.明确固定资产的购置与验收管理措施。2.为防止各种自然与人为因素导致的毁损,机构需明确固定资产的使用、保管与维修管理措施。3.为防止固定资产处置过程中的损失与舞弊行为,机构应明确固定资产的处置管理措施。4.建立并实施固定资产盘点制度,并对固定资产的盘盈、盘亏情况制定明确的处理规定。5.明确重要固定资产的保险制度。(二)材料、低值易耗品的管理制度:1.明确材料、低值易耗品的请购与验收程序及管理措施。2.确立材料、低值易耗品的专人保管制度,并明确保管人员的职责、权限及奖惩办法。3.制定并实施材料、低值易耗品的清查盘存制度。2024年事业单位财务管理制度范本(二)一、资金管理规定1.严格执行费用管理原则,确保各项收费资金能够及时、完整地上缴至财政专户,严禁发生公款私存现象。二、会计基础工作规范1.负责原始凭证的初步审核,进行分类汇总,并准确填制各类结报凭证。经稽核人员审核及本单位负责人签字确认后,方可前往财务室办理结算报销手续。2.完成领导及财务室交办的其他相关会计工作。三、账务处理程序制度(一)统一采用通用记账凭证(包括借、贷记账凭证),会计人员需依据经审核无误的原始凭证编制记账凭证,并实行连续编号管理。(二)会计账簿的设置应全面覆盖总账、明细账、日记账及备查账。其中,总账、现金及存款日记账采用订本式账簿,明细账则采用活页式账簿。账簿启用时,需正确填写扉页信息。(三)本单位采用凭证账务处理程序,以有效组织会计核算工作。(四)确保记账凭证的及时传递,严禁积压现象的发生。(五)会计报表的编制需遵循以下要求:1.对外报送的会计报表应包含月报(资产负债表、收支明细表、基本数字表、往来款明细表)及年报(资产负债表、收入支出总表、行政事业支出明细表、基本数字表、往来款明细表、专用基金收支明细表、决算表及文字说明)。2.报表编制应遵循“诚信为本,不做假账”的基本原则,确保数据真实可靠、计算准确无误、内容完整无缺、上报及时有效。四、会计内部牵制制度1.严格区分出纳与会计的工作职责,确保各自独立负责。2.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管以及收入、费用、债权债务账目的登记工作。3.实施会计人员回避制度,单位领导人的亲属不得担任本单位的会计主管人员,会计主管人员的亲属亦不得在本单位会计机构中担任出纳工作。4.出纳需依据经稽核审核及审批制度规定审批后的单据办理款项支付。5.出纳人员负责登记现金日记账和银行存款日记账,会计主管应督促其及时核对银行往来并检查当月发生的“未达账项”的真实性,一旦发现未达账项应及时查明原因。6.现金保险箱的钥匙和密码应由出纳人员妥善保管,严禁转交他人。出纳人员工作调动时,需收回保险箱钥匙并及时更换密码。7.银行支票与印鉴应分开保管,支票由出纳保管,印鉴章由会计主管保管。支票与现金需存放于保险箱内以确保安全。8.有价证券应由出纳人员专职保管,并在明细账中作详细记载。9.出纳应做好空白支票的购入、领用及管理工作,支票的签发应交印鉴保管人核对无误后方可执行。10.会计主管应定期或不定期地检查出纳保管的“库存现金”、发票收据及各种有价证券的安全性和完整性。五、会计稽核制度(一)稽核工作的组织形式与分工:1.本单位实行兼职稽核制度,由会计主管负责记账凭证、账簿记录、会计报表及计划预算的审核工作。2.稽核岗位直接由会计主管领导并负责具体工作。(二)稽核工作的职责与权限:1.审核财务、成本、费用等计划指标项目的完整性、可行性和计算的准确性,发现问题时提出修改意见和建议。2.审查各项财务收支是否符合财务制度规定,对不符合规定的收支提出处理意见并向领导汇报。3.审核原始凭证的合法性、内容的真实性、手续的完备性及数字的准确性。4.审核记账凭证的编制是否符合制度规定。5.抽查账簿记录是否符合记账要求。6.复核各种会计报表是否符合制度规定的编报要求,签章是否齐全,是否按期上报,发现问题及时查明并更正。7.稽核人员需对审核签署的计划预算、凭证、账簿和报表承担相应责任。六、财产清查制度(一)财产清查范围包括固定资产及债权债务的清查工作(每年至少进行一次)。清查方式分为定期清查和不定期清查两种形式,其中定期清查定于每年特定月份进行;在发生意外事故或自然灾害损失时则需进行不定期清查工作,以确保账实相符并保障资产的安全
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