会计、税法考试大纲

会计一、测试目标本科目主要测试考生的下列能力：1．熟悉相关会计法规体系以及会计职业道德；2．运用复式记账原理记录交易事项；3．掌握和理解财务报表的目标、会计要素的确认、计量和列报原则；4．根据会计准则及其指南和解释等，熟练掌握相关交易事项的各种会计处理、计算方法以及列报方式；5．根据实务中所掌握的交易事项的相关信息，分析判断并得出正确的会计处理结论和报告；6．在特定环境下处理交易事项和报告；7．理解不同性质企业的财务报告形式与应用。为达到上述掌握和熟练应用各种知识、技能和综合分析的能力，考生应当理解和熟练运用《企业会计准则》所确定的各项确认、计量和列报的原则与方法，包括：（1）基本准则；（2）具体准则；（3）相关解释和其他相关规定。《企业会计准则》是《会计》科目考试内容的主要部分。考生应对企业会计准则具有较强的理解和应用能力，包括：理解各会计要素的确认和计量原则；根据各项原则判断交易事项应遵循的会计处理原则并进行相关处理；掌握财务报告的编制和列报等原则和具体方法。二、测试内容与能力等级测试内容能力等级（一）财务会计基本概念及法规体系1.会计的基本概念（1）会计的定义（2）会计的作用（3）企业会计改革与企业会计准则2.财务报告目标（1）财务报告目标的作用（2）财务报告目标的主要内容3.会计基本假设与会计基础（1）会计基本假设①会计主体②持续经营③会计分期④货币计量（2）会计基础4.会计信息质量要求（1）可靠性（2）相关性（3）可理解性（4）可比性（5）实质重于形式（6）重要性（7）谨慎性（8）及时性5.会计要素及其确认与计量原则（1）资产的定义及其确认条件（2）负债的定义及其确认条件（3）所有者权益的定义及其确认条件（4）收入的定义及其确认条件（5）费用的定义及其确认条件（6）利润的定义及其确认条件（7）会计要素计量属性及其应用原则①会计要素计量属性②各种计量属性之间的关系③计量属性的应用原则6.财务报告（1）财务报告及其编制（2）财务报告的构成111113133333333333333331（二）金融资产1.金融资产的定义和分类2．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产概念①交易性金融资产②指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的会计处理3.持有至到期投资（1）持有至到期投资概念（2）持有至到期投资的会计处理4.贷款和应收款项（1）贷款和应收款项概念（2）贷款和应收款项的会计处理5.可供出售金融资产（1）可供出售金融资产概念（2）可供出售金融资产的会计处理6.金融资产的减值（1）金融资产减值损失的确认（2）金融资产减值损失的计量7.金融资产转移（1）金融资产转移概述（2）金融资产转移的确认和计量2232323233333（三）存货1.存货的确认和初始计量（1）存货的定义与确认条件（2）存货的初始计量2.发出存货的计量（1）发出存货成本的计量方法①先进先出法②移动加权平均法③月末一次加权平均法=4\*GB3④个别计价法（2）存货成本的结转3.期末存货的计量（1）存货期末计量原则（2）存货的可变现净值（3）存货期末计量的具体方法2222333（四）长期股权投资1.长期股权投资的初始计量（1）长期股权投资初始计量原则（2）企业合并形成的长期股权投资（3）企业合并以外其他方式形成的长期股权投资（4）投资成本中包含的已宣告但尚未发放现金股利或利润的处理2.长期股权投资的后续计量（1）长期股权投资的成本法（2）长期股权投资的权益法（3）长期股权投资的减值3.长期股权投资核算方法的转换及处置（1）长期股权投资核算方法的转换（2）长期股权投资的处置232223332（五）固定资产1．固定资产的确认和初始计量（1）固定资产的定义和确认条件（2）固定资产的初始计量2.固定资产的后续计量（1）固定资产折旧（2）固定资产后续支出①资本化的后续支出②费用化的后续支出3.固定资产的处置（1）固定资产终止确认的条件（2）固定资产处置的账务处理（3）持有待售的固定资产（4）固定资产盘亏的会计处理22222232（六）无形资产1.无形资产的确认和初始计量（1）无形资产的定义与特征（2）无形资产的内容（3）无形资产的确认条件（4）无形资产的初始计量2.内部研究开发费用的确认和计量（1）研究阶段与和开发阶段的划分（2）开发阶段有关支出资本化的条件（3）内部开发的无形资产的计量（4）内部研究开发费用的会计处理3．无形资产的后续计量（1）无形资产后续计量的原则（2）使用寿命有限的无形资产（3）使用寿命不确定的无形资产4．无形资产的处置（1）无形资产的出售（2）无形资产的出租（3）无形资产的报废22223322222222（七）投资性房地产1．投资性房地产的特征与范围（1）投资性房地产的定义及特征（2）投资性房地产的范围2．投资性房地产的确认和初始计量（1）投资性房地产的确认和初始计量（2）与投资性房地产有关的后续支出3．投资性房地产的后续计量（1）采用成本模式进行后续计量的投资性房地产（2）采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产（3）投资性房地产后续计量模式的变更4．投资性房地产的转换和处置（1）投资性房地产的转换（2）投资性房地产的处置222223322（八）资产减值1．资产减值概念（1）资产减值的范围（2）资产减值的迹象和测试2．资产可收回金额的计量（1）估计资产可收回金额的基本方法（2）资产的公允价值减去处置费用后的净额的估计（3）资产预计未来现金流量的现值的估计3．资产减值损失的确认与计量（1）资产减值损失的确认与计量的一般原则（2）资产减值损失的账务处理4．资产组的认定及其减值处理（1）资产组的认定（2）资产组减值测试（3）总部资产的减值测试5．商誉减值测试与处理（1）商誉减值测试的基本要求（2）商誉减值测试的方法与会计处理233333233333（九）负债1．流动负债（1）短期借款（2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（3）应付票据（4）应付及预收款项（5）职工薪酬①职工薪酬的内容②职工薪酬的确认和计量③辞退福利的确认与计量（6）应交税费①增值税②消费税③营业税④其他应交税费（7）应付利息（8）应付股利（9）其他应付款2．非流动负债（1）长期借款（2）应付债券（3）长期应付款232222221222（十）所有者权益1.所有者权益核算的基本要求（1）权益工具与金融负债的区分（2）混合工具的分拆（3）所有者权益的分类2．实收资本（1）实收资本确认和计量的基本要求（2）实收资本增减变动的会计处理3．资本公积（1）资本公积概述（2）资本公积的确认和计量4．留存收益（1）盈余公积（2）未分配利润333222222（十一）收入、费用和利润1．