国企资金支付管理办法

国企资金支付管理办法第一章

总则

第一条

为加强XX公司资金支付管理，规范程序，简化流程，提高效率，积极防范资金支付风险，根据XX集团、XX公司《财务管理制度》等制度规定，结合XX公司实际情况，制定本办法。第二条

资金支付管理以保证资金安全完整合规为目标。资金收支必须做到“收支有据，依法合规，手续完善，规范有序”。申报资金支付的业务均需按公司相关制度规定完善了必要程序。第三条

资金支付管理各环节实行闭环式管理，遵循一致的监管制度。各管理环节，严格遵循不相容职务相互分离和授权审批的要求。（一）资金收支审核、审批应遵从审核、审批权限的规定。被授权人只能在授权范围内进行审核和审批，被授权人原则上不得委托或者再授权他人负责对外资金划转的审批，并按照“谁审批谁负责”的原则进行责任认定。（二）资金支付应严格控制在预算范围内，预算外资金需求未经批准不得支出。（三）资金管理相关的岗位应严格相互分离。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。第四条

企业应为资金保管和监管提供必要的、适当的设施设备，保障资金管理安全进行。第五条

本办法适用于XX公司及所属全资、控股公司，参股公司参照本办法。所属全资、控股公司可以依据本办法，结合自身实际情况另行制定资金支付管理办法。第二章支付种类第六条

资金支付具体包括投资性支出、经营管理运行支出、公司内部资金调度（借款）和经上级批准的对外借款或补助性支出、代建项目资金支出等五类。（一）投资性支出：指公司股权投资支出、工程项目建设支出等。其中：工程项目建设支出指由XX公司或XX公司所属子公司承担的自建项目建设支出，包括项目建设前期费、建安投资、征地拆迁、设备购置、待摊投资以及项目建设单位管理费支出等。（二）经营管理运行支出：包括固定资产购置支出、营运管理支出和还本付息支出。固定资产支出指XX公司购置车辆、办公设施设备、房屋装修或者对固定资产进行更新改造等支出；营运管理支出指公司在经营管理过程中发生的日常营运支出，具体包括：公务借款、日常费用支出、定（限）额支出等；还本付息支出指按照公司签订的借款合同（含资金拆借协议，下同）约定，支付的借款本息支出。（三）公司内部资金调度（借款）：指资金在XX公司与所属单位之间、公司本部资金在不同银行账户之间调度涉及的资金划转、转借、拨付。（四）经上级批准的对外借款及补助性支出：对外借款支出是指XX公司按照旅投集团要求或批准，并经相应程序批准的对外借款；补助性支出包括扶贫、公益性补助等支出。（五）代建项目资金支出：是指XX公司或所属子公司按照与项目业主方签订的项目代建协议确定的范围和金额开展资金拨付。XX公司向XX集团上解资金遵照XX集团相关规定和管理安排办理。第三章审批权限及程序第七条

在预算范围内的资金支付审批权限。（一）单笔4500元以下（含本数，下同）由总经理审批。（三）单笔4500元以上由董事长审批。超预算、无预算的资金支出原则上不支付。特殊情况下，需说明原因按XX公司相关程序报总经理审核、董事长审批后，按规定权限和程序办理。第八条

资金审批及支付程序。（一）按照资金支付审批权限，资金支付的一般程序为：业务部门提出支付申请、部门负责人审核、财务融资部审核、业务部门分管领导审核、分管财务副总经理审核（批）、总经理审核（批）、董事长审批。由财务融资部办理支付。（二）XX公司向所属企业拨付（转借）资金按以下程序办理。所属企业向XX公司申报资金拨付或借款的，由所属企业提出请示，XX公司财务融资部牵头，根据资金使用性质由相关业务部门初审，报XX公司党委会审批同意后，按前述资金支付一般程序审批后支出。经XX公司党委会审议决定需要上报XX集团的，应按程序报XX集团同意后，按前述资金支付一般程序审批后支出。（三）涉及工程、合约合同事项的资金支付，工程款XXX万元（含本数）、营销类费用XX万元（含本数）须报XX公司审核后，按前述资金支付的一般程序办理。（四）涉及固定资产购置的资金支付，单项固定资产购置X万元以上的（含本数），报XX公司党委会审议同意后，依照党委会审议要求按前述一般程序办理支付。X万元以下的（不含本数），按前述资金支付的一般程序办理。（五）XX公司还本付息资金支付程序，按前述资金支付的一般程序办理。（六）工资、社会保险统筹等预算内的工资性费用，日常税费纳税等定额、限额支付，由各企业自行完善自身支付审批程序后办理支付。第九条

资金支付原则上要提前做好计划，避免应急办理，如有特殊原因确需在3个工作日内应急资金支付事项的，必须经有权审批人同意，并在应急处理后3个工作日内按照规定审批程序完善手续。（一）应急资金支付应为预算内，X万元以上资金支出需经XX公司集体决策的资金支付事项。（二）确需应急资金支付的特殊事项，XX公司分管财务副总经理、财务融资部负责人、出纳应严格按上述资金支付审批程序，逐级通过电话、短信等方式，亲自征得未签署意见的XX公司领导同意，并做好相关记录后方可支出。其中任何一级未征询或未同意均不得支出。第四章支付方式及内控管理第十条

