工程审计操作规范手册

工程审计操作规范手册TOC\o"1-2"\h\u13746第1章工程审计概述 3302111.1工程审计的定义与作用 3317341.1.1定义 3283191.1.2作用 3157571.2工程审计的基本原则与要求 4324401.2.1基本原则 423751.2.2要求 414231第2章工程审计的组织与管理 4230672.1工程审计机构的设置与职责 4255752.1.1机构设置 5177722.1.2职责 5274762.2工程审计人员的资质与培训 511872.2.1资质要求 562212.2.2培训 5318682.3工程审计计划的制定与实施 6308742.3.1制定工程审计计划 6142512.3.2实施工程审计计划 66121第3章工程项目前期审计 6142843.1项目立项审计 629443.1.1审计目的 6222043.1.2审计内容 6165603.2项目可行性研究报告审计 79703.2.1审计目的 7193983.2.2审计内容 7172533.3项目审批与招投标审计 790913.3.1审计目的 7197533.3.2审计内容 721864第4章工程项目合同审计 7172824.1合同签订审计 7249264.1.1审计目的 764634.1.2审计内容 780514.1.3审计方法 873594.2合同履行审计 8268344.2.1审计目的 875954.2.2审计内容 8176884.2.3审计方法 823914.3合同变更与解除审计 8101654.3.1审计目的 8315464.3.2审计内容 8258554.3.3审计方法 927170第5章工程项目施工审计 913045.1施工准备阶段审计 982045.1.1审计目的 927825.1.2审计内容 9229905.2施工过程审计 9142015.2.1审计目的 953625.2.2审计内容 9223455.3工程变更与签证审计 913885.3.1审计目的 9192585.3.2审计内容 914875第6章工程项目质量控制审计 10229886.1质量管理体系审计 10282076.1.1审计目的 10279866.1.2审计内容 10140646.1.3审计方法 10207916.2施工质量控制审计 10308336.2.1审计目的 10200356.2.2审计内容 1085086.2.3审计方法 11179776.3质量验收审计 11276396.3.1审计目的 11126206.3.2审计内容 1180806.3.3审计方法 1113360第7章工程项目投资控制审计 11188067.1投资预算审计 11317117.1.1审计目的 1127907.1.2审计内容 11133767.1.3审计方法 1264867.2工程量清单与计价审计 12228697.2.1审计目的 12213807.2.2审计内容 12242267.2.3审计方法 1260697.3工程结算审计 12181457.3.1审计目的 12115557.3.2审计内容 12220797.3.3审计方法 1325007第8章工程项目安全环保审计 1371068.1安全生产管理审计 13180018.1.1审计目的 13129268.1.2审计内容 1320138.2环境保护管理审计 13250218.2.1审计目的 1338608.2.2审计内容 13151948.3安全与环保处理审计 14107798.3.1审计目的 1445558.3.2审计内容 1421200第9章工程项目信息化管理审计 14111919.1信息化管理系统的建立与运行审计 141439.1.1审计目的 1423199.1.2审计内容 14106029.1.3审计方法 15281509.2工程项目管理数据审计 15301839.2.1审计目的 15189549.2.2审计内容 159429.2.3审计方法 1517359.3信息系统安全审计 15140499.3.1审计目的 15240829.3.2审计内容 15222549.3.3审计方法 158766第10章工程项目审计报告与档案管理 162331310.1审计报告编制与发布 162739210.1.1报告结构 161124410.1.2报告内容 