税法（19会本3.4）学习通超星期末考试答案章节答案2024年

税法（19会本3.4）学习通超星期末考试章节答案2024年税负转嫁适用于所得税。（

）

答案:错中国现行税制中采用的累进税率有（

）

答案:超率累进税率;超额累进税率我国现行税制的纳税期限形式有（

）。

答案:按期纳税;按次纳税;按年计征，分期预缴如果按征税对象，可将税收分为（

）

答案:流转税;所得税;财产税下列税种中，属于税收法律的有（

）。

答案:企业所得税;个人所得税税收与其他分配方式相比，具有（

）的特征，简称税收的“三性”。

答案:强制性;无偿性;固定性下列税种，属于流转税的是（

）

答案:增值税一种税区别于另一种税的最主要标志是（

）。

答案:课税对象下列税种，属于中央地方共享税的是（

）

答案:增值税下列说法中，正确的是（

）

答案:直接税的纳税人即负税人下列税种中属于流转税的是（

）。

答案:增值税速算扣除数的作用主要是（

）。

答案:简化计算我国境外单位或个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。

答案:对单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税。

答案:对年应税销售额超过规定标准的纳税人（包括其他个人），须在申报期结束后20个工作日内，向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。

答案:错小规模纳税人采用简易办法征收增值税，征收率为3%。一般纳税人不可以按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。

答案:错增值税起征点仅适用于个体工商户、小规模纳税人和其他个人。增值税起征点不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。

答案:对按照随军家属就业规定，每一名随军家属可以享受一次免税政策。

答案:对商场将购进货物作为福利发放给职工，应作为视同销售计征增值税。

答案:错从事学历教育的学校举办进修班、培训班取得的收入进入该学校下属部门自行开设账户的，可以免征增值税。

答案:错下列项目中，可以免征增值税的有（）

答案:婚姻介绍服务;残疾人员本人为社会提供的服务;医疗机构提供的医疗服务;学生勤工俭学提供的服务增值税的特点包括（

）

答案:保持税收中性;实行价外税制度;实行税款抵扣制度下列（）属于适用9%税率的销售货物的范围。

答案:杂志;饲料;电子出版物下列情况中，应当征收增值税的是（）

答案:某企业委托一酒厂加工白酒，收回后直接对外销售;某钟表眼镜店为顾客修理眼镜;某企业变卖厂房一栋;某企业将自产货物分配给投资者下列符合视为小规模纳税人条件的是（

）

答案:年应征增值税销售额在500万元及以下的增值税纳税人。;年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。;非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税。;应税服务年销售额超过规定标准但不经常提供应税服务的单位和个体工商户，可选择按照小规模纳税人纳税。下列满足3%征收率减按2%征收规定条件的是（）

答案:一般纳税人销售旧货;小规模纳税人销售自己使用过的固定资产下列属于增值税现代服务业征税范围的有（）

答案:航空运输干租业务;房地产评估业务;广告代理业务我国现行增值税属于（

）

答案:消费型增值税依据“营改增”的政策规定，下列行为中不属于商务辅助服务的有（）

答案:广告代理服务下列选项中，不属于现代服务的是（）

答案:建筑服务下列税种中属于价外税的是（

）

答案:增值税下列不属于增值税的特点的有（

）

答案:税收负担不可转嫁根据税法规定，下列（

）单位和个人不可以成为增值税纳税人。

答案:挂靠方式对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人。下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（

）

答案:某商店为服装厂代销儿童服装根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人销售过程中，不适用13%税率的是（）

答案:销售大米根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人提供的下列服务中，适用6%税率的是（）

答案:居民日常服务非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务进项税额可以抵扣。

答案:错税法规定，纳税人采取还本销售方式销售货物，其销售额是货物的销售价格扣除还本支出。

答案:错一般纳税人适用简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税税额，不得抵扣进项税额。

答案:对当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣，但是抵扣期限不超过1年。

答案:错增值税一般纳税人向购买方收取的价外费用和预期包装物的押金，应视为含税收入，在征税时换算成不含税收入再并入销售额。

答案:对某银行取得贷款业务利息不含税收入8500万元，支付单位、个人存款利息250万元，该银行计税销售额为8250万元。

答案:对纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

答案:对纳税人进口货物，按照货物的购买价格和税法规定的税率计算应纳税额。

答案:错税法规定，纳税人为销售货物而出租、出借包装物收取的押金，只有在逾期的情况下才须并入销售额征收增值税。

答案:错房地产开发企业中的一般纳税人销售房地产老项目，适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用，按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款。

