税务师考试《税法二》试卷及解答参考

税务师考试《税法二》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税务登记范围的是：A、企业B、个体工商户C、事业单位D、外国驻华机构2、下列各项中，不属于增值税税率的是：A、6%B、9%C、13%D、25%3、根据增值税暂行条例的规定，下列哪项行为应当征收增值税？A.银行提供贷款服务B.政府部门提供的公共服务C.医疗机构提供的医疗服务D.学校提供的教育服务4、某企业将外购的货物用于下列项目的，进项税额可以抵扣的是？A.用于简易计税方法计税项目B.用于集体福利或者个人消费C.发生非正常损失的产品、在产品或产成品所耗用的购进货物D.用于应税项目的生产5、某企业2023年度应纳增值税为1000万元，实际缴纳增值税为800万元，该企业当年应缴纳的城市维护建设税税率为7%。根据我国税法规定，该企业当年应缴纳的城市维护建设税为：A.70万元B.140万元C.50万元D.105万元6、某房地产开发公司2023年取得土地转让收入3000万元，该土地原值为2000万元，已计提折旧500万元。根据我国税法规定，该房地产开发公司应缴纳的土地增值税税率为30%，速算扣除系数为0.6。该房地产开发公司当年应缴纳的土地增值税为：A.300万元B.420万元C.150万元D.600万元7、根据现行增值税政策，下列哪一项服务不属于增值税免税范围？A.医疗服务B.学历教育服务C.老年人照料服务D.餐饮服务8、某企业进口一批货物，海关审定的完税价格为人民币50万元，关税税率20%，消费税税率10%，则该批货物应缴纳的增值税计算基数为多少？A.60万元B.55万元C.50万元D.70万元9、某企业为增值税一般纳税人，2019年10月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元，税率为13%；（2）购进原材料取得增值税专用发票注明税额为10万元；（3）销售不动产取得不含税销售额200万元，税率为9%。该企业10月份应缴纳的增值税为（）万元。A.21.8B.22.3C.23.7D.24.610、某企业为增值税小规模纳税人，2020年6月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额50万元，征收率为3%；（2）购进原材料取得增值税普通发票注明税额为5万元；（3）销售应税服务取得不含税销售额30万元，征收率为5%。该企业6月份应缴纳的增值税为（）万元。A.1.5B.2.25C.3.75D.4.2511、某企业2023年度应纳税所得额为1000万元，适用税率为25%，当年实际发生广告费支出200万元，上年结转广告费支出50万元。该企业当年准予扣除的广告费为：A.200万元B.150万元C.250万元D.200万元，超过部分50万元可结转下年使用12、某企业为增值税一般纳税人，2023年度销售货物收入1200万元，提供劳务收入300万元，支付采购原材料款项1000万元，支付运输费用50万元（取得增值税专用发票，税额5.5万元），支付水电费30万元（取得增值税专用发票，税额3.9万元），支付其他费用40万元。该企业2023年度应缴纳的增值税为：A.134.8万元B.140.8万元C.138.8万元D.136.8万元13、某企业2023年度销售货物收入为5000万元，提供不动产租赁收入为200万元，转让无形资产收入为100万元，国债利息收入为50万元。该企业应缴纳增值税的计税销售额为：A.5000万元B.5220万元C.5200万元D.5150万元14、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的应税收入：A.销售货物收入B.提供应税劳务收入C.转让土地使用权收入D.国债利息收入15、某企业2022年度会计利润为100万元，已缴纳企业所得税25万元。该企业当年取得国债利息收入10万元，取得股息收入5万元（不考虑税收优惠政策），取得境内投资收益20万元（不考虑税收优惠政策）。假定不考虑其他因素，该企业当年应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.17.5B.20C.22.5D.2516、下列关于增值税的说法中，正确的是（）。A.增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种流转税B.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人C.增值税的计税依据为不含税销售额D.增值税的税率分为简易计税方法和一般计税方法17、某企业2021年度会计利润为600万元，已知以下情况：（1）购进原材料发生的进项税额为30万元；（2）销售货物发生的销项税额为50万元；（3）支付给员工的工资及三项社会保险费合计为100万元；（4）支付给供应商的运费为20万元，取得增值税专用发票，注明税额为2万元；（5）取得政府非货币性资产无偿划拨收入100万元。根据《增值税法》的规定，该企业2021年度应缴纳的增值税为（）万元。A.5B.7C.10D.1218、根据《企业所得税法》的规定，以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？（）A.按规定提取的职工教育经费B.按规定提取的职工福利费C.购置固定资产的折旧D.税收滞纳金19、下列关于企业所得税中“不征税收入”的表述，正确的是：A.企业取得的政府补助收入属于不征税收入B.企业取得的国债利息收入属于不征税收入C.企业取得的银行存款利息收入属于不征税收入D.企业取得的销售商品收入属于不征税收入20、某企业为增值税一般纳税人，2022年1月购入一台设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为17万元。该企业2022年1月至12月期间发生的增值税销项税额为200万元。该企业2022年度应缴纳的增值税为：A.17万元B.117万元C.180万元D.200万元21、某企业2023年实现销售收入2000万元，销售成本1500万元，期间费用100万元，营业税金及附加50万元，营业外收入50万元，营业外支出20万元。该企业2023年应纳企业所得税税率为25%，不考虑其他因素，该企业2023年应纳企业所得税为（）万元。A.150B.200C.250D.27522、根据增值税法律制度的规定，下列选项中，不属于增值税纳税义务人范围的是（）。A.销售货物的企业B.出口货物的企业C.提供应税服务的企业D.销售无形资产的企业23、某企业2021年度会计利润为1000万元，其中：销售（营业）收入为1200万元，销售成本为800万元，销售税金及附加100万元，管理费用100万元，财务费用50万元，营业外收入50万元，营业外支出20万元。该企业2021年度应纳税所得额为（）万元。A.880B.820C.1000D.98024、某企业2021年度发生以下业务：（1）销售货物收入1000万元；（2）转让专利权收入200万元；（3）出租固定资产收入100万元；（4）支付职工工资500万元。假设该企业适用的企业所得税税率为25%，下列关于该企业2021年度应纳企业所得税税额的表述正确的是（）。A.260万元B.300万元C.325万元D.350万元25、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月购入一台设备用于生产经营，取得增值税专用发票注明的设备价款为200万元，增值税税额为34万元，支付运输费5万元，取得运输单位开具的增值税专用发票注明的增值税税额为0.3万元。该企业本月实际领用该设备用于生产经营，取得不含税销售额为300万元。该企业当月应纳增值税为：A.51.9万元B.52.9万元C.53.2万元D.54.2万元26、某企业为增值税小规模纳税人，2023年3月销售货物取得不含税销售额为20万元，同时收取的包装费为0.5万元。该企业本月应纳增值税为：A.2.9万元B.3.0万元C.3.1万元D.3.2万元27、某企业为增值税一般纳税人，2021年8月从国外进口一批原材料，海关核定的关税完税价格为100万元，关税税率为10%。