工程项目成本控制作业指导书

工程项目成本控制作业指导书TOC\o"1-2"\h\u2417第1章引言 46191.1工程项目成本控制的重要性 4304651.2成本控制的基本原则 414113第2章成本控制体系构建 5101852.1成本控制组织结构 5252592.1.1组织架构设计 5275572.1.2岗位职责设置 5172202.2成本控制制度与流程 5180342.2.1成本控制制度 5147782.2.2成本控制流程 5226842.3成本控制信息化管理 610792.3.1信息化管理平台 6208152.3.2信息化管理手段 662第3章成本预算编制 6243193.1成本预算的组成 6136953.1.1直接成本 6310773.1.2间接成本 7144563.1.3风险成本 7307493.2成本预算的编制方法 7110093.2.1类别法 7172953.2.2逐项法 746473.2.3参数法 766023.3成本预算的审核与批准 8133243.3.1审核流程 8285303.3.2批准流程 81449第4章成本控制关键节点 8299464.1设计阶段的成本控制 8121864.1.1设计成本预算制定 8191244.1.2设计方案优化 8108524.1.3设计变更控制 86544.2施工阶段的成本控制 8137794.2.1施工成本预算制定 9175134.2.2施工过程成本控制 9195564.2.3施工变更控制 9211014.3竣工阶段的成本控制 9314434.3.1竣工结算审核 9217104.3.2竣工成本分析 913494.3.3质保金及尾款支付控制 920695第5章成本控制措施 9201415.1人工成本控制 933865.1.1制定合理的人工工资标准，根据工程项目所在地的人工市场行情，合理确定各工种的工资水平。 9236365.1.2强化劳动定额管理，合理分配工作量，提高劳动生产率，降低人工成本。 9301985.1.3加强员工培训，提高员工技能水平，降低因操作不当导致的返工和误工现象，从而降低人工成本。 9242405.1.4优化人力资源配置，合理安排施工进度，避免人力资源闲置，减少人工成本浪费。 10256815.2材料成本控制 10127855.2.1建立健全材料采购制度，采用公开招标、竞争性谈判等方式，保证材料采购的公开、公平、公正。 1050465.2.2加强材料价格信息收集和分析，及时掌握市场动态，合理安排材料采购时间，降低材料成本。 1071455.2.3严格执行材料验收、保管、领用制度，减少材料损耗，降低材料成本。 1047315.2.4推广应用新材料、新技术，提高材料利用率，降低材料成本。 10312885.3机械使用成本控制 10137835.3.1合理配置施工机械，根据工程特点和施工进度，选用经济、适用、高效的施工机械。 10273685.3.2加强机械设备的维护保养，提高设备完好率，降低机械故障率，减少维修成本。 1047575.3.3优化机械使用计划，合理安排施工任务，提高机械利用率，降低机械使用成本。 1027845.3.4开展节能降耗活动，提高机械燃油效率，降低能源消耗，减少机械使用成本。 10184975.4管理费用控制 101995.4.1建立健全内部管理制度，明确各部门、各岗位的职责，提高工作效率，降低管理费用。 1068865.4.2严格控制办公费用，合理配置办公资源，提倡节约用电、用水、用纸，降低办公成本。 10985.4.3加强财务管理，合理使用资金，降低财务费用。 10306155.4.4强化合同管理，预防和化解合同风险，避免因合同纠纷导致的额外费用支出。 