信贷资产风险评估分类管理办法

为真实、全面、动态反映XX商业银行（以下简称“我行”）贷款风险，促进信贷经营管理与先进银行接轨，提高信贷资产质量，根据法律法规和规章制度，制定本办法。本办法适用于我行所属的各级信贷资产经营管理机构。本办法所指的分类对象包括贷款、贴现、担保、贷款承诺、承兑等表内和表外各类信贷资产。信贷资产风险分类（以下简称“风险分类”），是指按照风险程度将贷款划分为不同档次的过程。通过风险分类应达到以下目的：促进各支行树立审慎经营、风险为本的管理理念；揭示信贷资产的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映其质量；及时发现信贷管理中存在的问题，并采取相应措施，加强信贷管理，化解经营风险；为准确提取拨备提供依据，增强抗风险能力。风险分类应遵循以下原则：重要性原则。对影响贷款分类的诸多因素，要根据本办法的核心定义确定关键因素进行评估和分类；真实原则。应当以借款人的财务状况、经营成果、现金流量、信用记录为主要依据，对各类信贷资产准确分类，真实反映信贷资产的风险价值；审慎原则。要按照风险分类要求，通过对影响债务人偿还债务可能性的诸多因素的定性与定量分析、评估，合理划分风险类别。介于相邻类别之间的信贷资产原则上应归入低级档次；动态管理原则。在定期进行信贷资产风险分类的基础上，及时、动态地掌握影响信贷资产回收相关因素的变化情况，对风险状况发生重大变化的应及时重新认定。对同一客户的多笔信贷资产分类结果原则上应一致，但存单、国债质押等低风险授信业务除外。新增贷款的分类结果，不得高于该借款人存量贷款的分类级别，但存单、国债质押等低风险授信业务除外。对借新还旧贷款，如借款人经营情况未发生重大变化，其分类结果不得高于原贷款的分类级次。总行授信及风险资产处置委员会负责全行信贷资产风险分类的组织开展；支行风险管理小组负责辖内信贷资产风险分类的组织开展。授信及风险处置委员会和支行风险管理小组办公室设在风险管理部，风险管理部负责信贷资产风险分类的日常事务。总行授信及风险资产处置委员会职责：负责全行信贷资产管理的整体协调和决策；审议重大政策、发展规划、重要事项及信贷资产经营管理内部控制制度、操作规程，风险分类方法等基本规章；按照授权管理规定对属本级审批的损失类结果进行审议并报行长或分管副行长审批；对全行信贷资产风险状况进行总体评价。支行风险管理小组职责：按照授权管理规定权限对属本级行审批的信贷资产风险分类结果进行认定审批，并对属上级行认定权限的信贷资产进行初分；组织人员对与初审意见不一致的风险分类项目进行现场核查；对本级行信贷资产风险分类的真实性负责；对本级行信贷资产风险分类结果进行总体评价。信贷经营部门(包括分理处、营业部等业务部门)的职责：完善分类档案，对借款人的还款能力进行综合分析，填写分类认定表等工作底稿，组织信贷讨论，初步确定风险分类结果，撰写分类报告，认定权限内的分类事项；超过权限的，报同级行风险管理部门审查。并对贷款分类资料信息的真实性、完整性负责，对权限内认定结果的准确性负责；根据认定结果，录入分类信息，记录风险分类台账，通知会计部门调整贷款形态；按月与会计部门核对账目；将贷款风险分类资料纳入客户贷款档案，并妥善保管；在借款人出现不利因素，影响还款可能性时，应及时组织贷款风险分类的调整；根据分类过程中发现的问题和不同类别贷款的特点，有针对性地采取风险控制措施，重大事项及时报告，有效防范和化解贷款风险。风险管理部职责：总行风险管理部职责：支行风险管理部职责:会计结算部门职责：科技部门职责：负责对信贷资产风险分类软件的开发和完善，并提供技术支持；负责信贷资产风险分类应用系统设备的配置、维护和管理；负责对信贷资产风险分类软件应用人员的技术培训。审计稽核部门职责：将信贷资产风险分类工作列入常规稽核的内容；对信贷资产风险分类执行情况和分类结果进行检查和评价，对发现的问题及时督促有关部门整改落实；对不良信贷资产进行责任认定；按权限对损失类贷款进行逐笔审计。国际业务部门职责：负责外汇贷款风险分类中涉及国家外汇管理法规和政策的指导和检查；配合有关部门分析外汇贷款的分类形态；参与研究制定防范和化解外汇信贷风险的政策措施。风险分类的认定应遵循“分级负责、集体审议、按权限认定”原则。风险分类采用以风险为基础，按照按时、足额收回的可能性将信贷资产划分为正常、关注、次级、可疑和损失五个类别，其中后三类合称为不良信贷资产。