经济师初级财政税收备考习题十

经济师初级财政税收备考习题十

一、单项选择题

1、收入分配的目标是（）。

A、充分就业

B、物价稳定

C、经济增长

D、实现公平分配

正确答案：D

解析：本题考查收入分配的目标。收入分配的目标是实现公平分配。

2、国家为了治理通货膨胀而实行冻结工资的做法，这种政府干预的手段是（）。

A、经济手段

B、法律手段

C、市场手段

D、行政手段

正确答案：D

解析：本题考查政府干预的手段。行政手段是指政府依靠公共权力，通过行政命令，对

企业、个人经济行为进行鼓励、限制或者禁止，以调节和管理经济的手段。如为了治理通货

膨胀实行冻结工资、物价;在战争或出现重大自然灾害时利用企业、个人财产物资等等。（2016

年真题）

3、下列属于政府直接调控的手段的是（）。

A、通过税收制约非政府投资的条件

B、通过财政补贴制约非政府投资的条件

C、通过产业政策制约非政府投资的条件

D、安排政府投资自身投资的方向、规模和结构

正确答案：D

解析：本题考查财政投资性支出。所谓直接调控，就是根据宏观经济政策目标，结合非

政府投资的状态，安排政府自身的投资方向、规模和结构，从而使全社会的投资达到优化状

态。

4、用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出指的是（）。

A、补偿性支出

B、消费性支出

C、积累性支出

D、商业性支出

正确答案：A

解析：本题考查财政支出的分类。补偿性支出是用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料

方面的支出。

5、财政支出的范围包括满足社会事业发展的保障费用，下列说法错误的是()。

A、事业产品中既有纯公共物品，也有混合物品

B、事业单位需要财政给予一定程度的资金保障

C、我国现在正在力推“民生财政”