104457第6章成本风险识别与应对 1087886.1成本风险识别 10323506.1.1风险定义 11146.1.2风险识别方法 11130566.1.3风险识别内容 11178796.2成本风险评估 11202836.2.1评估方法 11241926.2.2评估指标 1168666.3成本风险应对策略 1287516.3.1风险规避 1299996.3.2风险转移 1260766.3.3风险减轻 1259486.3.4风险接受 1230162第7章成本分析与调整 1235187.1成本分析方法 1225937.1.1按照成本性质分类 12273837.1.2按照成本要素分类 1279777.1.3比较分析法 12134137.1.4趋势分析法 13321077.1.5因素分析法 13280587.2成本调整的依据与程序 13191957.2.1成本调整的依据 13148417.2.2成本调整程序 13258047.3成本调整的决策与实施 1354727.3.1成本调整的决策 13264107.3.2成本调整的实施 139003第8章成本控制报告 1418558.1成本控制报告的内容与格式 14200128.1.1内容 14116778.1.2格式 1424478.2成本控制报告的编制与提交 145378.2.1编制 14168428.2.2提交 14234218.3成本控制报告的分析与应用 15179188.3.1分析 15230088.3.2应用 1530072第9章成本控制绩效评价 15267889.1成本控制绩效评价体系 1567139.1.1评价体系构建原则 1534259.1.2评价体系构成 16247419.2成本控制绩效评价指标 16213309.2.1成本计划执行情况指标 1676309.2.2成本控制策略有效性指标 16243179.2.3成本控制措施实施效果指标 16248249.2.4成本控制组织与管理指标 16215389.2.5成本控制信息化水平指标 16292489.3成本控制绩效评价方法 16185009.3.1指标权重分配 16121809.3.2评价模型构建 1636459.3.3评价结果分析 176109.3.4持续改进 1719397第10章持续改进与优化 171525910.1成本控制问题的识别与处理 17404610.1.1定期收集成本数据 172074010.1.2分析成本偏差 17643510.1.3制定问题处理流程 17356810.2成本控制改进措施的制定与实施 171400610.2.1制定改进措施 17686510.2.2审批改进措施 171418810.2.3实施改进措施 17672210.3成本控制优化的途径与方法 171984010.3.1引入先进成本控制方法 172034410.3.2强化成本控制培训 181066310.3.3建立成本控制信息系统 18851810.3.4完善成本考核机制 18第1章引言1.1工程项目成本控制的重要性工程项目成本控制是保证项目在预算范围内顺利完成的关键环节。有效的成本控制不仅能提高项目的经济效益，还有助于优化资源配置、降低项目风险。在工程项目实施过程中，成本控制的重要性主要体现在以下几个方面：（1）保障项目投资效益：通过对工程项目成本进行有效控制，可以保证项目投资在预算范围内实现预期效益，提高投资回报率。（2）提高项目管理水平：成本控制作为项目管理的重要组成部分，有助于提高整个项目的管理水平，保证项目按照计划推进。（3）优化资源配置：成本控制有助于合理分配项目资源，保证项目在关键环节和重要部位的投入得到保障，提高资源利用率。（4）降低项目风险：通过成本控制，可以及时发觉项目成本风险，采取措施予以防范和化解，保障项目顺利进行。1.2成本控制的基本原则为保证工程项目成本控制的有效性，应遵循以下基本原则：（1）全面性原则：成本控制应涵盖项目从立项、设计、施工到竣工的全过程，保证项目成本的全方位管理。（2）动态性原则：成本控制应关注项目成本的实时变化，及时调整预算和成本计划，保证项目成本始终处于受控状态。