2024年内部审计管理制度模版（三篇）

第7页共7页2024年内部审计管理制度模版内部审计体系概述一、审计类型与范围1.日常监督：持续对公司运营进行全方位的监督，确保各项业务活动合规有序。2.离任审计：在高级管理人员及关键岗位人员离职或调任时，对其任职期间的工作表现及经济活动进行全面审计，评估其职责履行情况。3.管理审计：针对重大紧急问题及管理难题进行深入调查，提出改进建议。4.合同审计：对大宗采购、担保、借款、工程招标、产品、对外投资等重要经济合同实施备案制度，并定期进行内部审计，确保合同执行的合规性与有效性。5.固定资产审计：对公司内部固定资产及投资项目进行全面审计，保障资产安全与投资回报。6.专项审计：针对与公司经济活动紧密相关的特定事项，开展专项审计调查，为公司决策提供有力支持。二、内部审计机构权限1.有权召开与审计事项相关的会议，并根据工作需要参加被审方的相关会议。2.可对审计涉及事项进行调查，并向相关部门和人员索取证明材料。3.根据审计结果，经总经办、董事长核准后，可提出改进管理、提高效益的建议，并跟踪审计意见的执行情况。4.对在内部控制管理方面表现突出的被审方，可向总经办及董事长提出表扬和奖励的建议。5.内部审计报告作为公司考核体系的重要组成部分。6.对于严重违反财经法规、公司规章制度或严重失职造成重大经济损失的行为，有权做出制止决定，并及时向总裁办、董事长报告；对于已造成重大损失的行为，可提出追究责任的建议。7.经董事长批准，有权暂时封存可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计资料及其他与经济活动相关的资料。8.在公司董事会授权范围内，对违反公司规章制度的责任部门、单位和个人进行处理和处罚。三、内部审计依据1.国家法律、法规及相关政策。2.公司内部规章、流程制度、财务规定。3.公司正式决策要求及工作指标。4.公司及各分支机构、部门的工作目标、经营方针等。5.其他相关行业标准与规范。四、内部审计工作程序1.审计计划：根据公司年度计划和发展需求，结合董事长要求，确定年度审计重点并编制审计计划；根据实际情况灵活开展定期、不定期及随机审计。2.审计立项：由内部审计组长确定审计项目并指派审计人员做好审计准备。3.审计通知：在审计前提前通知被审单位；审计团队原则上由两名及以上审计人员组成；特殊情况下可直接开展调查。4.审计调查与取证：通过访问及资料审查等方式向相关单位和个人收集证明材料；所有需签名的资料必须经被审人员签字确认；被审人员应如实反映情况并提供相关证据。5.初稿编制与征询意见：审计取证后，审计组应在规定时间内形成审计意见并出具《审计调查报告》初稿；初稿需征询被审计方、上级领导及相关部门意见；被征询方应在规定时间内书面反馈意见；逾期未反馈视为无异议。6.复审与通知：根据反馈意见对初稿进行复审完善后编制正式审计报告；报告应包含审计时间、目标、发现的问题、影响度、决定、整改要求及跟踪人等要素；报告需经审计组全体成员讨论通过并签字认可后上报审批；审批通过后通知被审方及相关部门和个人。7.审计意见执行：被审方需按批准后的审计调查报告进行整改并在规定时间内提交整改报告。8.后续监督：审计组负责跟踪整改措施的落实情况并定期公布执行情况。9.档案管理：审计项目结束后建立审计档案并按规定妥善保管；档案由总经办统一管理。10.审计公示：为提高透明度加强监督力度，必要时根据审计影响范围对审计信息及结果进行公示。2024年内部审计管理制度模版（二）审计经理/审计员有责任采纳或维护审计报告的最终结论。在与被审计部门讨论初步结论后，审计经理/审计员应编制审计报告初稿，该报告应基于初步审计结果。a.2审计报告定稿审计经理应对审计员提交的报告草稿进行详细复核，如有必要，可与被审计单位负责人就重大审计或会计问题交换意见，但仅限于事实澄清，而非讨论审计结论。若报告草稿无误，则提交正式《内部审计报告》；若发现遗漏或不准确之处，审计经理应要求审计员立即修正或执行额外审计步骤。审计报告需满足以下标准：事实清晰、数据准确、依据法规、建议适当。a.3审计报告提交经确认的审计报告应提交董事会；若涉及专项审计项目，还需向审计委托方发送《内部审计报告》。董事会应评估审计报告是否符合《年度内部审计计划》，并召开审计工作会议，通知被审计单位负责人审计报告的结论及其中反映的重要问题，同时征求被审计单位的反馈意见。a.2内部审计申诉如被审计单位对审计结果有异议，可向董事会提交《内部审计申诉报告》，详细说明对审计结论的异议及其原因，包括对审计依据的质疑、对审计方法和程序的见解、以及可能影响的客观因素。a.3内部审计审议董事会将审议申诉报告，并视情况决定是否召开由相关人员参加的内部审计讨论会。a.4内部审计决定根据讨论会的结果，内审部将制定审计决定，经董事会批准后，相关部门需在规定期限内进行整改。所有内部审计过程的文件和资料应按内部审计实施方案的编号进行归档，由审计员负责统一管理。审计机构内外的人员访问内审档案需遵循特定权限规定，特殊情况需书面申请并获得董事会主任批准。