D、“民生财政”主要体现在社会事业支出正在占据越来越小的比重

正确答案：D

解析：本题考查财政支出的范围。“民生财政”主要体现在社会事业支出正在占据越来越

大的比重。

6、在经济社会中，每个人的能力、企业的能力能够在竞争中得到充分的发挥，指的是

()。

A、机会公平

B、目标公平

C、过程公平

D、结果公平

正确答案：A

解析：本题考查财政支出的公平与效率。机会公平要求在经济社会中，每个人的能力、

企业的能力能够在竞争中得到充分的发挥。

7、财政支出的内容是由（）确定的。

A、经济发展速度

B、国内生产总值

C、法律法规

D、财政收入内容

正确答案：C

解析：本题考查财政支出的概念。财政支出的内容是由法律、法规确定的。

8、下列关于量入为出、收支结合的原则，说法错误的是（）。

A、财政收入与财政支出是一对矛盾

B、财政支出反映我国各项事业的发展对资金的需要

C、财政支出的最低需要量具有不可削减的刚性

D、“量入为出”和“量出为入”原则是不可协调的

正确答案：D

解析：本题考查财政支出的原则。“量入为出”和“量出为入”原则并不是不可协调的，在一

定的条件下，二者是可以统一、可以协调的。

9、按支出的用途划分，文教科学卫生支出包括人员经费支出和公用经费支出，下列属

于公用经费开支的是（）o

A、工资

B、职工福利费

C、离退休人员费用

D、设备购置费

正确答案：D

解析：本题考查文教卫生支出。选项ABC属于人员经费支出。

10、国家对农村“五保户”给予的物质帮助属于（）o

A、社会保险

B、社会福利

C、社会救助

D、社会优抚

正确答案：C

解析：本题考查社会保障支出。国家对农村“五保户”给予基本物质保障属于社会救助。

（2016年真题）

11、高等教育、医疗保健等属于（）o

A、混合产品

B、纯公共产品

C、商业产品

D、工业产品

正确答案：A

解析：本题考查财政收入的含义与分类。较为典型的混合产品是高等教育、医疗保健、

社会保险。

12、由于财政收入主要来自产品附加值，所以（）对财政收入的影响更为直接和明显。

A、技术进步

B、经济发展

C、分配制度

D、价格水平

正确答案：A

解析：本题考查财政收入规模。由于财政收入主要来自产品附加值，所以技术进步对财

政收入的影响更为直接和明显。

13、当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时，财政收入会出现（）0

A、名义增长，实际也增长

B、名义正增长，而实际为负增长

C、只有名义增长，而实际不增不减

D、不确定变化

正确答案：C

解析：本题考查财政收入规模。市场价格变动会影响财政收入，当财政收入增长率与物

价上涨率大体一致时，财政收入只有名义增长，而实际不增不减。

14、一般而言，影响居民储蓄的因素主要有个人收入水平和储蓄利率水平。政府财政

可以通过（）影响居民的储蓄倾向和全社会的储蓄率。

A、捐赠

B、规费

C、罚没

D、税收

正确答案：D

解析：本题考查财政收入效应。一般而言，影响居民储蓄的因素主要有个人收入水平和

储蓄利率水平。政府财政通过税收能够影响居民的储蓄倾向和全社会的储蓄率。

15、下列税种中，对居民储蓄能力产生直接影响的是（）o

A、企业所得税

B、增值税

C、个人所得税

D、消费税

正确答案：C

解析：本题考查财政收入对经济的影响。政府征税影响居民储蓄的税收种类包括个人所

得税、利息税等。（2016年真题）

16、税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的

征收办法称为（）o

A、查账征收

B、查定征收

C、查验征收

D、定期定额征收

正确答案：A

解析：本题考查税收管理制度。查账征收是指税务机关按照纳税人提供的账表所反映的

经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的办法。

17、下列税款征收方式中，一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义

务的纳税单位的是（）。

A、查账征收

B、查定征收

C、查验征收

D、定期定额征收

正确答案：A

解析：本题考查税收管理制度。查账征收法一般适用于财务会计制度较为健全，能够认

真履行纳税义务的纳税单位。

18、按征税对象数量的绝对额分级累进称为（）o

A、额累

B、率累

C、全累

D、超累

正确答案：A

解析：本题考查税率。额累是按征税对象数量的绝对额分级累进。

19、征税对象单位数额的增加所引起的应纳税额增量占征税对象单位增加额的比率称

为（）。

A、名义税率

B、实际税率

C、边际税率

D、平均税率

正确答案：C

解析：本题考查税率。边际税率指的是征税对象单位数额的增加所引起的应纳税额增量

占征税对象单位增加额的比率。

20、王先生取得收入8000元，税法规定的免征额为5000元，王先生的应税所得为（）

兀。

A、0

B、3000

C、5000

D、8000

正确答案：B

解析：本题考查减税免税。当纳税人收入超过免征额时，则只就超过的部分征税。所以，

应纳税所得额：8000-5000=3000元。(2016年真题)

21、一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货，其销售额为()。

A、含税销售额+(1+3%)

B、含税销售额+(1+6%)

C、含税销售额+(1+17%)

D、含税销售额+(1+2%)

