2023初级经济师《财政税收专业知识与实务》题库

2023初级经济师《财政税收专业知识与实

务》题库

第1题：单选题载客汽车应缴纳的车船税为0元。

A、1600

B、1760

C、2000

D、2320

【正确答案】：C

【答案解析】：载客汽车应缴纳的车船税=5*400=2000元

第2题：单选题某国有企业2012年利润总额为500万元，具中包括合理的工资薪金总额96

万元。经税务机关检查，发现如下问题：（1）公司有一笔产品销售，含增值税的销售收入为

11.7万元，未做收入处理；（2）公司购买国库券的利息收入10万元计入投资收益；（3）

公司有一笔罚款收入5万元，未做收入处理；（4）按上述实发工资计提三项费用18.5万

元；（5）公司将税务部门的罚款3万元列入营业外支出。

根据以上资料，回答35-39题：该公司购买国库券的利息收入应纳税（）元。

A、0元

B、96元

C、80元

D、7。元

【正确答案】：A

【答案解析】：企业购买国库券的利息收入免税。

第3题：单项选择题下列计算消费税组成计税价格的公式中，正确的是（）0

A、（成本+利润+消费税）（1-消费税税率）

B、：成本+利润）（1+消费税税率）

C、成本x（1+成本利润率）（1.消费税税率）

D、（成本+消费税）（1-消费税税率）

【正确答案】：C

【答案解析】：如果纳税人自产自用的应税消费品，在计算征收时，没有同类消费品销售价

格的，应按组成计税价格计算纳税。组

成计税价格的计算公式为：组成计税价格=应纳税额二组

成计税价格x适用税率

第4题：单选题下列计算消费税组成计税价格的公式中，正确的是（）o

As（成本+利润+消费税）（1-消费税税率）

B、：成本+利润）（1+消费税税率）

C、成本x（1+成本利润率）（1-消费税税率）

D、（成本+消费税）（1-消费税税率）

【正确答案】：

【答案"析】：C如果纳税人自产自用的应税消费品，在计算征收时，没有同类消费品销售价

格的，应按组成计税价格计算纳税。组

成计税价格的计算公式为：；应纳税额二组成计税价格*适用税率。

第5题：单选题进口货物征收增值税，应以（）为纳税人。

A、发货人

B、收货人

C、办理报关手续的单位和个人

D、B和C、

［正确答案］

【答案■析】:：进D口货物征收增值税，应以收货人或办理报关手续的单位和个人为纳税人。

了解增值税纳税人的具体规定。

第6题：单项选择题下列减免税的形式中，具有长期适用性的是'：）o

A、法定减免

B、特定减免

C、临时减免

D、困难减免

【正确答案】:A

【答案解析】：凡是在各种税的基本法规中规定的减税、免税都称为法定减免，它具有长期

的适用性。

第7题：单选题负责预算执行的组织领导机构是（）o

A、财政部及地方各级财政主管部门

B、国务院及地方各级人民政府

C、全国人大及地方各级人大

D、全国人大常务委员会及地方各级人大常务委员会

［正确答案］:B

【答案解析】：掌握政府预算执行的组织体系及职责。

第8题：单项选择题下列各项，不属于政府采购制度规范范围的是（）o

A、规范的时间范围

B、规范的空间范围

C、规范的主体范围

D、规范的资金范围

［正确答案］:A

【答案解析】：所谓政府采购制度的规范范围，是指政府采购法律发生效力的范围，包括空

间范围、主体范围、对象范围、资金范围和集中程度范围等。

第9题：单选题下列不属于行政经费支出增长的影响因素的是()o

A、人员膨胀

B、机构膨胀

C、政府预算约束硬化

D、政府职能错位

【正确答案】：C

【答案解析】：C项提法错误，影响行政经费支出增长的因素，不是政府预算约束硬化，而

是因为政府预算约束软化。

第10题：单选题企业下列支出项目中，准予在企业所得税前扣除的是()o

A、企业所得税税款

B、已提取尚未发放的工资薪金

C、库存商品销售成本

D、赞助支出

【答案"析】：掌握企业所得税禁止税前扣除的项目。AD属于禁止税前扣除的项目，所以

AD不选。合理的工资、薪金支出才准予扣除。所以B不正确，无法确定其合理性。

第11题：单选题该企业2012年度应纳企业所得税税额为()o

A、33万元

B、71.016万元

C、24.5万元

D、79.926万元

【正确答案】：C

【答案解析】：应纳所得税税额=98*25附=24.5万元。

第12题：单选题对从事货物生产或者提供应税劳务的企业，判定为小规模纳税人的年应征

增值税销售额应是()O

A、100万元以下

B、120万元以下

C、150万元以下

D、180万元以下

［正确答案］:A

【答案■析】：根据税法规定，达到以下标准之一者，为小规模纳税人：(1)从事货物生产

或提供应税劳务的纳税人以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售

的纳税人，年应税销售额在100万元以下的。(2)从事货物批发兼零售的纳税人，年应税销

售额在180万元以下的。

第13题：单选题当前，我国在财政补贴上应采取的措施不包括(Io

As加大补贴力度

B、调整补贴重点

C、减少补贴项目

D、改革补贴方式

【正确答案】:A

【答案解析】：我国财政补贴改革的基本思路是：减少补贴项目、明确补贴重点、规范补贴

方式、提高补贴效率。

第14题：单选题个人所得税的征收管理制度规定，从中国境外取得所得的纳税人，应当在

年度终了后（）日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

A、7

B、15

C、30

D、90

【正确答案】：C

【答案解析】：个人所得税的征收管理制度规定，从中国境外取得所得的纳税人，应当在年

度终了后30日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

第15题：单选题下列有关预算收入缴库方式的论述中，哪一项是不正确的0o

