预算执行分析制度

第第页预算执行分析制度预算执行分析制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章总则第1条目的1.了解预算执行中的差别，为预算考核供应依据，并作为考核与奖惩的基础。2.了解预算与战略的搭配程度，为预算修正和调整供应参考依据，发挥预算的引导作用。3.为编制下期预算积累经验，加强企业预算管理的科学性、系统性和权威性。第2条定义预算分析就是通过对实际执行结果与预算目标进行比较，确定是否存在执行差别，为进行预算调整、预算修正供应依据。第3条预算分析责任单位1.董事会为预算分析的决策机构。2.预算委员会为预算分析管理机构。3.各业务部门为预算分析的执行机构，财务部负责对企业总体预算执行情况进行分析。第4条预算分析管理方式企业通过定期召开预算执行分析会议，通报预算执行情况，研究、解决预算执行中存在的问题，提出改进措施。第5条预算执行分析的内容预算执行分析的内容紧要包含以下5个方面。1.差别性分析定期进行实际执行结果与预算的比较，供应差别性分析，为预警供应依据。2.全都性分析分析预算执行情况与企业长期目标及基本目标的全都性。3.例外事项分析。分析由于例外事项引起的对整体预算目标的影响情况。4.过错分析分析由于目标理解不全都而造成的填报错误内容。5.进度分析对各项预算目标的进度进行分析，为考核工作供应依据。第2章编制预算执行分析报告第6条预算执行过程中，各预算执行部门设专人及时检查、追踪本部门预算的执行情况，及时收集、汇总有关财务、业务、市场、技术、政策、法律等信息，为预算执行分析报告的编制做好准备。第7条预算执行分析报告分临时性报告和定期报告。对重点差别和问题要编制临时报告，定期报告分月度分析报告和年度分析报告，要全面分析本部门的预算执行情况。第8条编制预算执行分析报告的要求1.把握定量分析和定性分析两个角度进行。2.采用比率分析、比较分析、因素分析等多重方法。3.对于预算执行当中产生的差别，应客观分析原因，提出解决措施或建议。第3章预算分析报告的审议和评估第9条预算分析报告的审议和评估通过定期召开的预算执行分析会议进行。第10条预算执行分析会议准备1.各单位提前准备同预算相关的各方面（财务、业务、市场、技术、政策、法律等）信息、图表资料等。2.财务部汇总各预算执行部门编制的预算执行分析报告，在此基础上形成企业总体的预算执行分析报告，并在会议召开前3天内提交给预算委员会。3.预算委员会工作人员将相关会议资料进行整理后，打印、装订并及时分发给各个参会部门和人员。第11条参会人员总裁、预算委员会负责人、财务部负责人、相关预算执行单位负责人等。第12条召开时间1.季度预算执行分析会时间分别在4、7、10月下旬，时间1天。2.年度预算执行分析会时间在1月下旬，时间1～2天。第13条会议规定1.对预算执行情况的分析，目的不但是为了揭示和解释问题，更紧要的是形成对问题的共识和解决问题的对策。2.对于预算执行中显现的超出合理范围的差别，应当客观分析差别产生的原因，提出解决措施或建议，并编制预算执行差别分析报告提交给董事会审核。预算执行差别分析报告的内容包含但不限于以下内容。（1）本期预算数、本期实际预算完成数、本期差别、累计预算数、累计实际发生数、累计差别数。（2）对差别进行实在分析的过程和说明。（3）产生不利差别的原因、责任归属、改进措施。（4）形成有利差别的原因和今后进行巩固、扩大、推广的建议。第14条会议议程1.企业预算委员会负责人介绍上期企业总体目标完成情况、紧要差别及其原因。2.逐一总结各单位上期预算完成情况，发掘问题，分析差别产生的原因，责成解决。3.总结会议达成的需要上报董事会审核解决的问题，明确改进目标。4.总裁进行总结后宣布闭会。第15条会后事项1.预算委员会负责人上报董事会需要审核的解决事项和问题。2.预算委员会及各相关单位整理、记录会议产生的资料。第4章附则第16条预算委员会负责对本制度进行解释和修改。