正确答案：A

解析：本题考查简易办法应纳税额的计算。一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货，

其销售额=含税销售额+(1+3%),应纳税额=销售额x2%。

22、某企业2004年将以前年度进口的设备运往境外修理，设备进口时成交价格58万

元，发生境外运费和保险费共计6万元;在海关规定的期限内复运进境，进境时同类设备价

格65万元;发生境外修理费8万元，料件费9万元，境外运输费和保险费共计3万元，进

口关税税率20%。运往境外修理的设备报关进口时应纳进口环节税金（）万元。

A、6.868

B、8.08

C、3.4

D、4

正确答案：A

解析:本题考查关税应纳税额的计算。运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，

出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费为基础

审查确定完税价格。

关税=（8+9户20%=3.4（万元），

增值税=（8+9+3.4户17%=3.468（万元），

运往境外修理的设备报关进口时应纳进口环节税金：3.4+3.468=6.868（万元）。

23、高档手表是指销售价格（不含增值税）每只在（）元以上的各类手表。

A、10000

B、20000

C、30000

D、50000

正确答案：A

解析：本题考查消费税的征税范围。高档手表是指销售价格（不含增值税）每只在10000

元以上的各类手表。

24、关于增值税应纳税额的计算，下列说法中不正确的是（）o

A、采取折扣方式销售货物，如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不

得从销售额中减除折扣额

B、采取以物易物方式销售货物，双方均作购销处理，双方以各自发的货物核算销售额

并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额

C、纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，并入销售额计

算增值税

D、纳税人对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率征收增

值税

正确答案：C

解析：本题考查增值税应纳税额的计算。纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押

金，单独记账核算的，不并入销售额征税。但对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按

所包装货物的适用税率征收增值税。

25、纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，未分别核算销售额的，应（）o

A、适用货物税率

B、适用劳务税率

C、从高适用税率

D、从低适用税率

正确答案：C

解析：本题考查增值税的税率。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核

算不同税率货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的，从高适用税率。

26、自2013年8月1日起，对营业税纳税人中月营业额不超过（）的企业或非企业性

单位，免征收营业税。

A、1万元

B、2万元

C、3万元

D、4万元

正确答案：B

解析：本题考查营业税的税收优惠。自2013年8月1日起，对营业税纳税人中月营业

额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。月营业额不超过2万元，是指

月营业额在2万元以下（含2万元）。月营业额超过2万元的，应全额计算缴纳营业税。

27、关于营业税纳税义务发生时间，下列说法中正确的是（）o

A、纳税人转让土地使用权采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当

天

B、纳税人销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为交付不动产所有权

当天

C、纳税人提供建筑业劳务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为提供劳务当天

D、纳税人将土地使用权无偿赠送给其他单位的，其纳税义务发生时间为双方签订协议

当天

正确答案：A

解析：本题考查营业税的征收管理。营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、

转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得营业收入款项凭据的当天。B项

错误，纳税人销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

C项错误，纳税人提供建筑业劳务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的

当天。D项错误，纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义

务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天。

28、收入型增值税在处理外购固定资产时，（）。

A、不允许扣除任何外购固定资产的价款

B、只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分

C、允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除

D、只允许扣除当期折旧后的净值部分

正确答案：B

解析：本题考查增值税的类型。收入型增值税在处理外购固定资产时，只允许扣除当期

计入产品价值的折旧费部分。

29、根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，个人销售货物的，按期纳税的，

起征点为每次（日）销售额（）o