该企业进口原材料应缴纳的关税为（）万元。A.10B.8C.9D.1128、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。A.销售货物，为收到货款或者取得索取货款的凭证的当天B.提供加工、修理修配劳务，为提供劳务同时收到的款项C.销售不动产，为不动产权属变更登记的当天D.销售无形资产，为签订合同并收到的预收款29、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明税额为10万元，该原材料用于生产应税货物。本月销售应税货物取得不含税销售额为80万元，适用的增值税税率为13%。该企业本月应纳增值税额为：A.10.6万元B.13.2万元C.16.6万元D.26.4万元30、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月购进设备一台，取得的增值税专用发票注明税额为6万元，该设备用于生产经营。本月销售应税货物取得不含税销售额为50万元，适用的增值税税率为13%。该企业本月可抵扣的进项税额为：A.6万元B.7.9万元C.8.5万元D.13万元31、某企业2022年度会计利润为500万元，已计入税前会计利润的营业外支出中有30万元为公益性捐赠支出，该企业当年发生的公益性捐赠支出在计算应纳税所得额时允许税前扣除的限额为多少万元？A.20B.30C.50D.6032、根据《企业所得税法》的规定，以下哪项不属于企业所得税的免税收入？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.符合条件的非营利组织的收入D.政府的财政补贴33、某企业2019年度会计利润为200万元，其中包含国债利息收入10万元，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益20万元，企业购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额为50万元。该企业2019年度应纳税所得额为（）万元。A.165B.180C.175D.20034、某企业2019年1月1日购入一辆生产经营用的小汽车，取得的增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税税额为3.4万元，购进时支付的其他相关费用为1万元。该企业于2020年12月31日处置该小汽车，取得不含税价款为15万元。不考虑其他因素，该企业处置该小汽车应缴纳的增值税为（）万元。A.0.3B.0.2C.0.1D.0.435、根据我国《增值税法》的规定，下列哪一项不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物36、某企业为增值税一般纳税人，2019年1月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额为10万元，该批原材料全部用于生产应税货物。该企业2019年2月销售应税货物，取得不含税销售额50万元。该企业2019年2月应缴纳的增值税税额为：A.5万元B.4万元C.3万元D.2万元37、下列关于增值税的表述中，不正确的是（）A.增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的增值额为课税对象的一种流转税。B.增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率三种。C.增值税的计税依据是销售额，包括销项税额和进项税额。D.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用。38、某公司为增值税一般纳税人，购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款为100万元，增值税税额为17万元。该批原材料当月全部投入生产产品，产品销售价格为120万元，适用增值税税率为13%。该公司当月应缴纳的增值税额为（）A.2.6万元B.4.4万元C.3.7万元D.4.8万元39、根据企业所得税法规定，以下哪一项支出可以在计算应纳税所得额时全额扣除？A.业务招待费B.广告费和业务宣传费C.公益性捐赠支出D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项40、下列关于增值税小规模纳税人销售额的规定，哪项是正确的？A.小规模纳税人月销售额不超过10万元的，免征增值税。B.小规模纳税人月销售额不超过15万元的，免征增值税。C.小规模纳税人月销售额不超过20万元的，免征增值税。D.小规模纳税人月销售额不超过30万元的，免征增值税。二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）1、以下关于增值税一般纳税人的税务管理，说法正确的是：A、一般纳税人应按照规定的税率计算应纳税额B、一般纳税人可以开具增值税专用发票C、一般纳税人的增值税进项税额可以抵扣销项税额D、一般纳税人的增值税应纳税额为零时，仍需按规定申报纳税2、以下关于企业所得税的计税依据，说法正确的是：A、企业的收入总额是企业所得税的计税依据B、企业的成本、费用、税金、损失可以在计算应纳税所得额时扣除C、企业的捐赠支出可以在计算应纳税所得额时全额扣除D、企业的国债利息收入可以在计算应纳税所得额时免税3、根据现行增值税法规定，下列情形属于视同销售货物的是：A.将购进的货物用于非增值税应税项目B.将购进的货物分配给股东或投资者C.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人D.将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费E.将购进的货物用于简易计税方法计税项目4、企业所得税法对于研发费用加计扣除的规定中，下列说法正确的是：A.对于符合规定的研发活动所发生的费用支出，按照实际发生额的一定比例在税前加计扣除B.加计扣除的比例是50%C.仅限于直接从事研发活动人员的人工费用可以享受加计扣除政策D.研发设备折旧费不得享受加计扣除政策E.企业应当单独核算研发费用，并提供相关证明材料5、下列关于增值税税率的表述中，正确的有（）。A.增值税一般纳税人销售或者进口货物，除另有规定外，税率均为13%B.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为9%C.提供现代服务、生活服务、增值电信服务，销售无形资产，税率为6%D.提供金融服务，销售交通运输工具，税率为6%E.纳税人出口货物，税率为0%6、下列关于企业所得税的优惠政策中，属于税前扣除的有（）。A.企业研发费用加计扣除B.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中扣除C.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除D.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除E.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的30%可以从企业当年的应纳税所得额中扣除7、根据企业所得税法的规定，下列哪些项目可以从应纳税所得额中扣除？A.按规定缴纳的社会保险费B.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出C.与取得收入无关的其他支出D.超过国家规定限额的捐赠支出8、关于个人所得税专项附加扣除，以下说法正确的有：A.子女教育费用可以由父母双方各自按照标准定额扣除。B.继续教育支出可以在接受教育期间每年进行扣除。C.大病医疗支出需要达到一定金额后才可享受扣除。D.赡养老人支出只能由一名子女申报扣除。9、以下关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有：A.