《电商企业初创实务》税法小测试

税法小测试单选题1.根据企业所得税暂行条例的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（）。A.对外投资的支出B.转让固定资产发生的费用C.生产经营中因违反国家法律、法规和规章，被执法机关处以的罚款D.以融资租赁方式租入资产而发生的租赁费2.根据企业所得税暂行条例及其实施细则的有关规定，不得提取折旧的固定资产是（）。A.以经营租赁方式租出的固定资产B.以融资租赁方式租入的固定资产C.以经营租赁方式租入的固定资产D.季节性停用的机器设备3.下列各项中，应计入企业当期所得税应纳税所得额的是（）。A.纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估增值B.纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资，发生的资产评估增值C.纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益D.纳税人接受捐赠的实物资产4.下列项目中，符合企业所得税税前扣除项目规定的是（）。A.投资风险准备基金B.残疾人就业保障基金C.短期投资跌价准备金D.长期投资减值准备金5.下列各项中，不得在企业所得税前扣除的是（）。A.无形资产开发支出未形成资产的部分B.工效挂钩企业提取的工资超过实际发放的部分C.因关联企业破产不能清偿债务而发生的坏账损失D.纳税人在生产经营过程中发生的固定资产的修理费用6.下列各项中，符合企业所得税有关规定的是（）。A.纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除B.纳税人固定资产发生的费用可在税前扣除C.纳税人从关联方借款的利息支出不得在税前扣除D.纳税人经有权部门批准集资的利息支出可在税前扣除7.依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（）A.销售货物所得B.权益性投资所得C.动产转让所得D.特许权使用费所得8.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是()。

A.企业之间支付的管理费用B.企业之间支付的利息费用c.企业之间支付的股息红利D.企业内机构之间支付的租金9．下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是(

)。

A．企业之间支付的管理费B．银行内营业机构之间支付的利息

C．企业内营业机构之间支付的租金D．企业内营,机构之间支付的特许权使用费10.企业所得税中关于非居民纳税人的应纳税所得额的确定，说法错误的是()。A、转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额B、股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额C、特许权使用费所得，以收入减去转让过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额D、利息所得，以收入全额为应纳税所得额11．符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。A．5% B．10% C．15% D．20%12.下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是（）。A．转让无形资产使用权的收入B．因债权人原因确实无法支付的应付款项C．转让无形资产所有权的收入D．出售固定资产的收入13．下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（）。A．企业之间支付的管理费用 B．企业之间支付的利息费用C．企业之间支付的股息红利P133 D．企业内机构之间支付的租金14．下列支出中，可以从应纳税所得额中据实扣除的是（）。A．建造固定资产过程中向银行借款的利息 B．诉讼费用C．对外投资的固定资产计提的折旧费D．业务招待费支出15．计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的项目是（）。A．职工福利费 B．职工工会经费C．职工教育经费 D．社会保险费16．某国有企业2010年度主营业务收入5

000万元，其他业务收入1

000万元，债务重组收益100万元，固定资产转让收入50万元，当年管理费用中的业务招待费60万元，该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为（）万元。A．60 B．30.75 C．30.5 D．30多选题1.根据企业所得税暂行条例及有关规定，企业在计算全年应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（）A.购买国库券到期兑现的利息收入B.外单位欠款付给的利息C.收取的逾期未收回包装物的押金D.企业在建工程发生的试运行收入2.纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少应纳税所得额的，税务机关有权进行调整。其方法有（）。A.按照独立企业之间相同交易的价格调整B.按照成本加合理的费用和利润调整C.按照企业上年度的计算方法调整D.按照再售给无关联关系的第三者的价格调整3.社会团体取得的下列收入，免征企业所得税的有（）。A.接受社会各界的捐赠B.取得各级政府的资助C.开展培训、咨询业务取得的服务费D.按照县级民政、财政部门规定收取的会费4.确定企业所得税税前扣除项目时应遵循的原则有（）A.确定性原则B.配比原则C.权责发生制原则D.收付实现制原则5.计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目有（）。A.通过税法指定机构向农村义务教育的捐赠支出B.经主管税务机关审核批准的企业对外投资的支出C.实际发生的坏账损失超过税法规定提取的坏账准备的部分D.通过税法指定机构向公益性图书馆的捐赠支出不超过其年会计利润12%的部分6.下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（）。A.为雇员年终加薪的支出B.为离休雇员提供待遇的支出C.为雇员交纳社会保险的支出D.为雇员提供的劳动保护费支出7.依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（）A.登记注册地标准B.所得来源地标准C.经营行为实际发生地标准D.实际管理机构所在地标准8.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（）A.股息B.转让财产所得C.租金D.特许权使用费9．下列各项中，以企业所得税年度纳税申报表主表第1行“销售（营业）收入”为基数计算扣除限额的有（）A．广告费B．业务招待费C．业务宣传费D．总机构管理费10．下列各项中，按企业所得税法规定应当提取折旧的有（）。A．大修理停用的机器设备B．按规定提取维检费的固定资产C．以融资租赁方式租入的固定资产D．以经营租赁方式租入的固定资产11．下列各项中不得从应纳税所得额中扣除的有（）。A．纳税人在生产经营活动中发生的固定资产修理费B．行政性罚款C．为投资者或职工支付的商业保险D．企业以现金方式支付给中介机构的手续费及佣金12．下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。A．个人独资企业 B．合伙企业C．外商投资企业 D．有经营所得的其他组织13．可在企业所得税前扣除的税金包括（）A．可抵扣的增值税 B．土地增值税C．出口关税 D．资源税14．纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有（）A．将货物用于投资 B．将商品用于捐赠C．将产品用于职工福利 D．将产品用于在建工程15．《企业所得税法》规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予据实扣除（）。A．非金融企业向金融企业借款的利息支出B．非金融企业向非金融企业借款的利息支出C．金融企业的各项存款利息支出D．金融企业的同业拆借利息支出16．下列项目中，可以从应纳税所得额中扣除的有（）。A．逾期归还银行贷款而支付的罚息B．无形资产开发支出未形成资产的部分C．融资租入固定资产的租金D．法院判处的罚金判断题1.年度终了，某企业填报的损益表反映全年利润总额为17万元，因此，该企业应纳税所得额也为17万元，不需缴纳企业所得税。（）2.企业在计算应纳税所得额时，对于在生产、经营期间向金融机构借款的利息支出，可按照实际发生额从收入总额中扣除。（）3.因债权人缘故确实无法支付的应付款项，应该纳入收入总额，计算缴纳企业所得税。（）4.股份公司取得的投资者申购新股成功的申购资金被冻结期间的存款利息，应并入公司利润总额征收企业所得税。（ ）5.如果一个企业既有应税项目，又有免税项目，其应税项目发生亏损时，按照企业所得税法有关规定可以结转以后年度弥补的亏损，应该是冲抵免税项目所得后的余额。（）6.企业发生的存货盘亏、毁损、报废等所相关的增值税进项税金，应视为企业的财产损失，在计算企业所得税应纳税所得额时准许扣除。（）7.企业从被投资企业分配取得的股票，按市价确定企业所得税的应纳税所得额。（）8．在计算企业应纳税所得额时，企业的不征税收入用于支出所形成的费用或资产，不得扣除。（）9．所得税前准予扣除的税金有两种方式：一是在发生当期扣除；二是在发生当期计入相关资产的成本，在以后各期分摊扣除。 （）10．企业发生的存货盘亏、毁损、报废等所相关的增值税进项税额，应视为企业的财产损失，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除。 （）11．因债权人缘