A、100-300

B、300~500

C、200~600

D、250~600

正确答案：B

解析：本题考查起征点。根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，对个人销售额

未达到增值税起征点的免征增值税。增值税起征点的幅度规定为：按期纳税的，起征点为月

销售额5000~20000元;按次纳税的，销售应税劳务的，起征点为每次（日）300~500元。具

体起征点则由各省级财政国税部门根据实际情况在幅度内确定。

30、根据增值税暂行条例，纳税人收取的下列款项中，属于价外费用的是（）。

A、符合法定条件的代垫运费

B、向购货方收取的增值税销项税额

C、向购买方收取的包装物租金

D、受委托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

正确答案：C

解析：本题考查销项税额。价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、

集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款

项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。（2016

年真题）

31、刘某将一套自己使用过的原价为10000元的音响出售，取得收入5120元，下列涉

税处理中正确的是（）。

A、免征增值税

B、缴纳194.17元的增值税

C、缴纳291.26元的增值税

D、缴纳300元的增值税

正确答案：A

解析：本题考查增值税的税收优惠。个人销售的自己使用过的物品（指游艇、摩托车、

应征消费税的汽车以外的货物）免征增值税。（2016年真题）

32、纳税人委托个体工商户加工应税商品，该加工行为的下列涉税处理中，正确的是（）。

A、不缴纳消费税

B、受托人代收代缴消费税

C、委托方收回后在受托方所在地缴纳消费税

D、委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税

正确答案：D

解析：本题考查消费税应纳税额的计算。纳税人委托个体工商户加工应税消费品，一律

于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。（2016年真题）

33、允许减除一定的附加减除费用后计算工资薪金所得的特定人员不包括（）。

A、在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员

B、在中国境内的外国企业中工作的中方人员

C、在中国国家机关中工作的外籍专家

D、在中国境内有住所而在中国境外任职取得工资、薪金所得的个人

正确答案：B

解析：本题考查个人所得税的计税依据。在中国境内的外国企业工作的外籍人员，允许

减除一定的附加费用。

34、企业应当自年度终了之日起（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，

并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A、90天

B、4个月

C、5个月

D、180天

正确答案：C

解析：本题考查企业所得税的征收管理。企业应当自年度终了之日起5个月内，向税

务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

35、下列选项中，按照15%的税率征收企业所得税的是（）。

A、居民企业

B、非居民企业

C、符合条件的小型微利企业

D、国家需要重点扶持的高薪技术企业

正确答案：D

解析：本题考查企业所得税的税率。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的

税率征收企业所得税。

36、企业拨缴的工会经费，准予扣除的部分是（）。

A、不超过工资薪金总额2%的部分

B、不超过营业收入总额3%的部分

C、不超过销售收入总额4%的部分

D、不超过本年利润总额2%的部分

正确答案：A

解析：本题考查企业所得税的税前扣除。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额

2%的部分，准予扣除。

37、对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，

减按（）的税率征收房产税。

A、1.2%

B、3%-5%

C、4%

D、12%

正确答案：C

解析：本题考查的知识点是房产税的税率。对企事业单位、社会团体以及其他组织按市

场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。

38、旧房及建筑物的评估价格由（）确认。

A、税务机关

B、房管部门

C、土地管理局

D、房地产评估机构

正确答案：A

解析：本题考查土地增值税的扣除项目及其金额。旧房及建筑物的评估价格由当地税务

机关确认。

39、在法定税额基础上，经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，

须报批的机构是（）o

A、财政部

B、国家税务总局

C、各省、自治区、直辖市人民政府

D、主管税务机关

正确答案：A

解析：本题考查城镇土地使用税。经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适

当提高，但须报经财政部批准。（2016年真题）

40、下列关于政府非税收入分成管理的表述错误的是（）o

A、根据现有财政管理体制的要求，政府非税收入的分成比例，应当按照所有权、事权

以及相应的管理成本等因素确定

B、凡涉及中央与地方分成的政府非税收入，其分成比例应当由国务院或者财政部规定

C、凡涉及部门、单位之间分成的政府非税收入，其分成比例应当由省、自治区、直辖

市人民政府或其同级财政部门规定

D、未经国务院或省、自治区、直辖市人民政府及其财政部门批准，各部门和单位不得

擅自对政府非税收入实行分成

正确答案：C

解析：本题考查政府非税收入的分成管理。凡涉及中央与地方分成的政府非税收入，其