（3）目标性原则：成本控制应以项目成本目标为导向，通过合理设置成本控制目标，保证项目投资效益的实现。（4）责权利相结合原则：成本控制应明确各责任主体的职责和权限，建立健全成本控制责任制，实现成本控制的有序进行。（5）经济性原则：成本控制应充分考虑项目经济效益，合理配置资源，降低项目成本，提高投资回报率。（6）合规性原则：成本控制应遵循国家相关法律法规和政策，保证项目成本的合法性和合规性。（7）信息反馈原则：成本控制应建立健全信息反馈机制，及时收集、整理、分析成本数据，为项目决策提供依据。第2章成本控制体系构建2.1成本控制组织结构2.1.1组织架构设计工程项目成本控制组织结构应遵循高效、务实、权责明确的原则。在项目组织架构中，设立成本控制部门，负责项目成本的全过程管理。成本控制部门与其他相关部门如财务部、工程部、采购部等保持紧密协作，保证成本信息的实时共享与沟通。2.1.2岗位职责设置成本控制部门内部设置以下岗位职责：（1）成本控制经理：负责项目成本控制总体策划、组织、协调及监督；（2）成本控制工程师：负责项目成本核算、分析、预测及控制；（3）成本控制助理：负责成本数据收集、整理、归档及日常报表编制。2.2成本控制制度与流程2.2.1成本控制制度制定完善的成本控制制度，包括以下方面：（1）成本预测制度：对项目成本进行科学预测，为项目决策提供依据；（2）成本核算制度：明确成本核算原则、方法及流程，保证成本数据的准确性；（3）成本分析制度：定期对项目成本进行分析，找出成本波动原因，制定改进措施；（4）成本考核制度：对成本控制成果进行评价，激励员工积极参与成本控制。2.2.2成本控制流程成本控制流程包括以下环节：（1）成本计划：根据项目需求，编制成本计划，明确成本控制目标；（2）成本核算：按照成本核算制度，对项目成本进行实时核算；（3）成本分析：定期进行成本分析，找出成本波动原因，制定改进措施；（4）成本控制：根据成本分析结果，调整成本计划，实施成本控制；（5）成本反馈：将成本控制情况反馈给相关部门，促进项目协同。2.3成本控制信息化管理2.3.1信息化管理平台建立成本控制信息化管理平台，实现以下功能：（1）成本数据实时录入、查询、统计；（2）成本核算、分析、预测自动化；（3）成本控制措施在线制定、跟踪；（4）成本信息与其他部门共享。2.3.2信息化管理手段运用以下信息化管理手段，提高成本控制效率：（1）项目管理软件：实现项目进度、成本、质量等多维度的实时监控；（2）财务软件：实现成本数据的自动核算、分析；（3）移动办公：通过手机、平板等设备，实现成本控制信息的实时查看与审批；（4）大数据分析：挖掘成本数据，为项目决策提供有力支持。第3章成本预算编制3.1成本预算的组成成本预算作为工程项目成本控制的核心内容，主要包括以下组成部分：3.1.1直接成本直接成本是指与工程项目直接相关的成本，包括但不限于：（1）人工费：指直接从事工程项目建设人员的工资、福利及社会保险费用；（2）材料费：指工程项目所需原材料的采购、运输、仓储及损耗费用；（3）设备费：指工程项目所需设备的租赁、折旧、维修及燃料动力费用；（4）施工费：指为完成工程项目建设所需的施工机具、临时设施、施工措施等费用；（5）其他直接成本：如临时设施费、安全文明施工费等。3.1.2间接成本间接成本是指与工程项目相关，但无法直接归属到具体产品或服务的成本，包括但不限于：（1）管理费：指工程项目管理过程中发生的各项费用，如项目管理人员的工资、办公费用、差旅费用等；（2）财务费：指工程项目融资、贷款所产生的利息支出；（3）其他间接成本：如咨询费、审计费、保险费等。3.1.3风险成本风险成本是指为应对工程项目实施过程中可能出现的风险而预先设定的成本，包括但不限于：（1）风险准备金：用于应对已知或潜在的风险事件；（2）保险费：为工程项目购买保险所产生的费用。3.2成本预算的编制方法成本预算的编制方法主要包括以下几种：3.2.1类别法类别法是根据工程项目的不同成本类别进行预算编制的方法。