会计制度设计 教案 项目三任务二 货币资金业务会计制度设计 教案

授课教案授课内容《会计制度设计》项目三企业主要经济业务会计控制系统设计任务二货币资金业务会计制度设计教学任务认知货币资金业务会计控制系统设计的目标、要求和内容，掌握货币资金业务会计控制系统设计的方法和理论，能完成具体业务的会计制度或制度设计方案。重点难点重点货币资金业务会计控制系统设计的方法和理论难点具体货币资金业务的会计制度或制度设计方案参考资料《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、企业内部控制基本规范和应用指引、《企业会计准则》、《小企业会计准则》及配套指引等.知识目标认知货币资金业务会计控制系统设计的目标、要求和内容。包括：梳理货币资金业务流程；评估货币资金业务的风险，分析会计风险控制措施；熟悉货币资金业务会计系统控制要求，认知货币资金业务会计制度设计任务。能力目标掌握货币资金业务会计控制系统设计的方法和理论。包括：能梳理货币资金业务流程和设计流程；能评估货币资金业务风险，分析主要风险控制措施；掌握货币资金业务会计系统控制要求；能设计完成具体业务的会计制度或制度设计方案。素养目标通过学习货币资金业务会计控制系统设计的基础理论，培养业财控融合的管理思维，强化全局意识、法制精神和风险意识；通过项目实训，培养团队协作、责任担当、善于思辨、知行合一的职业精神；通过学习与实践，培养与时俱进、终身学习的职业习惯，培养工匠精神，维护诚信、守法等职业操守，践行社会主义核心价值观。教法讲授法、讨论法、情境教学法、任务驱动法、问题教学法、案例教学法学法自主学习法、探究学习法、合作学习法教学手段多媒体教学教学过程课堂设计1.案例导入/知识回顾（10分钟）2.新知讲解（20分钟）3.案例讨论/案例分析/案例演示（40分钟）4.总结与评价（10分钟）教学过程二、课堂教学1.案例导入如何合法、合规、合理地为新成立的甲企业和乙企业建立、健全货币资金业务会计控制制度，设计会计制度呢？2.新知讲解一、货币资金业务会计制度设计的要求（一）业务合法合规（二）资产安全完整（三）岗位设置和岗位授权合理（四）会计记录真实可靠（五）内部审计有效（六）提高货币资金的使用效益二、货币资金业务流程和主要业务风险（一）梳理货币资金业务流程（二）分析货币资金业务的主要业务风险（三）分析货币资金业务的会计风险三、货币资金业务会计系统控制制度设计（一）设置组织机构，明确权责分配（二）设计业务单据（三）认知货币资金核算的会计规定（四）规范货币资金的账务处理（五）设计货币资金管理内部报表3.案例分析：完成导入案例的设计任务分析。（一）货币收款的程序控制1.收款申请。2.收款审批。3.收款复核。4.办理收款。（二）现金收款的会计控制1.工业、商品批发等企业在顾客购货时，由销售部门开具销货单，注明所销物品的名称、规格、数量、单价、金额等内容，经企业授权审批的部门审批后，顾客持销货单向财务部门付款，然后持出纳盖“收讫”章后的销货单和收款收据向销售部门办理提货手续。仓库根据销售部门的开具的提货单，向客户移交商品，客户根据提货单到财务部办理商品出门手续，保安人员根据财务部的出门单验货无误后给予放行。2.在设收银台的商品零售企业，营业员开具“销货票”，顾客持票向收银台支付价款，收款员收款后将盖有“收讫”章的“销货票”及收银小票交给顾客向销售柜台办理取货。当日终了后，收款员将收款金额与收银POS机的数据核对无误后将款项送交财务部门。财务部门收银系统的数据与实收款项核对无误后，由出纳人员负责将款项送存银行，并将银行回单交给会计人员，再由会计人员编制记账凭证并登记入账。3.回收欠款收入现金的会计控制公司收款业务由出纳人员负责，收到款项时由出纳人员开具收据，一式多联、在加盖财务专用章等印章，将其中一联给交款人作为交款凭证，一联送交财务部门作为记账依据，一联留作存根。为保证现金收据的真实性和完整性，收据应当连续编号，财务部门应当建立收据的购买、领取和核销台账，定期检查出纳对收据的使用情况。财务部票据管理人员对出纳人员交来的收据逐一核对，作废的收据应将所有联次的收据加盖“作废”章一并送交财务部门，如发现收据编号不全、收据有短缺应当及时查明原因。（三）账务处理和内部报表设计人员、仓库、保安负责，互相核对监督，达到良好的内部控制的效果。4.总结与评价：（1）总结：本任务的货币资金业务会计制度设计，主要