分成比例应当由国务院或者财政部规定;凡涉及省级与市、县级分成的政府非税收入，其分

成比例应当由省、自治区、直辖市人民政府或其同级财政部门规定;凡涉及部门、单位之间

分成的政府非税收入，其分成比例应当按照财务隶属关系分别报财政部或省、自治区、直辖

市财政部门批准。未经国务院或省、自治区、直辖市人民政府及其财政部门批准，各部门和

单位不得擅自对政府非税收入实行分成，也不得集中下级部门和单位的政府非税收入。

41、（）是指执收单位不具备征收条件或为了降低征收成本、方便征收管理，依据法律、

法规、规章的授权，委托其他单位征收或收取政府非税收入的行为。

A、直接征收

B、委托征收

C、代理征收

D、查账征收

正确答案：B

解析：本题考查政府非税收入的收缴管理。委托征收是指执收单位不具备征收条件或为

了降低征收成本、方便征收管理，依据法律、法规、规章的授权，委托其他单位征收或收取

政府非税收入的行为。

42、政府非税收入不是执收单位的自有资金，而是具有“三权”属性的，其中“三权”不包

括（）。

A、所有权属国家

B、使用权归政府

C、管理权在财政

D、收益权归人民

正确答案：D

解析：本题考查非税收入的概念。政府非税收入不是执收单位的自有资金，而是“所有

权属国家、使用权归政府、管理权在财政”，即具有“三权”属性。

43、非税收入难以成为国家财政收入的主要来源，是因为它具有（）。

A、灵活性

B、不稳定性

C、非普遍性

D、补偿性

正确答案：B

解析：本题考查政府非税收入的特点。非税收入的不稳定性，使其难以成为国家财政收

入的主要来源。

44、政府非税收入只是向需要政府提供准公共服务的对象征收，而不需要政府提供准

公共服务的其他公众则不需要缴纳政府非税收入，因而政府非税收入具有（）。

A、灵活性

B、不稳定性

C、非普遍性

D、补偿性

正确答案：C

解析：本题考查非税收入的特点。政府非税收入只是向需要政府提供准公共服务的对象

征收，而不需要政府提供准公共服务的其他公众则不需要缴纳政府非税收入，因而征收不带

有普遍性。

45、发行价格低于证券票面标明的价格是指（）。

A、折价发行

B、平价发行

C、溢价发行

D、竞价发行

正确答案：A

解析：本题考查公债的发行价格。折价发行是发行价格低于证券票面标明的价格。

46、公债发行中，使应债者不仅可以获取利息收入，还可以得到价格优惠的是（）。

A、平价发行

B、折价发行

C、议价发行

D、溢价发行

正确答案：B

解析：本题考查公债的发行价格。折价发行时国家所得收入低于发行总量，但证券到期

时国家需按票面价格还本付息。作为应债人，不仅可以得到本息，还可以得到减价优惠。

（2016年真题）

47、下列关于项目支出预算特征的说法中，不正确的是（）。

A、专项性

B、依附性

C、独立性

D、完整性

正确答案：B

解析：本题考查部门预算的基本内容。项目支出预算的特征：专项性、独立性、完整性。

48、省、自治区、直辖市依照国务院下达的限额举借的债务，列入本级预算调整方案，

报（）批准。

A、本级人民代表大会

B、本级人民政府

C、上级人民代表大会

D、本级人民代表大会常务委员会

正确答案：D

解析：本题考查地方债务预算管理。省、自治区、直辖市依照国务院下达的限额举借的

债务，列入本级预算调整方案，报本级人民代表大会常务委员会批准。

49、每一年的财政收支结果都应是平衡的预算，指的是（）o

A、年度平衡预算

B、年度平衡决算

C、跨年度平衡预算

D、跨年度平衡决算

正确答案：A

解析：本题考查年度平衡预算。年度平衡预算指每一年的财政收支结果都应是平衡的预

算。

50、决算编制的前提条件是（）。

A、年终清算工作

B、年初预算工作

C、年中总结工作

D、季末总结工作

正确答案：A

解析：本题考查政府决算草案的编制。年终清算工作是决算编制的前提条件。

51、根据我国《预算法》，预算编制的领导机关是（）0

A、各级政府

B、各级政府财政部门

C、各级预算编制机关

D、国务院

正确答案：A

解析：本题考查政府预算编制的部门设置。各级政府是预算编制的领导机关;各级政府

财政部门是本级总预算的编制机关。

52、我国各级总预算的编制机关是（）o

A、本级人民代表大会

B、本级人民政府

C、本级政府财政部门

D、本级政府各职能部门

正确答案：C

解析：本题考查政府预算编制的部门设置。根据我国《预算法》规定，各级政府是预算

编制的领导机关;各级政府财政部门是本级总预算的编制机关;各部门、各单位负责编制本部

门、本单位的预算。

53、政府预算内容包含政府的一切事物所形成的预算收支，全面体现政府年度整体工

作安排和打算，指的是政府预算的（）o

A、法律性

B、预测性

C、集中性

D、综合性

正确答案：D

解析：本题考查政府预算的基本特征。所谓综合性是指政府预算是各项财政收支的汇集

点和枢纽，综合反映了国家财政收支活动的全貌。即政府预算内容包含政府的一切事物所形

成的预算收支，全面体现政府年度整体工作安排和打算。

54、下列不属于我国测算政府预算收支指标基本方法的是（）o

A、基数增减法

B、系数法

C、综合法

D、定量法

正确答案：D

解析：本题考查政府预算收支测算的基本方法。我国测算政府预算收支指标的基本方法

主要有：基数法（也称基数增减法）、系数法、比例法、定额法、综合法、零基预算法和标准

收支法。

55、政府预算收支测算的方法中，综合法是综合运用（）和基数法测算预算收支的一种

方法。

A、标准收支法

B、系数法

C、定额法

D、比例法

正确答案：B

解析：本题考查综合法。综合法是综合运用系数法和基数法测算预算收支的一种方法。

56、下列政府预算收支测算的基本方法中，主要用于中央对地方转移支付额的计算当

中的是（）o

A、零基预算法

B、标准收支法

C、基数法

D、综合法

正确答案：B

解析：本题考查标准收支法。标准收支法主要用于中央对地方转移支付额的计算当中。

57、关于我国政府采购制度规范范围的说法，正确的是（）0

A、空间范围仅限于境内的政府采购

B、主体范围仅限于国家机关

C、对象范围仅限于货物采购

D、资金范围不包括财政性资金

正确答案：A

解析：本题考查的知识点是政府采购制度。主体分别是国家机关、事业单位和团体组织;

