3财务版第二天

虚拟商业社会环境VBSE实训—第二天

人工活动课前准备结束9月12日交易性金融资产后续计量红利宣告9月12日提取现金5000元9月12日以支票付给北京京亿余下百分之六十货款9月12日交易性金融资产后续计量收到红利9月12日采购九江塑电原材料入库9月12日九江塑电在途转入在库账务处理9月12日持有至到期投资初始计量9月12日与北京融通综合服务公司签订广告合同9月12日进行个税明细申报（8月份）9月12日地税申报与缴纳（8月份）9月12日采购北京京亿304不锈钢板材入库9月12日与福建银海签订销售合同9月12日以转账支票支付北京融通广告费9月12日长期股权投资的后续计量红利宣告9月12日收到北京京亿不锈钢板材全额发票9月12日与天津万润签订销售合同9月12日组装车间成品完工入库9月12日与昆明经贸签订销售合同9月12日壶体车间物料领用9月12日壶体车间半成品完工入库9月12日组装车间物料领用9月12日与九江塑电签订采购合同9月12日与四川电器签订采购合同9月12日采购员差报销旅费用出差时间9月6日至12日9月12日销售员差报销旅费用出差时间9月6日至12日9月12日人力行政部招待费报销9月12日销售发货给福建银海9月12日开具销售发票给福建银海9月12日收福建银海以支票方式支付的货款9月12日收山东万益以电汇方式支付的货款9月12日现金清查重点任务交易性金融资产后续计量持有至到期投资初始计量长期股权投资的后续计量难点任务个税明细申报地税申报与缴纳即将学习的重点与难点VBSE实训—第二天A段

9月12日交易性金融资产后续计量红利宣告9月12日提取现金5000元9月12日以支票付给北京京亿余下百分之六十货款9月12日交易性金融资产后续计量收到红利9月12日采购九江塑电原材料入库9月12日九江塑电在途转入在库账务处理9月12日持有至到期投资初始计量9月12日与北京融通综合服务公司签订广告合同9月12日进行个税明细申报（8月份）9月12日地税申报与缴纳（8月份）

看流程温知识试试看VBSE实训-交易性金融资产后续计量金融资产的后续计量-红利宣告企业持有交易性金融资产期间对于被投资单位宣告发放的现金股利或企业在资产负债表日按分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息，应当确认为应收项目。

看流程温知识试试看VBSE实训-持有至到期投资初始计量持有至到期投资概述

持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力至持有到期的非衍生金融资产。

如有公开报价的国债、企业债券、金融债券等。计入持有至到期投资的条件1)到期日固定、回收金额固定或可确定2)有明确意图持有至到期3)有能力持有至到期（指企业有足够的财务资源，并不受外部因素影响将投资持有至到期）

1、初始计量

借：持有至到期投资-成本（面值）

应收利息（已到付息期但尚未领取的利息）

持有至到期投资-利息调整（差额，也可能在贷方）

贷：银行存款等

持有至到期投资的账务处理

2、初始计量填写样例持有至到期投资的账务处理持有至到期投资的账务处理

3、后续计量

借：应收利息（分期付息债券按票面利率计算的利息）

持有至到期投资-应计利息（到期一次还本付息债券按票面利率计算的利息）贷：投资收益（持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入）持有至到期投资-利息调整（差额，也可能在借方）

注：金融资产的摊余成本，是指该金融资产初始确认金额经下了调整后的结果：1）扣除已偿还的本金；2）加上或减去采取实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊

