【国内民营企业内部控制问题探究-以F公司为例（论文）11000字】

国内民营企业内部控制问题研究-以F公司为例论文摘要随着经济全球化的发展，国际贸易越来越频繁，在面对众多机遇的同时也面临着更大的挑战。企业想要获得更广大的市场和更可观的利润，势必面对更多的对手，国内外的、同行业的甚至跨行竞争的，数不胜数。而民营企业在市场经济中的重要地位不言而喻，其活力、潜力、创造力在众多企业形式中都是极其突出的，其对于我国GDP的增长、剩余劳动力的吸收、就业岗位的提供以及税收都做出了极大的贡献，由此可看出民营企业对一个国家经济的发展有着不可小视的作用。内部控制的有效实施是一个企业长久发展，经久不衰的关键所在，然而我们国家的内部控制目前还不够完善，很多企业不论其规模大小，都或多或少存在一些问题。整个民营企业的内部控制问题都有类似的地方，所以本文从F公司入手，深入分析其在内部控制当中存在的缺陷并根据缺陷提出相应的建议。关键词：民营企业；内部控制；控制缺陷目录TOC\o"1-3"\h\u147191绪论 绪论1.1研究背景内部控制在企业的运营过程中发挥着非常重要的作用，通过监督各项经济活动，发现企业运转过程中的各种问题，进而保证资产的完整性，促进企业运行的高效性。在经济化的趋势下，企业内部控制制度应运而生，加强内部控制制度的建设对企业进行现代化管理十分重要。良好的内部控制不仅能规范会计人员行为，提高企业的经营效率，促进资源的优化配置，而且更能防范企业的经营风险，做到防患于未然。但是好多企业在经营过程中并没有充分发挥内部控制的作用，对内部控制的重要性缺乏认识，因此就会出现很多违规现象。由此可见，完善企业的内部控制是当前企业发展的首要任务。1.2研究意义随着世界经济的不断开放，不同企业与不同企业之间合作越来越密切，给企业带来发展生机和活力，但也存在着一定的风险，所以企业是在机会和风险中成长发展的。内部控制是企业治理的关键环节和经营管理的重要举措。本选题通过对企业内部控制过程中出现的问题进行优化分析，体现内部控制在企业的实用性和可信性，同时本文从增强内部控制意识、建立风险管理机制、加强员工职业道德和价值观问题等方面构建企业内部控制体系，对丰富和完善企业内部控制理论具有借鉴意义。2研究思路、内容和方法2.1研究思路本文基于企业内部控制的视角出发，从提出问题→分析问题→解决问题，以达到优化公司治理为目的而进行的研究。以我国民营企业F公司为具体案例，分析F公司在企业层面和业务层面的控制现状，分析内部控制存在的问题，并提出有针对性、相应的措施和建议，帮助企业提高运营效率，完成企业战略目标。2.2研究内容本文共分为六个部分，第一个部分为绪论，主要介绍研究背景、意义等；第二个部分为研究思路、方法等；第三个部分为相关理论概述，主要介绍企业内部控制的发展历程，以及企业内部控制的五要素、内部控制缺陷的认定；第四部分为企业内部控制案例分析，介绍企业的背景，以及企业层面、业务层面等内部控制情况；第五部分主要分析企业内部控制中存在的问题，以及企业内部控制的经验总结；第六部分为解决对策，针对该企业内部控制存在的问题，提出相对应的解决对策。2.3研究方法文献研究法：文献研究法是本文研究采用的主要方法，通过查阅期刊、文书档案、书籍、报纸，互联网的收集和整理有关企业内部控制优化研究的资料文献，确定自己的研究思路。问卷调查法：采用问卷调查、个案访谈等形式采访企业员工，为此次论文提供理论依据，帮助研究的进展。个案分析法：以F公司为案例对象，根据案例的现状，分析存在的问题，根据其问题提出新的优化方案，进行研究。3内部控制的相关理论概述3.1企业内部控制发展历程3.1.1我国企业内部控制发展情况自党的十一届三中全会后，我国民营经济才迎来了发展的政策契机，而我国民营经济浪潮的兴起，准确地说是在伟大导师邓小平在九十年代初的南巡讲话之后，因此我国民营经济的蓬勃发展迄今为止还只有二十余年的时间。虽然我国经济在改革开放四十余年的时间内取得了举世瞩目的辉煌成果，民营经济作为公有制经济的重要补充，在这一期间充分展现了其经济活力，但是我国民营企业在这一历史发展时期普遍面临着政策支持少、资金不足、融资难、企业寿命偏短的现实。由于我国民营企业普遍规模较小，经济地位不高，发展时间又较短，我国多数民营企业具有内部控制实践积累薄弱和管理创新不足的特征。3.1.2我国内部控制理论及实践我国首次提出内部控制是在1997年，在随后的两年，自《会计法》修订以后对建立健全内部控制提出原则要求，这也是我国第一次以法律的形式发布的内部控制相关制度。