对象包括货物、工程和服务;资金范围主要包括财政性资金。

58、下列预算支出拨款原则中，错误的是（）o

A、按预算计划拨款

B、按部门要求拨款

C、按核定支出用途拨款

D、按预算级次拨款

正确答案：B

解析：本题考查政府预算收支的执行。预算支出的拨款原则：按预算计划拨款;按事业

进度拨款;按核定的支出用途拨款;按预算级次拨款。

59、国务院组织中央预算和地方预算的执行，其职责不包括（）o

A、向本级人民代表大会及其常务委员会报告本级总预算的执行情况

B、组织、领导并监督中央各部门和地方预算的执行

C、核定政府预算、决算草案

D、颁发全国性的、重要的财政预算规章制度

正确答案：A

解析：本题考查政府预算执行的组织体系及职责。选项A属于各级地方政府组织地方

预算时的职责。

60、由财政代表政府负有控制预算执行，保管政府资产和负债的一系列管理职能的机

构是（）o

A、国家金库

B、税务机关

C、国家政策性银行

D、国民经济和社会发展各部门

正确答案：A

解析：本题考查政府预算执行的组织体系及职责。国家金库指由财政代表政府负有控制

预算执行，保管政府资产和负债的一系列管理职能的机构。

二、多项选择题

61、下列关于公共物品提供目的的非盈利性的说法，正确的有（）o

A、提供公共物品不以盈利为目的

B、提供公共物品追求社会效益的最大化

C、提供公共物品追求社会福利的最大化

D、提供公共物品追求利润的最大化

E、提供公共物品追求财政支出的最大化

正确答案：ABC

解析：本题考查提供目的的非盈利性。提供公共物品不以盈利为目的，而是追求社会效

益和社会福利的最大化。而私人物品的提供则是追求利润的最大化。

62、下列属于按财政补贴的项目和形式分类的是（）o

A、价格补贴

B、企业亏损补贴

C、现金补贴

D、房租补贴

E、财政贴息

正确答案：ABDE

解析：本题考查财政补贴支出。按财政补贴的项目和形式分类，主要有价格补贴、企业

亏损补贴、外贸补贴、房租补贴、职工生活补贴、财政贴息、减免税收等。

63、下列属于消费性支出项目的是（）o

A、文教科学卫生事业费

B、抚恤和社会福利救济费

C、行政管理费

D、国防费

E、基本建设支出

正确答案：ABCD

解析：本题考查财政支出的分类。消费性支出的项目，主要包括文教科学卫生事业费、

抚恤和社会福利救济费、行政管理费、国防费等项支出。

64、下列关于文教科学卫生支出的性质，说法正确的有（）。

A、文教科学卫生支出属于社会消费性支出

B、文教科学卫生支出属于非社会消费性支出

C、文教科学卫生支出属于生产性支出

D、文教科学卫生支出属于非生产性支出

E、文教科学卫生支出属于积累性支出

正确答案：AD

解析：本题考查文教科学卫生支出。文教科学卫生支出属于社会消费性支出;文教科学

卫生支出属于非生产性支出。

65、按照传统的国家预算科目划分，我国行政管理支出包括（）。

A、行政管理费用支出

B、外交外事支出

C、公检法司支出

D、武装警察部队支出

E、体育事业费支出

正确答案:ABCD

解析：本田考查行政管理支出。按照传统的国家预算科目划分，我国行政管理支出包括

行政管理费用支出、外交外事支出、公检法司支出、武装警察部队支出。

66、行政管理支出属于（）o

A、社会消费性支出

B、非生产性支出

C、国家政权建设支出

D、转移性支出

E、补偿性支出

正确答案：AB

解析:本题考查行政管理支出。行政管理支出按其经济性质来说属于非物质生产性支出，

其支出方向是社会消费，对国家财政支出而言又是属于购买性支出。

67、关于合理确定财政收入占GDP比重的重要意义的说法，正确的有（）。

A、财政收入占GDP的比重影响资源的有效配置

B、财政收入占GDP的比重影响经济结构的优化

C、财政收入占GDP的比重影响公共需要的满足

D、财政收入占GDP的比重影响个别需要的实现

E、财政收入占GDP的比重直接影响外贸进出口

正确答案：ABCD

解析：本题考查财政收入规模。合理确定财政收入占GDP比重的重要意义：财政收入

占GDP的比重影响资源的有效配置;财政收入占GDP的比重影响经济结构的优化;财政收入

占GDP的比重影响公共需要的满足，也影响个别需要的实现。

68、政府征税影响居民储蓄的税收种类有（）o

A、增值税

B、消费税

C、营业税

D、利息税

E、个人所得税

正确答案：DE

解析：本题考查财政收入效应。政府征税影响居民储蓄的税收种类包括个人所得税、利

息税等。

69、按税收的管理权限，可以将税收分为（）o

A、价内税

B、中央税

C、地方税

D、中央与地方共享税

E、价外税

正确答案：BCD

解析：本题考查税收分类。按税收的管理权限为标准可以把税收分为中央税、地方税、

中央与地方共享税。按税收与价格的关系为标准分类为价内税和价外税两类。

70、在我国现行税制中，属于中央与地方共享税的有（）o

A、车船税

B、消费税

C、房产税

D、企业所得税

E、增值税

正确答案：DE

解析：本题考查税收分类。中央与地方共享税是指税收的管理权和使用权由中央政府和

地方政府共同拥有的一类税，如我国现行税制中的增值税和企业所得税等。选项AC属于地

方税。选项B属于中央税。

71、在我国，进口货物的完税价格包括（）。

A、成交价格

B、运抵我国境内输入地点起卸前的运费

C、在我国境内的运费

D、运抵国我境内输入地点起卸前的保险费