163050610.1.3报告发布 16278310.2审计发觉问题整改与跟踪 162077810.2.1整改责任 16537110.2.2整改措施 172985810.2.3跟踪审计 171812710.2.4整改报告 172600110.3工程审计档案归档与管理 172032010.3.1归档范围 172812810.3.2归档要求 171331710.3.3档案管理 17第1章工程审计概述1.1工程审计的定义与作用1.1.1定义工程审计是指依据国家相关法律法规、行业标准和技术规范，对工程建设项目的投资、设计、施工、监理及竣工等各个阶段的经济活动、技术管理、质量与安全等方面进行独立、客观、公正的检查、评价和监督的活动。1.1.2作用（1）保障国家投资效益：通过工程审计，保证工程建设项目的投资得到合理使用，提高投资效益。（2）促进工程项目规范管理：工程审计有助于发觉项目管理中的不足，推动项目管理水平的提高，保证项目顺利进行。（3）提高工程质量与安全：通过对工程项目的全过程审计，保证工程质量与安全符合国家法规和行业标准，降低质量与安全风险。（4）预防与打击腐败：工程审计有助于揭示工程建设中的违法违规行为，预防和打击腐败现象。1.2工程审计的基本原则与要求1.2.1基本原则（1）独立性原则：工程审计应保持独立性，不受审计对象及其他利益相关方的影响。（2）客观性原则：工程审计应基于事实，以客观、公正的态度进行评价和监督。（3）合法性原则：工程审计应遵循国家法律法规、行业标准和技术规范，保证审计结果的合法性。（4）全面性原则：工程审计应涵盖工程建设项目投资、设计、施工、监理等各个阶段，保证审计的全面性。1.2.2要求（1）审计人员要求：审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉工程建设的法律法规、行业标准和技术规范。（2）审计程序要求：工程审计应遵循一定的程序，包括审计计划、审计实施、审计报告和审计跟踪等。（3）审计证据要求：审计证据应充分、可靠，能够证明审计事项的真实性和准确性。（4）审计报告要求：审计报告应明确审计发觉的问题，提出整改措施和建议，并对审计结果负责。（5）审计档案要求：审计过程中形成的文件、资料应按照规定进行归档，保证审计档案的完整性、真实性和可追溯性。第2章工程审计的组织与管理2.1工程审计机构的设置与职责2.1.1机构设置工程审计机构应根据工程项目规模、复杂程度及管理需求进行设置。其设置应遵循以下原则：（1）独立性：工程审计机构应独立于其他管理部门，保证审计结果的客观、公正；（2）专业性：工程审计机构应具备专业化的审计人员，以保证审计工作的质量和效率；（3）适应性：工程审计机构的设置应与工程项目管理层次、组织架构相匹配。2.1.2职责工程审计机构的职责主要包括：（1）制定和修订工程审计制度、流程；（2）组织实施工程审计计划；（3）对工程项目的投资、进度、质量、安全等方面进行审计；（4）提出审计意见和改进建议，跟踪整改情况；（5）参与工程项目的招投标、合同签订、竣工验收等环节；（6）配合上级审计部门完成相关审计工作。2.2工程审计人员的资质与培训2.2.1资质要求工程审计人员应具备以下资质：（1）专业学历：具有工程类或相关专业学历；（2）职业资格：持有相关职业资格证书；（3）工作经验：具有一定的工程项目管理或审计工作经验；（4）道德品质：具备良好的职业道德和敬业精神。2.2.2培训工程审计人员应定期参加以下培训：（1）审计业务知识培训；（2）工程项目管理知识培训；（3）法律法规和政策制度培训；（4）职业道德和廉洁自律培训。2.3工程审计计划的制定与实施2.3.1制定工程审计计划工程审计计划应包括以下内容：（1）审计范围：明确审计的具体工程项目；（2）审计内容：包括投资、进度、质量、安全等方面；（3）审计时间：确定审计的起始和结束时间；（4）审计人员：确定参与审计的工作人员；（5）审计方法：采用现场查看、资料审查、访谈等方式进行审计；（6）审计重点：根据工程项目特点和审计目标，明确审计重点。2.3.2实施工程审计计划实施工程审计计划应遵循以下步骤：（1）成立审计组，明确审计组成员的职责；（2）制定详细的审计方案，明确审计任务、方法和要求；（3）开展审计工作，保证审计过程的严谨、规范；（4）整理审计资料，形成审计报告；（5）与被审计单位沟通，反馈审计结果；（6）督促被审计单位整改，跟踪整改情况。