我国的经济发展十分迅速，基于这个原因的需要，在2008年颁布了包含七大章节和五十条规范的《企业内部控制基本规范》，提出内部控制必须做到合规、真实、安全，紧接着在2010年发布了相关的配套指引，明确了内部控制的五要素，除此之外，在《基本规范》的基础上，还大量的对内部控制保障经营安全和经营效益方面的内容作出了补充。我国自内部控制发展至今，其规范早已适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位经济活动的内部控制。3.2企业层面的内部控制五要素在现代化企业的管理模式中，内部控制占领着主导地位，健全的内部控制制度有利于企业的蓬勃发展，有利于提升企业的综合实力，是企业得以持续发展的提前。企业进行内部控住要从以下五个要素进行。3.2.1内部环境内部机构为内部环境奠定了基础，企业必须以内部机构为前提；只有高层管理人员重视内部控制，才能保证内部控制活动在整个企业中展开；运作过程中文化犹如灵魂贯穿于企业的始终。可以说，人及其所从事的活动是任何企业的核心，是内部控制环境必不可少的组成环节，且与环境相互作用。3.2.2风险评估风险评估是风险管理的基础，是对相关风险进行识别和分析，为了达到计划目标。任何企业都要面对来自企业内部和外来竞争带来的风险，企业需要依据最小风险原则制定目标。因此必须建立与实现财务、生产、销售目标相适应的风险防范机制，识别企业可能存在的各种潜在风险因素，判断风险是否会发生以及发生带来的后果，在此基础上制定风险策略，达到降低风险的目的。3.2.3控制活动控制活动是企业根据相关的业务活动，按照对应的控制程序和规定设置的活动，也就是企业在风险评估之后，实施应对措施将风险水平降低，直至企业不会因此受到负面影响。3.2.4信息与沟通企业信息系统将结合获取的数据和从外部得到的消息为经营和管理活动提供信息。沟通可以消除隔阂，降低信息传达过程中的错误率，是企业内部交流的工具，同时也是企业与外部利益相关者联系的桥梁，外部利益相关者以其获得的信息对企业的状况进行判断。3.2.5内部监督是评价内部控制体系有效性的过程。它可以通过连续的监督、独立的评价或两者的结合来实现。3.3企业内部控制缺陷认定企业内部控制缺陷认定分为内部认定和外部认定。内部认定主要由企业自身来实施的。大中型企业要成立专门内部控制管理和认定机构，科学制定内部控制缺陷的认定标准，以对企业长远发展高度负责的态度，严格执行《企业内部控制基本规范》等制度，深入查找自身存在的缺陷和问题，并适时对整改情况进行认真评价。小微企业要执行好《小企业内部控制规范（试行）》，全面对照同行业的上市企业内部控制经验做法和具体制度措施，主动对接上市企业。对于企业内部控制存在的缺陷，一般企业不愿对外承认或者予以搪塞；更不愿在不知情的情况下，通过其他非正常渠道流出企业内部，那么在分析和认定企业内部控制缺陷的过程中，需要认定方或者研究人员参照《企业内部控制基本规范》《企业内部控制应用指引》和同行业上市企业内部控制制度等标准，深入企业考察研究，实地查阅企业内部控制各项制度和规定。4F公司内部控制案例分析4.1公司简介F公司于1992年8月27日正式成立。因为是首批通过国家生产质量管理标准认证的高新技术产业，F公司于2000年就开始致力于研发人用的狂犬病疫苗。经过长期稳定的研发工作，F公司内部环境逐渐成熟，通过投入研发资金建立了研究中心、质量管理部门以及现代化的生物制品生产车间。F公司研发成功，并在市场通过合法渠道进行销售的疫苗有：Vero细胞（冻干人用狂犬疫苗）、流行性感冒裂解疫苗、冻干甲型肝炎减毒活疫苗等。其中，冻干甲型肝炎减毒活疫苗和流行性感冒裂解疫苗都曾让F公司获得国家专利。这些疫苗的研发功，让F公司得到国家和人民的支持，拥有极好的技术，研发的新型药品占国内市场的较大份额，甚至在国际上拥有极高知名度，研制出的药品出口给其他国家，造福地球同胞。4.2公司层面内部控制现状4.2.1内部环境方面在组织架构方面，TF公司依据《公司法》的规定，设立股东大会、董事会、监事会和管理团队。如图4.1所示，董事会之下设立了战略、审计等委员会，还设立了包括财务部、审计部、市场部、质检部、行政综合部等职能机构。图4.1TF公司组织架构TF公司严格遵守《公司章程》规定，进行董事与独立董事的选举。董事会成员符合法律法规和《公司章程》的要求。现有董事9人，其中独立董事3人，占董事会成员的三分之一，并建立了独立董事制度。公司董事会下设战略委员会、提名委员会、审计委员会、薪酬与绩效考核委员会。