销售货物或者提供应税劳务，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.销售货物或者提供应税劳务，先开具发票的，为开具发票的当天C.销售自行开发的软件产品，为交付软件的当天D.销售无形资产，为合同约定的付款日期的当天10、下列各项中，属于增值税一般纳税人的有：A.年应税销售额超过500万元的商业企业B.年应税销售额超过200万元的制造业企业C.年应税销售额超过100万元的商业企业D.年应税销售额超过50万元的商业企业11、根据现行增值税法规定，下列情形中，属于视同销售货物行为的是：A.将购进的货物用于非增值税应税项目B.将购进的货物无偿赠送其他单位或者个人C.将自产的货物用于集体福利或个人消费D.将委托加工的货物分配给股东或投资者E.将购进的货物用于简易计税方法计税项目12、企业所得税法规定，企业的下列收入为免税收入的是：A.股息、红利等权益性投资收益B.国债利息收入C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益E.销售货物所得13、下列各项中，属于增值税一般纳税人应纳税额计算公式中的组成计税价格的有（）A.销售额B.成本C.税率D.税额E.进项税额14、下列关于企业所得税的下列说法中，正确的有（）A.企业所得税的税率为25%B.企业所得税的计税基础为企业的实际支出C.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴，多退少补D.企业所得税的减免税政策包括税收优惠和税收惩罚E.企业所得税的纳税义务人包括居民企业和非居民企业15、根据增值税的相关规定，下列情形中，属于视同销售货物行为的是：A、将委托加工收回的货物无偿赠送给他人B、将购进的货物用于集体福利或者个人消费C、将自产的货物作为投资提供给其他单位D、将自建的不动产对外销售E、将货物交付他人代销16、根据企业所得税法的规定，下列各项收入中，属于免税收入的是：A、国债利息收入B、符合条件的居民企业之间的股息收入C、依法收取并纳入财政管理的政府性基金D、非营利组织接受其他单位捐赠的收入E、转让财产收入17、下列关于增值税的纳税人认定，说法正确的是：A.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为增值税的纳税人。B.进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人，为增值税的纳税人。C.在我国境内提供应税服务的单位和个人，为增值税的纳税人。D.营改增试点地区，提供应税服务的试点纳税人，在试点期间可以按照简易计税方法计算应纳税额。18、下列关于企业所得税的优惠政策，说法正确的是：A.高新技术企业可以享受15%的优惠税率。B.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例抵免应纳税所得额。C.企业在境外取得的所得，在境外已缴纳的税额，可以抵免在中国境内缴纳的税额。D.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。19、根据现行增值税法规定，下列情形属于视同销售货物行为的是：A.将购买的货物用于非应税项目B.将委托加工的货物无偿赠送他人C.将自产的货物用于集体福利或者个人消费D.将货物从一个分支机构移送到同一县内的另一个分支机构E.将自产或委托加工的货物用于投资20、企业所得税法中的“小型微利企业”是指：A.年度应纳税所得额不超过300万元B.从业人数不超过300人C.资产总额不超过5000万元D.年度应纳税所得额不超过100万元E.从业人数不超过100人三、计算题（本大题有2小题，每小题8分，共16分）第一题某企业为增值税一般纳税人，2022年度增值税应纳税额为600万元，已缴纳增值税600万元。该企业当期购入原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元，增值税税额34万元，已支付给供应商。该企业当期销售货物一批，取得不含税销售额300万元，适用增值税税率为13%。根据上述情况，回答下列问题：（1）计算该企业当期应缴纳的增值税税额。（2）计算该企业当期应纳的增值税税额。第二题某企业为增值税一般纳税人，2022年1月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额300万元，增值税税率13%；（2）提供加工劳务取得不含税销售额50万元，增值税税率16%；（3）销售自产货物取得含税销售额100万元，税率为9%，增值税率为13%；（4）将自产货物对外投资，成本80万元，不含税公允价值100万元；（5）购买原材料取得增值税专用发票，注明金额200万元，税率为13%，进项税额为26万元；（6）购进固定资产取得增值税专用发票，注明金额50万元，税率为13%，进项税额为6.5万元；（7）支付运输费用取得增值税专用发票，注明金额10万元，税率为9%，进项税额为0.9万元。要求：计算该企业2022年1月应纳增值税额。四、综合分析题（本大题有2小题，每小题12分，共24分）第一题某企业为增值税一般纳税人，主要从事建筑材料的生产和销售。2022年度，该企业发生以下业务：1.销售建筑材料取得不含税销售额为8000万元，同时发生销售成本为5000万元。2.购进原材料取得增值税专用发票，注明增值税进项税额为600万元。3.将自产的建筑材料作为福利发放给职工，成本为100万元，同类产品的不含税市场销售价格为120万元。4.当年发生意外事故，导致部分原材料损失，损失金额为50万元，该部分原材料原值100万元，已计提存货跌价准备10万元。要求：1.计算该企业2022年度应纳增值税额。2.计算该企业2022年度应纳企业所得税。第二题某企业为增值税一般纳税人，主要从事某类商品的生产和销售。2019年，该企业取得以下收入和支出：（1）销售收入：1500万元；（2）购进原材料成本：800万元，取得增值税专用发票注明税额为100万元；（3）支付运费：50万元，取得增值税专用发票注明税额为5万元；（4）支付水电费：20万元；（5）支付工资及福利费：300万元；（6）支付广告费：10万元；（7）取得政府补贴：30万元。要求：1.计算该企业2019年度的增值税应纳税额；2.计算该企业2019年度的企业所得税应纳税所得额；3.分析该企业可能存在的税务风险。税务师考试《税法二》自测试卷及解答参考一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税务登记范围的是：A、企业B、个体工商户C、事业单位D、外国驻华机构答案：C解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，企业、个体工商户、从事生产、经营的事业单位都应当办理税务登记，而外国驻华机构不在税务登记范围内。因此，选项C是正确答案。2、下列各项中，不属于增值税税率的是：A、6%B、9%C、13%D、25%答案：D解析：增值税的税率通常分为三档，包括6%、9%和13%。25%不属于增值税的法定税率。因此，选项D是正确答案。3、根据增值税暂行条例的规定，下列哪项行为应当征收增值税？A.银行提供贷款服务B.政府部门提供的公共服务C.医疗机构提供的医疗服务D.学校提供的教育服务答案：A解析：根据现行税法规定，银行提供贷款服务属于增值税的征税范围，而政府部门提供的公共服务、医疗机构提供的医疗服务以及学校提供的教育服务通常属于免税项目或者非营业活动，不在增值税的征收范围内。4、某企业将外购的货物用于下列项目的，进项税额可以抵扣的是？A.用于简易计税方法计税项目B.用于集体福利或者个人消费C.发生非正常损失的产品、在产品或产成品所耗用的购进货物D.用于应税项目的生产答案：D解析：根据增值税相关规定，只有用于应税项目的进项税额才能从销项税额中抵扣。选项A、B、C中的情形均不符合进项税额抵扣条件。5、某企业2023年度应纳增值税为1000万元，实际缴纳增值税为800万元，该企业当年应缴纳的城市维护建设税税率为7%。