第3章工程项目前期审计3.1项目立项审计3.1.1审计目的项目立项审计旨在评价工程项目立项的合法性、合规性、合理性和可行性，保证项目符合国家政策、行业规定及企业发展战略。3.1.2审计内容（1）审查项目立项程序是否合法、合规，相关手续是否齐全；（2）评估项目投资估算的合理性，资金来源的可靠性；（3）分析项目建设的必要性，是否符合国家产业政策和行业发展规划；（4）评价项目预期效益，包括经济效益、社会效益和环境效益；（5）审查项目风险评估及应对措施的合理性。3.2项目可行性研究报告审计3.2.1审计目的项目可行性研究报告审计主要对项目可行性研究报告的编制质量、内容完整性、数据准确性等方面进行审查，以保证项目具备实施条件。3.2.2审计内容（1）审查可行性研究报告编制单位资质，评价报告编制质量；（2）核实报告中所引用的数据、资料的真实性、准确性；（3）分析项目市场前景、技术方案、财务经济指标等方面的合理性；（4）评价项目风险评估及应对措施的可行性；（5）审查报告提出的建设方案是否符合国家及地方政策、法规要求。3.3项目审批与招投标审计3.3.1审计目的项目审批与招投标审计旨在保证项目审批程序合规，招投标活动公平、公正、公开，防范利益输送和腐败现象。3.3.2审计内容（1）审查项目审批手续是否齐全，审批程序是否合规；（2）评价招投标文件的合法性、合规性，招投标过程的公正性；（3）核实投标单位资质，审查投标文件的真实性、准确性；（4）审查评标过程和结果的公正性、合理性；（5）关注招投标过程中的异常情况，防范利益输送和腐败现象。注意：以上内容仅为示例，具体审计内容应根据实际工程项目的特点和要求进行调整。第4章工程项目合同审计4.1合同签订审计4.1.1审计目的合同签订审计旨在保证合同内容的合法性、合规性，以及合同条款的明确性、合理性，防范合同风险。4.1.2审计内容（1）合同主体资格审查；（2）合同内容完整性、合法性、合规性审查；（3）合同条款明确性、合理性审查；（4）合同签订程序的合规性审查；（5）合同签订依据的合法性、有效性审查。4.1.3审计方法采用查阅合同文本、询问相关人员、核实合同签订程序等方式进行审计。4.2合同履行审计4.2.1审计目的合同履行审计旨在保证合同双方按照约定履行合同义务，保障工程项目的顺利实施。4.2.2审计内容（1）合同履行情况的全面性审查；（2）合同履行进度的合规性审查；（3）合同履行中的变更、解除情况的合规性审查；（4）合同履行中各方主体职责的履行情况审查；（5）合同履行中质量、安全、进度等方面的风险防范情况审查。4.2.3审计方法采用查阅合同履行记录、现场勘查、询问相关人员、对比合同约定等方式进行审计。4.3合同变更与解除审计4.3.1审计目的合同变更与解除审计旨在保证合同变更与解除的合法性、合规性，防范合同变更与解除带来的风险。4.3.2审计内容（1）合同变更与解除的合法性、合规性审查；（2）合同变更与解除的原因、程序的合规性审查；（3）合同变更与解除后的经济责任、法律责任审查；（4）合同变更与解除后工程项目的影响评估；（5）合同变更与解除过程中相关证据的完整性、真实性审查。4.3.3审计方法采用查阅合同变更与解除的相关文件、询问相关人员、核实变更与解除程序等方式进行审计。第5章工程项目施工审计5.1施工准备阶段审计5.1.1审计目的施工准备阶段审计旨在保证工程项目施工前的各项准备工作得到有效落实，为工程顺利开展提供保障。5.1.2审计内容（1）审查施工组织设计的合理性、完整性和可行性；（2）检查施工图纸的准确性、完整性和合规性；（3）核实施工队伍资质、人员配置及施工设备情况；（4）评估施工前各项准备工作进度和质量；（5）审查施工现场安全、环保措施及应急预案。5.2施工过程审计5.2.1审计目的施工过程审计旨在保证施工过程中各项工程活动按照设计要求和规范标准进行，提高工程质量，控制工程进度和成本。5.2.2审计内容（1）检查施工过程中的质量管理体系运行情况；（2）评估工程进度与计划进度的符合程度；（3）审查施工过程中的材料、设备使用情况；（4）核实施工现场安全、环保措施落实情况；（5）检查施工过程中各项验收工作的合规性。