收入（1）收入的定义及其分类（2）销售商品收入①销售商品收入的确认和计量②销售商品收入的会计处理（3）提供劳务收入①提供劳务交易结果能够可靠估计②提供劳务交易结果不能可靠估计③同时销售商品和提供劳务交易④建设经营移交方式参与公共基础设施建设业务⑤授予客户奖励积分⑥其他特殊劳务收入（4）让渡资产使用权收入①让渡资产使用权收入的确认②让渡资产使用权收入的计量（5）建造合同收入①建造合同概述②合同分立合并③合同收入与合同成本④合同收入与合同费用的确认2．费用（1）费用的确认（2）期间费用①管理费用②销售费用③财务费用3．利润（1）利润的构成（2）营业外收支的会计处理①营业外收入②营业外支出（3）本年利润的会计处理2333322322（十二）财务报告1．财务报告概述（1）财务报表的定义和构成（2）财务报表列报的基本要求2．资产负债表（1）资产负债表的内容及结构（2）金融资产和金融负债允许抵消和不得相互抵销的要求（3）资产负债表的填列方法（4）资产负债表编制示例3．利润表（1）利润表的内容及结构（2）利润表的填列方法（3）利润表编制示例4．现金流量表（1）现金流量表的内容及结构（2）现金流量的填列方法（3）现金流量表的编制方法及程序（4）现金流量表编制示例5．所有者权益变动表（1）所有者权益变动表的内容及结构（2）所有者权益变动表的填列方法（3）所有者权益变动表的编制示例6．附注（1）附注的主要内容（2）分部报告（3）关联方披露①关联方关系的认定②不构成关联方关系的情况③关联方交易的类型④关联方的披露（4）金融工具的披露①金融工具一般信息披露要求②金融工具风险信息披露要求7．中期财务报告（1）中期财务报告及其构成（2）中期财务报告的编制要求（3）中期财务报告附注的编制要求221222122222212223322222（十三）或有事项1．或有事项概述（1）或有事项的概念和特征（2）或有负债和或有资产2．或有事项的确认和计量（1）或有事项的确认（2）预计负债的计量（3）对预计负债账面价值的复核3．或有事项会计的具体应用（1）未决诉讼或未决仲裁（2）债务担保（3）产品质量保证（4）亏损合同（5）重组义务4.或有事项的列报（1）预计负债的列报（2）或有负债的披露（3）或有资产的披露2233333333333（十四）非货币性资产交换1．非货币性资产交换的认定（1）非货币性资产交换的认定（2）非货币性资产交换不涉及的交易和事项2．非货币性资产交换的确认和计量（1）确认和计量原则（2）商业实质的判断3．非货币性资产交换的会计处理（1）以公允价值计量的会计处理（2）以换出资产账面价值计量的会计处理（3）涉及多项非货币性资产交换的会计处理2223222（十五）债务重组1．债务重组的定义和重组方式（1）债务重组的定义（2）债务重组的方式2．债务重组的会计处理（1）以资产清偿债务（2）债务转为资本（3）修改其他债务条件（4）以上三种方式的组合方式212223（十六）政府补助1．政府补助概念（1）政府补助的定义及其特征（2）政府补助的主要形式（3）政府补助的分类2．政府补助的会计处理（1）与收益相关的政府补助（2）与资产相关的政府补助11122（十七）借款费用1．借款费用概念（1）借款费用的范围（2）借款的范围（3）符合资本化条件的资产2．借款费用的确认（1）借款费用开始资本化的时点（2）借款费用暂停资本化的时间（3）借款费用停止资本化的时点3．借款费用的计量（1）借款利息资本化金额的确定（2）外币专门借款汇兑差额资本化金21222222（十八）股份支付1．股份支付概念（1）股份支付的四个主要环节（2）股份支付工具的主要类型2．股份支付工具的确认和计量（1）股份支付工具的确认和计量原则（2）可行权条件的种类、处理和修改（3）权益工具公允价值的确定（4）股份支付的处理（5）集团股份支付的处理3．股份支付的应用举例（1）附服务年限条件的权益结算股份支付（2）附非市场业绩条件的权益结算股份支付（3）现金结算的股份支付3333322333（十九）所得税1．所得税会计概念（1）资产负债表债务法的理论基础（2）所得税会计的一般程序2．资产、负债的计税基础及暂时性差异（1）资产的计税基础（2）负债的计税基础（3）特殊交易或事项中产生资产、负债计税基础的确定（4）暂时性差异3．递延所得税负债及递延所得税资产的确认（1）递延所得税负债的确认和计量（2）递延所得税资产的确认和计量（3）特殊交易或事项中涉及递延所得税的确认（4）适用税率变化对已确认递延所得税资产和递延所得税负债的影响4．所得税费用的确认和计量（1）当期所得税（2）递延所得税（3）所得税费用（4）合并财务报表中因抵消未实现内部销售损益产生的递延所得税（5）所得税的列报323333333333333（二十）外币折算1．记账本位币的确定（1）记账本位币的定义（2）企业记账本位币的确定（3）境外经营记账本位币的确定（4）记账本位币变更的会计处理2．外币交易的会计处理（1）外币交易的核算程序（2）即期汇率和即期汇率的近似汇率（3）外币交易的会计处理3．外币财务报表折算（1）境外经营财务报表的折算（2）恶性通货膨胀经济情况下外币财务报表的折算（3）境外经营的处置2333223233（二十一）租赁1．租赁概念（1）与租赁相关的定义（2）租赁的分类2．承租人的会计处理（1）承租人对经营租赁的会计处理（2）承租人对融资租赁的会计处理3．出租人的会计处理（1）出租人对经营租赁的会计处理（2）出租人对融资租赁的会计处理4．售后租回交易的会计处理（1）售后租回交易的定义（2）售后租回交易的会计处理33232333（二十二）会计政策、会计估计变更和差错更正1．会计政策及其变更（1）会计政策概念（2）会计政策变更（3）会计政策变更与会计估计变更的划分（4）会计政策变更的会计处理（5）会计政策变更的披露2．会计估计及其变更（1）会计估计概念（2）会计估计变更（3）会计估计变更的会计处理（4）会计估计变更的披露3．前期差错及其更正（1）前期差错概念（2）前期差错更正的会计处理（3）前期差错更正的披露333323222232（二十三）资产负债表日后事项1．资产负债表日后事项概念（1）资产负债表日后事项的定义（2）资产负债表日后事项涵盖的期间（3）资产负债表日后事项的内容2．调整事项的会计处理（1）调整事项的处理原则（2）资产负债表日后调整事项的具体会计处理方法3．非调整事项的会计处理（1）非调整事项的处理原则（2）资产负债表日后非调整事项的具体会计处理方法2223333（二十四）企业合并1．企业合并概念（1）企业合并的界定（2）企业合并的方式（3）企业合并类型的划分2．同一控制下企业合并的处理（1）同一控制下企业合并的处理原则（2）会计处理3．非同一控制下企业合并的处理（1）非同一控制下企业合并的处理原则（2）会计处理（3）通过多次交易分步实现的企业合并（4）反向购买的处理（5）购买子公司少数股权的处理（6）不丧失控制权情况下处置部分对子公司投资的处理（7）被购买方的会计处理322333333333（二十五）合并财务报表1．合并财务报表概念（1）合并财务报表概念及其产生（2）合并财务报表的特点及其作用（3）合并财务报表的编制原则2．合并范围的确定（1）控制的概念（2）合并财务报表的合并范围3．