根据我国税法规定，该企业当年应缴纳的城市维护建设税为：A.70万元B.140万元C.50万元D.105万元答案：A解析：城市维护建设税的计算公式为：实际缴纳的增值税×税率。根据题目，该企业实际缴纳的增值税为800万元，税率为7%，所以应缴纳的城市维护建设税为800万元×7%=56万元。但题目中提到的是应纳增值税，而非实际缴纳的增值税，因此应按应纳增值税计算。由于题目没有提供应纳增值税的具体数额，我们只能按照实际缴纳的增值税来计算，所以答案为A。6、某房地产开发公司2023年取得土地转让收入3000万元，该土地原值为2000万元，已计提折旧500万元。根据我国税法规定，该房地产开发公司应缴纳的土地增值税税率为30%，速算扣除系数为0.6。该房地产开发公司当年应缴纳的土地增值税为：A.300万元B.420万元C.150万元D.600万元答案：B解析：土地增值税的计算公式为：（转让收入-扣除项目金额）×税率-速算扣除数。扣除项目金额包括土地原值、已计提折旧等。根据题目，扣除项目金额为2000万元+500万元=2500万元。转让收入为3000万元，所以土地增值额为3000万元-2500万元=500万元。根据税率30%和速算扣除系数0.6，该房地产开发公司应缴纳的土地增值税为500万元×30%-500万元×0.6=150万元-300万元=-150万元。由于土地增值税不得为负，所以实际应缴纳的土地增值税为0，但选项中没有0，因此需要从选项中选择最接近的，答案为B。7、根据现行增值税政策，下列哪一项服务不属于增值税免税范围？A.医疗服务B.学历教育服务C.老年人照料服务D.餐饮服务【答案】D.餐饮服务【解析】按照现行税法规定，医疗服务、学历教育服务以及老年人照料服务等属于增值税免税项目，而餐饮服务则不在免税范围内，需要按照规定缴纳增值税。8、某企业进口一批货物，海关审定的完税价格为人民币50万元，关税税率20%，消费税税率10%，则该批货物应缴纳的增值税计算基数为多少？A.60万元B.55万元C.50万元D.70万元【答案】A.60万元【解析】增值税计算基数为货物的完税价格加上关税金额。本题中，关税金额为50万元×20%=10万元；因此，增值税计算基数为50万元+10万元=60万元。需要注意的是，在本题中并未涉及消费税对增值税计算基数的影响，消费税是在计算完增值税之后单独征收的。9、某企业为增值税一般纳税人，2019年10月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元，税率为13%；（2）购进原材料取得增值税专用发票注明税额为10万元；（3）销售不动产取得不含税销售额200万元，税率为9%。该企业10月份应缴纳的增值税为（）万元。A.21.8B.22.3C.23.7D.24.6答案：B解析：增值税的计算公式为：应纳税额=销售额×税率-进项税额。根据题目信息，计算如下：销售货物应纳税额=100×13%=13万元销售不动产应纳税额=200×9%=18万元进项税额=10万元应纳税额总计=13+18-10=21万元因此，该企业10月份应缴纳的增值税为21万元。选项B正确。10、某企业为增值税小规模纳税人，2020年6月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额50万元，征收率为3%；（2）购进原材料取得增值税普通发票注明税额为5万元；（3）销售应税服务取得不含税销售额30万元，征收率为5%。该企业6月份应缴纳的增值税为（）万元。A.1.5B.2.25C.3.75D.4.25答案：C解析：小规模纳税人的增值税计算较为简单，应纳税额即为销售额乘以征收率。根据题目信息，计算如下：销售货物应纳税额=50×3%=1.5万元销售应税服务应纳税额=30×5%=1.5万元应纳税额总计=1.5+1.5=3万元因此，该企业6月份应缴纳的增值税为3万元。选项C正确。11、某企业2023年度应纳税所得额为1000万元，适用税率为25%，当年实际发生广告费支出200万元，上年结转广告费支出50万元。该企业当年准予扣除的广告费为：A.200万元B.150万元C.250万元D.200万元，超过部分50万元可结转下年使用答案：D解析：根据《企业所得税法》的规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。本题中，销售（营业）收入未给出，但广告费支出总额为200万元（当年支出）+50万元（上年结转）=250万元，未超过销售（营业）收入的15%，因此当年准予扣除的广告费为200万元，超过部分50万元可结转下年使用。12、某企业为增值税一般纳税人，2023年度销售货物收入1200万元，提供劳务收入300万元，支付采购原材料款项1000万元，支付运输费用50万元（取得增值税专用发票，税额5.5万元），支付水电费30万元（取得增值税专用发票，税额3.9万元），支付其他费用40万元。该企业2023年度应缴纳的增值税为：A.134.8万元B.140.8万元C.138.8万元D.136.8万元答案：B解析：增值税应纳税额=销项税额-进项税额。销项税额=（销售货物收入+提供劳务收入）×税率。进项税额=采购原材料支付的增值税+运输费用支付的增值税+水电费支付的增值税。本题中，销项税额=（1200+300）×13%=198万元，进项税额=5.5+3.9=9.4万元，因此应缴纳的增值税=销项税额-进项税额=198-9.4=188.6万元。选项B的计算结果140.8万元明显错误，正确答案应为188.6万元，但根据提供的选项，最接近的答案为B。13、某企业2023年度销售货物收入为5000万元，提供不动产租赁收入为200万元，转让无形资产收入为100万元，国债利息收入为50万元。该企业应缴纳增值税的计税销售额为：A.5000万元B.5220万元C.5200万元D.5150万元答案：C解析：增值税的计税销售额包括销售货物、提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的收入。国债利息收入不属于增值税的计税销售额。因此，该企业应缴纳增值税的计税销售额为5000万元（销售货物收入）+200万元（不动产租赁收入）+100万元（转让无形资产收入）=5200万元。14、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的应税收入：A.销售货物收入B.提供应税劳务收入C.转让土地使用权收入D.国债利息收入答案：D解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供应税劳务收入、转让土地使用权收入等。国债利息收入属于免税收入，不属于企业所得税的应税收入。因此，选项D不属于企业所得税的应税收入。15、某企业2022年度会计利润为100万元，已缴纳企业所得税25万元。该企业当年取得国债利息收入10万元，取得股息收入5万元（不考虑税收优惠政策），取得境内投资收益20万元（不考虑税收优惠政策）。假定不考虑其他因素，该企业当年应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.17.5B.20C.22.5D.25答案：B解析：国债利息收入免税，股息收入按照股息额的20%计算缴纳企业所得税，境内投资收益需要全额缴纳企业所得税。应纳税所得额=100-10+5×20%+20=125万元，应缴纳企业所得税=125×25%=20万元。16、下列关于增值税的说法中，正确的是（）。A.增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种流转税B.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人C.增值税的计税依据为不含税销售额D.增值税的税率分为简易计税方法和一般计税方法答案：A解析：增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种流转税。增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。增值税的计税依据为含税销售额。增值税的税率分为一般税率、简易税率和零税率。故选A。