A、直接缴库是由缴款单位直接将应缴收入缴入国库单一账户

B、小额零散税收由征收机关于收缴收入的当日汇总缴入国库单一账户

C、财政收入的缴库方式包括直接缴库和集中汇缴两种

D、小额零散税收由征收机关于收缴收入的次日汇总缴入国库单一账户

［正确答案］:D

【答案■析】：小额零散税收由征收机关于收缴收入的当日汇总缴入国库单一账户。

第16题：单项选择题从事生产经营的纳税人应自领取工商执照之三起（）内，按照规定设

置账簿。

A.10B

B.15日

C.30日

D.45日

【正确答案】：B

【答案解析】：从事生产、经营的纳税人应当自其领取营业执照之日起15日内按照规定设置

账簿，包括总账、明细账、日记账和其他账簿。

扣缴义务应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣代收的

税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

17题：单选题进口的应税消费品，实行从价定率的，按照组成计税价格及规定的税率，计

算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是（）O

A、组成计税价格=关税完税价格+关税

B、组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税

C、组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）

D、组成计税价格=（关税完税+价格关税）/（1+消费税税率）

【正确答案】：C

【答案解析】：消费税是价内税，所以价格中应包含消费税，因此除以(1-消费税率)将消

费税包含进来。

第18题：单选题美国实行的社会保障基金管理模式是()o

A、高度集中的管理模式

B、分散管理模式

C、统分结合的管理模式

D、社会管理模式

［正确答案］:C

【答案解析】：统分结合的管理模式把统一性强的保险项目集中起来统一管理，把独立性强

的项目或环节实行分散管理。如美国，养老保险、老年人的医疗照顾等由联邦社会保障总署

以及地区社会保障中心等机构管理，其余项目则实行分散管理的做法。这种模式兼有前两种

模式的优缺点，实行这种模式的国家大都是发达国家。

第19题：单项选择题在我国境内从事开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，属于一的

纳税人。()

A、土地增值税

B、印花税

C、资源税

D、消费税

E、营业税

【正确答案】：C

第20题：单选题下列支出中，属于消费性支出的是()o

A、国家物资储备支出

B、企业挖潜改造支出

C、抚恤和社会救济支出

D、生产性支农支出

【正确答案】：C

【答案解析】：消费性支出是财政用于社会共同消费方面的支出。属于消费性支出的项目，

主要包括文教科学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、行政管理费、国防费等项支出。

第21题：单选题房产税的税率形式是()o

A、比例税率

B、累进税率

C、定额税率

D、平均税率

【正确答案】：A

【答案解析】：房产税是比例税率，分从价征收与从租征收。

第22题：单项选择题下列支出，属于补偿性支出的是—o()

A、国家物资储备支出

B、企业挖潜改造支出

C、基本建设支出

D、支援农业支出

【正确答案】：B

第23题：单项选择题减半征收属于（）。

A、税率式减免

B、税额式减免

C、税基式减免

D、扣除式减免

【正确答案】：B

【答案解析】：税额式减免即通过直接减少应纳税额的方式实行的减税免税，具体包括全部

免征、减半征收、核定减免率以及另定减征税额。

第24题：单项选择题下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）o

A.家具城销售家具并实行有偿送货上门服务

B.电信部门销售移动电话并为客户有偿提供电信服务

C.装潢公司为客户装饰房屋并提供装饰用辅助材料的行为

D.饭店提供餐饮服务并提供酒水

【正确答案】：A

第25题：单选题财政收入是用货币表现一定量的社会产品的价值，这是从（）的角度来衡

量的。

A、动态

B、静态

C、横向

D、纵向

【正确答案】：B

【答案解析】：财政是以政府为主体的分配活动。政府组织财政收入是财政分配的一个阶段

或环节，通过组织财政收入的过程，会形成特定的财政分配关系。从动态的角度看，财政收

入是政府筹集财政资金的过程；从静态的角度看，财政收入是用货币表现的一定量的社会产

品价值。

第26题：单选题下列哪一项支出应列入部门预算中的项目支出（Io

A、某学校购入办公用品

B、某医院对全院病房进行大型修缮

C、某科学研究所每周例会支出

D、某文化馆人员工资支出

［正确答案］:B

【答案解析】：项目支出预算是行政事业单位为完成其特定的行政工作任务或事业发展目

标，在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划。项目按照其性质可分为基本建设类项

目、行政事业类项目和其他类项目。基本建设类项目，是指按照国家关于基本建设管理的规

定，用基本建设资金安排的项目。行政事业类项目，是指行政事业单位由行政事业费开支的

项目。主要包括：国家批准设立的有关事业发展专项计划、工程、基金项目，专项业务项

目，以及大型修缮、大型购置、大型会议和其他项目。其他类项目主要包括：用企业挖潜改

造资金、科技三项费用、流动资金、农业综合开发支出、政策性补贴支出、对外援助支出、

支援不发达地区支出等资金安排的项目。

第27题：单项选择题在比例税率条件下，边际税率—平均税率，在累进税率条件下，边

际税率往往—平均税率。()