合并财务报表编制的前期准备事项及其程序（1）合并财务报表编制的前期准备事项（2）合并财务报表的编制程序（3）编制合并财务报表需要调整抵销的项目4．长期股权投资与所有者权益的合并处理（同一控制下）（1）同一控制下取得子公司合并日合并财务报表的编制（2）直接投资及同一控制下取得子公司合并日后合并财务报表的编制（3）合并财务报表的格式5．长期股权投资与所有者权益的合并处理（非同一控制下）（1）非同一控制下取得子公司购买日合并财务报表的编制（2）非同一控制下取得子公司购买日后合并财务报表的编制6．内部商品交易的合并处理（1）内部销售收入和内部销售成本的抵消处理（2）连续编制合并财务报表时内部销售商品的合并处理（3）存货跌价准备的合并处理7.内部债权债务的合并处理（1）内部债权债务抵消概念（2）内部应收款项及其坏账准备的合并处理（3）连续编制合并财务报表时内部应收款项及其坏账准备的合并处理8.内部固定资产交易的合并处理（1）内部固定资产交易概念（2）内部固定资产交易当期的合并处理（3）内部交易固定资产取得后至处置前的期间的合并处理（4）内部交易固定资产清理期间的合并处理9.内部无形资产交易的合并处理（1）内部无形资产交易当期的合并处理（2）内部交易无形资产持有期间的合并处理（3）内部交易无形资产摊销完毕的期间的合并处理10．所得税会计相关的合并处理（1）所得税会计概念（2）内部应收款项相关的所得税会计合并抵消处理（3）内部交易存货相关所得税会计的合并抵消处理（4）内部交易固定资产等相关的所得税会计的合并抵消处理11.合并现金流量表的编制（1）合并现金流量表概述（2）编制合并现金流量表需要抵消的项目（3）合并现金流量表格式12.本期增加子公司和减少子公司的合并处理（1）本期增加子公司的合并处理（2）本期减少子公司的合并处理22233222232333333332333333233322233（二十六）每股收益1．每股收益概念2．基本每股收益（1）分子的确定（2）分母的确定3．稀释每股收益（1）基本计算原则（2）可转换公司债券（3）认股权证、股份期权（4）企业承诺将回购其股份的合同（5）多项潜在普通股（6）子公司、合营企业或联营企业发行的潜在普通股4．每股收益的列报（1）重新计算（2）列报33333333333三、参考法规1．《中华人民共和国会计法》（中华人民共和国主席令第24号，1999年10月31日）2．《企业财务会计报告条例》（中华人民共和国国务院令第287号，2000年6月21日）3．《企业会计准则——基本准则》[中华人民共和国财政部令第33号（2006年）]4．《企业会计准则》（具体准则）（财会[2006]3号）5．《企业会计准则应用指南》（财会[2006]18号）6．企业会计准则解释第1号（财会[2007]14号）7．企业会计准则解释第2号（财会[2008]11号）8．企业会计准则解释第3号（财会[2009]8号）9．财政部关于做好执行会计准则企业2008年年报工作的通知（财会函[2008]60号）10．关于不丧失控制权情况下处置部分对子公司投资会计处理的复函（财会便[2009]14号）11．关于非上市公司购买上市公司股权实现间接上市会计处理的复函（财会便[2009]17号）12．财政部关于执行会计准则的上市公司和非上市企业做好2009年年报工作的通知（财会[2009]16号）13.企业会计准则解释第4号（财会[2010]15号）14.财政部关于执行企业会计准则的上市公司和非上市企业做好2010年年报工作的通知（财会[2010]25号）税法一、测试目标本科目主要测试考生的下列能力：1．熟悉税法与税制相关的基本原理；2.掌握现行各税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定；3．掌握不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算；4．掌握个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定；5．掌握同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法；6．协助企业或个人准确无误地填列各主要税种的纳税申报表；7．分析税收政策变动对企业等相关纳税人的潜在影响并能结合纳税人生产经营状况提出税收筹划建议；8．用恰当合理的专业性语言和报告明确表述企业税收遵从、涉税风险、纳税事项等与税法执行相关问题的结论；9．体现并培养税收遵从意识，提高纳税意识和税收服务意识，具备从公正立场为政府和纳税人服务的职业道德。二、测试内容与能力等级测试内容能力等级（一）税法总论1.税法的概念（1）税收概述（2）税法的概念（3）税法的功能（4）税法的地位及其与其他法律的关系2．税法基本理论（1）税法的原则（2）税收法律关系（3）税法的构成要素3．税收立法与税法的实施（1）税收立法（2）税法的实施4．我国现行税法体系（1）税法体系概述（2）税法的分类（3）我国现行税法体系（4）我国税收制度的沿革5．我国税收管理体制（1）税收管理体制的概念（2）税收立法权（3）税收执法权1111111111111111（二）增值税法1．增值税基本原理（1）增值税的概念（2）增值税的特点（3）增值税的类型（4）增值税的计税方法2.征税范围及纳税义务人（1）征税范围的（2）纳税义务人和扣缴义务人3．一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理（1）一般纳税人的认定及管理（2）小规模纳税人的认定及管理4．税率与征收率（1）基本税率（2）低税率（3）零税率（4）征收率5．一般纳税人应纳税额的计算（1）销项税额的计算（2）进项税额的计算（3）应纳税额的计算6．小规模纳税人应纳税额的计算（1）应纳税额的计算（2）含税销售额的换算7．特殊经营行为和产品的税务处理（1）兼营不同税率的货物或应税劳务（2）混合销售行为（3）兼营非增值税应税劳务8．进口货物征税（1）进口货物的征税范围及纳税人（2）进口货物的适用税率（3）进口货物应纳税额的计算（4）进口货物的税收管理9．出口货物退（免）税（1）出口货物退（免）税基本政策（2）出口货物退（免）税的适用范围（3）出口货物的退税率（4）出口货物应退税额的计算（5）出口货物退（免）税管理10．征收管理（1）纳税义务发生时间（2）纳税期限（3）纳税地点（4）增值税一般纳税人纳税申报办法（5）增值税小规模纳税人纳税申报办法11．增值税专用发票的使用及管理（1）专用发票的联次（2）专用发票的开票限额（3）专用发票领购使用范围（4）专用发票开具范围（5）专用发票开具要求（6）开具专用发票后发生退货或开票有误的处理（7）专用发票与不得抵扣进项税额的规定（8）加强增值税专用发票的管理111122222333333333332232221222222222222222（三）消费税法1．消费税基本原理（1）消费税概念（2）消费税的发展（3）各国消费税的一般做法（4）消费税计税方法（5）我国消费税的特点2．纳税义务人与征税范围（1）纳税义务人（2）征税范围3．