具体步骤如下：（1）确定工程项目所需成本的类别；（2）根据历史数据和项目特点，预测各类别成本的水平；（3）汇总各类别成本，形成工程项目总成本预算。3.2.2逐项法逐项法是对工程项目各项具体工作进行预算编制的方法。具体步骤如下：（1）分解工程项目为若干单项工作；（2）对每项工作进行分析，预测所需成本；（3）汇总各项成本，形成工程项目总成本预算。3.2.3参数法参数法是利用历史数据与工程项目的参数关系，预测工程项目成本的方法。具体步骤如下：（1）选取影响工程项目成本的关键参数；（2）建立参数与成本之间的数学模型；（3）根据项目实际情况，代入参数值，计算得出成本预算。3.3成本预算的审核与批准成本预算编制完成后，需进行严格的审核与批准程序，以保证预算的合理性和可行性。3.3.1审核流程（1）项目管理部门对成本预算进行初步审核；（2）财务部门对成本预算进行财务分析，保证资金筹措的可行性；（3）项目管理部门、财务部门及其他相关部门对成本预算进行综合评审；（4）提交给公司高层领导审批。3.3.2批准流程（1）公司高层领导对成本预算进行审批；（2）将审批通过的成本预算下达给项目管理部门；（3）项目管理部门根据批准的成本预算，进行成本控制与管理工作；（4）在工程项目实施过程中，对成本预算进行动态调整，保证成本控制目标的实现。第4章成本控制关键节点4.1设计阶段的成本控制4.1.1设计成本预算制定在设计阶段，应根据项目需求及规模，制定合理的成本预算。预算应包括设计费用、咨询费用、设备及材料费用等，并保证预算的合理性和可行性。4.1.2设计方案优化在设计过程中，应关注设计方案的经济性。通过多方案比选、技术经济分析等方法，优化设计方案，降低项目成本。4.1.3设计变更控制严格控制设计变更，对必要的变更进行成本评估，保证变更后的项目成本在预算范围内。同时加强对设计变更的审批流程，防止不必要的设计变更导致成本增加。4.2施工阶段的成本控制4.2.1施工成本预算制定根据施工图纸和工程量清单，制定施工成本预算。预算应包括人工费、材料费、机械使用费、管理费等，并保证预算的准确性和可行性。4.2.2施工过程成本控制（1）加强施工现场管理，合理安排施工进度，降低工程延期风险；（2）严格执行材料采购制度，保证材料质量和价格合理；（3）加强对人工、材料、机械使用的监控，防止资源浪费；（4）定期进行成本分析，对超支部分进行原因分析，制定整改措施。4.2.3施工变更控制对于施工过程中的变更，应严格按照变更审批流程进行，对变更部分进行成本评估，保证项目成本在预算范围内。4.3竣工阶段的成本控制4.3.1竣工结算审核对施工单位提交的竣工结算进行严格审核，保证结算金额的准确性。重点关注工程量计算、材料价格、费用计取等方面的合理性。4.3.2竣工成本分析对项目实际成本进行汇总分析，与预算成本进行对比，找出成本差异，总结经验教训，为后续项目成本控制提供参考。4.3.3质保金及尾款支付控制根据合同约定，合理控制质保金及尾款的支付，保证项目质量满足要求，降低项目风险。同时对质保期内发生的问题及时处理，避免成本增加。第5章成本控制措施5.1人工成本控制5.1.1制定合理的人工工资标准，根据工程项目所在地的人工市场行情，合理确定各工种的工资水平。5.1.2强化劳动定额管理，合理分配工作量，提高劳动生产率，降低人工成本。5.1.3加强员工培训，提高员工技能水平，降低因操作不当导致的返工和误工现象，从而降低人工成本。5.1.4优化人力资源配置，合理安排施工进度，避免人力资源闲置，减少人工成本浪费。5.2材料成本控制5.2.1建立健全材料采购制度，采用公开招标、竞争性谈判等方式，保证材料采购的公开、公平、公正。5.2.2加强材料价格信息收集和分析，及时掌握市场动态，合理安排材料采购时间，降低材料成本。5.2.3严格执行材料验收、保管、领用制度，减少材料损耗，降低材料成本。