A、大于；小于

B、等于；大于

C、等于；小于

D、大于；等于

【正确答案】：B

第28题：单项选择题企业亏损补贴的对象是()o

A、商品

B、国有企业

C、居民

D、民营企业

【正确答案】：B

【答案解析】：企业亏损补贴，是指由于国家政策的多方面干预使企业发生亏损而由国家财

政给予的补贴。这种补贴要列入国家计划，且仅限于国有企业，所以也称计划亏损补贴。

第29题：单选题下列关于财政投融资的说法，错误的是()o

A、财政投融资是一种政策性投融资

B、财政投融资不同于无偿拨款

C、财政投融资不同与商业性投融资

D、基础产业部门仅靠一般性的商业投融资就可以满足其发展的资金需要

【正确答案】：D

【答案解析】：对于既要体现经济效益又要体现社会效益的基础产业部门来说，其经营的目

标不是利润的最大化，而是产量最大化和成本最小化。它们的产品定价受政府直接或间接调

控，这些企业仅依靠一般性的商业投融资渠道难以满足其发展的资金需要。

第30题：单选题国家财政不是从来就有的，它是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶

段，伴随着()的产生而产生的。

A、国家

B、封建制度

C、资本主义制度

D、社会化的生产方式

【正确答案】：A

【答案解析】：生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的

经济条件；私有制、阶级和国家的出现是财政产生的政治条件，财政是随着国家的产生而产

生的。

第31题：单选题20世纪80年代至90年代中期，我国的国防经费支出呈现的趋势是()o

A、大幅增长

B、小幅增长

C、平稳持平

D、下降

［正确答案］:D

【答案解析】：国防费规模的合理安排是一个非常重要的问题，我国政府一直奉行的是防御

性国防战略，这种国防政策使得国防支出占财政支出的比重较低。改革开放已来，该指标呈

不断下降的趋势。

第32题：单项选择题政府采购活动中，采购人员及相关人员与供应商有利害关系的，必须

回避，这体现了政府采购的原则。1)

A、公开透明

B、公平竞争

C、公正

D、诚实信用

【正确答案】：C

第33题：单项选择题下列财政收入中，不属于其他收入的是一o)

A、捐赠收入

B、外事服务收入

C、债务收入

D、罚没收入

【正确答案】：C

第34题.单项选择题下列关于投资项目现金流的说法，正确的是()o

A、项目的现金流量是以权责发生制的会计原则计量的

B、营业期的现金流入是指每期的营业收入

C、营业期的现金流出是指所得税

D、营业期成本包括无形资产的摊销额

【正确答案】：B

【答案解析】：选项A,项目的现金流是按照收付实现制即现金制会计原则计量的；选项

C,营业期每期的现金流出是付现成本与所得税之和；选项D,营业成本中，不需要支付现金

的成本如固定资产折旧和无形资产摊销等，不属于现金流出。

第35题：单选题增值税纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起()日内申报纳税。

A、5

B、7

C、10

D、15

【正确答案】：D

【答案解析】：纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之曰起15日内申报纳

税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，

于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

第36题：单项选择题事业单位支出管理的重点是()o

A、事业支出

B、调剂性支出

C、对附属单位补助支出

D、上缴上级支出

［正确答案］:A

【答案■析】：事业支出，是指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动发生的支出。根据

规定，事业单位的财政补助收入、上级补助收入、事业收入和其他L攵入都应用于事业支出。

因此，事业支出是事业单位支出管理的重点

第37题：单项选择题美国实行的社会保障基金管理模式是()o

A、高度集中的管理模式

B、分散管理模式

C、统分结合的管理模式

D、社会管理模式

【答案■析】：统分结合的管理模式把统一性强的保险项目集中起来统一管理，把独立性强

的项目或环节实行分散管理。如美国，养老保险、老年人的医疗照顾等由联邦社会保障总署

以及地区社会保障中心等机构管理，其余项目则实行分散管理的做法。这种模式兼有前两种

模式的优缺点，实行这种模式的国家大都是发达国家。

第38题：单项选择题事业单位的事业结余和经营结余，除专项资金外，可以按照国家有关

规定提取0o

A、事业基金

B、修购基金

C、固定基金

D、职工福利基金

［正确答案］:D

【答案解析】：事业单位的事业结余和经营结余，除专项资金按照国家规定结转下一年度继

续使用外，可以按照国家有关规定提取职工福利基金，剩余部分作为事业基金用于弥补以后

年度单位收支差额；国家另有规定的，从其规定。职工福利基金的提取比例由主管部门会同

同级财政部门确定。

第39题：单项选择题社会成员享用社会公共服务时，应()o

A、按平价付费

B、按市场价格付费

C、按成本付费

D、无需付费或少量付费

【正确答案】：D

【答案解析】：所谓的社会公共需要，是指向社会提供公共安全、秩序、公民基本权利和经

济发展的社会条件等方面的需要。社会成员享用为满足社会公共需要所提供的产品和服务，

无需付出费用或只需付出少量的费用。而为满足个人需要所提供的产品和服务，必须等价交

换，交付等价后方可享用。

第40题：单项选择题财政职能是指—的职能。（）

A、政府

B、企业

C、财政部

D、党委

【正确答案】:A

第41题：单项选择题除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列资产计算折旧最低年

限的表述中，错误的是（）O

A、飞机、火车、轮船，为10年

B、房屋、建筑物，为20年

C、电子设备，为3年

D、林木类生产性生物资产，为5年

［正确答案］:D

【答案■析】：选项D,生产性生物资产计算折旧的最低年限如下：①林木类生产性生物资

产，为10年；②畜类生产性生物资产，为3年。

第42题：单项选择题纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向劳务发生地主管税务

机关申报纳税，未申报纳税的，应由0补征税款。

A、发生地主管税务机关

B、发生地或其机构所在地主管税务机关

C、居住地或发生地主管税务机关

D、其机构所在地或居住地主管税务机关

【答案■析】：纳税人提供应税劳务发生在外县（市），应向劳务发生地主管税务机关申报

纳税而未申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。

第43题：单选题某木器加工厂将企业承包给他人经营，承包人应是该企业增值税的（）o

A、纳税人

B、负税人

C、代扣代缴义务人

D、核税人

【正确答案】：A

【答案解析】：企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为纳税人。

第44题：单选题企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额（）的部分，准予

扣除。

A、12%

B、5%

C、8%

D、10%

［正确答案］

【答案■析】：:A掌握企业所得税税前扣除的主要项目。

第45题：单项选择题把财政支出分为补偿性支出、消费性支出和积累性支出的分类依据是

00

A、财政支出在社会再生产中的地位

B、财政支出的经济性质

C、财政支出的目的性

D、财政支出的受益范围

【正确答案】：A

【答案解析】：记分类时千万别忘了“分类依据”。除了上述分法，还可以按财政支出的经

济性质分类、按财政支出目的性分类、按政府对财政支出的控制能力分类、按财政支出的收

益范围分类。注意每种分法的分类结果。

第46题：单选题车船税采用以自重吨位为计税标准的不包括（）.