税目与税率（1）税目（2）税率4．计税依据（1）从价计征（2）从量计征（3）从价从量复合计征（4）计税依据的特殊规定5．应纳税额的计算（1）生产销售环节应纳消费税的计算（2）委托加工环节应税消费品应纳税的计算（3）进口环节应纳消费税的计算（4）已纳消费税扣除的计算（5）税额减征的计算6．征收管理（1）纳税义务发生时间（2）纳税期限（3）纳税地点（4）纳税申报1111122222222333332222（四）营业税法1．营业税基本原理（1）营业税概念（2）营业税的发展（3）各国营业税制度一般规定2.纳税义务人与扣缴义务人（1）纳税义务人（2）扣缴义务人3．税目与税率（1）税目（2）税率4．计税依据（1）计税依据的一般规定（2）计税依据的具体规定5．应纳税额的计算与特殊经营行为的税务处理（1）应纳税额的计算（2）特殊经营行为的税务处理6．税收优惠（1）起征点（2）税收优惠规定7．征收管理（1）纳税义务发生时间（2）纳税期限（3）纳税地点（4）纳税申报11122222232222222（五）城市维护建设税法1．城市维护建设税基本原理（1）城市维护建设税的概念（2）城市维护建设税的特点（3）城市维护建设税的作用2．纳税义务人与税率（1）纳税义务人（2）税率3．计税依据与应纳税额的计算（1）计税依据（2）应纳税额的计算4．税收优惠和征收管理（1）税收优惠（2）纳税环节（3）纳税期限（4）纳税地点（5）纳税申报122222222222（六）关税法1．关税基本原理（1）关税概念（2）关税的发展（3）关税政策和关税分类（4）世界贸易组织（WTO）与关税谈判2.征税对象与纳税义务人（1）征税对象（2）纳税义务人3．进出口税则（1）进出口税则概况（2）税则归类（3）税率4．关税完税价格与应纳税额的计算（1）原产地规定（2）关税的完税价格（3）应纳税额的计算5．税收优惠（1）法定减免税（2）特定减免税（3）临时减免税6．征收管理（1）关税缴纳（2）关税的强制执行（3）关税退还（4）关税补征和追征（5）关税纳税争议11111111213322222222（七）资源税法1．资源税基本原理（1）资源税概念（2）资源税征收的理论依据（3）资源税的发展（4）各国资源税的一般规定（5）资源税计税方法2.纳税义务人与税目、单位税额（1）纳税义务人（2）税目、单位税额（3）扣缴义务人适用的单位税额3．课税数量与应纳税额的计算（1）课税数量（2）应纳税额的计算4．税收优惠和征收管理（1）减税、免税项目（2）出口应税产品不退（免）资源税的规定（3）纳税义务发生时间（4）纳税期限（5）纳税地点（6）纳税申报1111122222221111（八）土地增值税法1．土地增值税基本原理（1）土地增值税的概念（2）我国土地增值税的特点2．纳税义务人与征税范围（1）纳税义务人（2）征税范围3．税率4．应税收入与扣除项目（1）应税收入的确定（2）扣除项目的确定5．应纳税额的计算（1）增值额的确定（2）应纳税额的计算方法（3）房地产开发企业土地增值税清算6．税收优惠（1）建造普通标准住宅的税收优惠（2）国家征用收回的房地产税收优惠（3）因城市实施规划、国家建设需要而搬迁由纳税人自行转让原房地产的税收优惠（4）个人转让房地产的税收优惠7．征收管理（1）加强土地增值税征收管理工作（2）纳税地点（3）纳税申报11122223332222111（九）房产税、城镇土地使用税和耕地占用税法1.房产税法（1）房产税基本原理（2）纳税义务人与征税范围（3）税率、计税依据和应纳税额的计算（4）税收优惠（5）征收管理2．城镇土地使用税法（1）城镇土地使用税基本原理（2）纳税义务人与征税范围（3）税率、计税依据和应纳税额的计算（4）税收优惠（5）征收管理3．耕地占用税法（1）耕地占用税基本原理（2）纳税义务人与征税范围（3）税率、计税依据和应纳税额的计算（4）税收优惠和征收管理12322123221232（十）车辆购置税和车船税法1.车辆购置税法（1）车辆购置税基本原理（2）纳税义务人与征税范围（3）税率与计税依据（4）应纳税额的计算（5）税收优惠（6）征收管理2.车船税法（1）纳税义务人与征税范围（2）税目与税率（3）应纳税额的计算（4）税收优惠（5）征收管理12232122322（十一）印花税和契税法1．印花税法（1）印花税基本原理（2）纳税义务人（3）税目与税率（4）应纳税额的计算（5）税收优惠（6）征收管理2．契税法（1）契税基本原理（2）征税对象（3）纳税义务人、税率和应纳税额的计算（4）税收优惠（5）征收管理11232112322（十二）企业所得税法1．企业所得税基本原理（1）企业所得税的概念（2）企业所得税的计税原理（3）各国对企业所得征税的一般性做法（4）我国企业所得税的制度演变2.纳税义务人、征税对象与税率（1）纳税义务人（2）征税对象（3）税率3．应纳税所得额的计算（1）收入总额（2）不征税收入和免税收入（3）扣除原则和范围（4）不得扣除的项目（5）亏损弥补4．资产的税务处理（1）固定资产的税务处理（2）生物资产的税务处理（3）无形资产的税务处理（4）长期待摊费用的税务处理（5）存货的税务处理（6）投资资产的税务处理（7）税法规定与会计规定差异的处理5.资产损失税前扣除的所得税处理（1）资产损失的定义（2）资产损失扣除政策（3）资产损失税前扣除管理6.企业重组的所得税处理（1）企业重组的定义（2）企业重组的一般性税务处理方法（3）企业重组的特殊性税务处理方法7．税收优惠（1）免征与减征优惠（2）高新技术企业优惠（3）小型微利企业优惠（4）加计扣除优惠（5）创投企业优惠（6）加速折旧优惠（7）减计收入优惠（8）税额抵免优惠（9）民族自治地方优惠（10）非居民企业优惠（11）其他有关行业优惠（12）其他优惠8．应纳税额的计算（1）居民企业应纳税额的计算（2）境外所得抵扣税额的计算（3）居民企业核定征收应纳税额的计算（4）非居民企业应纳税额的计算（5）非居民企业所得税核定征收办法（6）房地产开发企业所得税预缴税款的处理9．源泉扣缴（1）扣缴义务人（2）扣缴方法10．特别纳税调整（1）调整范围（2）调整方法（3）核定征收（4）加收利息11．征收管理（1）纳税地点（2）纳税期限（3）纳税申报（4）跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理（5）合伙企业所得税征收管理（6）新增企业所得税征管范围调整（7）纳税申报填写方法11112223333222222222222332333333333223333332222222232222（十三）个人所得税法1．个人所得税基本原理（1）个人所得税的概念（2）个人所得税的发展（3）个人所得税的计税原理（4）个人所得税征收模式2．纳税义务人与征税范围（1）纳税义务人（2）征税范围3．税率与应纳税所得额的确定（1）税率（2）应纳税所得额的确定4．