5.2.4推广应用新材料、新技术，提高材料利用率，降低材料成本。5.3机械使用成本控制5.3.1合理配置施工机械，根据工程特点和施工进度，选用经济、适用、高效的施工机械。5.3.2加强机械设备的维护保养，提高设备完好率，降低机械故障率，减少维修成本。5.3.3优化机械使用计划，合理安排施工任务，提高机械利用率，降低机械使用成本。5.3.4开展节能降耗活动，提高机械燃油效率，降低能源消耗，减少机械使用成本。5.4管理费用控制5.4.1建立健全内部管理制度，明确各部门、各岗位的职责，提高工作效率，降低管理费用。5.4.2严格控制办公费用，合理配置办公资源，提倡节约用电、用水、用纸，降低办公成本。5.4.3加强财务管理，合理使用资金，降低财务费用。5.4.4强化合同管理，预防和化解合同风险，避免因合同纠纷导致的额外费用支出。第6章成本风险识别与应对6.1成本风险识别6.1.1风险定义成本风险是指在工程项目实施过程中，由于内外部不确定因素的影响，可能导致项目实际成本与预算成本出现偏差的风险。6.1.2风险识别方法（1）历史数据分析：分析历史工程项目成本数据，找出可能导致成本风险的因素。（2）专家访谈：邀请具有丰富经验的专家，对项目可能出现的成本风险进行识别。（3）情景分析：针对工程项目可能出现的不同情景，分析各种情景下的成本风险。（4）流程梳理：梳理项目成本管理流程，查找可能存在的风险点。6.1.3风险识别内容（1）政策法规变动：关注国家和地方政策法规的变动，分析其对项目成本的影响。（2）市场价格波动：分析市场价格波动对材料、设备、人力资源等成本因素的影响。（3）技术风险：识别项目采用新技术、新工艺等可能带来的成本风险。（4）项目进度风险：分析项目进度延期或提前对成本的影响。（5）质量风险：识别项目质量或质量问题导致的成本增加风险。（6）合同风险：分析合同条款不明确、合同变更等可能导致成本增加的风险。6.2成本风险评估6.2.1评估方法（1）定性评估：根据风险发生的可能性、影响程度等因素，对成本风险进行定性评估。（2）定量评估：运用数学模型、统计分析等方法，对成本风险进行量化评估。6.2.2评估指标（1）风险概率：评估风险发生的可能性。（2）风险影响：评估风险发生后对项目成本的影响程度。（3）风险等级：根据风险概率和影响程度，将风险划分为不同等级。6.3成本风险应对策略6.3.1风险规避（1）优化设计方案：在设计阶段充分考虑成本风险，选择经济合理的方案。（2）完善合同条款：明确合同双方的权利和义务，降低合同风险。（3）严格执行政策法规：保证项目符合国家和地方政策法规要求，避免因政策变动导致的成本风险。6.3.2风险转移（1）采购保险：为项目购买适当的保险，将部分成本风险转移给保险公司。（2）合同转移：在合同中约定风险转移条款，将部分成本风险转移给对方。6.3.3风险减轻（1）加强成本监控：实时监控项目成本，发觉问题及时采取措施。（2）优化项目管理：提高项目管理水平，降低风险发生的可能性。（3）人员培训：加强项目团队培训，提高风险防范意识。6.3.4风险接受（1）预留风险基金：在项目预算中预留一定比例的风险基金，用于应对已识别的风险。（2）应急预案：制定应急预案，保证在风险发生时能迅速采取应对措施。第7章成本分析与调整7.1成本分析方法7.1.1按照成本性质分类成本分析可根据直接成本、间接成本、固定成本和变动成本等性质进行分类，以便深入了解项目成本结构和成本变动规律。7.1.2按照成本要素分类对工程项目成本进行分解，分析人、材、机、管理、财务等成本要素，以便找出成本控制的要点和关键环节。7.1.3比较分析法通过对比项目预算、实际成本和同行业平均水平，分析成本差异，找出成本控制的不足之处。7.1.4趋势分析法分析项目成本的历史数据，预测未来成本变动趋势，为成本控制提供依据。7.1.5因素分析法识别影响项目成本的主要因素，分析这些因素对成本的影响程度，以便制定相应的成本控制措施。