As载货汽车

B、摩托车

C、三轮汽车

D、低速货车

［正确答案］:B

【答案解析】：车船税实行从量计税的办法，分别选择了三种单位的计税标准，即辆、净吨

位和自重吨位。（1）采用以辆为计税标准的车辆有：电车、汽车、摩托车、自行车、人力

车、畜力车等。（2）采用以净吨位为计税标准的主要是船舶。（3）采用以自重吨位为计税

标准的有：载货汽车、三轮汽车和低速货车。

第47题：单选题甲企业2010年度亏损800万元，则该企业本年亏损用以后年度延续弥补

的期限最长不得超过0年。

A、2013

B、2014

C、2015

D、2016

【正确答案】：C

【答案解析】：企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得

不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。因此，甲企业2010年度的亏损

可以延续弥补至2015年。

第48题：单选题车船税的征税对象是（）o

A、净吨位

B、自重吨位

C、排气量

D、车辆、船舶

［正确答案］:D

【答案解析】：车船税是以车船为征收对象，向车船的所有人或者管理人征收的一种税。车

船税的征税对象是依法在公安、交通、农业等车船管理部门登记的车船，具体可分为车辆和

船舶两大类。

第49题：单选题我国行政管理支出不包括（）o

As国家安全支出

B、司法检察支出

C、驻外机构经费

D、高等教育支出

［正确答案］:D

【答案解析】：按照传统的国家预算科目划分，行政管理支出包括行政管理费支出、外交外

事支出、公检法司支出、武装检查部队支出。2007年政府收支分类改革后，原行政管理支出

的内容主要被反映在一般公共服务（原行政管理费）。外交（原外交外事和对外援助），公

共安全（原公检法司和武装警察部队）支出三项当中。高等教育支出属于文教科学卫生支

出。

第50题：单项选择题任何纳税人都必须如期纳税，否则就是违反—，要受到一制裁。

（）

A、税法、行政

B、税制、法律

C、税制、行政

D、税法、法律

【正确答案】：D

第51题：单项选择题养老保险的主要对象是（）。

A、工商业的广大劳动者

B、破产企业的职工

C、患病的职工

D、因公负伤的职工

【正确答案】：A

【答案解析】：从许多国家的情况来看，养老保险的主要对象是工商业的广大劳动者。选项

B是失业保险的主要对象；选项C是医疗保险的主要对象；选项D是工伤保险的主要对象。

第52题：单选题从（）上看，政府预算是具有法律效力的文件。

A、形式

B、作用

C、性质

D、预算收支的内容

【答案■析】：政府预算的形成过程实际上是国家权力机关审定政府预算内容和赋予预算执

行权的过程，即政府必须将所预算提交国家立法机关审查批准后才能据以进行预算收支活

动，并且非经法定程序不得随意变动。因此，从性质上看，政府预算是具有法律效力的文

件。

第53题：单选题每次财产租赁所得4000元以上的，计算应纳税所得额时，准予减除的费

用是0O

A、800元

B、1600元

C、2000元

D、所得额的20%

［正确答案］:D

【答案解析】：劳务报酬所得、报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不

超过4000元的，减除费用800元，余额为应纳税所得额；每次收入4000元以上的，准予扣

除2筋的费用，余额为应纳税所得额。

第54题：单选题享受税收优惠免纳城镇土地使用税的项目不包括（）o

A、名胜古迹占用的土地

B、街心广场占用的土地

C、新建商场占用的土地

D、灌溉设施占用的土地

【正确答案】：C

【答案解析】：城镇土地使用税的免征项目有：（1）国家机关、人民团体、军队自用的土

地；（2）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；（3）宗教寺庙、公园、名胜古

迹自用的土地；（4）市政街道、广场、绿化地带等公用地；（5）直接用于农、林、牧、渔

业的生产用地；（6）开山填海整治的土地；（7）由财政部另行规定免税的能源、交通、水

利用地和其他用地。

第55题：单项选择题车辆适用的车船税税率形式是（）o

A、比例税率

B、超额累进税率

C、超率累进税率

D、定额税率

［正确答案］:D

【答案解析】：车船税采用定额税率，即对征税的车船规定单位固定税额。

第56题：单项选择题当年公债还本付息额占当年财政收入的比率被称为()o

A、公债依存度

B、财政偿债率

C、居民应债率

D、公债负担率

【正确答案】：B

【答案解析】：本题考查财政偿债率的概念。财政偿债率是公债还本付息额占当年财政收入

的比率。

第57题：单项选择题一种税区别于另一种税的最主要标志是()o

A、征税对象

B、计税依据

C、税目

D、税率

【正确答案】：A

【答案解析】：征税对象也称课税本象，是税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的

依据。征税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志，体现着各种税的征税范围。税制其

他要素的内容一般都是以征税对象为基础确定的。

第58题：单选题公债的特征不包括()o

A、有偿性

B、自愿性

C、灵活性

D、多样性

【正确答案】：D

第59题：单选题关于财政补贴的说法，错误的是()o

A、财政补贴支出属于转移性支出

B、财政补贴全部列入预算支出

C、财政补贴的主体是国家

D、财政补贴的性质是社会再分配

【正确答案】：B

【答案解析】：本题考查财政补贴支出。我国补贴以价格补贴和企业亏损补贴为主要内容，

且每年反映在国家预算上仅有这两项补贴。

第60题：单选题下列个人中，不属于印花税纳税人的是()o

A、立合同人

B、立账簿人

C、立据人

D、取得学位证的人

【正确答案】：D

【答案解析】：D选项错误，学位证书不属于印花征税范围

第61题：单项选择题（）是指政府部门对公共部门或市场机制主体（单位）的补助支出。

A、价格补贴

B、财政补贴

C、行政事业单位的投资

D、政府对行政事业单位的补助

【正确答案】：B

【答案解析】：财政补贴，是指中央政府或地方政府对公共部门或市场机制主体（单位）的

补助支出，具体包括三方面的内容：①政府对国有企业的亏损补贴；②价格补贴；③政府支

援农业生产的支出。

第62题：单项选择题关于我国行政管理支出的说法，正确的是（Io

A、用于社会积累的支出

B、都用于行政机关的公用经费

C、属于国家最基本的支出

D、应该完全保证其增长需要

［正确答案］:C

【答案解析】：选项A,行政管理支出和国防支出都属于用于社会消费的非生产性支出，它

们对社会的发展和财富的创造没有直接的贡献；选项B,行政管理支出，按其最终用途划

分，可分为人员经费和公用经费两部分；选项D,行政管理支出和国防支出的非生产性，决

定了国家对行政管理费和国防费开支必须加以控制，尤其是控制行政管理费开支，在我国更

具有现实意义。

第63题：单项选择题从事生产经营的纳税人应自其领取工商执照之日起（）内按照规定设

置账簿。

A、10日

B、15日

C、30日

D、1个月

［正确答案］:B

【答案解析】：账簿凭证管理包括：①从事生产、经营的纳税人应当自其领取营业执照之曰

起15日内按照规定设置账簿。所称账簿是指总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿。②

扣缴义务应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣代收的

税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。③从事生产、经营的纳税人应当自领取税务

登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送

主管税务机关备案。

第64题：单选题纳税人销售不动产应当向（）的主管税务机关申狠纳税。

A、销售

第

B、机构所在地

C、居住地

D、不动产所在地

【正确答案】：D

【答案解析】：销售不动产的，应向不动产所在地的税务机关申报缴纳。

第65题：单项选择题我国的政府予反算产生于()o

代

A明

、

代

B唐

、

代

c宋

、

代

D清

、

【正确答案】：D

【答案解析】：我国的政府预算产生于清代。晚清时期，随着西方改革思潮的流入，有关预

算制度逐步建立，清政府于1910年编制预算，虽然由于1911年清政府被推翻，这次政府预

算的试编以有预算而无决算收场，但这却是我国历史上

第一次真正意义上的政府预算。

第66题：单项选择题税收主要调节国债主要调节—；税收是—负担，国债是

—负担。()