应纳税额的计算（1）工资、薪金所得应纳税额的计算（2）个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算（4）劳务报酬所得应纳税额的计算（5）稿酬所得应纳税额的计算（6）特许权使用费所得应纳税额的计算（7）利息、股息、红利所得应纳税额的计算（8）财产租赁所得应纳税额的计算（9）财产转让所得应纳税额的计算（10）偶然所得应纳税额的计算（11）其他所得应纳税额的计算（12）应纳税额计算中的特殊问题5．税收优惠（1）免征个人所得税的优惠（2）减征个人所得税的优惠（3）非居民纳税人的减免税优惠6．境外所得的税额扣除7．征收管理（1）自行申报纳税（2）代扣代缴纳税（3）核定征收（4）个人所得税的管理111122232222222222222322322（十四）国际税收协定国际税收协定概述（1）国际税收（2）税收管辖权与国际税收协定的产生（3）国际税收协定概念、分类及其与国内税法的关系2．国际重复征税及其产生（1）国际重复征税的概念（2）国际重复征税的产生（3）国际重复征税的经济影响3．国际重复征税消除的主要方法（1）免税法（2）抵免法4．国际避税与反避税（1）国际避税（2）国际反避税的措施5．国际税收协定（1）国际税收协定的产生和发展（2）两个国际税收协定范本（3）国际税收协定的目标和主要内容（4）我国参与或签订的国际税收协定11111122221222（十五）税收征收管理法1．税收征收管理法概述（1）税收征收管理法的立法目的（2）税收征收管理法的适用范围（3）税收征收管理法的遵守主体（4）税收征收管理法权利和义务的设定2．税务管理（1）税务登记管理（2）账簿、凭证管理（3）纳税申报管理3．税款征收（1）税款征收的原则（2）税款征收的方式（3）税款征收制度4．税务检查（1）税务检查的形式和方法（2）税务检查的职责5．法律责任（1）违反税务管理基本规定行为的处罚（2）扣缴义务人违反账簿、凭证管理的处罚（3）纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任（4）对偷税的认定及其法律责任（5）进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任（6）逃避追缴欠税的法律责任（7）骗取出口退税的法律责任（8）抗税的法律责任（9）在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任（10）扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任（11）不配合税务机关依法检查的法律责任（12）非法印制发票的法律责任（13）有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任（14）银行及其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务的法律责任（15）擅自改变税收征收管理范围的法律责任（16）不移送的法律责任（17）税务人员不依法行政的法律责任（18）渎职行为的法律责任（19）不按规定征收税款的法律责任（20）违反税务代理的法律责任6．纳税评估管理办法（1）纳税评估指标（2）纳税评估对象（3）纳税评估方法（4）评估结果处理（5）评估工作管理（6）纳税评估通用分析指标及其使用方法7．纳税担保试行办法（1）纳税保证（2）纳税抵押（3）纳税质押（4）法律责任111122222222222222222222222222222222222222（十六）税务行政法制1．税务行政处罚（1）税务行政处罚的原则（2）税务行政处罚的设定和种类（3）税务行政处罚的主体与管辖（4）税务行政处罚的简易程序（5）税务行政处罚的一般程序（6）税务行政处罚的执行2．税务行政复议（1）税务行政复议的概念和特点（2）税务行政复议机构和人员（3）税务行政复议的受案范围（4）税务行政复议管辖（5）税务行政复议申请人和被申请人（6）税务行政复议申请（7）税务行政复议受理（8）税务行政复议证据（9）税务行政复议审查和决定（10）税务行政复议和解与调解3．税务行政诉讼（1）税务行政诉讼的概念（2）税务行政诉讼的原则（3）税务行政诉讼的管辖（4）税务行政诉讼的受案范围（5）税务行政诉讼的起诉和受理（6）税务行政诉讼的审理和判决1222221122222222122222（十七）税务代理1．税务代理的一般理论（1）税务代理的概念（2）税务代理制度的产生和发展（3）税务代理制度在税收征纳关系中的作用（4）税务代理的范围和税务代理关系的成立2．企业涉税基础工作的代理（1）企业税务登记代理（2）发票领购代理（3）建账记账代理3.商品和劳务税纳税申报代理（1）增值税代理申报（2）消费税代理申报（3）营业税代理申报4.所得税纳税申报代理（1）企业所得税代理申报（2）个人所得税代理申报5．税务咨询（1）税务咨询的概念（2）税务咨询的业务流程（3）税务咨询的技术要点和操作规范6．税务筹划（1）税务筹划的概念（2）税务筹划的切入点（3）税务筹划基本方法（4）税务筹划的基本步骤1111222222221221222三、参考法规（一）税法总论1.国务院办公厅关于转发《国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围意见》的通知1996年1月24日国办发[1996]4号2.国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围若干具体问题的通知1996年3月1日国税发[1996]37号3.国家税务总局关于所得税收入分享体制改革后税收征管范围的通知2002年1月24日国税发[2002]8号4.全国人民代表大会常务委员会关于废止《中华人民共和国农业税条例》的决定2005年12月29日中华人民共和国主席令第46号5．《国务院关于统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度的通知》2010年10月21日国发[2010]35号6．《国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告》2009年11月7．《税收规范性文件制定管理办法》2010年02月10日国家税务总局令第20号（二）增值税法中华人民共和国增值税暂行条例2008年11月10日中华人民共和国国务院令第538号颁布实施财政部国家税务总局关于提高劳动密集型产品等商品增值税出口退税率的通知2008年11月17日财税[2008]144号财政部国家税务总局关于变更海洋工程结构物增值税退税企业名单的通知2008年11月21日财税[2008]143号财政部国家税务总局关于再生资源增值税政策的通知2008年12月9日财税[2008]5.关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知2009年6.财政部国家税务总局关于印发《油气田企业增值税管理办法》的通知2009年1月19日7.财政部国家税务总局关于继续执行供热企业增值税房产税城镇土地使用税优惠政策的通知2009年2月10日财税[2009]11号

