2024年企业内部审计制度范文（二篇）

第6页共6页2024年企业内部审计制度范文内部审计工作规定第三章内部审计职责与权限第三条根据内部审计工作的实际需求，有权要求相关单位按时提交计划、预算、决算、月度报表及相关文件、资料等。第四条负责审核凭证、账表、决算，检查资产与财产状况，测试财务会计软件的合规性，并有权查阅所有相关文件资料。第五条参与与审计工作相关的各类会议。第六条对审计涉及的各项事宜进行深入调查，并有权索取必要的文件、资料等证明材料。第七条对于正在进行的严重违反财经法规及导致严重损失浪费的行为，经公司领导批准后，有权做出临时制止决定。第八条针对阻挠破坏审计工作或拒绝提供相关资料的行为，经公司领导批准，可采取必要的临时措施，并提出追究相关人员责任的建议。第九条负责提出改进管理、提升效益的建议，以及纠正、处理违反财经法规行为的意见。第十条对于严重违反财经法规并造成重大损失浪费的直接责任人，有权提出处理建议，并按相关规定向上级审计机关报告。第十一条负责公司下属全资、控股子公司年度经济效益承包指标的鉴证工作，确保承包状按审计结果兑现。第十二条参与制定与修订公司相关规章制度。第四章内部审计工作程序第八条根据公司实际情况，拟定审计项目计划，并报公司领导批准后实施。在实施审计前，除领导临时决定的突击性审计任务外，应提前三天书面通知被审计单位。第九条审计过程中发现的问题，可随时向相关单位和人员提出改进建议。审计结束后，应提交审计报告，并征求被审计单位的意见，最终报公司分管领导审批。经批准的审计意见书和审计决定应送达被审计单位，并督促其执行审计决定，进行相应的财务调整。第十条对重要审计项目进行后续审计，检查审计意见的执行情况。对于拒不执行审计意见和决定的单位及其负责人，审计机构应向公司分管领导提出处理建议。第十一条被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，可在收到正式审计报告和审计意见书之日起七天内向公司分管领导提出。在领导未做出处理意见前，被审计单位必须执行审计意见和决定。第五章审计种类与方式第十一条内部审计种类包括但不限于：（一）财务收支审计：对被审计单位财务收支的合法性和真实性进行监督检查。（二）专案审计：针对被审计单位及人员违反公司财经纪律的问题进行审计查处。（三）专项审计：1.管理审计：评估被审计单位管理活动的效率性。2.效益审计：在财务收支审计基础上，审查其经济活动的效益性和合理性。3.任期审计：对被审计单位负责人在任职期间履行职责情况进行审计。4.审计调查：针对公司普遍存在的问题进行专题调查。第六章审计机构与人员第十二条公司设立独立的审计机构，配备专职审计人员，在总会计师的直接领导下独立行使内部审计监督权，对董事会负责并报告工作。同时，接受上级审计机关的业务指导和监督。第十三条审计人员应具备必要的专业知识和实践经验，其专业技术职务资格至少为会计师或按国家有关规定执行。内审人员在企业内部的技术职务资格的确认和公开聘任，依据公司相关规定执行。第十四条内部审计人员应依法审计，忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密；严禁滥用职权、徇私舞弊、泄露机密、玩忽职守。内部审计人员依法行使职权受法律保护，任何组织和个人不得打击报复。第十五条公司内部实行内审回避制度。凡有内审人员直接参与被审计单位实际经济活动的，必须回避对该单位的内审工作。第十六条公司建立特邀内审员制度，以临时补充内部审计力量不足，并协助解决内审工作中遇到的技术问题。特邀内审员在审计机构领导下开展工作。第十七条当内审人员不足时，由总会计师提出建议，经总经理同意并报正副董事长批准后，方可聘请特邀内审员。第七章审计档案管理第十八条审计部门应建立健全审计档案管理制度，审计档案的归档、保管由内部审计人员负责。第十九条审计档案管理范围包括：（一）审计通知书和审计方案。（二）审计报告及其附件。（三）审计记录、审计工作底稿和审计证据。