资金支付主要包括现金和银行存款转帐两种方式。第十一条

使用银行存款转帐，转帐的账户预留印鉴包括但不限于财务专用章和公司法定代表人印章。各公司可以根据实际情况，增加预留个人印鉴数量。原则上公司各账户预留印鉴应一致。预留印鉴卡由出纳作为专项档案保管，并留存备查。（一）各企业应建立《财务专用章备查簿》。财务专用章原则上由公司财务部门负责人保管并且不得授权或者委托他人代为保管。财务部门负责人因公出差，可委托分管财务的副总经理级别以上人员负责财务专用章的保管和使用。（二）银行印鉴个人印章原则上由个人保管。也可由印鉴章个人授权并委托财务部门以外的其他部门负责保管。（三）出纳人员不得保管财务专用章和作为银行账户预留印鉴的个人印章。（四）负责保管个人印鉴章的部门应指定专人妥善保管印章，对于未完备审批手续的收支一律不得用印。负责保管个人印鉴章的个人对用印情况应建立个人印鉴章使用登记备查薄，准确清晰记录使用日期、用途、审批人、经办人等要件信息。（五）除应急事项按本办法第九条规定办理外，资金支付审核审批程序不完备，财务部门负责人不得使用财务专用章，预留银行个人印鉴章管理的责任部门和个人不得用印。第十二条

银行转帐使用的票据要严格规范管理，应建立《银行票据购买和使用登记备查薄》，该备查薄和银行票据除出纳外的人员专人保管。银行票据的购买、使用及作废应按银行名称、银行账号以及票据类别进行登记，经财务部门负责人审批签字，一并作为财务专用章的用印依据。银行票据由出纳购买、使用。（一）购买银行票据时，应向银行提供除出纳人员以外的两位核查人员电话。银行票据购买情况应在《银行票据购买和使用登记备查薄》登记购买日期、份数、起止号，经财务部门负责人审查签字作为启用依据。（二）以符合单位内部审核审批规定，手续完备的资金支付审批单作为银行票据使用依据。资金支付手续不完备的，《银行票据购买和使用登记备查薄》保管人员不得提供银行票据。银行票据使用应在《银行票据购买和使用登记备查薄》记录使用日期、收款单位、用途、金额、资金支付有权审批人。保管人员应将审核审批手续完备的签批单、使用的支票复印，作为《银行票据购买和使用登记备查薄》的重要核查依据存档处理。（三）作废的银行票据随正确使用的银行票据，与该笔业务审核审批单一并交由会计进行核算和存档。《银行票据购买和使用登记备查薄》作为专项档案，按照年度进行归集、整理、装订和存档。银行转帐支票密码器由出纳妥善保管，严禁遗失。第十三条

各企业在安全的情况下，可用网银转账方式进行资金支付，提高支付效率。网银转账的使用必须以符合单位内部审核审批规定，以手续完备的资金支付审批单为前提。（一）银行账户网银转账支付采用分级管理，原则上分为制单、复核、审批3个U盾，并且权限相互分离。所属企业确实不能开设三级管理权限的，应报旅投创新公司财务融资部备案后方可使用网银转帐。（二）三级管理权限网银转帐的，制单U盾由出纳保管和使用；复核U盾由会计保管和使用；审批U盾由财务部门负责人或以上级别人员保管和使用。二级管理权限网银转帐的，审批U盾由财务部门负责人或以上级别人员保管和使用。（三）作为网银转账支付的U盾密码，各责任人应妥善保管，严禁泄密。（四）出纳应以符合内部审核审批规定，手续完备的资金支付审批单作为使用网银U盾支付制单的依据。资金支付手续不完备的，会计保管的U盾不得进行复核，并即刻通知财务部门负责人；财务部门负责人或以上级别保管的审批U盾应见完备资金支付审批单后方可使用，否则不得使用U盾。（五）应急资金支付事项使用网银转账的应严格按本办法第九条规定执行，否则不得办理。第五章收支内控管理第十四条

出纳常备备用现金不得超过5000元，并专项存储于保险柜内。资金支付原则上采用银行转帐，确需现金支付的原则上控制在5000元以内。因办理公务需要需事前借用现金的，应按前述审批权限和资金支付的一般程序办理公务借款。公务借款时间原则上不超过1个月，且必须做到“前款不清，后款不借”。因公务特殊情况，需借用备用金的，应按前述审批权限和资金支付的一般程序办理备用金借款。备用金额度原则上控制在2万元以内，实行“年末结清、年初预借”的办法。第十五条

完善收入管理制度。未经企业法定代表人同意（原则上应书面批准），现金收入相关的票据、印章和资金不得离开公司规定的保管场所和使用区域。完善收入日报制度和稽核管理办法，确保每日票款相符，并按日缴存银行。由于工作时间差异当天未能缴存银行的现金收入应保管在公司指定场所。完善废票、退票管理，防止废票和退票导致收入“跑冒滴漏”。第十六条

会计人员应对收支凭证的完备性、审核审批的完备性、规范性以及收支的正确性进行严格审核，符合各项管理要求的凭证方可作为原始凭证并编制会计凭证。出纳应以会计完成审核的凭据作为收款依据，并按日按序逐笔登记现金日记账和银行存款日记账。按日盘点现金，做到账实相符。第十七条

出纳人员应在月底终了后，及时取得银行余额对账单。实行会计电算化的单位，由会计人员负责银行账户收支按月对账，并编制《银行存款余额调节表》,部门负责人审核。编制人员、复核人员和财务部门负责人应分离，并承担稽核责任。第十八条

未达账项原则上应在次月处理完毕。未能在次月处理的未达账项，财务部门负责人应向公司分管财务副总以上的领导书面报告，详细说明事由，并落实相关责任人和完成时限，经批