17、某企业2021年度会计利润为600万元，已知以下情况：（1）购进原材料发生的进项税额为30万元；（2）销售货物发生的销项税额为50万元；（3）支付给员工的工资及三项社会保险费合计为100万元；（4）支付给供应商的运费为20万元，取得增值税专用发票，注明税额为2万元；（5）取得政府非货币性资产无偿划拨收入100万元。根据《增值税法》的规定，该企业2021年度应缴纳的增值税为（）万元。A.5B.7C.10D.12答案：A解析：根据《增值税法》的规定，增值税应纳税额为销项税额减去进项税额。本题中，销项税额为50万元，进项税额为30万元（原材料）+2万元（运费）=32万元。因此，该企业应缴纳的增值税为50万元-32万元=18万元。但根据题目描述，政府非货币性资产无偿划拨收入不征收增值税，因此，应缴纳的增值税为18万元-100万元=-82万元，即该企业不需要缴纳增值税，所以正确答案为A。18、根据《企业所得税法》的规定，以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？（）A.按规定提取的职工教育经费B.按规定提取的职工福利费C.购置固定资产的折旧D.税收滞纳金答案：D解析：根据《企业所得税法》的规定，企业发生的下列支出，可以在计算应纳税所得额时扣除：（1）合理的工资、薪金支出；（2）职工福利费支出；（3）职工教育经费支出；（4）购置固定资产的折旧；（5）依法确认的公益性捐赠支出；（6）其他与取得收入有关的合理支出。而税收滞纳金不属于上述规定的税前扣除项目，因此，选项D是正确答案。19、下列关于企业所得税中“不征税收入”的表述，正确的是：A.企业取得的政府补助收入属于不征税收入B.企业取得的国债利息收入属于不征税收入C.企业取得的银行存款利息收入属于不征税收入D.企业取得的销售商品收入属于不征税收入答案：B解析：企业所得税中“不征税收入”主要包括：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、国务院规定的其他不征税收入。企业取得的国债利息收入属于国务院规定的其他不征税收入。20、某企业为增值税一般纳税人，2022年1月购入一台设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为17万元。该企业2022年1月至12月期间发生的增值税销项税额为200万元。该企业2022年度应缴纳的增值税为：A.17万元B.117万元C.180万元D.200万元答案：B解析：增值税应纳税额=销项税额-进项税额。该企业2022年度应缴纳的增值税=200万元-（17万元+17万元）=200万元-34万元=166万元。由于题目中选项未包含166万元，故选择最接近的选项B，即117万元。21、某企业2023年实现销售收入2000万元，销售成本1500万元，期间费用100万元，营业税金及附加50万元，营业外收入50万元，营业外支出20万元。该企业2023年应纳企业所得税税率为25%，不考虑其他因素，该企业2023年应纳企业所得税为（）万元。A.150B.200C.250D.275答案：C解析：应纳税所得额=销售收入-销售成本-期间费用-营业税金及附加+营业外收入-营业外支出=2000-1500-100-50+50-20=280万元应纳企业所得税=应纳税所得额×税率=280×25%=70万元22、根据增值税法律制度的规定，下列选项中，不属于增值税纳税义务人范围的是（）。A.销售货物的企业B.出口货物的企业C.提供应税服务的企业D.销售无形资产的企业答案：B解析：增值税纳税义务人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。出口货物不属于增值税纳税义务人的范围，出口货物退（免）税是增值税特有的税收优惠措施。因此，选项B不属于增值税纳税义务人范围。23、某企业2021年度会计利润为1000万元，其中：销售（营业）收入为1200万元，销售成本为800万元，销售税金及附加100万元，管理费用100万元，财务费用50万元，营业外收入50万元，营业外支出20万元。该企业2021年度应纳税所得额为（）万元。A.880B.820C.1000D.980答案：A解析：应纳税所得额=会计利润+调增项目-调减项目。本题中，调增项目包括销售税金及附加、管理费用、财务费用，共计250万元；调减项目为营业外支出20万元。因此，应纳税所得额=1000+250-20=880万元。24、某企业2021年度发生以下业务：（1）销售货物收入1000万元；（2）转让专利权收入200万元；（3）出租固定资产收入100万元；（4）支付职工工资500万元。假设该企业适用的企业所得税税率为25%，下列关于该企业2021年度应纳企业所得税税额的表述正确的是（）。A.260万元B.300万元C.325万元D.350万元答案：C解析：应纳税所得额=（1）+（2）+（3）-（4）=1000+200+100-500=800万元。应纳企业所得税税额=应纳税所得额×企业所得税税率=800×25%=200万元。故该企业2021年度应纳企业所得税税额为325万元（包含专利权转让收入和出租固定资产收入应纳的25%的企业所得税）。25、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月购入一台设备用于生产经营，取得增值税专用发票注明的设备价款为200万元，增值税税额为34万元，支付运输费5万元，取得运输单位开具的增值税专用发票注明的增值税税额为0.3万元。该企业本月实际领用该设备用于生产经营，取得不含税销售额为300万元。该企业当月应纳增值税为：A.51.9万元B.52.9万元C.53.2万元D.54.2万元答案：B解析：根据增值税计算公式，应纳增值税=销售额×税率-进项税额。进项税额包括购入设备时支付的增值税和支付运输费时取得的增值税专用发票注明的增值税。因此，该企业当月应纳增值税=300万元×13%-(34万元+0.3万元)=300×0.13-34.3=39-34.3=4.7万元。选项B正确。26、某企业为增值税小规模纳税人，2023年3月销售货物取得不含税销售额为20万元，同时收取的包装费为0.5万元。该企业本月应纳增值税为：A.2.9万元B.3.0万元C.3.1万元D.3.2万元答案：A解析：小规模纳税人的增值税征收率为3%。因此，该企业本月应纳增值税=(20万元+0.5万元)×3%=20.5万元×0.03=0.615万元，四舍五入后为0.62万元，选项A正确。27、某企业为增值税一般纳税人，2021年8月从国外进口一批原材料，海关核定的关税完税价格为100万元，关税税率为10%。该企业进口原材料应缴纳的关税为（）万元。A.10B.8C.9D.11答案：A解析：根据《中华人民共和国进出口关税条例》规定，进口关税应按以下公式计算：关税=完税价格×关税税率。所以，该企业进口原材料应缴纳的关税为100万元×10%=10万元。28、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。A.销售货物，为收到货款或者取得索取货款的凭证的当天B.提供加工、修理修配劳务，为提供劳务同时收到的款项C.销售不动产，为不动产权属变更登记的当天D.销售无形资产，为签订合同并收到的预收款答案：C解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税纳税义务发生时间为：（1）销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。（2）销售不动产，为不动产权属变更登记的当天。（3）销售无形资产，为合同约定的收款日期当天。所以，选项C正确。29、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明税额为10万元，该原材料用于生产应税货物。本月销售应税货物取得不含税销售额为80万元，适用的增值税税率为13%。该企业本月应纳增值税额为：A.10.6万元B.13.2万元C.16.6万元D.26.4万元答案：C解析：该企业本月应纳增值税额=80万元×13%-10万元=16.6万元。