正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。次级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。损失：在采取所有可能的措施或一切必须的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。根据不同的借款对象采用不同的分类方法，分类方法包括风险分类法和矩阵法。风险分类法。企事业单位贷款、票据贴现和表外业务垫款采用风险分类法。矩阵法。小企业贷款、自然人一般农户贷款、银行卡透支、住房按揭贷款、汽车贷款、自然人其他贷款采用矩阵法。除特别规定外，本办法所列的分类标准只是贷款分类的重要参考因素，而不是唯一的决定因素。分类时，关键是要把握借款人的还款能力和贷款的损失程度，依据核心定义，确定分类结果。企事业单位贷款的分类。参照下列基本标准初步划分企事业单位贷款分类档次后，在充分分析借款人及时足额归还贷款本息的可能性的基础上，依据核心定义确定分类结果。贴现、表外业务垫款一并参照分类。下列情况可划入正常类：有下列情况之一的一般划入关注类：有下列情况之一的一般划入次级类：有下列情况之一的一般划入可疑类：有下列情况之一的一般划入损失类：小企业贷款的分类。我行授信总额在500万元（含）以下的企业贷款，其风险分类主要根据贷款逾期时间，同时考虑借款人的风险特征和担保因素，参照以下矩阵进行分类：发生影响小企业履约能力的重大事项及风险预警信号时(详见附件四)，小企业贷款的分类应在逾期天数风险分类矩阵的基础上至少下调一级。小企业贷款发生逾期后，借款人或担保人能够追加提供履约保证金、变现能力强的抵质押物等低风险担保，且贷款风险可控，资产安全有保障的，贷款风险分类级别可以上调。自然人一般农户贷款是指农户小额信用贷款、农户联保贷款和助学贷款，这类贷款可结合借款人的信用等级、担保因素和逾期时间，参照以下矩阵分类进行分类（自然人其他贷款100万元（含）以下风险分类参照此标准）。信用等级为“一级”的，按照以下矩阵分类。信用等级为“二级”的，按照以下矩阵分类。信用等级“三级、四级及未评级”的，按照以下矩阵分类。100万元以上自然人其他贷款按照下列矩阵进行初分类，结合担保情况，依据核心定义确定分类结果：银行卡透支的风险分类按照《XX商业银行信用卡业务管理办法》执行。住房、汽车等按揭类贷款主要依据连续违约期数或逾期时间，参照以下标准进行分类：正常类：借款人在贷款期间能够正常还本付息。关注类：借款人连续违约期数达3次；贷款本金或利息逾期90天以内。次级类：借款人连续违约期数达4--6次；贷款本金或利息逾期90天---180天以内。可疑类：借款人连续违约期数达7次以上；贷款本金或利息逾期181天以上。损失类贷款按照本办法第二十条(五)款的相关标准执行。出现下列情形的，至少分为关注：挤占挪用的；违反国家有关法律法规发放的贷款；借款人发生遭受重大自然灾害等明显影响贷款偿还的情形；本金和利息虽尚未逾期，但借款人有利用兼并、重组、分立等形式恶意逃废银行债务的嫌疑；本金或者利息逾期。出现下列情形的，至少分为次级：逾期（含展期后）超过一定期限、其应收利息不再计入当期损益；自然人举家外迁的贷款。住房、汽车等按揭类贷款以及分期还款的自然人其他贷款，如果出现拖欠供款的现象，应视作整体贷款逾期处理。以国债、金融债券、本机构定期存单、银行承兑汇票、100%的保证金作为质物的贷款，当贷款本金或利息逾期未能超过90天，且质物归属不存在任何争议、质押手续合法完备有效、质押率低于90%时，一般划为正常类。银行承兑汇票贴现、商业承兑汇票贴现的分类。银行承兑汇票贴现以银行信用为基础，风险相对较低。分类时，经审查凡具有合法商品交易背景、票据真实、贴现手续完备有效、背书完整有效、未超出银行允许范围的银行承兑汇票贴现，可归为正常类；虽有合法、有效手续、但超出银行允许范围的银行承兑汇票贴现，应归为关注类；承兑银行经营状况不佳或出现流动性困难，贴现手续不完全、有重大缺陷并足以造成不能顺利收款的，应至少归为次级类。在建工程项目贷款的分类。如各方面情况正常，预期经济效益可实现的贷款，可归为正常类。出现了不利于偿还的因素，导致预期经济效益受到一定影响的贷款，可归为关注类；偿还受到严重影响的贷款，至少应归为次级类。