E、在我国境内的保险费

正确答案：ABD

解析：本题考查关税应纳税额的计算。进口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价

格为基础审查确定，并且应当包括货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其

相关费用、保险费。

72、营业税实行分行业比例税率，主要包括的税率有（）o

A、3%

B、5%

C、10%

D、20%

E、25%

正确答案：ABD

解析：本题考查营业税的税率。营业税实行分行业比例税率，主要有3%、5%和20%

三个档次。

73、关于营业税纳税义务发生时间的说法，错误的有（）。

A、纳税人采用预收款方式销售不动产，纳税义务发生时间为收到预收款当天

B、纳税人自建建筑物后销售的，纳税义务发生时间为收到预收款当天

C、纳税人采用预收款方式转让土地使用权，纳税义务发生时间为收到预收款当天

D、纳税人将不动产无偿赠送给其他单位，纳税义务发生时间为签订赠送协议当天

E、纳税人采用预收款方式提供建筑业劳务，纳税义务发生时间为合同规定收款日期当

天

正确答案：BDE

解析：本题考查营业税的征收管理。B选项，纳税人自建建筑物后销售的，其纳税义务

发生时间为销售自建建筑物并收讫营业额或取得索取营业额凭据的当天。D选项，纳税人将

不动产或者土地使用权无偿赠送给其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有

权、土地使用权转移的当天。E选项，纳税人提供建筑业劳务，采取预收款方式的，其纳税

义务发生时间为收到预收款的当天。

74、委托其他纳税人代销货物，其增值税纳税义务发生时间可能为（）0

A、收到代销单位的代销清单的当天

B、收到全部货款的当天

C、收到部分货款的当天

D、发出代销货物满180天的当天

E、收到代销货物满180天的当天

正确答案:ABCD

解析：本题考查增值税的纳税义务发生时间。委托其他纳税人代销货物，为收到代销单

位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货

物满180天的当天。

75、下列个人所得，经批准可以减征个人所得税的有（）o

A、残疾人员所得

B、烈属人员所得

C、省级技术奖金

D、严重自然灾害造成重大损失的

E、省级财政部门批准减税的

正确答案：ABD

解析：本题考查个人所得税的税收优惠。有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得

税：残疾、孤老人员和烈属的所得;严重自然灾害造成重大损失的;其他经国务院财政部门批

准减税的。

76、个人所得税按所得项目不同分别适用（）。

A、超额累进税率

B、超率累进税率

C、全额累进税率

D、比例税率

E、定额税率

正确答案：AD

解析：本题考查个人所得税的税率。个人所得税按所得项目不同分别适用超额累进税率

和比例税率。

17、城镇土地使用税的纳税人包括（）o

A、股份制企业

B、社会团体

C、个体工商户

D、军队

E、在农村开小卖店的商户

正确答案：ABCD

解析：本题考查城镇土地使用税的纳税人。在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用

土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人，应当依照有关规定缴纳城镇土地使用税。

其中，“单位”，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业

以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位;“个人”，包括个体工商

户以及其他个人。选项E不是城镇土地使用税的纳税人。

78、编制决算草案，必须符合法律、行政法规，做到（）。

A、收支真实

B、数额准确

C、内容完整

D、报送及时

E、数据公平

正确答案：ABCD

解析：本题考查政府决算草案的编制。编制决算草案，必须符合法律、行政法规，做到

收支真实、数额准确、内容完整、报送及时。

79、政府预算的编制步骤一般分为（）o

A、测算收支指标

B、编制预算草案

C、执行预算收支

D、预算监督审查

E、预算绩效评价

正确答案：AB

解析：本题考查的知识点是政府预算编制的程序。政府预算编制的程序，是指政府编制

的步骤。一般分为两个阶段，一是测算收支指标;二是编制预算草案。

80、国务院组织中央预算和地方预算的执行，其主要职责为（）o

A、向本级人民代表大会及其常务委员会报告本级总预算的执行情况

B、组织、领导并监督中央各部门和地方预算的执行

C、核定政府预算、决算草案

D、颁发全国性的、重要的财政预算规章制度

E、执行国家预算法律、法令，制定预算管理方针、政策

正确答案：BCDE

解析：本题考查政府预算执行的组织体系及职责。国务院组织中央预算和地方预算的执

行，其主要职责为：一是执行国家预算法律、法令，制定预算管理方针、政策;二是颁发全

国性的、重要的财政预算规章制度;三是核定政府预算、决算草案;四是组织、领导并监督中

央各部门和地方预算的执行;五是决定中央预算预备费的动用;六是编制中央预算调整方案;