30、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月购进设备一台，取得的增值税专用发票注明税额为6万元，该设备用于生产经营。本月销售应税货物取得不含税销售额为50万元，适用的增值税税率为13%。该企业本月可抵扣的进项税额为：A.6万元B.7.9万元C.8.5万元D.13万元答案：A解析：根据增值税法规定，购进的设备用于生产经营，其进项税额可以抵扣。因此，该企业本月可抵扣的进项税额为6万元。31、某企业2022年度会计利润为500万元，已计入税前会计利润的营业外支出中有30万元为公益性捐赠支出，该企业当年发生的公益性捐赠支出在计算应纳税所得额时允许税前扣除的限额为多少万元？A.20B.30C.50D.60答案：C解析：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。计算允许税前扣除的限额为：500万元×12%=60万元。因此，该企业当年发生的公益性捐赠支出在计算应纳税所得额时允许税前扣除的限额为60万元。32、根据《企业所得税法》的规定，以下哪项不属于企业所得税的免税收入？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.符合条件的非营利组织的收入D.政府的财政补贴答案：D解析：根据《企业所得税法》的规定，国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入均属于企业所得税的免税收入。政府的财政补贴不属于免税收入，应依法缴纳企业所得税。因此，选项D不属于企业所得税的免税收入。33、某企业2019年度会计利润为200万元，其中包含国债利息收入10万元，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益20万元，企业购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额为50万元。该企业2019年度应纳税所得额为（）万元。A.165B.180C.175D.200答案：C解析：应纳税所得额=会计利润-国债利息收入-符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益-环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%。应纳税所得额=200-10-20-50×10%=175（万元）。34、某企业2019年1月1日购入一辆生产经营用的小汽车，取得的增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税税额为3.4万元，购进时支付的其他相关费用为1万元。该企业于2020年12月31日处置该小汽车，取得不含税价款为15万元。不考虑其他因素，该企业处置该小汽车应缴纳的增值税为（）万元。A.0.3B.0.2C.0.1D.0.4答案：A解析：根据增值税法规定，销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税。应缴纳的增值税=不含税价款×征收率×减按率应缴纳的增值税=15×3%×2%=0.3（万元）。35、根据我国《增值税法》的规定，下列哪一项不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物答案：C解析：增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物。销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围。36、某企业为增值税一般纳税人，2019年1月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额为10万元，该批原材料全部用于生产应税货物。该企业2019年2月销售应税货物，取得不含税销售额50万元。该企业2019年2月应缴纳的增值税税额为：A.5万元B.4万元C.3万元D.2万元答案：C解析：增值税应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额×税率-进项税额。本题中，销售额为50万元，税率为13%（一般纳税人的增值税税率），进项税额为10万元。因此，应纳税额=50×13%-10=6.5-10=-3.5（万元）。由于增值税税额不能为负数，故应缴纳的增值税税额为0，即选项C。37、下列关于增值税的表述中，不正确的是（）A.增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的增值额为课税对象的一种流转税。B.增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率三种。C.增值税的计税依据是销售额，包括销项税额和进项税额。D.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用。答案：C解析：增值税的计税依据是销售额，但销售额不包括销项税额，销项税额是销售额与适用税率的乘积。进项税额是指纳税人购进货物或者接受应税劳务支付的增值税额。38、某公司为增值税一般纳税人，购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款为100万元，增值税税额为17万元。该批原材料当月全部投入生产产品，产品销售价格为120万元，适用增值税税率为13%。该公司当月应缴纳的增值税额为（）A.2.6万元B.4.4万元C.3.7万元D.4.8万元答案：B解析：该公司当月应缴纳的增值税额=销售额×适用税率-进项税额=120万元×13%-17万元=4.4万元。39、根据企业所得税法规定，以下哪一项支出可以在计算应纳税所得额时全额扣除？A.业务招待费B.广告费和业务宣传费C.公益性捐赠支出D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项答案：B.广告费和业务宣传费解析：按照中国的企业所得税法及其实施条例，广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。而选项A中的业务招待费只能按发生额的60%扣除，并且不能超过当年销售（营业）收入的5‰；选项C中的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超出部分可以结转三年内扣除；选项D向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项是不允许在税前扣除的。40、下列关于增值税小规模纳税人销售额的规定，哪项是正确的？A.小规模纳税人月销售额不超过10万元的，免征增值税。B.小规模纳税人月销售额不超过15万元的，免征增值税。C.小规模纳税人月销售额不超过20万元的，免征增值税。D.小规模纳税人月销售额不超过30万元的，免征增值税。答案：A.小规模纳税人月销售额不超过10万元的，免征增值税。解析：根据现行增值税政策，对于小规模纳税人而言，如果其月销售额不超过10万元人民币（或季度销售额不超过30万元），则可以享受增值税免税政策。因此，正确答案为A。需要注意的是，实际政策可能会随着国家税务总局的通知而有所调整，故应当关注最新的税务法规更新。二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）1、以下关于增值税一般纳税人的税务管理，说法正确的是：A、一般纳税人应按照规定的税率计算应纳税额B、一般纳税人可以开具增值税专用发票C、一般纳税人的增值税进项税额可以抵扣销项税额D、一般纳税人的增值税应纳税额为零时，仍需按规定申报纳税答案：A、B、C、D解析：增值税一般纳税人是指在中华人民共和国境内从事销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的企业或其他单位和个人。根据增值税的相关规定，以上选项均属于增值税一般纳税人的税务管理内容。