审计业务报告管理制度

审计业务报告管理制度审计业务报告管理制度一、前言为了规范公司内部审核、审计工作，并确保公司财务信息的完整性、准确性和可靠性，特制定本制度。二、适用范围本制度适用于所有进行公司内部审核、审计工作的部门及其工作人员。三、制度内容3.1报告的分类根据审核、审计工作的性质和内容不同，报告主要分为两类：审计报告和内部审核报告。3.2报告的编制要求3.2.1审计报告审计报告是由公司内部审计部门编制的，用于对公司财务信息进行检查和评估。审计报告的编制要求如下：（1）报告必须具有明确的审核目的和范围。（2）报告必须反映出财务信息的实际情况，并以肯定语气表达审核结果。（3）报告必须包括必要的事实与数据，以及客观的判断和结论。（4）如果存在问题或风险，报告必须提供相应的建议和改进措施。（5）报告必须经过公司内部审计审核，确保其真实、准确、完整、有效。3.2.2内部审核报告内部审核报告是由公司内部各部门进行的审核工作后编制的，用于检查和评估各部门的业务风险和内部控制能力。内部审核报告的编制要求如下：（1）报告必须在保护涉及公司保密信息的前提下，真实、客观、准确地反映出审核结果。（2）报告必须反映出检查的范围、方法、依据及审核时间段等信息。（3）报告必须列明发现的问题及其影响，并提供相应的建议和改进措施。（4）报告必须经过部门负责人审核，并确认其真实、准确、完整、有效。3.3报告的分级管理3.3.1机密级别为保障公司财务信息的机密性，审计报告和内部审核报告分为涉密级别和非涉密级别两种。其中，涉密级别分为绝密、机密和秘密三个级别。（1）绝密级别绝密级别的报告仅限于公司高级管理人员和内部审计部门人员查阅，包括公司财务交易的金额、账户、资产负债表、利润表等涉及公司重要资产与收益信息的个人和机构名称、资料及其他重要业务信息等，主要由企业高管决定。（2）机密级别机密级别的报告仅限于公司内部相关部门和授权人员查阅，包括涉及企业业务秘密及客户秘密的涉密财务交易信息等，主要由内部审计主管决定。（3）秘密级别秘密级别的报告适用于与公司业务相关的人员，包括需要知道企业重要财务信息和业务信息的人员，主要由部门主管决定。3.3.2分级管理制度（1）报告的分级应有明确的标识，主要包括密级、编制日期、编制部门等。（2）对于涉密报告，必须采取严格的保密措施，以防止被非法泄漏。（3）报告的阅读权限和使用权限应进行控制，并保留相应查询、阅读和查阅记录。（4）相关人员必须在签署保密协议后方可查阅，严禁擅自复制、转发和传播涉密信息。四、后续监管为确保公司内部审核、审计工作的质量和效能，本着对内部审计工作的监管原则，审计部门对公司内部审核、审计工作的报告和审核清单实行抽查制度。抽查原则如下：（1）按月抽查对应月份内的内部审核报告。（2）按季度抽查对应季度的内部审核报告和审计报告。（3）对被发现严重违规问题的审核人员、审核部门和报告编制人员进行约谈和提醒，并进行整改和复查。五、附则本制度仅为公司内部管理制度，其中涉及的保密、管理、监管等问题，应严格执行，并经公司领导团队审批后方可修改。如果出现管理缺失，违规操