重组贷款的分类。重组贷款是指由于借款人财务状况恶化，或无力还款而对借款合同还款条款作出调整的贷款。重组时应至少划分为次级类；重组后如果仍然逾期，或借款人仍然无力归还的，应至少划分为可疑类。借新还旧贷款至少划分为关注类，对基于清收利息、减息(表外部分)还本、保全资产等目的而实施的所谓“借新还旧”贷款，至少应归为次级类。逃废债贷款的分类。对逃废债银行债务的借款人的贷款，至少划为次级类。并应在依法追偿后，按实际偿还债务能力进行分类。对于确定无法收回的部分，要归为“损失类”；对于还不能确定的部分，要归为“可疑”类。房地产开发贷款的分类。除完全符合房地产开发贷款条件，并能按时还本付息，且未将本贷款项目销售收入用于其他项目建设的可划为正常类外，其他情形的至少应归为关注类。企业集团贷款分类。企业集团是指由多个法人组成、相互之间由产权关系连接在一起，以母子公司形成为主体的企业联合体。如果子公司在经营管理上享有高度自主权，对该子公司的贷款分类时，主要对其本身的还款能力和还款的可能性进行评价；如果母子公司之间关系紧密，关系度相当高，甚至存在实质上的控制与被控制的关系，在对子公司的贷款分类时，不仅要考虑其自身的还款能力，更重要的还要全面评价母公司的财务、经营、信用等情况，以及子公司与集团其他独立法人之间的关系等因素，原则上子公司的贷款分类结果不能高于母公司贷款的类别。同一自然人有多种情形的贷款，只能选择一种分类方法；同一家庭两人或两人以上在我行的贷款，分类结果原则上应一致。设定贷款调级观察期。为保证贷款风险分类的严肃性和谨慎性，对认定为不良级次的公司类贷款，设定3个月时间作为调整观察期，观察期内其分类结果不得上调，若贷款风险进一步加大，分类结果可继续下调。对符合财政部、国家税务总局有关规定，并划为呆账的贷款，可简化程序，批量地将其归为损失类；若有关外部证明文件无法采集的，则可采取由经办机构写出调查说明（须经承办人、负责人签名），报有权审批人核准的方式确认。表外信贷资产分类。要将该客户近期的表内业务分类情况作为重要参考依据。原则上，对该客户近期的表外信贷资产分类不得高于对其近期表内信贷资产业务分类等级。若该客户表内信贷资产未出现不良，或该客户无表内信贷资产，一般可直接将表外信贷资产分为正常类或关注类。或有资产分类。对于手续合规合法的全额保证金的或有资产（贷款承诺、保函等）可划为正常类。否则，要根据申请人、承兑人、保证人等当事人的最终支付能力进行分类。风险分类实际上是判断借款人及时足额归还贷款本息的可能性，应对借款人的还款能力、贷款项目的盈利能力、担保以及内部信贷管理能力等因素进行分析，获取借款人财务、现金流量、非财务和担保各方面的信息，运用财务分析、现金流量分析、非财务分析、担保分析等工具进行评估，将影响借款人还款能力的各类因素评估结论，作为判定贷款类别的主要依据。财务状况的评估是指在对借款人经营状况和资金实力实地调查了解的基础上，对借款人财务报表中有关数据资料进行确认、比较，重点研究和分析借款人长短期偿债能力、盈利能力和营运能力等，综合评估借款人的财务状况。现金流量分析是指根据借款人现金流量表中现金及现金等价物的信息，评估借款人产生、使用现金和现金等价物的能力、时间和确定性，判断借款人经营活动和筹（融）资活动的净现金流量变化对还款能力的影响。现金流量分析的方法和要旨同样适用于对个人债权在其个人及家庭在收入、支出和借款方面产生现金和现金等价物能力的分析。担保分析是指对借款人或第三人提供的债权保障措施进行分析，分为保证、抵押和质押三种方式。主要从法律上的有效性、价值上的充足性、担保续存期间的安全性和执行上的可变现性进行评估，判断担保作为第二还款来源对借款人还款能力的影响。对抵(质)押物的评估，有市场的按市场价格定价；没有市场的按同类财产最低价格计算。非财务因素包括借款人的行业风险因素(包括成本结构，行业的成长阶段，行业的经济周期性，行业的盈利性和依赖性，产品的替代性、法律政策、经济和技术环境等)、经营风险因素(包括借款人规模、所处发展阶段、产品多样化程度、经营策略、产品与市场分析、生产与销售环节分析等)、管理风险因素(包括借款人组织形式、管理层素质和经验、管理层的稳定性、员工素质等)、自然社会因素、还款记录(含其他银行偿还记录)、还款意愿、贷款的担保情况、债务偿还的法律责任以及各支行的信贷管理和从业人员素质对贷款本息收回的影响。