答案:错进口环节的增值税税率与销售环节相同。但进口抗癌药品和罕见病药品，减按3%征收进口环节增值税。

答案:对纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。（）

答案:对一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

答案:对下列各项中，可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有（）

答案:从销售方取得的注明增值税税额的增值税专用发票;从海关取得的注明进口增值税税额的海关进口增值税专用缴款书;从农业生产者手中购进农产品时开具的注明买价的农产品收购发票;取得注明旅客身份信息的铁路车票的铁路旅客运输进项税额某企业主要从事电视机的生产和销售，2019年5月发生下列购进业务，准予依法抵扣进项税额的有（）

答案:进口设备一台，取得海关进口增值税专用缴款书;购进办公用打印纸一批，取得销售方开具的增值税专用发票;从境外单位手中受让位于境内的办公室一处，取得代扣代缴的完税凭证有关营改增行业一般纳税人增值税销售额的下列表述中，不正确的有（）

答案:提供贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额;金融商品转让，按照卖出价扣除买入价及相关税费后的余额为销售额根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列服务或货物所负担的进项税额，不得抵扣的有（）

答案:购进过的贷款服务;购进的用于简易计税方法计税项目的货物销售额是指纳税人发生应税行为而向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括（）

答案:收取的销项税额;委托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税。;以委托方名义开具代委托方收取的款项。甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月购进下列货物取得的增值税专用发票上注明的税额，不准予从销项税额中抵扣的是（）

答案:用于交际应酬而购进的酒类产品;为本公司职工健身使用而购进的健身器材下列（）符合小规模纳税人销售或出租不动产应纳税额计算的相关政策

答案:小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。;小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。;房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税。;个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。增值税一般纳税人支付的下列运费均已取得增值税专用发票并经认证，其中不得抵扣进项税额的是（）

答案:外购用于集体福利的货物支付的运费某电信企业是增值税一般纳税人，2019年5月，提供基础电信服务，取得价税合计收入654万元；提供增值电信服务，取得价税合计收入318万元。已知，基础电信服务增值税税率为9%，增值电信服务增值税税率为65.有关该电信企业本月应确认的增值税销项税额，下列算式正确的是（）

答案:654（1+9%）9%+318（1+6%）6%根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，不得选择适用简易计税办法计税的是（）

答案:认证服务甲厂将自产的大米作为福利发放给本厂职工，该批大米账面成本为20万元，成本利润率为10%；按当月甲厂同类大米的平均售价计算，该批大米的不含税售价为50万元；按其他纳税人同类大米的平均售价计算，该批食用油的不含税售价为46万元。甲厂发放职工福利的该批大米计征增值税的销售额为（）万元。

答案:50对下列增值税应税行为计算销项税额时，按照全额确定销售额的是（）

答案:贷款服务某公司为增值税一般纳税人，2018年7月月末盘库时发现，因管理不善，上月已经抵扣进项税额的外购农产品毁损，该批农产品账面成本为177万元（含支付给增值税一般纳税人的运费3万元）。已知该农产品已经按照买价的12%抵扣了进项税额，则该企业对该业务应当转出的进项税额计算正确的是（）

答案:（177-3）（1-12%）12%+39%某公司是增值税一般纳税人，2018年12月5日购进写字楼一层用于办公，计入固定资产并于次月起开始计提折旧。2019年1月20日，该纳税人取得相应的增值税专用发票并经过认证，增值税专用发票注明的增值税税额为500万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司2018年就上述业务可以抵扣的进项税额为（）万元。

答案:0一般纳税人在下列情况下可以选择适用简易计税方法。（）

答案:一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务甲公司是增值税一般纳税人，2018年9月采取以旧换新方式销售A型铂金项链50条，A型铂金项链不含增值税销售单价3480元/条，旧铂金项链不含增值税作价116元/条。有关甲公司当月以旧换新方式销售A型铂金项链的销售额，下列计算列示正确的是（）

答案:503480（1-13%）=200000（元）甲企业为增值税一般纳税人，2019年5月对外转让其使用过的2007年1月购进作为固定资产核算的机床一台，含税转让价格为80000元。有关甲企业该笔业务应缴纳的增值税，下列计算正确的是（）

