3银行出纳3支票

一、支票的概念及分类（一）概念支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。付款单位（二）分类（按用途划分）现金支票、转账支票、普通支票（划线支票）任务三支票结算方式

※二、支票结算的基本规定（一）同一票据交换区（同城）各种款项的结算，均可使用支票（二）支票提示付款期限自出票日起10天，到期遇节假日顺延（三）签发现金支票，必须符合国家现金管理的规定（四）禁止签发空头支票（五）不得签发与预留印鉴不符的支票（六）使用支付密码的，不得签发支付密码错误的支票（七）签发空头、与预留印鉴不符、支付密码错误支票的，银行应予以退票，并按照票面金额处以5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人支付支票金额2%的赔偿款。（八）支票从银行购入，需缴纳工本费及手续费一本25份现金支票工本费0.2元，手续费0.6元转账支票工本费0.2元，手续费1元三、现金支票（一）现金支票结算业务流程付款单位A.签发现支B.提取现金收款单位开户行C.支付现金付款单位开户行收款单位1.付款单位业务处理（二）现金支票结算的业务处理☆实践链接案例3-7：天津滨海制衣有限公司，2014年12月2日，从工行滨海分行购入现金支票1本（25张）备用，支付工本费5元，手续费15元。2014年12月5日，签发现金支票提取工资50000元。（1）填写收费凭证如图（2）进行购买支票的账务处理借：财务费用——手续费

贷：银行存款2014

12

2小写日期填写付款人名称天津滨海制衣有限公司填写付款人账号4110004958693填写服务项目（凭证种类）、数量、费用单价、费用小计现金支票1本5.0015.002000汇总合计，大写顶格，小写前加“￥”5.0015.002000贰拾元整￥2000填写领购人姓名及身份证件信息楚娜120345000056700000身份证加盖财务印鉴零壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾佰仟万亿借：库存现金

贷：银行存款3.小测验制单题（3）签发现金支票

如图（4）根据现金支票存根，进行账务处理

2.收款单位业务处理（1）背书

如图（2）现金出纳协身份证取款

实践操作练习:

天津东正精密冷却设备制造有限公司，于2014年12月1日,提现金5000元,以备零星开支。2.出票日期必须大写注意：1、2、10月前+“零”，1-10、20、30日前+“零”，

10-19月、日前+“壹”；注意年度更替。零伍贰零壹肆壹拾贰天津滨海制衣有限公司4.填写金额大写：①注意顶格,无“分”的金额，以“整”结尾小写：合计前加“￥”，角分没有的以0补足。伍万元整￥50000005.用途：按实际取现用途填写。如：备用金、奖金、工资取现金额超过五万的，需预先向银行通知工资6.加盖财务印鉴（财务专用章、法人章）注意：印鉴清晰、位置适当（金额之下）8.简略填写支票存根工资￥

50000.0014125本户9.撕下存根，将支票交予支票领取人，要求领取人签字一般为现金出纳

现金出纳1.使用炭素墨水或墨汁填写现金支票正面各项内容，字迹清晰，不得涂改3.收款人写收取现金公司的全称

7.填写支付密码2.填写身份证件名称1.使用炭素墨水或墨汁填写，字迹清晰，不得涂改楚娜3.填写发证机关

天津市公安局4.填写身份证件号码1203450000567000005.加盖收款单位财务印鉴6.填写取款日期20141205付款单位A.签发转支B.委托收款收款单位开户行付款单位开户行收款单位1.由付款单位交收款单位办理结算（正提）E.通知收款四、转账支票（一）转账支票结算业务流程D.审核划款

C.票据交换清算

付款单位收款单位开户行付款单位开户行收款单位2.倒提B.审核划款C.通知收款A.

签发

支票

委托付款3.联系与区别对于付款人来说哪种方式省事？对于收款人来说哪种方式省事？（1）联系利用转账支票结算；工本费、手续费基本一致！（2）区别正提付款人不需去银行办理业务,不需填写倒提单据，银行存款时点余额可能大倒提付款人需去银行办理业务,需填写倒提单据，银行存款时点余额小（倒提到账时间较快，送交银行最晚第二天下午到账）故付款单位通常选择正提方式付款天津市内：上午送，下午到；开发区：上午送，可能第二天上午或下午到。1.付款单位业务处理（二）转账支票结算的业务处理☆实践链接案例3-8：天津滨海制衣有限公司，2014年11月15日，从天津纺织有限公司购入棉布一批，价税合计117000元，款项未付。2014年12月10日，从工行滨海分行购入现金支票1本、转账支票2本备用，支付工本费15元，手续费65元。2014年12月20日，签发转账支票支付前欠天津纺织有限公司货款。（1）填写收费凭证如图（2）根据受理回单，进行购买支票的账务处理