A、生产消费；货币流通；远期间接；即期直接

B、货币流通；生产消费；远期间接；即期直接

C、生产消费；货币流通；即期直接；远期问接

D、货币流通；生产消费；即期直接；远期间接

【正确答案】：C

第67题：单选题该企业应纳所得税额为()万元。

As23

B、20

C、12.5

D、9.8

【正确答案】：C

【答案解析】：企业的应纳税额二应纳税所得额*适用税率=50*25斤12.5万元

第68题：单选题无息、贴息贷款合同，应()印花税。

A、减按50驰征收

B、全额征收

C、免于征收

D、减按30%征收

［正确答案］:C

【答案解析】：掌握印花税的减免规定。

第69题：单选题在税收制度的基本要素中，()代表征税的深度。

A、纳税人

B、征税对象

C、税率

D、计税依据

［正确答案］:C

【答案解析】：税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表征税的深

度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税L攵政策的中心环节。

第70题：单项选择题增值税的纳税环节，一般为货物或应税劳务的一环节。（）

A、销售

B、移送使用

C、提货

D、报关进口

【正确答案】:A

第71题：单项选择题在国库单一账户体系中，用于财政直接支付的账户称为（）

As国库单一账户

B、财政零余额账户

C、预算单位零余额账户

D、特设专户

【正确答案】：B

【答案解析】：财政部门按资金使用性质在商业银行开设零余额账户，用于财政直接支付和

与国库单一账户支出清算。

第72题：单选题关于我国政府采购制度规范范围的说法，正确的是（）o

A、空间范围仅限于境内的政府采购

B、主体范围仅限于国家机关

C、对象范围仅限于货物采购

D、资金范围仅限于预算内资金

【正确答案】：A

【答案解析】：规范的主体范围，是指政府采购法律主要规范哪些社会主体的采购活动。规

范的对象范围包括三大类：货物、工程和服务。规范的资金范围，主要包括财政性资金（预

算内资金和预算外资金）

第73题：单项选择题国家征税凭借的是（）o

A、经济权力

B、财产权力

C、政治权力

D、分配权力

［正确答案］:C

【答案解析】：政府之所以能够取得财政收入，凭借的是政府所具有的征收权力。财政征收

权力是政府取得财政收入的法律依据。税收就是凭借国家的政治权力强制征收的财政收入。

第74题：单项选择题某企业2007年度亏损18万元，2008年度亏损8万元，2009年度盈

利3万元，2010年度亏损13万元，2011年度盈利6万元，2012年度盈利4万元，2013年

度盈利70万元。该企业2013年度的企业所得税应纳税所得额为()万元。

44

49

62

70

【正确答案】：B

【答案解析】：企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，

但结转年限最不得超过5年。该企业2007年的亏损(18万元)只能用2012年度以前的盈利

13万元(3+6+4)弥补；2013年的盈利只能弥补2008年和2010年度的亏损，则2013年度

的应纳税所得额=70-8-13=49(万元)。

第75题：单选题某企业的但对象流水线计划日生产量为99件，每日工作8小时，时间有

效利用系数为0.95,预计废品率为1%.则该流水线的平均节拍是()分钟。

A、3.18

B、3.56

C、4.56

D、5.12

【正确答案】：C

第76题：单选题载货汽车应缴纳的车船税为0元。

A、840

B、960

C、1000

D、1600

［正确答案］:B

【答案解析】：载货汽车应缴纳的车船税=8*6*20=960元

第77题：单选题企业取得的下列收入中，属于免税收入的是()o

A、财政拨款

B、符合条件的非营利组织的收入

C、行政事业性收费

D、政府性基金

【正确答案】：B

【答案解析】：ACD属于不征税收入。

第78题：单项选择题财政部门通过主管部门转拨给事业单位的预算经费属于()o

A、财政拨款收入

B、财政补助收入

C、上级补助收入

D、事业收入

【正确答案】：B

【答案解析】：财政补助收入，是指事业单位按核定的预算和经费领辑关系从财政部门取得

的各类预算经费，即事业单位直接从财政部门取得的和通过主管部门从财政部门取得的各类

预算经费，包括正常经费和专项资金，不包括国家对事业单位的基本建设投资。