8.国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知2009年2月25日国税函[2009]90号9.财政部海关总署国家税务总局关于支持文化企业发展若干税收政策问题的通知2009年3月27日财税[2009]31号10.国家税务总局关于加强税种征管促进堵漏增收的若干意见2009年4月29日国税发[2009]85号

11.财政部国家税务总局关于油气田企业增值税问题的补充通知2009年7月9日财税[2009]97号12.财政部国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知2009年7月17日财税[2009]65号13.国家税务总局关于增值税即征即退实施先评估后退税有关问题的通知2009年8月13日国税函[2009]432号14.财政部国家税务总局关于固定资产进项税额抵扣问题的通知

2009年9月9日财税[2009]113号15.财政部国家税务总局关于再生资源增值税退税政策若干问题的通知2009年9月29日财税[2009]119号

16.财政部海关总署国家税务总局关于研发机构采购设备税收政策的通知2009年10月10日财税[2009]115号17.国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知

2009年11月9日国税函[2009]617号18.财政部国家税务总局关于民贸企业和边销茶有关增值税政策的通知2009年12月7日财税[2009]141号19.财政部国家税务总局关于以农林剩余物为原料的综合利用产品增值税政策的通知2009年12月7日财税[2009]148号20.政部国家税务总局关于继续实行宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知

2009年12月10日财税[2009]147号21.财政部国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的补充的通知2009年12月29日财税[2009]163号

22.增值税一般纳税人资格认定管理办法

2010年2月10号国家税务总局令第22号23.国家税务总局关于人工合成牛胚胎适用增值税税率问题的通知2010年3月4日国税函[2010]97号

24.国家税务总局关于明确《增值税一般纳税人资格认定管理办法》若干条款处理意见的通知2010年4月7日国税函[2010]25.国家税务总局关于《增值税一般纳税人资格认定管理办法》政策衔接有关问题的通知

2010年4月7日26.国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人资格认定管理办法》宣传材料的通知2010年4月7日27.国家税务总局关于明确《增值税一般纳税人资格认定管理办法》若干条款处理意见的通知2010年4月7日28.国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》的通知2010年4月7日29.国家税务总局关于橄榄油适用税率问题的批复2010年4月8日国税函[2010]144号30．国家税务总局关于干姜姜黄增值税适用税率问题的公告2010年8月19日国家税务总局公告2010年第9号31.国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告2010年9月8日国家税务总局公告[2010]13号

32.财政部工业和信息化部海关总署国家税务总局关于调整大型环保及资源综合利用设备等重大技术装备进口税收政策的通知2010年9月30日财关税[2010]33.财政部国家税务总局关于上海期货交易所开展期货保税交割业务有关增值税问题的通知2010年12月2日财税[2010]108号（三）消费税法1.中华人民共和国消费税暂行条例2008年11月10日中华人民共和国国务院令第539号2.中华人民共和国消费税暂行条例实施细则2008年12月15日财政部国家税务总局第51号令3.财政部国家税务总局关于调整含铅汽油消费税税率的通知1998年11月30日财税字［1998］163号4.财政部国家税务总局关于调整护肤护发品消费税税率的通知1999年3月16日财税字［1999］023号5.财政部国家税务总局关于对低污染排放小汽车减征消费税的通知2000年6月7日财税［2000］026号6.财政部国家税务总局关于调整酒类产品消费税政策的通知2001年5月11日财税［2001］84号7.财政部国家税务总局关于调整烟类产品消费税政策的通知2001年6月4日财税［2001］91号8.财政部国家税务总局关于钻石及上海钻石交易所有关税收政策的通知2001年11月5日财税［2001］176号9.国家税务总局关于卷烟生产企业购进卷烟直接销售不再征收消费税的批复2001年12月20日国税函［2001］955号10.国家税务总局关于酒类产品消费税政策问题的通知2002年8月26日国税发［2002］109号11.财政部国家税务总局关于调整进口卷烟消费税税率的通知2004年1月29日财税［2004］22号12.国家税务总局关于果啤征收消费税的批复2005年4月18日国税函［2005］333号13.财政部国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知2006年3月20日财税［2006］33号14.国家税务总局关于进一步加强消费税纳税申报及税款抵扣管理的通知2006年8月15日国税函［2006］769号15.财政部国家税务总局关于消费税若干具体政策的通知2006年8月30日财税［2006］125号16.国家税务总局关于明确啤酒包装物押金消费税政策的通知2006年2月27日财税［2006］20号17.国家税务总局关于印发《调整和完善消费税政策征收管理规定》的通知2006年3月31日国税发［2006］49号18.国家税务总局关于沙滩车等车辆征收消费税问题的批复2007年11月2日国税函［2007］1071号19.关于润滑脂产品征收消费税问题的批复2009年12月15日国税函[2009]709号20.财政部国家税务总局关于调整部分燃料油消费税政策的通知2010年8月20日财税21.国家税务总局关于绝缘油类产品不征收消费税问题的公告2010年8月22.关于农用拖拉机收割机和手扶拖拉机专用轮胎不征收消费税问题的公告2010年10月19日国家税务总局公告2010年第16号（四）营业税法1.中华人民共和国营业税暂行条例2008年11月10日国务院令第540号2.中华人民共和国营业税暂行条例实施细则2008年12月15日财政部、税务总局52号令3.关于调整个人住房转让营业税政策的通知2009年12月22日财税[2009]157号4.关于经营高校学生公寓和食堂有关税收政策的通知2009年12月24日财税[2009]155号5.关于邮政企业代办金融业务免征营业税的通知2009年1月4日财税[2009]7号6.关于海峡两岸空中直航营业税和企业所得税政策的通知2010年9月6日财税[2010]63号7.国家文物局、民政部、财政部、国土资源部、住房和城乡建设部、文化部、国家税务总局关于促进民办博物馆发展的意见2010年1月29日8.财政部、国家税务总局关于发布第四批免征营业税的铁路房建生活单位改制后企业名单的通知2010年3月11日财税[9.财政部、国家税务总局关于国家电影事业发展专项资金营业税政策问题的通知2010年3月11日财税10.财政部、国家税务总局关于国际运输劳务免征营业税的通知2010年4月23日11.财政部、国家税务总局关于农村金融有关税收政策的通知2010年5月13日12.财政部、国家税务总局关于中国扶贫基金会小额信贷试点项目税收政策的通知