借：财务费用——手续费

贷：银行存款※（3）签发转账支票

如图（4）根据转账支票存根及其他付款凭证，进行账务处理

借：应付账款等贷：银行存款2014年985211”0015521;00000000”00零贰拾贰零壹肆壹拾贰3.收款人按发票收款人的全称填写注意:内容的完整(如:"有限")、不得连笔、描画天津纺织有限公司4.填写金额大写：①注意顶格,无“分”的金额，以“整”结尾小写：合计前加“￥”，角分没有的以0补足。壹拾壹万柒仟元整5.按实际付款用途填写”用途”棉布6.加盖财务印鉴（财务专用章、法人章）注意：印鉴清晰、位置适当(强调支票条形码之上)

。8.根据以上填写内容，简略填写支票存根棉布￥117000.00141220天津纺织9.撕下存根,将支票交与支票领取人,并让领取人签字领取人1.使用炭素墨水或墨汁填写转账支票正面各项内容，字迹清晰，不得涂改2.出票日期必须大写注意：1、2、10月前+“零”，1-10、20、30日前+“零”，

10-19月、日前+“壹”；注意年度更替。11700000￥7.填写支付密码2.收款单位业务处理☆实践链接案例3-9：天津滨海制衣有限公司，2014年12月12日，收到天津腾华服装销售有限公司签发的转账支票一张，偿还前欠货款。（1）款存银行

如图①背书如图②更正背书如图※③填写进账单④根据开户银行交予收款单位的进账单受理回单和收账通知，进行账务处理借：银行存款贷：应收账款等（2）直接转让

①直接在转账支票上背书（适用于第一次和第二次转让）

如图②利用粘单转让（适用于第三次以上的多次转让）

如图2.填写被背书人1.使用炭素墨水或墨汁填写转账支票背面各项内容，字迹清晰，不得涂改农行滨海分行3.填写委托收款日期201412124.填写“委托收款”字样

委托收款5.加盖背书人（收款人）财务印鉴农行滨海分行2.在下一栏内进行正确背书20141212委托收款滨海农行滨海分行20141212委托收款1.用炭素墨水或墨汁笔对角线划销错误背书各印章之间不得重叠2.日期小写2014

12123.完整填写出票人信息农行滨海分行2050004958676天津滨海制衣有限公司民生银行滨海分行2106000929991901天津腾华服装销售有限公司5、填写金额,大写顶格、小写最高位前加“￥”贰拾万元整6、票据种类:支、本、汇

支7、票据张数：一般为118、第二联加盖财务印鉴，有些银行可不盖。1.进账单从银行购入，每本25份，每份一式三联。一联，是收款单位开户银行交予收款单位的回单；一联，由收款单位开户银行作贷方凭证；一联，是收款单位开户银行交予收款单位的收账通知84974.完整填写收款人信息8.填写票据号码20000000￥天津纺织有限公司20141212☆实践链接案例3-10：假设实践链接案例3-9天津滨海制衣有限公司收到转账支票后不入银行账户，直接背书转让给天津纺织有限公司，抵偿欠其的货款。1.首次转让在附加信息之后中间那格即第一手背书人处背书，二次转让在最靠右侧的那格即第二手背书人处背书2.填写被背书人3.填写背书日期4.加盖背书人财务印鉴

☆实践链接案例3-11：

2014年12月15日天津滨海制衣有限公司收到一张天津腾华服装销售有限公司转让而来的一张转账支票。

天津滨海制衣有限公司2011121320111214天津腾华服装销售有限公司1.在转账支票背面的贴粘单处粘贴粘单，为背书留出位置2.使用粘单第一格的单位加盖骑缝章天津纺织有限公司20111215各印章之间不得重叠（3）小测验实践操作练习1:

天津东正精密冷却设备制造有限公司于2014年12月18日，向天津市冈山空调设备有限公司购买某材料20吨，每吨单价300元，增值税1020元，以转账支票结算。实践操作练习2:

天津东正精密冷却设备制造有限公司将收到支票，直接转让给北京兴隆公司，支付前欠货款。※

五、转账支票结算的优缺点及适用范围（一）优点付款人费用低可为付款人多留余额付款人操作简便优点（二）缺点异地不常用到账速度慢缺点故：同城、收款人对到账时间要求不急的付款可使用六、案例实训银行活期存款年利率为0.36%，对比以下两种付款方式对企业利息收入、费用、利润的影响。正提方式：天津东正精密冷却设备制造有限公司2014年2月13日开出支票，天津市恒通材料有限公司2014年2月18日交存银行，款项于19日出账。倒提方式：天津东正精密冷却设备制造有限公司2014年2月13日开出支票，当天出账。

天津东正精密冷却设备制造有限公司，2014年2月13日在天