税法(Ⅰ)分类真题税法基本原理

税法(Ⅰ)分类真题税法基本原理单项选择题第1题、下列税率形式，应用在土地增值税的是。A.超额累进税率B.超率累进税率C.全额累进税率D.超倍累进税率我的答案：参考答案：B答案解析：土地增值税适用于四级超率累进税率。第2题、关于国际税收抵免制度的说法，正确的是。A.直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免B.允许抵免额等同于抵免限额C.税收饶让与抵免法共同构成了避免国际重复征税的办法D.抵免限额是指对跨国纳税人在国外已纳税款进行抵免的限度我的答案：参考答案：D答案解析：选项A，直接抵免法适用于对同一经济实体即总、分机构间的税收抵免；选项B，允许抵免额不等同于抵免限额，允许抵免额是指抵免限额与实缴非居住国税款两者之间数额较小者；选项C，税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法，它只是抵免法的附加。第3题、下列有关税收立法程序的说法，正确的是。A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布B.税收法规的通过是采取表决方式进行的C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布D.税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布我的答案：参考答案：D答案解析：通过的税收法律由国家主席签署主席令予以公布；税收法规的通过采用的是决定制，由总理最终决定，并由总理签署国务院令公布实施；法制部门审查通过后，形成税务规章草案和审查意见，报局务会议审议，审议通过的税务规章报局长签署后予以公布；税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布，未经公告形式发布的税收规范性文件，对纳税人不具约束力。只有D选项是正确的。第4题、税务机关采取税收保全措施和强制执行措施，共同包含的内容是。A.书面通知纳税人的开户银行扣缴税款B.扣押、查封纳税人相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人的开户银行从其存款中冻结税款D.拍卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产我的答案：参考答案：B答案解析：税务机关采取税收保全措施和强制执行措施都包含了“扣押、查封纳税人相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产”的内容。第5题、下列各课税要素，与纳税期限的选择密切相关的是。A.纳税人B.计税依据C.纳税环节D.课税对象我的答案：参考答案：D答案解析：采取哪种形式的纳税期限缴纳税款，同课税对象的性质有着密切关系。第6题、关于税收立法的说法，正确的是。A.广义与狭义的税收立法的区别在于税务规章是否属于立法范畴B.制定税法是税收立法的组成部分，税收立法还包括修改、废止税法活动C.税收立法程序是税收立法的核心D.划分税收立法权的直接法律依据是《税收征收管理法》我的答案：参考答案：B答案解析：选项A，广义的税收立法指国家机关依据法定权限和程序，制定修改、废止税收法律规范的活动，狭义的税收立法则是指国家最高权力机关制定税收法律规范的总和；选项C，税收立法的划分，是税收立法的核心问题；选项D，划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》和《立法法》的规定。第7题、关于税法适用原则的说法，正确的是。A.新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志B.提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则C.法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系D.程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则我的答案：参考答案：B答案解析：选项A新法优于旧法缘由的适用，以新法生效实施为标志；选项C，法律优位原则在税源中的作用主要体现在处理不同等的关系上；选项D，程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力。第8题、关于税收执法监督的说法，正确的是。A.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等B.税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为C.税收执法监督的对象是税务行政相对人(纳税人、扣缴义务人)D.税务执法监督的形式均为事后监督我的答案：参考答案：B答案解析：选项A，税收执法监督的主体是税务机关；选项C，税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员；选项D，税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。第9题、关于税收法律关系的特点，下列表达正确的是。A.作为纳税主体的一方只能是征税机关B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件C.权利义务关系具有对等性D.具有财产所有权单向转移的性质我的答案：参考答案：D答案解析：构成税收法律关系主体的一方可以是任何负有纳税义务的法人和自然人，但是另一方只能是国家而不是征税机关，所以选项A是错误的；税收法律关系只体现国家单方面的意志，不体现纳税一方主体的意志。其成立、变更、消灭不以主体双方意思表示为要件，所以选项B是错误的；税收法律关系权利义务关系具有不对等性，选项C不正确。