第17条本制度自颁布之日起执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期篇2:苏大财务处预算管理科工作职责苏大财务处预算管理科工作职责工作人员：z（科长）、zz办公地方：z楼809联系电话：z工作职责：1.负责起草与本科室业务相关的规章制度；2.负责编制学校部门预算；3.负责校内年度预算编制、下达工作；4.负责国库集中支出指标申请、下达工作；5.负责编制非税资金上缴计划；6.负责专项经费预算编制的审核以及指标下达工作；7.负责月度、年度预算执行情况的通报及分析；8.负责编制各类统计报表；9.负责完成每月资金的分析工作；10.负责完成学校贷款还款计划工作及贷款额度上报工作；11.负责经济合同的收集、分类及归档工作；12.负责全处财务系统的系统数据初始化以及年结束账工作；13.负责财务管理需要的新软件的开发联系、培训工作；14.负责财务系统数据平衡检查，并做好系统数据处理工作；15.负责系统和设备的维护工作；16.完成领导交办的其他工作。篇3:科大预算执行与决算审计方法南中科大预算执行与决算审计方法第一章总则第一条为规范学校预算管理，加强预算执行与决算审计工作，保证审计工作质量，依据《教育系统内部审计工作规定》《教育部关于加强高等学校预算执行与决算审计工作的看法》《内部审计实务指南第4号高校内部审计》等有关规定，结合学校实际情况，特订立本方法。第二条本方法所称财务预算执行与决算审计，是指审计处依法对学校及所属部门和单位年度财务预算执行与决算情况的真实性、合法性和效益性进行的审查和评价活动。第三条预算执行与决算审计的目的是促进规范和加强学校预算管理，提高预算编制工作的完整性、科学性、准确性和透亮度，促进更加合理地调配学校资源，提高资源的配置和利用效益。第四条预算执行与决算审计的对象是学校财务管理单位、承当预算与执行的单位、业务归口部门。第五条本方法所称预算，是指学校及所属部门和单位依据学校事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。第六条本方法所称决算，是指学校及所属部门和单位依据年度预算执行的结果而编制的年度财务决算报告。第二章预算执行审计第七条预算执行审计是在预算内部掌控测评的基础上，对预算管理、收入预算执行、支出预算执行和预算执行结果进行的审查和评价。第八条预算管理审计的紧要内容（一）预算管理中的内部掌掌控度是否健全、有效；（二）预算编制是否符合国家、上级主管部门和学校的规定，是否符合学校中长期事业发展规划和财务规划的要求；是否与学校年度事业发展计划相协调；是否遵奉并服从“量入为出、收支平衡”的原则。预算编制的方法是否符合上级主管部门及学校的规定。（三）收入预算是否贯彻乐观稳妥的原则，支出预算是否贯彻“统筹兼顾、保证重点、勤俭节省”的原则；（四）预算编制是否真实、合法、有效，是否编制超出单位财力的赤字预算，预算是否按程序审批；（五）预算调整有无确需调整的原因及明确的调整项目、数额、措施和有关说明，是否按规定程序审批。第九条收入预算执行审计的紧要内容（一）应当纳入学校预算管理的各项收入，包含财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入，是否全部纳入学校预算，实行统一管理，统一核算。（二）是否有切实可行的保证收入预算目标实现的掌控措施和方法。（三）应当纳入预算管理的各项收入是否及时足额到位，有无隐瞒、截留、拖欠和设置“账外账”“小金库”等问题。（四）收费的项目、标准和范围是否合法合规，有无擅自加添收费项目、扩大收费范围和提高收费标准等乱收费问题。（五）各项收入的会计核算和资金管理是否合规，有无利用应付及预收、代管经费等过渡性会计科目挂账隐瞒收入等问题。