a.1重大经济事项监核范围和权限审计经理应根据公司高级管理人员及董事会的要求，参与重大经济事项的决策过程，审核决策的合法性和有效性，并提出意见，但无权做出决策性意见。a.2重大经济事项监核意见报告审计经理应在相关决议文件上直接签署监核意见，并向董事会提交详细的《重大经济事项监核意见书》。董事会批示后，由审计员存档。a.3意见处理经董事会确认的监核意见，如认定决策程序或依据不符合公司规定，可能损害公司利益或涉嫌违法，该决议将不被采纳。3.6外部审计管理审计人员可采取多种方法收集证据，如检查凭证、账表、文件，调查现金、实物，向相关人员取证等。审计经理应协助协调工作。被审计部门如对审计结论有异议，可在规定时间内向董事会申请复审，经董事会组织的仲裁听证会，可要求外部审计机构复审。3.7内部审计权限a.1内部审计人员有权参加相关会议，参与制度讨论，召开审计会议。a.2可进行实际操作测试，向相关部门或个人获取审计证据。a.3对审计中发现的问题，有权要求被审计对象在规定时间内进行整改。a.4如发现违规行为，有权采取制止措施，提出改进建议，并向最高管理层、审计委员会、董事会报告。3.8审计结果的评价与奖惩对于被审计对象的违规行为，将根据情节严重程度采取相应行政、经济处罚或提交相关部门处理，严重者将追究刑事责任。3.9内部审计通知书审计部应在审计开始前三天向被审计对象发送《审计通知书》，特殊情况下可在审计开始时送达。被审计对象应配合审计工作并提供必要的工作条件。通知书应包含详细信息。2024年内部审计管理制度模版（三）在记录审计工作时，应确保审计事项的名称、来源、内容、时间等关键信息均得到清晰、完整的体现，并妥善记录于工作底稿之中。第四十二条：审计证据作为审计部门收集的重要资料，旨在证明审计事项的真相，并作为审计结论的坚实基础。其主要涵盖以下几类：1.书面证据：包括审计人员获取的以书面形式存在的、与审计事项紧密相关的各类原始凭证、会计记录（如记帐凭证、会计帐簿、明细表等）、会议记录及文件、合同、通知书、报告书及函件等资料的复印件。2.取证签证单：通过实际观察与清点获取的，用以确认与审计事项相关事实确实存在的证据。3.审计调查记录：就审计事项向相关人员口头调查后形成的记录。4.其他证据：除上述三类外，其他能够支持审计结论的证据材料。第四十三条：内部审计人员在执行审计任务时，需严格按照本制度规定编制与复核审计工作底稿，并在审计项目完成后，及时对工作底稿进行分类整理并归档保存。第四十四条：审计工作底稿应详尽记载审计人员在审计过程中获取的各类证明材料，包括其名称、来源及时间等具体信息。具体而言，底稿应包含以下内容：1.基本信息：被审计者名称、审计项目名称、实施审计的时间、编制者及复核者的姓名与日期，以及其他需特别说明的事项。2.审计过程记录：详细记录审计具体程序的实施情况、审计测试评价结果、审计方式的调整与变更、审计人员的判断、评价、处理意见及建议、审计组讨论与复核记录、审计组对被审计者反馈意见的核实与采纳情况，以及其他与审计事项紧密相关的记录和证明资料。3.附件材料：包括但不限于与被审计者财务相关的资料、审计事项涉及的法律文件、合同、协议、会议记录、往来函件、公证、鉴定等资料的原件、复印件或摘录件，以及其他相关的审计资料。第六章审计档案管理第四十五条：依据公司相关规定，审计过程中形成的各类文字、图表、声像等形式的记录资料，以及审计通知书、审计工作底稿、审计报告、审计处理决定等文件，均应归入审计档案进行统一管理。第四十六条：审计终结后，审计部应在规定的工作日内（此处需具体填写时间）为办理的审计事项建立审计档案，并实行谁主审谁立卷、审结卷成、定期归档的责任制。审计项目类文件与内部审计制度、管理类文件应分别立卷，且档案内文件的排列顺序应遵循一定的规则，以确保档案的规范性与易查性。第四十七条：当年完成的审计项目应在本年度内完成立卷归档工作；对于跨年度的审计项目，则应在审计终结的年度进行归档。审计档案的移交时间不得迟于审计项目结束后的次年指定月份（此处需具体填写时间）底。第四十八条：审计档案的保管时间依据其重要性和价值分为永久、长期（具体年限需明确）和短期（具体年限需明确）三种类型，并在存档时明确标注保存期限。第四十九条：审计档案的借阅应严格限制在公司审计部门内部。若需将档案借出审计部门或要求出具审计结论证明，必须经审计部负责人批准后方可执行。第七章奖惩第五十条：公司建立了完善的激励与约束机制，对内部审计人员的工作进行全方位的监督与考核，以科学评价其工作绩效。第五十一条：对于存在拒绝或拖延提供审计所需资料、阻挠审计人员行使职权、弄虚作假或打击报复等行为的部门和个人，审计部将视情节轻重向董事会提出相应的处分建议或追究其经济责任。情节严重构成犯罪的，将依法移送司法机关处理。第五十二条：内部审计人员若存在利用职权谋取私利、弄虚作假、玩忽职守或泄露公司秘密等行为，董事会将依据情节轻重给予相应的处分或追究其经济责任。情节严重构成犯罪的，同样将依法移送司法机关处理。第八章附则第五十三条：对于违反本制度或影响本制度执行的人员