2010年5月13日13.关于国际电信业务营业税问题的通知2010年6月28日国税函[2010]300号14.财政部国家税务总局商务部关于示范城市离岸服务外包业务免征营业税的通知2010年7月28日财税[201015.财政部国家税务总局关于下发免征营业税的一年期以上返还性人身保险产品名单（第二十三批）的通知2010年8月12日财税16.财政部国家税务总局关于部分省市有线数字电视基本收视维护费免征营业税的通知2010年8月31日财税17.财政部国家税务总局关于保险保障基金有关税收问题的通知2010年9月6日财税[201018.关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告2010年9月8日国家税务总局公告2010年第13号19.关于支持公共租赁住房建设和运营有关税收优惠政策的通知2010年9月27日财税[2010]88号20.财政部国家税务总局关于支持和促进就业有关税收政策的通知2010年10月22日财税(五)城市维护建设税法1.中华人民共和国城市维护建设税暂行条例1985年2月8日国发［1985］19号2.国家税务总局关于城市维护建设税征收问题的通知1994年3月12日国税发［1994］051号3.财政部国家税务总局关于出口货物征收城市维护建设税、教育费附加有关问题的通知1996年12月27日财税字［1996］84号4.财政部国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知2005年2月25日财税［2005］25号5.财政部国家税务总局关于增值税、营业税、消费税实行先征后返等办法有关城建税和教育费附加政策的通知2005年5月25日财税［2005］72号6.财政部国家税务总局关于免征国家重大水利工程建设基金的城市维护建设税和教育费附加的通知2010年5月25日财税[2010]44号7.财政部国家税务总局关于支持和促进就业有关税收政策的通知2010年10月29日财税[8.关于对外资企业征收城市维护建设税和教育费附加有关问题的通知2010年11月4日财税[2010]103号（六）关税法1.中华人民共和国海关法1987年1月22日第六届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议通过根据2000年7月8日第九届全国人民代表大会常务委员会第十六次会议《关于修改〈中华人民共和国海关法〉的决定》修正2.中华人民共和国进出口关税条例2003年11月23日国务院令第392号（七）资源税法1.中华人民共和国资源税暂行条例1993年12月25日国务院令第139号2.中华人民共和国资源税暂行条例实施细则1993年12月30日(93)财法字第043号3.国家税务总局关于印发《资源税若干问题的规定》的通知1994年1月18日国税发［1994］015号4.财政部国家税务总局关于减征冶金独立矿山铁矿石和有色金属矿资源税的通知1997年1月29日财税字［1996］082号5.国家税务总局关于印发《中华人民共和国资源税代扣代缴管理办法》的通知1998年4月15日国税发［1998］049号6.财政部国家税务总局关于调整冶金联合企业矿山铁矿石资源税适用税额的通知2002年2月9日财税字［2002］17号7.国家税务总局关于明确资源税扣缴义务人代扣代缴义务发生时间的批复2002年12月10日国税函［2002］1037号8.财政部国家税务总局关于调整盐资源税适用税额标准的通知2007年1月24日财税［2007］5号9.关于加快煤层气抽采有关税收政策问题的通知2007年2月7日财税［2007］16号10.关于印发《新疆原油天然气资源税改革若干问题的规定》的通知2010年6月1日财税[2010]54号11.财政部国家税务总局关于调整耐火粘土和萤石资源税适用税额标准的通知2010年5月11日（八）土地增值税法1.中华人民共和国土地增值税暂行条例1993年12月13日国务院令第138号2.中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则1995年1月27日财法字［1995］006号3.财政部国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知1995年5月25日财税字［1995］048号4.财政部国家税务总局国家国有资产管理局关于转让国有房地产征收土地增值税中有关房地产价格评估问题的通知1995年6月23日财税字［1995］061号5.国家税务总局国家土地管理局关于土地增值税若干征管问题的通知1996年1月10日国税发［1996］004号6.国家税务总局建设部关于土地增值税征收管理有关问题的通知1996年4月5日国税发［1996］048号7.国家税务总局关于认真做好土地增值税征收管理工作的通知2002年7月10日国税函［2002］615号8.国务院办公厅转发建设部等部门关于做好稳定住房价格工作意见的通知2005年5月9日国办发［2005］26号9.财政部国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知2006年10.国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知2006年12月28日国税发[2006]187号11.国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知2007年1月16日国税发［2006］187号12.国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知2010年5月19日国税函[2010]220号13.国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知2010年5月25日国税发[2010]53号（九）房产税法、城镇土地使用税和耕地占用税法1.中华人民共和国房产税暂行条例1986年9月15日国发［1986］90号2.财政部国家税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定1986年9月25日(86)财税地字第008号3.财政部国家税务总局关于高校后勤社会化改革有关税收政策的通知2000年2月28日财税字［2000］25号4.财政部国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知2000年7月10日财税［2000］42号5.财政部国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知2000年12月7日财税［2000］125号6.国家税务总局关于中国人民银行总行所属分支机构免征房产税、城镇土地使用税的通知（2001年10月22日国税函［2001］770号）7.国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策规定的通知2003年7月15日国税发［2003］89号8.国家税务总局关于供热企业缴纳房产税和城镇土地使用税问题的批复2005年1月17日国税函［2005］60号9.国家税务总局关于进一步明确房屋附属设备和配套设施计征房产税有关问题的通知2005年10月21日国税发［2005］173号10.财政部国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知2006年12月25日财税［2006］186号11．财政部国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知2008年12月18日财税[2008]152号12．财政部国家税务总局关于对外资企业及外籍个人征收房产税有关问题的通知2009年1月12日财税[2009]3号13.中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例2006年12月31日国务院令第483号14.财政部国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知2006年12月25日财税［2006］186号15.财政部国家税务总局关于核电站用地征免城镇土地使用税的通知2007年9月10日财税［2007］124号16．财政部国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知2008年12月18日财税[2008]152号17．财政部国家税务总局关于支持公共租赁住房建设和运营有关税收优惠政策的通知2010年9月27日财税[18．财政部国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知2010年12月21日财税[2010]121号19．中华人民共和国耕地占用税暂行条例2007年12月1日中华人民共和国国务院令第511号20.中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细则2008年2月26日财政部、税务总局49号令（十）车辆购置税法和车船税法1．中华人民共和国车船税暂行条例2006年12月29日国务院令482号2．中华人民共和国车船税暂行条例实施细则2007年2月1日财政部、国家税务总局令46号3．关于保险机构代收代缴车船税有关问题的通知2007年8月14日国税发［2007］98号4．关于车船税征管若干问题的通知2008年5月8日国税发[2008]48号5．中华人民共和国车辆购置税暂行条例2000年10月22日国务院令[2000]第294号6.国家税务总局交通部关于做好代征车辆购置税工作有关问题的通知2000年12月30日国税发［2000］211号(814)7.国家税务总局关于车辆购置税有关问题的通知2002年9月11日国税发［2002］118号(816)8.车辆购置税征收管理办法国家税务总局令［2005］15号(817)9.国家税务总局关于确定车辆购置税计税依据的通知2006年11月30日国税函［2006］1139号(821)10.国家税务总局关于车辆购置税征收管理有关问题的通知2006年8月15日国税发［2006］123号(822)11.关于减征1.6升及以下排量乘用车车辆购置税的通知2009年1月16日财税［2009］12号(831)12.国家税务总局关于加强部分减征乘用车车辆购置税管理有关问题的通知2009年1月16日国税函［2009］25号(831)（十一）印花税法和契税法1.中华人民共和国印花税暂行条例1988年8月6日国务院令第11号2.中华人民共和国印花税暂行条例施行细则1988年9月29日(88)财税字第255号3.国家税务局关于印花税若干具体问题的规定1988年12月12日(88)国税地字第025号4.财政部国家税务总局关于企业改制过程中有关印花税政策的通知2003年12月8日财税［2003］183号5.国家税务总局关于印花税违章处罚有关问题的通知2004年1月29日国税发［2004］15号6.国家税务总局关于进一步加强印花税征收管理有关问题的通知2004年1月30日国税函［2004］150号7.财政部国家税务总局关于改变印花税按期汇总缴纳管理办法的通知2004年11月5日财税［2004］170号8.国家税务总局关于加强房地产交易个人无偿赠与不动产税收管理有关问题的通知2006年9月14日国税发［2006］144号9.财政部国家税务总局关于印花税若干政策的通知2006年11月27日财税［2006］162号10.中华人民共和国契税暂行条例1997年7月7日国务院令第224号11.中华人民共和国契税暂行条例细则1997年10月28日财法字［1997］52号12.国家税务总局关于契税征收管理若干具体事项的通知1997年11月25日国税发［1997］176号13.国家税务总局国家土地管理局关于契税征收管理有关问题的通知1998年3月9日国税发［1998］031号14.财政部国家税务总局关于契税征收中几个问题的批复1998年5月29日财税字［1998］096号15.财政部国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知2003年8月20日财税［2003］184号16.国家税务总局关于继承土地、房屋权属有关契税问题的批复2004年9月2日国税函［2004］1036号17.国家税务总局关于征收机关直接征收契税的通知2004年10月18日国税发［2004］137号18.国家税务总局关于免征土地出让金出让国有土地使用权征收契税的批复2005年5月11日国税函［2005］436号19.国家税务总局关于加强房地产交易个人无偿赠与不动产税收管理有关问题的通知2006年9月14日国税发［2006］144号20.财政部国家税务总局关于国有控股公司投资组建新公司有关契税政策的通知2006年9月29日财税［2006］142号21．国家税务总局关于全资子公司承受母公司资产有关契税政策的通知2008年5月26日国税函[2008]514号22．财政部国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知2008年12月29日财税[2008]175号23．财政部国家税务总局关于事业单位改制有关契税政策的通知2010年3月24日财税[2010]22号24.财政部国家税务总局关于调整房地产交易环节契税个人所得税优惠政策的通知2010年9月29日财税[2010]94号25.财政部国家税务总局关于保险保障基金有关税收问题的通知2010年8月23日财税[2010]77号