第十条支出预算执行审计的紧要内容（一）各项支出，包含事业支出、经营支出、自筹基本建设支出、对附属单位补助支出、捐赠与投资支出等是否全部纳入预算管理，是否严格依照预算确定的项目、标准和用途开支或拨付经费；有无擅自扩大支出范围、提高开支标准、变化经费用途、突破预算金额等预算外开支行为。（二）是否有切实可行的保证预算支出目标实现的掌控措施和方法。（三）各项支出的会计核算是否规范，支出的分类、确认标准、计价方法是否准确，有无账账、账实不符等问题，往来款项有无长期挂账和被其他单位和个人占用的问题，有无利用应收及预付、应收及预收、代管经费等过渡性会计科目挂账隐瞒支出或直接列支等问题，是否严格管理及时清理。（四）各项支出有无虚列支出、以领代报现象；有无挤占、挪用、滥发钱物、损失挥霍等行为；是否真实合法，严格执行国家有关财务制度及上级主管部门和学校有关的财务规章制度。（五）专项资金、代管经费是否按特定项目或用途专款专用，有无挤占或虚列行为。（六）支出结构是否合理，各项支出的经济效益和社会效益如何，分析与评价支出预算执行的绩效。第十一条预算执行结果情况的审计内容（一）收入预算的完成情况如何，各级各类项目实际收入与收入预算的差别及产生的原因。（二）支出预算的执行情况如何，各级各类项目实际支出与支出预算的差别及产生的原因。（三）预算收入与预算支出在总额和结构上是否平衡，有无赤字。（四）预算执行的效益情况，重点审计基本支出进度是否与有关事业计划完成的进度相协调；项目支出的效益或效果如何，是否实现项目立项的预期效果。（五）各项预算收入和支出是否真实、合法、合理，预算科目和项目的运用及会计核算是否规范；学校及各单位在预算执行过程中有无重点违规违纪问题；尚存哪些管理孱弱环节和内部掌控漏洞。第三章决算审计第十二条决算审计是对年度决算报表及其资产、负债、净资产、收入和支出的真实性、合法性和效益性进行的审查和评价。第十三条决算报表审计的紧要内容（一）审查财务决算报表是否完整，并进行复核性检查。包含：财务决算报表是否齐全，且符合上级主管部门的统一要求；报表内容填列是否完整、正确；项目填列是否齐全，表内对应项目之间数据勾稽关系是否正确，应当填写的“报表附注”是否填列；对应报表之间数据勾稽关系是否正确；是否有年度财务情况说明（文字部分）；是否按有关规定签名盖章。（二）核对报表项目数据填列与对应的账户余额或发生额是否全都，检查表、账是否相符。依照报表所列项目，逐一与会计账簿进行核对。（三）对报表项目内容的真实性进行检查验证，应用预算执行审计成绩对收入、支出类项目进行分析性复核；检查各项资产的实有数与报表填列数是否全都；审查各项净资产的形成过程，分别进行验算。（四）对会计核算情况进行检查，是否符合《会计法》和《高等学校会计制度》的规定；是否定期将会计账簿记录与实物、款项（货币资金、有价证券等）及有关报表、资料相互核对，账实、账账、账表是否相符；采用的会计处理方法是否前后期全都，有无随便更改；确有必需更改，是否将更改的原因及影响在年度决算报神色况说明中反映；学校财务管理与会计核算中的内部掌掌控度是否健全、有效。（五）财务分析指标的审计：包含经费自给率、预算收支完成率、人员支出与公用支出分别占事业支出的比率、资产负债率、生均支出增减率以及其他财务指标等是否真实、准确，能否恰本地反映学校的财务情形、收支结果和事业发展情况。第十四条资产审计的紧要内容（一）资产的存在是否真实、完整，资产管理是否安全，运行是否正常，资产更改是否合法合规，资产计价是否合理、正确，有无随便变化资产确认标准或计价方法以及虚列、多列、不列或者少列资产的行为。（二）货币资金和有价证券的管理和使用是否符合规定，内部掌掌控度是否健全、有效；银行开户是否合规，有无出租、出借或转让等问题；有无公款私存、挪用、白条抵库、非法融资以及舞弊盗用的情况；定期存款是否合规合理，货币资金是否安全、完整。（三）应收及预付款增减更改是否真实、合法，是否及时清理结算，有无长期挂账、虚挂账等问题，有无呆账、坏账情况；对确实无法收回的应收及预付款是否查明原因、分清责任、按规定程序批准后核销。