第79题：单选题王某5月份应纳个人所得税为()o

A、868元

B、1240元

C、1400元

D、1430元

【正确答案】：C

【答案解析】：应纳税额二2分项应纳税额=600+600+200=1400元。

第80题：单项选择题事业单位的无形资产转让收入一般应计入(I

A、预算外资金收入

B、事业收入

C、经营收入

D、其他收入

［正确答案］:B

【答案解析】：不论是转让无形资产所有权，还是转让使用权，获得的转让收入除国家另有

规定的之外，计入单位事业收入。事业单位取得无形资产的方式主要有两种，一是取得无形

资产所有权，二是取得无形资产使用权。事业单位取得无形资产而发生的支出，均应计入单

位事业支出。

第81题：单项选择题根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非

营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税

额，该扣除的数额是

—。()

A、捐赠额不超过应纳税所得额的10%的部分

B、捐赠额不超过应纳税所得额的3C%的部分

C、捐赠额不超过应纳税所得额的40%的部分

D、捐赠额不超过应纳税所得额的50%的部分

【正确答案】：B

第82题：单选题按财政支出与国家职能的关系分类，下列不属于经济建设支出的是()o

A、卫生经费支出

B、基本建设支出

C、地质勘探费支出

D、支援农业生产支出

【正确答案】：A

【答案解析】：经济建设支出。即政府用于行政经济职能方面的财政支出。在我国，政府用

于经济建设方面的支出包括：基本建设支出、地质勘探费、支援农业生产支出。卫生经费支

出属于社会义教支出。

第83题：单项选择题财政支出中，抚恤和社会福利救济费属于(Io

A、补偿性支出

B、积累性支出

C、消费性支出

D、购买性支出

【正确答案】：C

【答案解析】：消费性支出是财政用于社会共同消费方面的支出。属于消费性支出的项目，

主要包括文教科学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、行政管理费、国防费等项支出。

第84题：单项选择题混合产品的受益范围、受益对象及受益程度等比较容易测定，通过收

费方式使受益者承担部分乃至全部公共产品成本，既符合也有利于提高公共资源配置

效率。()

A、合理原则

B、效率原则

C、重要原则

D、公平原则

【正确答案】：D

第85题：单选题我国的价格补贴始于()年。

As1954

B、1953

C、1952

D、1951

【正确答案】：B

【答案解析】：我国的价格补贴始于1953年，当时只有棉絮一种，补贴数额也仅有5000万

元，1960年价格补贴的商品扩大为5种，1970年增至11种，从1979开始，价格补贴的规

模不断增大，补贴的范围也日益扩展，1980年增至38种，如果再加上地方规定的各种补

贴，则多达100多种。1990年，我国用于价格补贴方面的资金已达到380.80亿元，占同期

财政收入的12.35%,但如果再加上职工的房租、水费等补贴，价格补贴占同期财政收入的比

重达到20%以上。

第86题：单项选择题税收管理权实质上是一种行政权力，其内容不包括()o

A、税种的开征与停征权

B、税法的解释权

C、税目的增减权

D、税法制定权

【正确答案】：D

【答案解析】：税收管理权是指贯彻执行税法所具有的权限，它实质上是一种行政权力，属

于政府及其职能部门的职权范围。税收管理权包括：①税种的开征与停征权；②税法的解释

权；③税目的增减与税率的调整权；④减免税的审批权。选项D属于税收立法权。

第87题：单选题某国家机关有一松十层的办公大楼，为弥补经费不足，将其

第一层楼作为招待所对外营业，按《房产税暂行条例》规定对

第一层楼的房产应00

A、征收房产税

B、免征房产税

C、减征房产税

D、缓征房产税

【正确答案】：A

【答案解析】：国家机关自用的免税，但出租等盈利用途的不免税。

第88题：单选题关于流水生产线的说法，错误的足()o

A、流水生产线的加丁对象是固定的，工作地的专业化程度较高

B、流水生产线上各种工序的工作地数虽与各该工序单件工时成反比

C、流水生产线的各种工作地按工艺过程的顺序排列

D、流水生产线上各道工序具有大体相等的生产率

【正确答案】：B

第89题：单项选择题采购的货物规格、标准统一，现货货源充足且价格变化幅度小的政府

采购项目，可采用—；()