5.3工程变更与签证审计5.3.1审计目的工程变更与签证审计旨在保证工程变更和签证的合理性、合规性，防止因变更和签证导致的工程质量、进度和成本问题。5.3.2审计内容（1）审查工程变更的必要性、合理性及对工程质量、进度和成本的影响；（2）检查变更方案的审批流程及实施情况；（3）评估签证事项的真实性、合规性及对工程的影响；（4）核实变更和签证的计价依据及费用核算准确性；（5）审查变更和签证资料的完整性、合规性。注意：本章节内容仅供参考，具体审计工作需结合实际情况进行。审计过程中应严格遵守相关法律法规和规范标准，保证审计结果的客观、公正、准确。第6章工程项目质量控制审计6.1质量管理体系审计6.1.1审计目的对工程项目的质量管理体系进行审计，以保证体系的有效运行和持续改进，从而保障工程质量。6.1.2审计内容（1）质量管理体系文件的完整性、适宜性和执行情况；（2）质量管理体系的组织结构、职责和资源配置；（3）质量策划、质量控制、质量保证和质量改进的实施情况；（4）质量管理体系运行过程中的各项记录和数据分析。6.1.3审计方法（1）查阅质量管理体系文件和记录；（2）询问相关人员，了解体系运行情况；（3）现场观察，验证质量管理措施的实施情况；（4）分析质量数据，评估体系运行效果。6.2施工质量控制审计6.2.1审计目的对施工过程中的质量控制进行审计，保证工程质量满足设计要求和标准规定。6.2.2审计内容（1）施工组织设计和施工方案的合理性、可行性；（2）施工过程中的质量控制措施及实施情况；（3）施工过程中的质量问题及处理措施；（4）施工过程中的变更管理。6.2.3审计方法（1）查阅施工组织设计、施工方案和相关记录；（2）询问施工管理人员和作业人员，了解质量控制措施的实施情况；（3）现场观察，检查施工质量；（4）分析质量数据，评估施工质量水平。6.3质量验收审计6.3.1审计目的对工程项目的质量验收过程进行审计，保证工程质量符合设计要求和标准规定，满足使用功能。6.3.2审计内容（1）质量验收程序和验收标准的合理性；（2）验收组织机构的设置和人员资质；（3）验收过程中的质量控制措施；（4）验收记录和验收结论的完整性、准确性。6.3.3审计方法（1）查阅质量验收程序、验收标准和相关记录；（2）询问验收人员，了解验收过程和验收情况；（3）现场观察，验证工程质量；（4）分析验收记录，评估工程质量水平。第7章工程项目投资控制审计7.1投资预算审计7.1.1审计目的投资预算审计旨在保证工程项目投资预算的合理性、准确性和合规性，为项目投资控制提供有效依据。7.1.2审计内容（1）审查投资预算编制依据的合法性、完整性和准确性；（2）审查投资预算的编制方法和程序是否符合相关规定；（3）分析投资预算的合理性，包括预算数额、预算构成和预算分配等方面；（4）评估投资预算的执行情况，查明预算执行中存在的问题，并提出改进措施。7.1.3审计方法（1）查阅相关文件资料，如投资预算报告、预算编制说明等；（2）访谈相关人员，了解投资预算编制和执行情况；（3）对比分析投资预算与实际投资情况，查找差异及原因；（4）运用统计分析方法，评估投资预算的合理性和准确性。7.2工程量清单与计价审计7.2.1审计目的工程量清单与计价审计旨在保证工程量清单的准确性、完整性和合规性，以及计价的合理性和准确性。7.2.2审计内容（1）审查工程量清单的编制依据、编制方法和程序是否符合相关规定；（2）核对工程量清单的项目、工程量和单位，保证其准确性和完整性；（3）审查计价依据的合法性、合理性和准确性；（4）分析计价结果的合理性，包括单价、合价及总价等方面；（5）评估工程量清单与计价的执行情况，查找存在的问题，并提出改进措施。7.2.3审计方法（1）查阅相关文件资料，如工程量清单、计价报告等；（2）访谈相关人员，了解工程量清单与计价编制和执行情况；（3）对比分析工程量清单与实际工程量，查找差异及原因；（4）运用统计分析方法，评估计价的合理性和准确性。7.3工程结算审计7.3.1审计目的工程结算审计旨在保证工程结算的准确性、合规性和及时性，为工程项目投资控制提供有效保障。