答案:80000（1+3%）2%=1553.40（元）某百货店为增值税小规模纳税人，2019年5月取得零售收入总额17.51万元。购进货物支付增值税2千元。该百货店2019年5月应纳增值税额计算正确的是（）

答案:17.51（1+3%）3%某食品厂是增值税一般纳税人，2019年6月从农民手中收购一批玉米用于直接出售，农产品收购发票上注明买价30万元；该批大豆在运回库房途中发生了1%的损失，经查验该损失系因管理不善造成。有关该食品厂就上述业务可以抵扣的增值税进项税额，下列计算列示正确的是（）

答案:309%（1-1%）某广告公司为增值税一般纳税人。2018年9月，取得广告设计服务不含税价款530万元，奖励费收入5.3万元；支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额13万元。已知，设计服务适用的增值税税率为6%，根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税（）万元。

答案:19.1自产自用应税消费品用于其他方面的（用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等），不应计算缴纳消费税。

答案:错企业加工生产的宝石坯属于消费税增税范围。

答案:对购进中轻型商用客车改装生产的汽车，不征收消费税。

答案:错为改装生产高档小汽车而领用的外购的已税小汽车已纳消费税款准予扣除。

答案:错包装物的押金属于价外费用，应一并计入销售额计算缴纳消费税。

答案:错纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。

答案:对委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地主管税务机关申报缴纳的消费税。

答案:对下列环节既征收消费税又征收增值税的有（）

答案:卷烟的批发环节;金银首饰的零售环节;高档化妆品的进口环节根据消费税法律制度的规定,下列应税消费品中,采用复合计税方法计征消费税的有（

）。

答案:卷烟;白酒根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应并入白酒的销售额计征消费税的有（

）。

答案:优质费;逾期付款违约金;包装物的押金;品牌使用费甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年10月购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款110万元、增值税税款14.3万元，委托乙企业（增值税一般纳税人）加工成2吨香水，支付不含税加工费30万元，取得增值税专用发票，乙企业同类香水的不含税销售价格为78万元/吨，当月加工完毕，甲化妆品生产企业收回全部香水，乙企业按规定代收代缴了消费税。甲化妆品生产企业将收回香水的80%用于继续生产高档化妆品，剩余20%全部对外销售，取得价税合计金额36.16万元。甲化妆品生产企业当月销售高档化妆品，取得不含税销售额300万元。已知化妆品的消费税税率为15%，则下列关于此项业务税务处理的表述中，正确的有（

）。

答案:乙企业应代收代缴消费税23.4万元;甲企业10月份应自行向主管税务机关缴纳的消费税为45.12万元下列消费品中，征收消费税的有（）

答案:电池;葡萄酒;成套化妆品;涂料某轿车厂下列经济业务应按最高售价计算消费税的有(

)。

答案:将自产轿车对外投资;将自产轿车交换钢材某地板公司生产各种实木地板，2019年9月，领用上月外购的实木地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业800箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为640万元；已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款300万元，本月生产领用80%。该地板公司本月应缴消费税（

）万元。（消费税税率5%）

答案:20甲企业9月向乙摩托车厂(增值税一般纳税人)订购摩托车10辆,每辆含增值税买价为10000元,另支付含税改装费共计30000元。已知,增值税税率为13%,消费税税率为10%。有关乙摩托车厂上述业务应缴纳的消费税,下列计算列式正确的是(

)。

答案:(10000×10+30000)÷(1+13%)×10%星宇酒厂为增值税一般纳税人，20182019年58月销售果木酒，取得不含增值税销售额20万元，同时收取包装费1.16万元、优质费2.32万元。已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为1613%，星宇酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。

答案:［20+（1.16+2.32）÷（1+1613%）］×10%=2.3（万元）根据消费税法律制度的规定，下列各项实行从量计征消费税的是（）。

答案:石脑油某烟厂2019年10月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为6.5万元，当月生产领用80%，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，该烟厂当月应纳消费税中可扣除的消费税是（

）万元。（烟丝的消费税税率为30%）

答案:12关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是(

)。

答案:酒厂购进白酒生产另一种白酒的，允许扣除外购白酒已纳消费税税款甲公司为增值税一般纳税人,主要生产和销售化妆品。2019年10月,受托加工高档粉饼,收取不含增值税加工费5万元,委托方提供的原材料成本80万元。已知,甲公司无同类产品销售价格,高档化妆品增值税税率为13%,消费税税率为15%,高档化妆品的成本利润率为5%。有关甲公司应代收代缴的消费税,下列计算列式正确的是（