A项正确，因为一般纳税人应按照规定的税率计算应纳税额；B项正确，一般纳税人有权开具增值税专用发票；C项正确，一般纳税人的进项税额可以用于抵扣销项税额；D项正确，即使增值税应纳税额为零，一般纳税人也需要按规定进行纳税申报。2、以下关于企业所得税的计税依据，说法正确的是：A、企业的收入总额是企业所得税的计税依据B、企业的成本、费用、税金、损失可以在计算应纳税所得额时扣除C、企业的捐赠支出可以在计算应纳税所得额时全额扣除D、企业的国债利息收入可以在计算应纳税所得额时免税答案：A、B、D解析：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，其计算公式为：应纳税所得额=收入总额-允许扣除的成本、费用、税金、损失。根据这一规定，以下选项的分析如下：A项正确，企业的收入总额是计算应纳税所得额的基础；B项正确，企业的成本、费用、税金、损失在计算应纳税所得额时是允许扣除的；C项错误，企业的捐赠支出虽然可以在计算应纳税所得额时扣除，但有一定的限额；D项正确，企业的国债利息收入属于免税收入，可以在计算应纳税所得额时免税。3、根据现行增值税法规定，下列情形属于视同销售货物的是：A.将购进的货物用于非增值税应税项目B.将购进的货物分配给股东或投资者C.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人D.将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费E.将购进的货物用于简易计税方法计税项目【答案】BCD【解析】按照增值税相关规定，企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，或将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费等情形，均视同销售行为，应当计算销项税额。选项A和E描述的情况不属于视同销售货物的情形。4、企业所得税法对于研发费用加计扣除的规定中，下列说法正确的是：A.对于符合规定的研发活动所发生的费用支出，按照实际发生额的一定比例在税前加计扣除B.加计扣除的比例是50%C.仅限于直接从事研发活动人员的人工费用可以享受加计扣除政策D.研发设备折旧费不得享受加计扣除政策E.企业应当单独核算研发费用，并提供相关证明材料【答案】AE【解析】企业所得税法允许对符合条件的研发费用按一定比例加计扣除，且该比例根据政策调整可能变化，但选项B中的50%并非固定比例，具体比例需参照最新的法律法规。同时，享受加计扣除政策的研发费用不仅限于人工费用，还包括其他与研发直接相关的费用，如研发设备折旧费等。因此选项C和D不完全准确。企业确实需要对研发费用进行单独核算并保留相关证明材料以备核查，故选项E正确。5、下列关于增值税税率的表述中，正确的有（）。A.增值税一般纳税人销售或者进口货物，除另有规定外，税率均为13%B.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为9%C.提供现代服务、生活服务、增值电信服务，销售无形资产，税率为6%D.提供金融服务，销售交通运输工具，税率为6%E.纳税人出口货物，税率为0%答案：ABCE解析：增值税税率包括13%、9%、6%和0%四个档次。其中，A项正确，增值税一般纳税人销售或者进口货物，除另有规定外，税率均为13%；B项正确，提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为9%；C项正确，提供现代服务、生活服务、增值电信服务，销售无形资产，税率为6%；D项错误，提供金融服务，销售交通运输工具，税率应为6%而非9%；E项正确，纳税人出口货物，税率为0%。因此，正确答案为ABCE。6、下列关于企业所得税的优惠政策中，属于税前扣除的有（）。A.企业研发费用加计扣除B.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中扣除C.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除D.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除E.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的30%可以从企业当年的应纳税所得额中扣除答案：ABCD解析：企业所得税的优惠政策中，属于税前扣除的有以下几种情况：A项正确，企业研发费用加计扣除；B项正确，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中扣除；C项正确，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；D项正确，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。E项错误，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的30%不能从企业当年的应纳税所得额中扣除。因此，正确答案为ABCD。7、根据企业所得税法的规定，下列哪些项目可以从应纳税所得额中扣除？A.按规定缴纳的社会保险费B.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出C.与取得收入无关的其他支出D.超过国家规定限额的捐赠支出【答案】AB【解析】选项A，按规定缴纳的社会保险费是可以从应纳税所得额中扣除的；选项B，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，在不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。选项C是错误的，因为与取得收入无关的其他支出不能扣除；选项D也是错误的，因为只有符合规定的公益慈善性捐赠支出才能按一定比例扣除，并且有最高限额限制，超出限额的部分不可扣除。8、关于个人所得税专项附加扣除，以下说法正确的有：A.子女教育费用可以由父母双方各自按照标准定额扣除。B.继续教育支出可以在接受教育期间每年进行扣除。C.大病医疗支出需要达到一定金额后才可享受扣除。D.赡养老人支出只能由一名子女申报扣除。【答案】BC【解析】选项A不正确，对于子女教育费用，每个子女每月可按1000元的标准定额扣除，父母可以选择一方全额扣除或双方各半扣除，但不是各自按标准定额扣除；选项B正确，纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除；选项C正确，大病医疗专项附加扣除是指在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除；选项D不正确，赡养老人的支出，如果是独生子女，则由该独生子女按每月2000元的标准定额扣除；非独生子女的，应当与其兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元，可以由被赡养人指定分摊或者约定分摊，也可以由被赡养人平均分摊。9、以下关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有：A.销售货物或者提供应税劳务，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.销售货物或者提供应税劳务，先开具发票的，为开具发票的当天C.销售自行开发的软件产品，为交付软件的当天D.销售无形资产，为合同约定的付款日期的当天答案：ABCD解析：增值税纳税义务发生时间的规定包括：A.销售货物或者提供应税劳务，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；B.销售货物或者提供应税劳务，先开具发票的，为开具发票的当天；C.销售自行开发的软件产品，为交付软件的当天；D.销售无形资产，为合同约定的付款日期的当天。因此，选项A、B、C、D都是正确的。10、下列各项中，属于增值税一般纳税人的有：A.年应税销售额超过500万元的商业企业B.年应税销售额超过200万元的制造业企业C.