2024年企业内部控制制度样本（二篇）

第11页共11页2024年企业内部控制制度样本内部控制体系划分为内部信息沟通控制与信息披露控制两大核心板块，具体内容涵盖如下：一、构建健全的内部信息传递机制，通过确立标准化的信息传递流程，明确各部门间信息沟通的方式、内容及时间限制，并据此制定详尽的控制程序，以保障信息流通的顺畅与高效。二、确立信息披露责任制，将信息披露职责细化至个人，确保董事会秘书能够及时、准确、全面地掌握公司各类信息，并据此进行对外披露，以维护公司透明度与公信力。对于信息传递控制的具体实施与持续优化，由公司董事会办公室与综合办公室共同负责，并制定相应的实施细则。第十条审计部作为独立部门，承担以下职责：一、监督并检查内部控制制度的执行情况，评估其有效性，并提出改进建议与纠正措施。二、直接对董事会下设的审计委员会负责，接受其领导与监督，确保审计工作的独立性与权威性。三、配备具有会计、法律、管理或与公司主营业务相关专业知识的专职内部审计人员，以保障审计工作的专业性与深度。四、内部审计部门负责人的任免需经董事会审议通过，以确保其任职资格与审计工作的需求相匹配。五、制定内部控制审计实施细则，涵盖对内部控制制度设计与执行的检查评估程序与方法，以及对发现的内部控制缺陷及异常情况的处理机制。六、每年制定并执行年度内部控制审计计划，出具内部控制审计报告，并对审计发现的问题进行跟踪与评估，确保整改措施得到有效落实。相关审计资料需至少保存五年，以备查阅与复核。七、每年定期向董事会提交上一年度内部控制审计总结报告，详细报告审计发现、处理建议及整改情况等内容。第三章内部控制效果的评估第十一条公司建立内部控制自我评估制度，定期对公司内部控制体系进行全面评估，以协助董事会、监事会及管理层及时了解内部控制的有效性，并据此调整策略以应对内外部环境的变化。第十二条公司内部各部门需定期自行检查其内部控制执行情况，并由内部审计部门对各部门的内部控制效果进行考核与评价。第十三条审计部从控制环境、风险评估、控制活动、信息及沟通、监督等五个方面入手，对公司总体内部控制的有效性进行全面评估：一、控制环境：评估影响内部控制效果的各种综合因素，如董事会结构、管理层素质与风格、员工管理与培训、信息沟通体系等。二、风险评估：对公司可能面临的内外部风险进行全面评估，以确定其影响程度与发生可能性，并据此制定必要的内部控制措施。三、控制活动：评估公司各项控制活动的有效性，如核准、验证、调节、复核等程序的执行情况。四、信息及沟通：评估公司内部信息与外部信息传递的顺畅程度与及时性，确保信息需求者能够及时获取所需信息。五、监督：评估内部控制的监督机制是否健全有效，包括持续性监督与专项监督的实施情况。第十四条审计部应针对上述五个方面的内容制定具体的评估项目（参见附件），以确保评估工作的全面性与针对性。第十五条审计部需于每年规定时间前完成对上一年度内部控制的评估工作并向董事会提交内部控制评估报告。该报告应涵盖对附件所列五个方面的详细评价及对公司内部控制总体效果的结论性意见。第十六条内部控制效果的结论性意见分为“有效的内部控制”与“有重大缺陷的内部控制”两类。若公司在上述五个方面中任一方面存在重大缺陷且该缺陷将导致内部控制目标无法实现，则视为内部控制存在重大缺陷。第十七条董事会应就内部控制报告召开专门会议进行讨论并形成决议，以确保公司内部控制体系的持续改进与完善。2024年企业内部控制制度样本（二）内部控制可细分为内部信息沟通控制和信息披露控制，其主要涵盖以下方面：一、构建完善的内部信息传递机制，明确信息传递的流程与规范，针对各部门间的沟通方式、内容及时限等，制定并执行相应的控制程序。二、确立信息披露责任制度，明确责任主体，确保董事会秘书能迅速掌握公司各类信息，并实现对外披露的及时性、准确性和完整性。信息传递控制的具体实施与改进，由公司董事会办公室和综合办公室共同负责，并制定相应的实施细则。第十条明确指出，审计部承担独立监督内部控制执行情况、评价其有效性，并提出改进与纠正建议的职责。具体职责包括：1.审计部直接向董事会下设的审计委员会负责，接受其领导与监督。2.配备具备会计、法律、管理或与公司主营业务相关专业知识的专职内部审计人员。3.内部审计部门负责人的任免需经董事会决议通过。4.制定内部控制审计实施细则，涵盖内控制度设计的完整性、科学性评估，执行情况的检查与评估，以及发现的缺陷与异常情况的处理程序等。5.年度内部控制审计计划的制定与执行，编制工作底稿、收集资料，并出具审计报告。同时，对报告中提出的问题进行追踪，定期评估整改措施的落实情况。相关资料至少保存五年。6.每年规定时间前，向董事会提交上一年度的内部控制审计总结报告，全面反映审计中发现的问题、处理建议及整改情况。第三章聚焦于内部控制效果的评估：第十一条，公司建立自我评估制度，定期对内部控制进行评估，以确保其适应内外环境变化，持续有效。第十二条，各部门需定期自行检查内部控制情况，并由内部审计部门进行效果考核。第十三条，审计部从控制环境、风险评估、控制活动、信息及沟通、监督等五个方面，全面评估公司内部控制的有效性。第十四条至第