7.3.2审计内容（1）审查工程结算编制依据的合法性、完整性和准确性；（2）核对工程结算的项目、工程量和单价，保证其准确性和合规性；（3）分析工程结算与工程量清单、计价之间的关系，查找可能存在的问题；（4）评估工程结算的及时性，保证工程款项的按时支付；（5）查明工程结算中存在的风险和问题，并提出相应的改进措施。7.3.3审计方法（1）查阅相关文件资料，如工程结算报告、结算审批资料等；（2）访谈相关人员，了解工程结算编制和执行情况；（3）对比分析工程结算与工程量清单、计价，查找差异及原因；（4）运用统计分析方法，评估工程结算的准确性和合规性。第8章工程项目安全环保审计8.1安全生产管理审计8.1.1审计目的对工程项目的安全生产管理进行审计，保证项目施工过程中严格遵守国家有关安全生产的法律、法规和标准，预防和控制安全的发生。8.1.2审计内容（1）安全生产责任制：检查项目是否建立健全安全生产责任制，明确各级管理人员、技术人员和施工人员的安全生产职责。（2）安全生产规章制度：审查项目是否制定完善的安全生产规章制度，包括但不限于安全生产培训、施工方案、安全防护措施等。（3）安全生产培训：检查项目是否对施工人员进行安全生产培训，保证培训内容全面、培训效果到位。（4）施工现场安全检查：评估项目施工现场的安全管理情况，包括安全防护设施、安全警示标志、施工设备安全等。8.2环境保护管理审计8.2.1审计目的对工程项目的环境保护管理进行审计，保证项目施工过程中符合国家环境保护要求，降低施工对环境的影响。8.2.2审计内容（1）环境保护责任制：检查项目是否建立健全环境保护责任制，明确环境保护目标和责任。（2）环境保护规章制度：审查项目是否制定环境保护规章制度，包括环境保护措施、污染物排放控制、环境监测等。（3）环境保护措施实施：评估项目施工过程中环境保护措施的实施情况，包括施工现场污染防治、生态保护等。（4）环保设施运行：检查项目环保设施的运行情况，保证污染物处理设施正常运行，达标排放。8.3安全与环保处理审计8.3.1审计目的对工程项目发生的安全和环保处理情况进行审计，保证处理得当，防范类似再次发生。8.3.2审计内容（1）报告：检查报告的及时性、准确性和完整性，以及原因分析。（2）处理：评估处理措施的有效性，包括伤员救治、现场清理、调查等。（3）责任追究：审查责任追究情况，保证相关责任人受到相应的处理。（4）预防措施：检查项目针对原因采取的预防措施，以避免类似的再次发生。第9章工程项目信息化管理审计9.1信息化管理系统的建立与运行审计9.1.1审计目的对工程项目信息化管理系统的建立与运行进行审计，以保证系统设计合理、运行高效，满足工程项目管理的需求。9.1.2审计内容（1）审查信息化管理系统建立的依据和流程，确认其符合国家相关规定及行业标准。（2）评估系统功能模块设置是否齐全，是否涵盖了工程项目管理的各个方面。（3）检查系统运行状况，包括数据传输、处理速度、用户操作便捷性等方面。（4）分析系统运行过程中出现的问题，提出改进措施。9.1.3审计方法（1）查阅相关文件资料，了解系统建立背景、目标及实施过程。（2）访谈系统开发、运维人员，了解系统运行状况及存在的问题。（3）通过实际操作，检查系统功能模块的适用性和用户体验。9.2工程项目管理数据审计9.2.1审计目的对工程项目管理数据进行审计，以保证数据真实、准确、完整，为项目管理提供有效支持。9.2.2审计内容（1）检查项目管理数据的收集、整理、存储和更新流程，确认其符合相关规定。（2）评估数据质量，包括数据真实性、准确性、完整性和及时性。（3）分析数据利用情况，包括数据查询、统计、分析等功能的使用情况。9.2.3审计方法（1）查阅项目管理数据相关文件，了解数据来源、处理流程及存储方式。（2）通过数据比对、分析，核实数据真实性和准确性。（3）访谈相关人员，了解数据利用情况及存在的问题。9.3信息系统安全审计9.3.1审计目的对信息系统安全进行审计，以保证系统安全稳定运行，防范信息泄露、篡改等风险。9.3.2审计内容（1）审查信息系统安全策略和制度，确认其符合国家相关法律法规及行业标准。（2）检查系统安全防护措施，包括防火墙、入侵检测、数据加密等。（3）评估系统安全风险，分析潜在的安全隐患。9.3.3审计方法（1）查阅信息系统安全相关文件，了解安全策略及制度。（2）实地检查系统安全防护设施，评估其运行效果。（3）进行安全漏洞扫描和渗透测试，发觉系统安全隐患