年应税销售额超过100万元的商业企业D.年应税销售额超过50万元的商业企业答案：AB解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，一般纳税人的认定标准如下：A.年应税销售额超过500万元的商业企业；B.年应税销售额超过200万元的制造业企业。因此，选项A和B属于增值税一般纳税人。选项C和D的年应税销售额标准低于一般纳税人的认定标准，所以不属于一般纳税人。11、根据现行增值税法规定，下列情形中，属于视同销售货物行为的是：A.将购进的货物用于非增值税应税项目B.将购进的货物无偿赠送其他单位或者个人C.将自产的货物用于集体福利或个人消费D.将委托加工的货物分配给股东或投资者E.将购进的货物用于简易计税方法计税项目【答案】BCD【解析】根据增值税的相关规定，将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或个人，以及用于集体福利或个人消费、分配给股东或投资者等行为，视为销售行为。选项A和E所描述的情形不属于视同销售货物的行为。12、企业所得税法规定，企业的下列收入为免税收入的是：A.股息、红利等权益性投资收益B.国债利息收入C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益E.销售货物所得【答案】BCD【解析】按照企业所得税法的规定，国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，以及在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，均为免税收入。而选项A需要满足特定条件才可能免税，选项E为应税收入。13、下列各项中，属于增值税一般纳税人应纳税额计算公式中的组成计税价格的有（）A.销售额B.成本C.税率D.税额E.进项税额答案：B,C,D解析：增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额-进项税额。这里的销售额是指不含税销售额，即销售额-税额。而组成计税价格是指成本、费用和利润之和，计算公式为：组成计税价格=成本+税率×成本。因此，组成计税价格包含成本（B）、税率（C）和税额（D）。销售额（A）和进项税额（E）不属于组成计税价格的组成部分。14、下列关于企业所得税的下列说法中，正确的有（）A.企业所得税的税率为25%B.企业所得税的计税基础为企业的实际支出C.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴，多退少补D.企业所得税的减免税政策包括税收优惠和税收惩罚E.企业所得税的纳税义务人包括居民企业和非居民企业答案：A,C,E解析：A选项正确，企业所得税的税率为25%。B选项错误，企业所得税的计税基础为企业的收入减去成本、费用和损失后的余额。C选项正确，企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴，多退少补。D选项错误，企业所得税的减免税政策包括税收优惠，不包括税收惩罚。E选项正确，企业所得税的纳税义务人包括居民企业和非居民企业。15、根据增值税的相关规定，下列情形中，属于视同销售货物行为的是：A、将委托加工收回的货物无偿赠送给他人B、将购进的货物用于集体福利或者个人消费C、将自产的货物作为投资提供给其他单位D、将自建的不动产对外销售E、将货物交付他人代销【答案】ACE【解析】选项A、C、E均属于增值税视同销售的情形；而选项B不属于视同销售的行为，而是不得抵扣进项税额的情况；选项D涉及的是不动产，其销售通常不适用增值税，除非特定情况下将其转换为增值税应税项目。16、根据企业所得税法的规定，下列各项收入中，属于免税收入的是：A、国债利息收入B、符合条件的居民企业之间的股息收入C、依法收取并纳入财政管理的政府性基金D、非营利组织接受其他单位捐赠的收入E、转让财产收入【答案】ABD【解析】选项A、B、D属于企业所得税法规定的免税收入范围；选项C，如果是依法收取并纳入财政管理的政府性基金，则不计入应税所得；选项E，转让财产取得的收入应当计入企业的应税所得，并按规定缴纳企业所得税。17、下列关于增值税的纳税人认定，说法正确的是：A.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为增值税的纳税人。B.进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人，为增值税的纳税人。C.在我国境内提供应税服务的单位和个人，为增值税的纳税人。D.营改增试点地区，提供应税服务的试点纳税人，在试点期间可以按照简易计税方法计算应纳税额。答案：ABCD解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人包括在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人，进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人，以及在我国境内提供应税服务的单位和个人。营改增试点地区，提供应税服务的试点纳税人，在试点期间可以按照简易计税方法计算应纳税额。18、下列关于企业所得税的优惠政策，说法正确的是：A.高新技术企业可以享受15%的优惠税率。B.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例抵免应纳税所得额。C.企业在境外取得的所得，在境外已缴纳的税额，可以抵免在中国境内缴纳的税额。D.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。答案：ABCD解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，高新技术企业可以享受15%的优惠税率；企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例抵免应纳税所得额；企业在境外取得的所得，在境外已缴纳的税额，可以抵免在中国境内缴纳的税额；企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。19、根据现行增值税法规定，下列情形属于视同销售货物行为的是：A.将购买的货物用于非应税项目B.将委托加工的货物无偿赠送他人C.将自产的货物用于集体福利或者个人消费D.将货物从一个分支机构移送到同一县内的另一个分支机构E.将自产或委托加工的货物用于投资【答案】BCE【解析】按照增值税相关规定，将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人、作为投资提供给其他单位或个体工商户、分配给股东或投资者、用于集体福利或个人消费等行为，都视为销售行为，需要计算缴纳增值税。选项D不属于视同销售行为，因为货物在同一县内转移，不涉及跨区域流转。20、企业所得税法中的“小型微利企业”是指：A.年度应纳税所得额不超过300万元B.从业人数不超过300人C.资产总额不超过5000万元D.年度应纳税所得额不超过100万元E.从业人数不超过100人【答案】AC【解析】按照企业所得税法及其实施条例的规定，“小型微利企业”是指从事国家非限制和禁止行业，并同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。因此，选项A和C正确。三、计算题（本大题有2小题，每小题8分，共16分）第一题某企业为增值税一般纳税人，2022年度增值税应纳税额为600万元，已缴纳增值税600万元。该企业当期购入原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元，增值税税额34万元，已支付给供应商。该企业当期销售货物一批，取得不含税销售额300万元，适用增值税税率为13%。根据上述情况，回答下列问题：（1）计算该企业当期应缴纳的增值税税额。（2）计算该企业当期应纳的增值税税额。答案：（1）该企业当期应缴纳的增值税税额=销售额×税率-进项