）。

答案:(80+5)÷(1-15%)×15%依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）

答案:进口涂料华泰手表厂20182019年8月销售高档手表取得含税收入58.5万元，收取手续费3万元；另取得逾期包装物押金收入2万元。已知，增值税税率为1613%，消费税税率为20%。根据消费税法律制度的规定，下列关于该手表厂本月应缴纳消费税的计算中，正确的是（）。

答案:（58.5+3+2）÷（1+1613%）×30%≈16.42（万元）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，采取从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是（）。

答案:白酒某日化厂为增值税一般纳税人,本月将自产的200万件高档化妆品无偿赠送给关联企业,每件高档化妆品的生产成本为50元。已知,消费税税率为15%,成本利润率为5%,没有同类高档化妆品的销售价格。有关该日化厂当月应缴纳的消费税,下列计算列式正确的是(

)。

答案:50×200×(1+5%)÷(1-15%)×15%下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的是（）

答案:商场零售的金银首饰下列消费品，属于消费税“小汽车”税负征税范围的是（）

答案:中轻型商用客车根据消费税法律制度的规定，下列各项中，委托加工收回的应税消费品的已纳税款可以扣除的是（

）。

答案:以委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品消费税纳税义务人规定中的“在中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的（）在境内。

答案:起运地或所在地某化妆品厂2018年7月销售化妆品取得含税收入23.2万元，收取手续费2万元；另取得逾期包装物押金收入1万元。已知，增值税税率为13%，消费税税率为15%。根据消费税法律制度的规定，下列关于该化妆品厂本月应缴纳消费税的计算中，正确的是（

）。

答案:（23.2+2+1）÷（1+13%）×15%=3.39（万元）下列项目中，应征收消费税的是（）

答案:啤酒屋销售的自制果啤提供交通运输业服务、增值电信服务、基础电信服务，适用9%税率。

答案:错纳税人向购买方收取的价外费用应视为含税收入，在征税时换算成不含税收入，再并入销售额。

答案:对我国的消费税在生产销售、委托加工和进口环节课征，并实行单一环节征税，批发、零售环节一律不征收消费税（

）

答案:错根据增值税法律制度的规定，下列各项中，可作为增值税抵扣凭证的有（）

答案:防伪税控开具的机动车销售专用发票;增值税专用发票;农产品销售发票;海关进口增值税专用缴款书根据增值税法律制度的规定，下列各项中，其进项税额不可以从销项税额中抵扣的有（）

答案:因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料;因管理不善变质的库存购进商品;职工活动中心在建工程使用的外购物资根据消费税法律制度的有关规定，纳税人外购和委托加工的特定应税消费品，用于继续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣，下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有（

）

答案:外购的已税化妆品用于生产化妆品;外购的已税润滑油用于生产润滑油;委托加工收回的烟丝用于生产卷烟下列关于消费税征收范围的表述中，正确的有(

)

答案:纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税;卷烟在生产和批发两个环节均征收消费税;纳税人将自产自用的应税消费品用于馈赠、赞助的，缴纳消费税．2019年9月甲公司进口一批高档手表，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税30万元，已知高档手表消费税税率为20%，甲公司当月进口高档手表应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（

）

答案:（100+30）÷（1-20%）×20%=32.5（万元）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税纳税义务人的是（

）

答案:鞭炮批发商根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税税目的是（

）。

答案:高档西服根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于在零售环节缴纳消费税的是（

）

答案:金银首饰某酒厂为增值税一般纳税人，2019年9月份生产销售粮食白酒100吨，取得不含税销售额480万元，同时收取包装费15万元、包装物押金5万元。已知，粮食白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。该酒厂当月应缴纳的消费税为（

）万元

答案:109.54根据消费税规定，成品油纳税环节是（

）

答案:生产销售环节某小规模商业企业销售货物20800元，当期应纳增值税为（）

答案:605.83单位和个体经营者发生的下列行为中，应视同销售货物计算增值税销项税额或应纳税额的是（）

答案:将购买的货物用于对外投资委托加工应税消费品是指（

）

答案:由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的产品某实木地板厂为增值税一般纳税人，2019年9月销售一批自产实木地板，取得含增值税的销售额为70.06万元，另向购买者收取了包装费7.91万元。已知实木地板适用的消费税税率为5%实木地板厂该业务应计算缴纳的消费税为（