（四）反映被审单位和个人业务活动的书面文件。（五）总经理对审计事项或审计报告的指示、批复和意见。（六）审计处理决定及执行情况报告。（七）申诉、申请复审报告。（八）复审和后续审计的资料。（九）其他应保存的资料。第二十条审计档案管理的具体办法参照公司档案管理制度和保密管理制度执行。借阅审计档案需经有关领导批准。审计档案的保管期限为十年。第八章附则第二十一条本制度自股东大会2024年企业内部审计制度范文（二）第五章内部审计质量监督第二十九条内部审计工作应受到适当的监督，以确保审计目标的达成、审计质量的维持以及审计人员的职业发展。第三十条监察审计部需定期对所完成的审计工作进行评估，核查其质量是否符合既定制度要求，并致力于提升内部审计工作的效率与效果。第三十一条公司可组织其他部门或人员，在充分理解内部审计实务标准的基础上，对监察审计部的审计工作实施定期的内部评价。第三十二条公司董事会及审计委员会有权聘请具备资质的外部独立机构，对监察审计部的审计工作进行外部评估。第六章内部审计人员职业道德规范为规范公司内部审计人员的行为，提升其专业素养与职业道德水平，特制定以下职业道德规范：第三十三条内部审计人员在执行职务时，必须严格遵守国家内部审计法律法规、内部审计准则及公司内部审计规定，严禁从事任何损害国家利益、公司利益及内部审计职业声誉的活动。第三十四条内部审计人员在工作中应保持独立、客观、公正、正直及勤勉的态度。第三十五条内部审计人员应头脑清醒，廉洁自律，不得滥用职权、弄虚作假、徇私舞弊，亦不得接受被审计对象的宴请或礼品。第三十六条内部审计人员应合理运用职业谨慎，并准确行使职业判断。第三十七条内部审计人员应忠诚地为公司服务，不得有任何违反诚信原则或损害公司利益的行为。第三十八条内部审计人员必须遵守公司保密规定，在履行职责时妥善使用所获资料，严禁泄露公司商业秘密。第三十九条内部审计人员在审计报告中应全面、客观地披露所发现的重要事项，不得隐瞒真相。第四十条内部审计人员应持续提升其专业能力，积极接受后续教育。对于无法胜任的审计任务，应及时提出解决方案。第四十一条内部审计人员应具备良好的沟通协调能力，妥善处理好公司内外相关单位及个人的关系。第七章内部审计责任追究第四十二条监察审计部对审计过程中发现的违反公司规章制度的单位及个人，将根据公司相关管理规定进行责任追究；对违反国家法律法规的行为，公司将依法移送司法机关处理。第四十三条对于拒绝接受审计、逃避、阻挠或妨碍审计工作的单位及个人，监察审计部将依法进行处理处罚或提出处理建议，送交有关部门执行。公司对拖延或拒不执行审计处理决定的单位及个人将予以从重处理。第四十四条对于违反本制度规定，存在特定行为之一的被审计对象，将根据情节轻重由内审部门向审计委员会提出建议，公司给予行政处分或经济处罚；涉嫌犯罪的，将移送司法机关依法处理。具体行为包括：转移、隐匿、篡改、毁弃或拒绝、拖延提供审计资料；阻挠审计人员行使职权；弄虚作假、隐瞒真相；拒不执行审计决定；打击报复审计人员或举报人。第四十五条内部审计人员若违反本制度规定，滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊、弄虚作假或泄露秘密，造成损失或不良影响的，公司将依据相关制度对其从严处理。第四十六条审计工作人员若违反本制度规定，存在特定行为之一的，公司将依法依规追究其责任，并给予行政处分或经济处罚；涉嫌犯罪的，将移送司法机关处理。具体行为包括：利用职权谋取私利；弄虚作假、隐瞒问题或提供虚假审计报告；泄露公司商业秘密。第四十七条对于揭发、检举违反公司规章制度行为并提供审计线索的有功人员，监察审计部可建议给予表彰或奖励。第八章审计档案管理第四十八条内审部门应建立健全审计档案管理制度，完善审计操作规范、审计底稿规范、审计流程规范及审计报告方式，并记录后续整改监督情况。第四十九条审计档案管理的范围包括但不限于：审计通知书、审计计划、审计报告及其附件、审计记录、审计工作底稿、审计证据、被审单位和个人业务活动