第10题、减免税作为税收优惠政策的核心内容，体现了税法的统一性与灵活性的有机结合。下列关于税收减免税表述，正确的是。A.增值税即征即退是税基式减免税的一种形式B.增值税的减免税由全国人大规定C.免征额是税额式减免税的一种形式D.零税率是税率式减免税的一种形式我的答案：参考答案：D答案解析：增值税即退属于税额式减免；免税、减税项目由国务院规定，任何地区、部门不得规定免税、关税项目；免征额是税基式减免。第11题、有关税法的法定解释，下列表达正确的是。A.国务院制定的《企业所得税法实施条例》属于税法行政解释B.税法司法解释只能由最高人民法院和最高人民检察院共同作出C.字面解释是税法解释的基本方法D.国家税务总局制定的规范性文件可作为法庭判案的直接依据我的答案：参考答案：C答案解析：国务院制定的《企业所得税法实施条例》属于法规；税法司法解释由最高司法机构作出，最高人民法院和最高人民检察院既可以单独作出也可以共同作出司法解释；国家税务总局制定的规范性文件一般不可以作为法庭判案的直接依据。多项选择题第12题、目前各国普遍能够接受的转让定价调整方法有。A.毛利率法B.再销售价格法C.可比非受控价格法D.成本加成法E.利润分割法我的答案：参考答案：BCDE答案解析：目前各国普遍能够接受转让定价调整的方法有：可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、利润分割法。第13题、1950年颁布的《全国税政实施要则》中设置但没有实际征收的税种有。A.契税B.遗产税C.房产税D.薪给报酬所得税E.印花税我的答案：参考答案：BD答案解析：《全国税政实施要则》成为当时的基本税法，其内容共12条，规定了合理负担、统一税法、税政、一切纳税人必须照章纳税等基本原则；明确了中央与各级地方政府的立法权限；设置了货物税、工商业税、盐税、关税、薪给报酬所得税、存款利息所得税、印花税、遗产税、交易税、屠宰税、房产税、地产税、特种行为消费税、车船使用牌照税和契税等全国统一开征的税种。第14题、国际税收协定的基本内容主要包括。A.税收管辖权B.避免或消除国际重复征税C.国际税收抵免制度D.避免税收歧视E.加强国际税收合作我的答案：参考答案：ABDE答案解析：国际税收协定的基本内容：①税收管辖权的问题；②避免或消除国际重复征税的问题；③避免税收歧视，实行税收无差别待遇；④加强国际税收合作，防止国际避税和逃税。第15题、下列税收程序法的主要制度中，体现公正原则的有。A.职能分离制度B．听证制度C．表明身份制度D．回避制度E．时限制度A.AB.BC.CD.DE.E我的答案：参考答案：ABD答案解析：职能分离制度、听证制度和回避制度体现了公正原则。第16题、关于税收行政司法的说法，正确的有。A.保障纳税人的合法权益是税收行政司法制度的重要内容。B.对税务机关作出的征税行为不服，属于税收行政诉讼具体的受案范围C.税收司法审查以税务机关行政行为作为审查对象D.税务抽象行政行为纳入税务行政复议和行政赔偿诉讼的范围E.税收司法审查仅限于合法性审查我的答案：参考答案：ABCD答案解析：税收司法审查以具体的税务机关行政行为作为审查对象。第17题、在我国现行税法中，采用地区差别定额税率的税种有。A.资源税B.城镇土地使用税C.耕地占用税D.土地增值税E.城市维护建设税我的答案：参考答案：ABC答案解析：现行税制中的资源税、城镇土地使用税、车船税和耕地占用税等属于地区差别定额税率，土地增值税和城市维护建设税采取比例税率。第18题、税收程序法的主要制度，包括。A.回避制度B.表明身份制度C.听证制度D.时限制度E.纳税人合法权益保障制度我的答案：参考答案：ABCD答案解析：税收程序法的主要制度包括：表明身份制度、回避制度、职能分离制度、听证制度、时限制度。第19题、根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容不同，目前世界上的税收管辖权可以分为。A.来源地管辖权B.居住地管辖权C.居民管辖权D.公民管辖权E.销售地管辖权我的答案：参考答案：ACD答案解析：目前世界上的税收管辖权分为三类：来源地管辖权、居民管辖权、公民管辖权。第20题、下列行为中，属于税收执法监督中事后监督形式的有。A.税收规范性文件的合法性审核B.税务行政复议C.税收执法检查D.重大税务案件审理E.税务稽查我的答案：参考答案：BC答案解析：事后监督是指对执法结果实施的监督，目的在于发现问题。税法执法检查、复议应诉等工作是典型的事后监督。第21题、税法解释是将一般的税收法律规定准确适用于具体的税收法律实际，而对税收法律规范作必要的解释。下列有关税法解释的表述正确的有。A.税法解释是法定解释，具有专属性B.税法解释与被解释的税法具有同等效力C.税法解释具有针对性，但其效力具有普遍性D.税法解释的效力具有特殊性E.税法解释与被解释的税法处于不同等级税法层面我的答案：参考答案：ABC答案解析：税法的解释指其法定解释，只在法定解释符合法的精神及法定的权限和程序，这种解释就具有与被解释的法律、法规、规章相同的效力，因此法定解释同样具有法的权威性；法定解释具有针对性，但其效力不限于具体的法律事件或事实，而具有普遍性和一般性。第22题、税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围。在我国现行税法中，列示税目税率(额)表的税种有。A.消费税B.营业税C.企业所得税D.资源税E.增值税我的答案：参考答案：ABD答案解析：企业所得税和增值税目前不列示科目税率表。第23题、纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。下列有关纳税期限的表达正确的有。A.不同性质的税种，其纳税期限不同B.我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式C.采取何种形式的纳税期限，与课税对象的性质有密切关系D.我国个人所得税实行按季征收的纳税期限E.房产税实行按年计算分期缴纳的纳税期限我的答案：参考答案：ACE答案