As单一来源采购

B、竞争性谈判采购

C、询价方式采购

D、招标采购

【正确答案】：C

第90题：单选题下列关于累进税率的表述中不正确的有()o

A、全额累进税率计算较为简单

B、全额累进税率下税收负担不够合理

C、全额累进税率下税收负担比较合理

D、超额累进税率下税收负担比较合理

［正确答案］:C

【答案解析】：全额累进税率的计算方法简单，但税收负担不合理，特别是在各级征税对象

数额的分界处负担相差悬殊，甚至会出现增加的税额超过增加的征税对象数额的现象，不利

于鼓励纳税人增加收入。超额累进税率的计算方法比较复杂，但累进幅度比较缓和，税收负

担较为合理。在我国没有全额累计税率。

第91题：单选题某木器厂(增值税一般纳税人)2012年9月份发生下列主要业务：购进业

务：

(1)购进生产用木材一批已入库，购进额400000元，进项税额68000元，已取得增值税专

用发票，同时支付运输费用40000元，其中包括保险费8000元，装卸费2000元；

(2)购进苹果一批(用于职工福利)，购进额1000元；

(3)购进生产用自来水，支付金额2600元，增值税专用发票注明税额为156元；

(4)购进生产用铁钉价款金额10000元，进项税额为1700元，取得增值税专用发票并且货

物已入库；本月销售木器200套，售价3500元/套，另收取优质费80元/套；另外有5套

作为礼品赠送给有业务往来的其他单位。其他事项：

(1)装修餐厅领用木材40立方米，买价共计12000元；

(2)火灾烧毁木材2立方米，买价计600元。根据上述资料回答65・69题：该企业本月的

销项税额应是_____O

A、119000元

B、121720元

C、121975元

D、124763元

【正确答案】：D

【答案解析】:(200+5)*(3500+80)*17%=124763元

第92题：单选题该企业2010年度允许税前扣除的公益性捐赠支出金额为()万元。

A、16

B、20

C、24

D、40

［正确答案］:C

【答案■析】：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分，准予扣

除。200万*12%=24万

第93题：单选题某公司共有房屋2栋，

第一栋自用，原值2000万元，已提折旧700万元；

第二栋出租，2008年租金收人80万元。根据当地规定，房屋原值一次扣除20%后计征房产

税，则该公司2008年应纳房产税()万元。

A、96

B、20.16

C、28.8

D、33.6

［正确答案］:C

【答案解析】：房产税采用比例税率，根据房产税的计税依据分为两种：依据房产计税余值

计税的，税率为1.2驰；依据房产租金收入计税的，税率为12%。该公司2008年应纳房产税

=2000x(1-20%)xl.2%+80xl2%=28.8(万元)。

第94题：单项选择题某事业单位全年财政补助收入160万元(其中专项补助收入40万

元)，上级补助收入60万元，事业收入215万元，经营收入110万元，附属单位上缴收入

16万元，其他收入4万元，事业支出380万元(其中专项支出35万元)，经营支出90万

元，则该事业单位的经费自给率为()O

A、46.8%

B、50.57%

C、73.4%

D、79.31%

【正确答案】：C

【答案解析】：

第95题：单项选择题下列属于个人所得税中非居民纳税人的是(Io

A、在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得

B、在中国境内无住所

C、在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度

D、在中国境内有住所，但目前未居住

【正确答案】：A

【答案解析】：我国个人所得税对居民纳税人有两个判断标准，境内有住所或无住所但居住

满1年。题中选项B未指出居住时间，选项C、D均为居民纳税人，

只有选项A两个标准均不具备，为非居民纳税人。

第96题：单项选择题某企业2012年取得销售收入净额2000万元(其中赊销收入净额

1500万元)，营业净利率20驰。该企业的资产负债表有关资料如下：

根据上述资料，回答下列问题：该企业2012年末的流动比率、速动比率分别为()o

A、128%；206%

B、206%；128%

C、48%；78%

D、78%；48%

【正确答案】：B

【答案解析】：

第97题：单项选择题下列不是属于纯公共需要的是—o()