26.财政部国家税务总局关于支持公共租赁住房建设和运营有关税收优惠政策的通知2010年9月27日财税[2010]88号

（十二）企业所得税法国务院办公厅转发国务院西部大开发政策措施意见的通知2001年9月29日国办发[2001]73号2.中华人民共和国企业所得税法2007年3月16日中华人民共和国主席令［2007］63号3.中华人民共和国企业所得税法实施条例2007年12月6日中华人民共和国国务院令第512号4.关于贯彻落实国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策有关问题的通知2008年25.关于印发《企业所得税核定征收办法》（试行）的通知2008年3月6日6.关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》的通知2008年3月10日7.关于房地产开发企业所得税预缴问题的通知2008年4月7日8.关于印发《高新技术企业认定管理办法》的通知2008年4月14日9.关于企业处置资产所得税处理问题的通知2008年10月9日10.关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录2008年9月23日11.关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知2008年9月23日12关于执行公共基础设施项目企业所得税优惠目录有关问题的通知2008年9月23日13.关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知2008年9月19日14.关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知2008年8月14日15.关于确认企业所得税收入若干问题的通知2008年10月30日16.国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知2008年12月1日国税发[2008]111号17.关于印发《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》的通知2008年12月10日国税发[2008]116号18.关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知2008年12月16日财税[2008]151号19.关于合伙企业合伙人所得税问题的通知2008年12月23日财税[2008]159号20.关于印发《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》的通知2009年1月9日国税发[2009]3号21.财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知2009年422.关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知2009年11月11日财税[2009]122号23.关于印发《非居民企业所得税核定征收管理办法》的通知2010年2月20日国税发[2010]19号24.关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知2010年2月22日国税函[2010]79号25.关于环境保护节能节水安全生产等专用设备投资抵免企业所得税有关问题的通知2010年6月2日国税函[2010]256号26.关于企业股权投资损失所得税处理问题的公告2010年7月28日国家税务总局公告2010年第6号27.关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告2010年10月27日国家税务总局公告2010年第19号28.关于查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问题的公告2010年10月27日国家税务总局公告2010年第20号29.关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告2010年11月9日国家税务总局公告2010年第24号30.关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知2010年12月31日财税[2010]111号（十三）个人所得税法1.中华人民共和国个人所得税法1980年9月10日第五届全国人民代表大会第三次会议通过根据1993年10月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第一次修正根据1999年8月30日第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第二次修正2.全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定1999年8月30日第九届全国人大常委会第十一次会议通过3.国家税务总局关于强化律师事务所等中介机构投资者个人所得税查账征收的通知2002年9月29日国税发［2002］123号4.财政部国家税务总局关于非产权人重新购房征免个人所得税问题的批复2003年5月28日财税［2003］123号5.国家税务总局关于提高增值税和营业税起征点后加强个人所得税征收管理工作的通知2003年7月1日国税发［2003］80号6.财政部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知2003年7月11日财税［2003］158号7.国家税务总局中国人民银行关于个人银行结算账户利息所得征收个人所得税问题的通知2004年1月12日国税发［2004］6号8.财政部国家税务总局关于严格执行个人所得税费用扣除标准和不征税项目的通知2004年2月6日财税［2004］40号9.国家税务总局关于取消合伙企业投资者变更个人所得税汇算清缴地点审批后加强后续管理问题的通知2004年6月29日国税发［2004］81号10.国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知2005年1月21日国税发［2005］9号11.国家税务总局关于纳税人收回转让的股权征收个人所得税问题的批复2005年1月28日国税函［2005］130号12.财政部国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知2005年3月22日财税［2005］45号13.财政部国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知2005年3月28日财税［2005］35号14.国家税务总局关于单位为员工支付有关保险缴纳个人所得税问题的批复2005年4月13日国税函［2005］318号15.国家税务总局关于企业为股东个人购买汽车征收个人所得税的批复2005年4月22日国税函［2005］364号16.国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复2005年4月26日国税函［2005］382号17.国家税务总局关于企业高级管理人员行使股票认购权取得所得征收个人所得税问题的批复2005年5月19日国税函［2005］482号18.财政部国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复2005年6月2日财税［2005］94号19