3银行出纳5银行汇票

一、银行汇票的概念及分类（一）概念（二）分类任务五银行汇票结算方式银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据

。按是否可提现划分现金银行汇票转账银行汇票个人可以使用，企业不可使用√※二、银行汇票结算的基本规定（一）同城、异地均可使用银行汇票进行结算

（二）提示期限自出票日起1个月

（三）按照实际金额进行结算，结算准确，余款自动退回

（四）需从银行购入银行汇票申请书，缴纳工本费

一本25份3元（五）办理银行汇票需向银行支付工本费、邮电费与手续费工本费0.2元邮电费与电汇相同手续费1元※三、银行汇票结算的业务流程

付款单位A.申请汇票B.签发汇票收款单位开户行付款单位开户行收款单位C.结算D.委托收款付款方业务员E.通知收款F.资金清算G.退回余款（一）付款单位业务处理四、银行汇票结算的业务处理☆实践链接案例3-13：天津滨海制衣有限公司，2014年10月25日，从农行洞庭路支行购入汇票申请书1本（1本25份）备用，支付工本费3元。2014年12月30日，从杭州服装设备生产厂购入不需安装的设备一批，价税合计234000元，公司与该厂系首次交易，决定采用银行汇票方式支付该笔款项，并于当日去银行办理。办理银行汇票时向银行支付工本费0.2元、邮电费15元、手续费1元。天津滨海制衣有限公司在农行洞庭路支行的账号为308739009；杭州服装设备生产厂收款行账号为409888111。1.填写收费凭证测验2.根据回单，进行购买汇票申请书的账务处理

借：财务费用——手续费

贷：银行存款※

3.填写汇票申请书

如图4.填写收费凭证，支付工本费、邮电费和手续费

借：固定资产等应交税费—应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金—银行汇票借：财务费用—手续费贷：银行存款5.根据汇票申请书回单、其他付款凭证及收费凭证，进行账务处理201412

301.汇票申请书从银行购入，每本25份，一般每份一式三联。一联，是银行汇票申请人的回单；一联，由出票行作借方凭证；一联，由出票行作贷方凭证。2.申请日期小写3.将申请人信息填入相应栏中天津滨海制衣有限公司308739009农行洞庭路支行杭州服装设备生产厂409888111购设备贰拾叁万肆仟元整234000006.按实际付款用途填写"用途"8.加盖财务印鉴印鉴清晰￥4.将收款人信息填入相应栏中注意:收款人全称、账号的完整性。5.企业办理转账银行汇票，不填写代理付款行；个人办理现金银行汇票，需填写代理付款行

7.填写金额，大写顶格、小写最高位前加“￥”（二）收款单位业务处理☆实践链接案例3-14：天津滨海制衣有限公司，2014年12月19日，收到湖北襄纺有限公司支付服装货款的一张银行汇票。1.将银行汇票与解讫通知对齐，垫上复写纸填写2.在实际结算金额处填写实际交易收款金额的大写和小写，该金额不得大于出票金额伍万捌仟伍佰元整5850000￥3.在多余金额栏中填写多余金额，并在最高位前填写“￥”0如图1.收到银行汇票，委托开户银行进行收款，款项存入银行账户※

（1）填写实际结算金额※

（2）背书如图

（3）填写进账单

测验

（4）根据进账单受理回单和收账通知，进行账务处理借：银行存款贷：应收账款等2.收到银行汇票，进行转让

☆实践链接案例3-15：假设实践链接案例3-14中，天津滨海制衣有限公司收到银行汇票后不入银行账户，在2014年12月23日，背书转让给天津纺织有限公司，抵偿欠其的货款，

如图在持票人向银行提示付款签章处，加盖背书人（收款人）财务印鉴1.填写被背书人天津纺织有限公司2.填写背书日期201412233.加盖背书人财务印鉴

（三）小测验实践操作练习:

天津东正精密冷却设备制造有限公司，2014年10月20日，向上海东方有限公司支付风机款67894.12元，以银行汇票形式支付。天津东正账号为：209306987，开户银行为：工行河东支行上海东方账号为406-7965343，开户行：浦发浦东支行。※

五、银行汇票结算的优缺点及适用范围

优点？缺点？异地钱货一致的

情况较常用

多见于首次交易

汇票结