A、外交

B、高等教育

C、国防

D、基础科学研究

【正确答案】：B

第98题：单选题按收入来源划分，可将中央部门预算收入分为(Io

A、财政拨付资金和部门依法取得的其他收入

B、财政拨付资金和部门事业收入

C、部门事业收入和经营收入

D、部门事业收入和上级补助收入

【正确答案】：A

【答案解析】：收入来源划分，主要考核预算收入的来源，中央部门预算收入的来源财政拨

付资金和部门依法取得的其他收入。

第99题：单选题下面的结论中，错误的是()o

A、价格补贴直接于市场零售商品有关

B、价格补贴的直接收益人是居民

C、价格补贴与企业亏损补贴一样，都是财政支出的重要项目

D、价格补贴的对象是商品

【正确答案】：C

【答案解析】：价格补贴与企业亏损补贴在很长一个时期内不是作为支出项目列入财政支

出，而是作为冲减收入处理的。1986年以后，价格补贴改为在支出中列支，企业亏损补贴依

然是作为冲减收入处理。见教材

第44页。

第100题：单选题《预算法》规定，地方各级政府预算由()审查批准。

A、地方各级人大

B、地方各级政府

C、上级人大

D、上级政府

【正确答案】：A

【答案解析】：审查和批准，由各级政府在本级人民代表大会举行会议期间，向大会提交关

于本级总预算草案的报告，经讨论审查，批准本级预算。

第101题：单选题在下列三级超额累进税率下，若某人的应税所得为10000元，则应纳税

额为()」

A、500元

B、1500元

C、2000元

D、4300元

【正确答案】：B

【答案解析】：按照超额累进税率下应纳税额的计算方法，某人应纳税额=5000*10%+

(10000-5000)*20%=1500元。

第102题：单选题使用过程能力分析法进行质量控制时，过程总体均值与公差中心重台的

状态称为

A、过程无偏

B、过程有偏

C、过程能力过剩

D、过程能力不足

【正确答案】：A

第103题：单项选择题纳税人以外汇结算销售额的，以0计算。

A、双方协商的币种

B、人民币

C、美元

D、人民币或美元

【正确答案】：B

【答案解析】：纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当按外汇市场价格折合成人民

币计算。人民币折合率可以选择销售额发生的当天或当月1日的人民币汇率中间价。纳税人

应在事先确定采用何种折合率，确定后一年内不得变更。

第104题：单选题一般纳税人销售()暂按简易办法依照6%的征收率计缴增值税。

A、自产的商品混凝土

B、寄售商店代销寄售物品

C、典当业销售死党物品

D、经国务院批准的免税商店零售的免税品

［正确答案］:A

【答案■析】：掌握一般纳税人销售自产的六种货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计

算缴纳增值税。

第105题：单选题甲酒厂2010年7月对外销售白酒800箱，每箱不含税金额187.2元，同

时向购买方收取优质费，每箱不含税金额5.85元，该酒厂计算消费税的计税金额应是0

A、128000

B、132000

C、149760

D、154440

【正确答案】：D

【答案解析】：向购买方收取的优质费属于价外费用，应计入计税金额。消费税的计税金额

=800*(187.2+5.85)=154440元

第106题：单选题预算管理最重要的一环是()o

A、编制预算

B、执行预算

C、编制决算

D、决算审批

［正确答案］:A

【答案■析】：预算草案的编制是预算程序中的一个重要阶段。正是在这个过程中，决定政

府年度预算收支总额及债务总额，以及决定政府的各项基本方针与政策。

第107题：单选题李先生1・6月工资应缴纳的个人所得税为()元。

A、210

B、126

C、1230

D、2130

【正确答案】：B

【答案解析】：工资应缴纳的个人所得税=[(4200-2000)*3%-0]*6=126元

第108题：单项选择题税法法律关系中的征税主体是国家，具体行使职能的是___和

—0()

A、税务局；财务局

B、税务机关；海关

C、海关；工商局

D、工商局；税务局

【正确答案】：B

第109题：单项选择题某教授2007年4月取得劳务报酬10万元，该教授应缴纳的个人所

得税为—O()

A、2万元

B、2.1万元

C、2.2万元

D、2.5万元

【正确答案】：D

第110题：单项选择题关于行政单位应缴财政专户款上缴办法，不符合现行规定的是

00

A、全额上缴

B、定额上缴

C、比例上缴

D、结余上缴

[正确答案]:B

【答案解析】：预算外资金是国家财政性资金，不是部门和单位自有资金，必须纳入财政管

理。行政单位取得的预算外资金收入，应按规定及时、足额上缴。上缴办法有全额上缴、比

例上缴和结余上缴。

第111题：单项选择题以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为O()

A、强制性财政收入和非强制财政收入

B、企业收入和其他收入

C、税收收入和非税收入

D、税收收入和企业收入

【正确答案】：C

第112题：单选题财政部门开设特殊过渡性专户的作用是()o

A、用于记录、核算和反映预算单位的预算外支出活动

B、用于记录、核算和反映预算单位的自有资金支出活动

C、用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动

D、用于记录、核算和反映预算单位的未纳入国库统一账户的支出活动

【正确答案】：C

【答案解析】：经国务院和省级人民政府批准或授权，财政部门开设特殊过渡性专户(特设

专户；，用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动，并用于与国库单一账户清

算。

第113题：单选题《中华人民共和国增值税暂行条例》属于()o

A、税收法律

B、税收法规

C、税收规章

D、行政文件

【正确答案】：B

【答案解析】：属于行政法规，所以B选项符合。

第114题：单选题北京市民郭某2012年7月取得来自中国境内的收入情况如下：1.取得

工资薪金收入10000元。2.一次性取得设计收入20000元。3.出版专著一部，出版社支付

稿酬50000元。4.购买体育彩票中奖所得30000元。5.取得国债利息收入2000元。

型据以上材料恒答40-44题:2012年7月郭某取得的工资薪金收入应缴纳个人所得税为0

JLo

A、1600

B、1465

C、1305

D、745

【正确答案】：D

【答案解析】：工资薪金收入应缴纳个人所得税二(10000-3500)*20%-555=745元

第115题：单项选择题以下不属于公债市场功能的是()o

A、实现公债的顺利发行和偿还

B、合理有效调节社会资金的运行

C、提高社会资金效率

D、调节收入分配

【正确答案】：D

【答案解析】：本题考查公债市场的功能。公债市场的功能：(1)实现公债的顺利发行和偿

还；(2)合理有效调节社会资金的运行，提高社会资金效率。

第116题：单项选择题社会优抚的主要对象是—o()

A、革命军人及其家属

B、农村的“五保户”

C、在生育和护理儿童期间的妇女

D、破产企业职工.

【正确答案】：A

第117题：多项选择题美国绩效评价的内容包括()o

A、立项决策评价

B、经济效益评价

C、综合影响评价

D、持续性和长期评价

E、绩效总结评价

【正确答案】：ABCD

【答案解析】：美国绩效评价的内容非常广泛，主要包括：①立项决策评价，主要是评价项

目立项的合理性；②经济效益评价，主要是评价项目的获利能力、成本效益情况等；③综合

影响评价，主要是评价项目运营对地区、行业的经济发展，对项目周边自然环境及相关社会

环境的影响；④持续性和长期评价，即评价项目完成后，是否可对经济和社会产生持续或长

期的影响。

第118题：多项选择题调整产业结构的途径有