（四）资产物资的收发、管理和使用是否真实、合法、安全、完整，购置有无计划和审批手续，有无被无偿占用、流失、损失挥霍等问题，大宗物资的采购是否建立招标制度和集中采购制度；会计核算是否符合规定，内部掌掌控度是否健全、有效，对固定资产、存货是否进行定期的清查盘点，做到账实相符，盘盈、盘亏是否按规定及时调整和处理。（五）对外投资是否进行可行性研究，是否履行了法定审批程序；以实物对外投资是否按规定进行资产评估；投资款项的发生和增减更改是否真实、合法、完整；是否责成有关部门或专人对投资项目进行监督、管理，是否及时对投资本金和投资收益进行回收，有无投资失误和损失问题；投资及其收益的会计核算是否恰当、合规。（六）无形资产的取得、管理、核算和转让是否符合规定。（七）基建竣工交付使用的资产是否按规定及时办理交接，登记入账。（八）接收捐款和无偿调入的各种资产，是否按财务会计制度登记入账，是否存在账外资产。第十五条负债审计的紧要内容（一）负债的形成、存在是否真实、合法、完整，有无随便变化负债确认标准或者计价方法，以及虚列、多列、不列或者少列负债的行为。（二）各项负债分类是否准确，会计核算是否合规，是否按规定权限对各项负债进行处理。（三）各项负债是否及时清理，依照规定办理结算，并在规定期限内归还或上缴应缴款项，有无长期挂账现象。（四）债务是否掌控在适当规模，是否存在潜在财务风险。（五）是否存在未决诉讼或有关事项。第十六条净资产审计的紧要内容（一）净资产的存在、更改是否真实、合法、完整，有无随便调整收支配比余额，有无编造或隐瞒长期资产占用、限定性净资产和非限定性净资产余额及增减更改情况，财务结果、收支差额的计算是否正确，有无随便变化净资产确实认标准。（二）各项专用基金的设置是否符合国家有关规定，是否及时足额到位；管理、使用和会计核算是否合规，使用效益如何。第十七条收入是指学校为开展教学、科研、社会服务及其他活动依法取得的非归还性资金，包含教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等，审计内容与预算执行情况审计相同。第十八条支出是指学校为教学、科研、社会服务和其他活动发生的各项资金耗费和损失，包含事业支出、经营支出、上缴上级支出、对附属单位补助和结转自筹基建等，审计的内容与预算执行情况审计相同。第四章审计实施第十九条预算执行与决算审计可采取事前审计、事中审计、事后审计相结合的方式。（一）事前参加。即学校在编制年度财务预算时，审计处应当参加财务部门预算编制方案确实定，了解预算编制和调整的情况。（二）事中审计。审计处将定期或不定期地对当年预算执行情况的收支进度进行专项检查和抽查审计，针对执行中发生的问题提出看法和建议。（三）事后审计。每年年初审计处应对上一年度的预算、决算执行情况进行例行审计，全面评价预算执行情况的真实性、合法性和效益性。第二十条审计处依据上级主管部门的要求和学校内部管理的需要，确定预算执行与决算审计项目，列入年度审计工作计划，报校长批准后实施。第二十一条审计处依据审计项目的内容组建审计组，并在实施审计3日前，向被审计单位送达审计通知书，并要求其在规定期限内供应如下备审资料：（一）预算管理制度的资料：预算政策、预算编制计划、专项经费管理方法、预算管理方法和经济责任制等。（二）收入预算执行的资料：上级主管部门拨款掌控数和预算批复文件、有关部门的收费批文、学费收费通知和记录、学费收费收据存根联、预算外资金上缴的相关凭证、收入核算的相关会计资料。（三）支出预算执行的资料：支出预算明细表、预算下拨文件、支出核算的相关会计资料等。（四）财务决算报表的相关资料：年度预算及编制与调整说明和批准文件，包含上级主管部门批准的年度预算通知和预算追加调整通知；年度决算报表及编制说明和上级主管部门关于年度决算编报的通知；年度会计账簿、会计凭证及有关的紧要经济合同协议、会议记录等资料；学校国有