）万元。

答案:3.45下列货物中，适用13%的增值税税率的是（）

答案:衣服生产企业销售的下列货物中，应当缴纳消费税的是（

）。

答案:高尔夫球我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（

）

答案:白酒某公司为增值税一般纳税人，外购香水精生产香水，2019年8月份生产销售香水取得不含税销售收入100万元。该公司3月初库存香水精10万元，3月购进香水精100万元，3月底库存香水精20万元。已知化妆品适用的消费税税率为15%。则该公司当月应缴纳消费税（

）万元。

答案:100×15%-（10+100-20）×15%=3居民个人在一次有奖购物中，因购物抽奖而获得现金奖励800元，无需交纳个人所得税。（

）

答案:错利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。（

）

答案:对在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人无需在中国缴纳个人所得税。（

）

答案:错居民个人取得稿酬收入，其按其实际收入的70%预扣预缴个人所得税。（

）

答案:错.居民个人张某5月取得稿酬收入10万元，对于该稿费收入张某应预扣缴的个人所得税为1.12万元。（

）

答案:对居民个人演员取得一次性的演出收入22000元，应按30%的预扣税率预扣其个人所得税。（

）

答案:错纳税义务人从两处或两处以上取得工薪所得，应分别在各处收入来源地申报纳税。（

）

答案:错居民个人在单位工作，取得的工资所得，应按月由单位根据该个人累计工资、薪金所得收入，减除累计可扣除费用计算预扣预缴应纳税所得额并进行预扣预缴税额。（

）

答案:对对于个人所得税的居民纳税人，就来源于中国境内所得部分征税；对于非居民纳税人，就来源于中国境内和境外的全部所得征税。（

）

答案:错企业发生的合理的工资薪金支出，在计税工资标准限额内准予扣除。（

）

答案:错企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（

）

答案:错企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。（

）

答案:对销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入，如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。（

）

答案:对为鼓励企业积极购买国债，支持国家建设，税法规定，企业因购买国债所得的利息收入免征企业所得税。（

）

答案:对企业的收入总额只是以货币形式取得的收入。（

）

答案:错根据企业所得税法及其实施条例的规定，财政补贴为不征税收入。（

）

答案:错在中国境外成立，且实际管理机构也不在中国境内的企业，不是我国的企业所得税的纳税义务人。（

）

答案:错非居民企业在中国境内设立了机构、场所，则应负无限纳税义务。（

）

答案:错居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。（

）

答案:对由于个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限公司也不适用企业所得税法。（

）

答案:错下列属于财产转让所得的项目有（

）。

答案:转让持有的债券取得的所得;转让土地使用权取得的所得;转让房产取得的所得取得经营所得的个人，其经营过程拨缴的工会经费，发生的职工福利费和职工教育经费分别在工资薪金总额的（

）的标准内据实扣除。

答案:2%;14%;8%根据最新《中华人民共和国个人所得税法》有关规定，在计算其应纳税所得额时可以减除专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除的个人有（

）。

答案:公民孙琦;在中国工作并临时居住365天的美国公民angle;在中国工作并临时居住184天的美国公民mary下列各项中，应按照“特许权使用费所得”项目计征个人所得税的有（

）。

答案:作家转让著作权取得的收入;作家拍卖自己的文字作品手稿复印件取得的收入下列各项中，按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有（

）。

答案:外部董事的董事费收入;个人业余兼职收入;某教师为企业做演讲取得的收入;在校学生参加勤工俭学活动取得的收入下列个人收入，应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有（

）。

答案:个人兼职取得的收入;勤工俭学取得的收入下列各项，不征个人所得税的项目有（

）。

答案:独生子女补贴、托儿补助费;差旅费津贴;离、退休人员工资和生活补助个人所得税的纳税义务人根据住所和居住时间，可以分为（

）。

答案:居民纳税人;非居民纳税人下列所得，属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的有（

）。

答案:李四退休后再任职取得的所得;任职于杂志社的记者王五在本单位杂志上发表作品取得的所得;某公司总经理赵六兼任本公司董事取得的董事费所得按照企业所得税法及相关规定，企业发生的下列固定资产折旧不能在企业所得税前扣除的有（

）。

答案:买进但尚未投入使用的设备;已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;单独估价作为固定资产入账的土地下列收入，属于免税收入的有（

）。

答案:企业购买的国债利息收入;在中国境内设立机构的非居民企业从非上市居民企业取得与该机构有实际联系的红利收入;符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益纳税人下列行为应确认企业所得税收入的有（