销形成的累计摊销额；3）扣除已发生的金融资产减值损失持有至到期投资的账务处理4、后续计量填写样例

看流程温知识试试看VBSE实训-与北京融通综合服务公司签订广告合同制造企业签订广告合同业务场景广告合同的主要内容合同签定时注意事项

电热水壶公司在参加商品交易会前，同广告公司就广告事宜经过协商或谈判达成共识之后，为了保证双方的合法权益，需要签订广告合同。制造企业签订广告合同-业务场景16合同当事人的名称：甲乙双方，一般甲方为付款方。广告标的：广告合同标的是指承办或代理的广告项目。广告数量：广告数量是指完成广告项目的多少。广告质量：广告质量是指广告项目满足规定要求的特性的总和。广告费用：广告费用包括两部分：一部分是广告合同当事人一方向另一方支付的，与其为完成广告项目所提供的财产相当的货币。履行的期限、地点和方式：履行的期限是指双方当事人履行义务的时间范围；履行的地点是指当事人完成所承担义务的具体地方，应根据标的物的法律特征或法律规定和当事人的约定而确定；履行的方式是指采用什么样的方法来履行合同规定的义务。违约责任：违约责任是指合同当事人由于自己的过错，没有履行或没有完全履行应承担的义务，按照法律和合同的规定应该承担的法律责任。违约责任的具体条款，当事人可以依据合同法在合同中进一步约定解决争议的方法：合同法规定解决合同争议有和解、调解、仲裁和诉讼四种方法，当事人应在合同中约定解决合同争议所采用的方法。广告合同的主要内容广告合同在书定时，不能有任何涂改。广告合同中，首页的甲乙方当事人与最后一页甲乙方当事人，需要保持一致。广告合同盖章时，合同专用章和法人章不能重叠。广告合同必须盖骑缝章（为防止合同篡改）。广告合同签定时注意事项

VBSE实训-进行个税明细申报（8月份）看流程温知识试试看基本概念业务流程

申报界面个税明细申报—目录个税明细申报-基本概念凡支付个人应纳税所得的企业、事业单位、机关、社团组织、军队、驻华机构、个体户等单位或者个人，为个人所得税的扣缴义务人。单位扣缴义务人，登录北京市地税个人所得税申报网进行明细申报。个税明细申报-业务流程1、税务会计填写扣缴个人所得税报告表，保存后，系统自动生成汇总表2、财务部经理审核签字确认3、税务会计向地税机关提交个人所得税申报表个税明细申报-申报界面

VBSE实训-综合纳税申报与缴纳看流程温知识试试看地税综合纳税申报与缴纳-目录基本概念系统操作流程1.城市维护建设税是我国为了加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源，而对有经营收入的单位和个人征收的一个税种。纳税人所在地为市区的，税率为7%，纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%，纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为1%2.教育费附加是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种附加费。作用：发展地方性教育事业，扩大地方教育经费的资金来源。教育费附加征收比率为3%，地方教育费附加征收率为2%。地税综合纳税申报与缴纳-基本概念地税综合纳税申报与缴纳-系统软件操作综合纳税申报与缴纳包括，缴纳城建税、教育费附加（含地方）、个税申报与缴纳。1、申报2、审核3、上报VBSE实训—第二天B段

9月12日采购北京京亿304不锈钢板材入库9月12日与福建银海签订销售合同9月12日以转账支票支付北京融通广告费9月12日长期股权投资的后续计量红利宣告9月12日收到北京京亿不锈钢板材全额发票9月12日与天津万润签订销售合同9月12日组装车间成品完工入库9月12日与昆明经贸签订销售合同9月12日壶体车间物料领用

看流程温知识试试看VBSE实训-长期股权投资后续计量长期股权投资在持有期间，根据投资企业对被投资单位的影响程度进行划分，应当分别采用成本法或权益法进行核算。成本法：是指投资按成本计价的方法。适用于企业持有的，能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。权益法：是指投资以初始投资成本计量后，在投资持有期间，根据被投资单位所有者权益变动，投资企业按应享有（或应分担）被投资企业所有者权益的份额调整其账面价值的方法。适用于投资企业对被投资单位具有共同控制和重大影响的长期股权投资，即对联营企业和合营企业的投资，应采用权益法核算。注：此处仅介绍以成本法进行后续计量的账务处理长期股权投资后续计量-核算方法长期股权投资的后续计量-成本法

1、红利宣告长期股权投资的后续计量-成本法2、收到红利VBSE实训-第二天C段

9月12日壶体车间半成品完工入库9月12日组装车间物料领用9月12日与九江塑电签订采