风险分类时应把握事项：不能简单地以单个因素分析来确定分类结果，应该结合信贷管理水平，从总体判断借款人的还款能力和贷款的损失程度。以评估借款人的还款能力为核心，把借款人的正常营业收入作为贷款的主要还款来源，贷款的担保作为次要还款来源。不能用客户的信用评级和逾期情况代替对贷款风险的分类，信用评级只能作为贷款风险分类的参考因素。对矩阵分类结果不能真实反映风险状态的贷款，必须经过手工调整，确定其最终分类结果。对于本息逾期、重组贷款等符合特别规定情形的，遵从特别规定进行分类。新发放贷款的分类。新增贷款一律先分类后放款，新增贷款的分类结果由贷款审批人认定，但上报总行审批的贷款，由经办行最终认定。企事业单位贷款分类操作流程：整理、收集档案资料→提出初分意见→讨论确定初分结果→风险管理部审查→审议→有权人认定→调整分类结果。整理、收集档案资料。信贷经营部门经办人应按照风险分类档案资料要求，整理收集分类资料。提出初分意见。在深入客户了解和掌握其生产经营的基础上，对借款人的还款能力进行分析，填制分类认定表等工作底稿，撰写分类报告，提出初分意见，交审核人复审。确定初分结果。信贷经营部门负责人组织分析讨论，确定初分结果，签署意见后，报支行风险管理部。风险管理部审查。支行风险管理部门对初分资料的完整性、真实性和初分结果的准确性进行审查并签署意见，上报审议。审议。支行风险管理小组要对提交的审查意见进行认真审议，报支行负责人认定。对超出支行认定权限的风险分类签署意见后，报总行认定。调整分类结果。信贷经营部门要根据审批结果，调整分类结果，及时登记监测台账及信贷管理系统。存量企事业单位贷款、存量小企业贷款风险分类形态未发生变化的，风险管理部审查后，可直接报支行有权人审定。自然人、小企业贷款的分类操作流程：整理、收集档案资料→填制分类认定表→集体讨论，确定初分结果→审查、审议→有权人认定→登录监测台帐及相关管理系统。支行可在授权范围内，根据实际情况对风险分类进行转授权，但不得将级次调整的风险分类认定权转授权给信贷经营部门。存量损失类贷款直接反映分类结果，按年填制《损失贷款汇总表》。超出支行认定权限的，应于月末20日前将《风险分类调整申报表》、《分类认定表》、《工作底稿》、风险分析报告以及征信报告等分类资料，报达总行风险管理部。对同一笔贷款，不得进行拆分分类，但同一借款人有多笔贷款，且条件基本相同，在不影响总的分类结果的前提下，可将多笔贷款合并分类。实行审核制度。信贷经营部门应落实风险分类审核责任人，经办人员提出初分意见后，交由审核人员复核，审核人员应对《分类认定表》等分类资料进行认真审核，若审核有误，应退回经办人补充完善。为保证风险分类的准确性，进行风险分类前，应广泛收集信息，为每一个借款人建立完整的档案。企事业单位贷款应主要包括以下基本内容：《分类工作底稿》，其主要内容包括：借款人和保证人的财务信息，主要包括：借款人的资产负债表、损益表、现金流量表、外部审计师的报告、借款人的其他财务信息，例如在其他金融机构的融资情况；保证人资产负债表、损益表、外部审计师的报告和其他财务信息。重要文件，主要包括：借款人的贷款申请；信贷调查报告和审批文件，包括长期贷款的可行性分析报告、批准文件；贷款合同、授信额度或授信书；贷款担保的法律性文件，包括抵押合同、保证书、抵押品评估报告、财产所有权证，例如地契、房产证明、公证文件等；借款人还款计划或还款承诺；借据。往来信函，包括信贷员走访考察记录、备忘录。借款人还款记录和催款通知。贷款检查报告，包括定期、不定期的信贷分析报告、内审报告。自然人贷款、小企业贷款需填写矩阵分类表或分类认定表，其他所需资料参照第六十条执行。风险分类要按照“适时分类、按月监测、按季全面分类、定期考核”的要求进行。适时分类。在日常的信贷管理中，客户经理要按照有关规定对借款人进行贷后检查，如果发现影响借款人财务状况或贷款偿还的因素发生重大变化，要根据贷款风险分类的定义、特征，按照分类程序及时进行贷款形态的认定和调整。按月监测。各级行要按月统计监测，加强预警，根据贷款的风险状况及时采取相应的管理措施。按季全面分类。各支行要按季对所有信贷资产进行一次全面连续分类，应根据最新的财务和其它信息资料对借款人的经营情况和偿债能力进行分析，按照风险分类流程进行操作。定期考核。各级