7.2成本调整的依据与程序7.2.1成本调整的依据（1）项目合同变更或补充协议；（2）项目实施过程中发生的重大风险事件；（3）项目进度、质量、范围等方面的调整；（4）国家政策、法规、市场环境等因素的变化；（5）项目实施过程中发觉的成本控制问题。7.2.2成本调整程序（1）提交成本调整申请；（2）审核成本调整申请，分析成本调整的必要性和合理性；（3）制定成本调整方案，明确调整的范围、幅度和期限；（4）报批成本调整方案；（5）执行成本调整方案；（6）对成本调整效果进行评估。7.3成本调整的决策与实施7.3.1成本调整的决策（1）根据成本分析结果，确定成本调整的目标；（2）制定多种成本调整方案，评估各方案的优缺点；（3）比较各成本调整方案的成本效益，选择最佳方案；（4）确定成本调整的责任人和时间节点。7.3.2成本调整的实施（1）通知相关方成本调整方案；（2）组织实施成本调整，保证各项措施落实到位；（3）对成本调整过程进行监控，及时发觉并解决问题；（4）定期对成本调整效果进行评估，为后续成本控制提供依据。第8章成本控制报告8.1成本控制报告的内容与格式8.1.1内容成本控制报告应包括以下主要内容：（1）报告期内的成本执行情况概述；（2）成本计划与实际执行的对比分析；（3）成本偏差分析及原因；（4）成本控制措施及实施效果；（5）下阶段成本预测及控制策略。8.1.2格式成本控制报告的格式如下：（1）封面：包括报告名称、报告期、编制单位等；（2）目录：列出报告的各章节及页码；（3）按照8.1.1所述内容进行编制；（4）附件：如有相关图表、计算依据等，可附在报告末尾；（5）封底：注明报告编制人、审核人、批准人等。8.2成本控制报告的编制与提交8.2.1编制成本控制报告应由项目成本管理人员负责编制，具体步骤如下：（1）收集报告期内的成本数据；（2）对比分析成本计划与实际执行情况；（3）分析成本偏差及原因；（4）总结成本控制措施及实施效果；（5）预测下阶段成本并制定控制策略；（6）整理报告内容，保证数据准确、分析深入。8.2.2提交成本控制报告应按以下要求提交：（1）报告提交周期：根据项目需求及管理层要求确定；（2）报告提交对象：项目经理、项目成本管理团队、相关管理层；（3）报告提交方式：纸质版、电子版或两者同时提交；（4）报告提交时间：在规定的时间内完成编制并提交。8.3成本控制报告的分析与应用8.3.1分析成本控制报告的分析主要包括以下方面：（1）成本执行情况分析：分析成本计划与实际执行的差异，找出成本控制的关键环节；（2）成本偏差分析：深入分析成本偏差产生的原因，为后续成本控制提供依据；（3）成本控制措施分析：评价已采取的成本控制措施的效果，为优化成本控制策略提供参考；（4）下阶段成本预测分析：结合项目实际情况，预测下阶段成本并制定相应的控制策略。8.3.2应用成本控制报告的应用主要体现在以下方面：（1）为项目决策提供依据：报告中的成本数据和分析结果可作为项目决策的重要依据；（2）指导成本控制工作：根据报告提出的成本控制策略，指导项目成本管理人员开展成本控制工作；（3）促进项目团队协作：报告中的成本信息共享，有助于项目团队各成员了解成本状况，提高协作效率；（4）提高项目管理水平：定期编制和提交成本控制报告，有助于提高项目的成本管理水平。第9章成本控制绩效评价9.1成本控制绩效评价体系9.1.1评价体系构建原则成本控制绩效评价体系的构建应遵循以下原则：系统性、科学性、可操作性、动态性和激励性。保证评价体系能够全面、客观地反映工程项目成本控制的实际情况。9.1.2评价体系构成成本控制绩效评价体系主要包括以下五个方面：成本计划执行情况、成本控制策略有效性、成本控制措施实施效果、成本控制组织与管理、成本控制信息化水平。9.2成本控制绩效评价指标9.2.1成本计划执行情况指标（1）成本计划完成率：反映项目实际成本与计划成本的匹配程度；（2）成本计划偏差率：衡量项目