）。

答案:将货物用于对外投资;将商品用于捐赠;将产品用于职工福利发放给个人企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有（

）。

答案:蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类的种植;林木的培育和种植;农产品初加工下列有关企业所得税税率的说法，正确的有（

）。

答案:在中国境内设立机构、场所的非居民企业，适用25%的税率;符合条件的小型微利企业，减按20%税率征收企业所得税;国家重点扶持的高新技术企业，减按15%税率征收企业所得税;非居民企业在中国境内未设立机构、场所，其来源于中国境内的所得，减按10%税率征收企业所得税根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的是（

）。

答案:在中国境内的居民企业;在中国境内设有机构场所，且所得与其机构、场所有关联的非居民企业企业所得税的征收对象有（

）

答案:企业的生产经营所得;其他所得;清算所得下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的是（）。

答案:企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业;居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税;非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税以下属于企业所得税纳税人的有（

）

答案:依法在中国境内成立的股份公司;依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业居民企业与非居民企业的判定标准有（

）。

答案:登记注册地标准;实际管理机构所在地标准张先生出租商铺，2019年1月租金收入6000元，应纳个人所得税税额是（

）元。

答案:960依据个人所得税相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是（

）。

答案:财产原值和合理费用黎先生将其持有的有价证券以91200元的价格转让，该有价证券购入时的买价为34500元，购买时支付的相关费用为2500元，则黎先生转让该有价证券应缴纳的个人所得税为（

）元。

答案:10840某彩民购买体育彩票第一次中奖800元，第二次中奖5400万元，购买彩票支出第一次花了300元，第二次花了18元，请客支出2000元，该彩民应纳个人所得税税额为（

）万元。

答案:1080不适用个人所得税20%比例税率的项目是（

）。

答案:劳务报酬所得某非居民个人2019年8月在我国某公司取得劳务报酬所得4000元，则该公司8月份应扣缴其个人所得税是（）元。

答案:110个体工商户的生产经营所得按照（

）征收税款。

答案:年所得5级超额累进税率李某2019年取得经营收入总额80万元，准予扣除的成本、费用及相关支出合计60万元，其中，含李某每月从企业领取的工资8800元。李某2019年个人所得税应纳税所得额为（

）万元。

答案:24.56企业作为个人所得税的扣缴义务人，应按规定扣缴该职工应缴纳的个人所得税。代扣个人工资薪金所得税时，其账务处理为(

)。

答案:借：应付职工薪酬贷：应交税费—代扣代缴个人所得税作家李先生从2019年3月1日起在某报刊连载一小说，每期取得报社收入300元，共连载110期（其中3月份30期）。9月份连载完毕结集出版，取得稿酬48600元。下列表述正确的是（

）。

答案:小说连载取得收入应合并为一次，由报社按稿酬所得预扣缴个人所得税3696元9月，某居民出版小说一本,取得稿酬所得35000元，出版社9月份应扣缴其个人所得税是（

）元。

答案:3920刘先生为我国居民，为某企业开发某一项目，合同约定，承接业务时对方应预付税前报酬20000元，两个月后完成任务，对方公司结清余款80000元（税前），则企业最后支付给刘先生的劳务报酬额为（

）元。

答案:75000张先生的小孩在2018年11月已年满三周岁，在2019年1月未及时将子女教育扣除信息报送扣缴单位，3月1日才报送，3月份扣缴单位应在税前扣除的子女教育扣除金额最高是（

）元。

答案:2000个人转让有价证券取得的收入，属于（

）。

答案:财产转让所得根据《个人所得税法》规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是（

）。

答案:个人取得的股息红利所得我国居民的下列应税项目中，不按次计算征收个人所得税的是（

）。

答案:工资、薪金所得某税种征税对象为应税收入，采用超额累进税率，应税收入1500元以下的，适用税率为3％；应税收入1500～4500元的，适用税率为10％；应税收入4500～9000元的，适用税率为20％。某纳税人应税收入为5000元，则应纳税额为（

）。

答案:445元综合所得，使用超额累进税率，税率为（

）。

答案:3%-45%我国个人所得税中的综合所得采取的税率形式属于（

）。

答案:超额累进税率下列不属于个人所得税应税项目的是（

）。

答案:自产自用的应税消费品个人所得税的纳税人不包括（

）。

答案:在中国境外取得所得的非居民纳税人下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的