七是向全国人民代表大会及其常务委员会报告中央和地方预算执行情况等。选项A属于各

级地方政府组织地方预算时的主要职责。

三、案例分析题

81、某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品，适用增值税税率为17%,

2016年8月有关会计资料如下：

(1)采取分期收款方式销售A产品1000件，每件不含税价格为1000元，按合同规定本

月应收总价款的50%。但是由于对方企业资金紧张，企业未收到货款。

(2)销售A产品100件给小规模纳税人，同时收取包装费10000元，单独记账核算的包

装物押金20000元，合同规定包装物退回期限三个月。

(3)采用以旧换新方式销售A产品10件，旧货折价1000元

(4)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，税款17000元。

(5)从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明价款20000元。

(6)为购进上述原材料发生运费支出，取得增值税专用发票，增值税275元。款项已支

付。

根据上述资料，回答下列问题：

<1>、该企业当月的应税销售额包括()o

A、分期收款方式销售合同规定的本月应收款

B、销售A产品收取的包装费

C、销售A产品收取的包装物押金

D、购进原材料发生的运费支出

正确答案：AB

解析：本题考查增值税的销项税额。包装物押金在合同约定包装物退回期限内的不作为

价外费用计入销售额，购进原材料发生的运费支出不属于销售行为。

<2>、本月销项税额为（）o

A、20152.997L

B、20400元

C、54400元

D、105152.997L

正确答案：D

解析：本题考查增值税应纳税额的计算。销项税额

=[1000X1000X50%+100X1000+10000/（1+17%）+10X1000]X17%=105152.99（TL）O

<3>、当月的全部进项税额为（）o

A、17000元

B、17140元

C、17275元

D、20045.98元

正确答案：C

解析：本题考查增值税应纳税额的计算。进项税额=17000+275=17275（元）。

<4>、当月的应纳增值税为（）o

A、2842.99元

B、36842.99元

C、37260元

D、87877.99元

正确答案：D

解析：本题考查增值税应纳税额的计算。应纳增值税=105152.99-17275=87877.99（元）。

<5>、关于增值税，下列说法中正确的有（）。

A、一般纳税人购买的小规模纳税人销售的商品，其进项税额一律不得扣除

B、一般纳税人购买货物支付的运费，进项税按7%扣除率计算

C、目前，一般纳税人与小规模纳税人的界限越来越模糊

D、一般纳税人收购农产品按13%税率计算进项税扣除

正确答案：D

解析：本题考查增值税的进项税额。选项A错误，小规模纳税人可申请税务机关代为

开专用发票，此时一般纳税人的进项税可以扣除。选项B错误，营改增后，取得增值税专

用发票的，按11%税率计算进项税。选项C错误，二者的界限并未模糊。

82、王某居住地为北京,2016年2月购入一套95平方米的住房，属于家庭唯一住房，

买价300万元。10月购入一套150平方米的房产，买价500万元，11月将该套房产出租

给个人居住，租金每月1万元（当地契税税率3%）。11月份将某上市公司股票卖出，取得股

权转让书据，所载售价为8万元，随后购买了封闭式证券基金10万元。（证券（股票）交易印

花税税率为千分之一）

<1>、王某购入第一套房产需缴纳契税（）万元。

A、0

B、4.5

C、7.5

D、15.0

正确答案：B

解析：本题考查契税的减免和缴纳。对个人购买家庭唯一住房，面积在90平方米及以

下的，减按1%的税率征收契税，面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。所

以，应纳契税=300x1.5%=4.5（万元）。

<2>、王某购入第二套房产需缴纳契税（）万元。

A、0

B、5.0

C、12.5

D、15.0

正确答案：D

解析：本题考查契税的减免和缴纳。对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平

方米及以下的，减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契

税。北京市、上海市、广州市、深圳市暂不实施上述契税优惠政策。应纳契税=5003%=15（万

元）。

<3>、王某2016年需缴纳房产税（）万元。

A、0

B、0.08

C、0.24

D、15.00

正确答案：B

解析：本题考查房产税的缴纳和减免。对个人所有的非营业用房免征房产税。所以，第

一套房产的300万元不用缴纳房产税。对于个人所有的营业用房或出租等非自用的房产，

缴纳房产税，对于个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。应纳税额

=2X1X4%=0.08万元（2016年的租期为2个月）。

<4>、王某卖出股票应缴纳印花税（）元。

A、0

B、24

C、40

D、80

正确答案：D

解析：本题考查印花税的计算。应缴纳的印花税=8*1%产0.008（万元）=80（元）。

<5>,王某购买基金应缴纳印花税（）元。

A、0

B、30

C、50

D、100

正确答案：A

解析：本题考查印花税的计算。对投资者（包括个人和机构）买卖封闭式证券基金免征印

花税。

83、某家具企业2015年度会计资料如下：

1.会计利润400万

2.销售收入2000万元

3.管理费用和销售费用中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费400万元

4.营业外支出列支税收滞纳金3万元，行政罚款5万元，赞助支持12万，公益性捐赠

支出50万

5.投资收益中，国债利息收入10万元

6.固定资产科目显示当年购置安全生产专用设备500万元，购入后投入使用，该企业的