涉税违法调研报告

涉税违法调研报告

为进一步改良完善税警协作机制，查办涉税违法犯罪案件，加大对涉税违法犯罪的打击力度，维护我市正常的税收秩序，近期，我们就此问题进展了深入的调研，现将调研状况详细报告如下：

一、当前税警协作查办涉税违法犯罪案件根本状况

当前我市税警协作查办涉税违法犯罪案件能够根据1997年公安部、国家税务总局《关于严峻打击涉税犯罪的通知》精神开展工作，各级公安机关和地税机关加强协作，打击防范涉税违法犯罪活动，并取得了肯定成效。依据调研统计，2023年以来，全市地税机关向当地公安机关移送X起涉税案件，遇到个别的抗税现象时，各地公安机关基层派出所能够快速出警、准时制止。公安机关对涉税案件受理查处后，能够做到准时追缴应缴的税款及滞纳金，并将追缴应缴的税款及滞纳金由税务机关上缴国库，共计追缴应缴的税款及滞纳金XX万元。

二、当前税警协作查办涉税违法犯罪案件存在的问题

1、税警协作机制的的职能与优势还没有充分发挥

我市各级公安和地税机关虽然根据1997年公安部、国家税务总局《关于严峻打击涉税犯罪的通知》精神建立了协作机制，也开展了打击防范涉税违法犯罪活动的工作，但总得说，税警协作机制的职能与优势还没有充分发挥。详细表现在税务稽查部门在查处税收违法案件时，遇到纳税人避而不见，推诿法人出差、财务人员不在，纳税人消灭证据，隐匿和转移相关财务资料，检查中发觉涉嫌犯罪线索等，不能准时通报公安机关，提请公安机关提前介入。对案件查办期间到达移送标准的不能准时办理移送手续，让公安机关进展立案侦查，税警协作作用效能不高。

2、警力缺乏，专业学问缺乏，影响税警协作效能

当前社会治安形势较为严峻，公安机关警力缺乏，很难积极协作打击防范涉税违法犯罪活动。侦办税案要求办案人员除具有侦查技能外，还应具有丰富的税收业务、财务学问，公安人员的业务技能尚不能独立侦办涉税案件，需要税务人员的帮忙和指导。而税务人员有税收业务、财务学问，缺乏侦查技能，需要公安人员的帮忙和指导。税警两家专业学问的不协调，影响了税警协作效能。

3、税警协作经费来源缺乏保障

税警协作查办涉税案件过程中，要外调大量的证据，需要有肯定的经费，但是基层公安和税务部门除了日常的办公经费外，没有多余的财力保证专项涉税办案经费，因此经费来源缺乏保障，在很大程度上影响了税警协作，降低了查办涉税案件的效率与质量。

4、公安机关追缴涉税案件税款不能准时入库

公安机关查办涉税案件，无论税务机关移送还是公安机关自行侦破，在追缴税款过程中，当事人都不行能一次性交清，而是分批缴纳。公安机关一般是将分批追缴的税款存入本机关的账户，到最终一笔税款追回来后，再统一由税务机关开具税票上缴国库，这样不能保证税款准时入库。

三、解决存在问题的几点建议

1、强化税警协作机制，增加打击防范涉税违法犯罪活动合力

要成立税警合作办案联络办公室，定期召开联席会议，讨论部署不同时期的打击防范涉税违法犯罪活动，增加打击防范涉税违法犯罪活动合力。要制定协作办案的相关制度和方法，解决打击防范涉税违法犯罪活动中所消失的问题，使案件查办工作顺当有序进展。要建立定期进展状况通报和交换机制，税务机关应依照《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》，严格根据偷税罪的四个标准，准时、快速向公安机关移送涉税案件。公安机关立案侦查的经济案件，凡涉及偷税事宜的也应准时通报税务机关，加强合作，亲密协作，互通情报。

2、加强学习培训，提高税警协作查办案件力量

各级公安和地税机关要加强学习培训，可进行联合学习培训班，公安人员向税务人员传授侦查技能，税务人员向公安人员传授税收业务、财务学问。通过学习培训增加税务人员、公安人员的专业学问，使税务人员既懂税收业务、财务学问，又懂侦查技能，公安人员既懂侦查技能，又懂税收业务、财务学问。这样明显提高税警协作查办案件力量，真正发挥税警协作整体合力，提升打击防范涉税违法犯罪活动的效能。

3、组建联合办案队伍，增加税警协作查办案件效能

各级公安和地税机关可考虑组建联合办案队伍，联合办案队伍由税务、公安双方派员组成，具有税务、公安执法资格，可敏捷运用身份，充分使用税务、公安的调查、侦查手段和强制措施侦办税案，增加税警协作查办案件效能，准时侦破涉税案件，确保追缴应缴的税款及滞纳金准时上缴国库。

4、完善措施，有效发挥税警协作机制作用

一是公安机关要适当增加查办涉税违法犯罪活动警力，提前介入涉税违法犯罪活动侦破工作，增加公安机关威力，遏止涉税违法犯罪活动。二是上级部门要解决税警协作查办涉税案件的经费，