公司另设监事会，有监事3名。单从机构设置情况来看，符合国内关于专门委员会设置的基本要求，也遵循了三权分立原则，但事实上这些权力是否得到制约值得商榷。4.2.2风险评估方面在风险事件发生前后，对事件给企业的生命和资产等方面造成的损失进行科学评估，可以有效降低风险事件带来的损失程度。F公司可能面对的风险，主要包括行业政策调整的风险、疫苗行业安全风险、市场竞争加剧风险、产品研发及推广失败风险、人才流失风险、销售的季节性风险这六种风险。然而，在医药市场中，疫苗行业要面对的风险还应包括环境污染风险、违法风险等，此类重要的风险未在年度报告中披露，证明TF公司的风险评估制度不够健全，对企业自身的内部社会责任风险预估的意识不足。医药上市公司，想要长期稳定的发展，就应做好面对风险的准备，建立健全的风险预估制度才能为公司保驾护航。4.2.3控制活动方面企业资金投入重理财轻研发。疫苗的生产是现代高新科技产业，产品的研发周期长且成本高，需要企业投入大量资金购买研发疫苗的生产设备及材料，聘请众多领域专业的技术研究人员，建立科学卫生的工作环境，确保疫苗的高质高量。作为一家以研发生产疫苗为主营业务的企业，将大量资金投入到理财产品中，忽视研发的投入，表面上是在提高企业的利润，但是资金的不合理投入已经危害到疫苗的研发，无形中提高了疫苗质量问题的风险，同时还给贪污造假提供了空间。4.2.4信息与沟通方面根据分析TF公司内部控制自我评价报告发现，TF公司未在报告中披露自身存在内部控制缺陷的事实：通过阅读报告中的内部控制缺陷认定标准，TF公司存在控制环境无效的情形，应认定为财务报告内部控制重大缺陷；根据非财务报告内部控制缺陷认定标准，TF公司存在重要业务缺乏制度控制或制度系统性失效和媒体负面新闻频频曝光的迹象，应认定为非财务报告内部控制重大缺陷。2017年百白破疫苗剂量不合规的事件至今还历历在目，TF公司报喜不报忧，实际上其内部控制早就失效，且在信息披露上存在着重大问题。4.2.5内部监督方面内部监督对企业来说是监督和检查内部控制制度的建立与实施情况,评价内部控制的有效性，发现缺陷并及时加以改进。根据分析TF公司内部控制自我评价报告发现，其在企业内部已设有审计部门，但审计部门仅对其财务部门负责，未审核监督TF公司是否有效实施内部控制制度，未发挥完整的监督审核作用。并且，企业未设置专门负责监督企业履行社会责任的部门，未设置直接对董事会和经理层进行监督的部门，未让各职位受到约束，内部监督机制形同虚设，并未发挥其真正的作用。4.3业务层面内部控制情况4.3.1研究与开发情况国家药监局行政处罚决定书载明，TF公司在生产涉案疫苗时存在以下几项具体的违法事实：一是没有严格区分原液批次，将两个或两个以上批次不同的原液进行混合勾兑；二是对相关涉案疫苗的生产批号进行编造，所标注的产品生产日期与实际情况不符；三是依照有关规定，疫苗原液保存期限应在9个月内，但在部分送检疫苗中发现原液超期的情况；四是没有对产成品的生物活跃度质量做严格检测，对物质耐热水平的分析流程也不规范；五是对用于分离混合药品的基本制造器具的管理不当，没有执行严格的登记管理制度、常规检测不到位；六是在相关产品送检合格后即刻销毁了原始生产记录，伪造生产批次，对动物试验记录造假；七是企业提交送审的资料和数据的真实性不足，存在以虚假资料骗取生物制品签批发合格证的恶劣行为等。4.3.2设备管理制度执行情况TF公司高度重视生产、检验、试验等设备的自动化、智能化程度，建有设备管理制度，确保了关键硬件设备处于国内一流水平。一是生产设备方面，投资对生产设备改造升级，在省内率先采用洗、灌、封联动生产线进行生产，减少产品洗、烘、灌周转过程的污染，淘汰落后人工灯检手段，采用全自动灯检机进行灯检，确保生产过程的可控性和稳定性。二是检验设备方面，投资购置先进的进口药品质量检验设备，持续提高了检验检测过程的稳定性和结果的准确性。公司现有充足的高效液相色谱仪，精密仪器设备为确保药品质量提供了支撑保障。三是包材使用方面,对于低硼硅玻璃安瓶存在隐患的品种，开展中硼硅安瓶研究，在此基础上完成注册变更，对在线品种逐步替代使用德国肖特玻璃中硼硅玻璃安瓶。4.3.3社会责任履行情况医药企业从来都是环境污染的重灾区，相关数据显示，我国制药工业总产值约占国内生产总值的3%，然而污染物排放量却占到全国的6%左右。TF公司因水污染物排放量不达标，在2018年7月接受了长春市环境保护局的调查。结果显示其在线和实际检测数据均违反国家水污染防治法的规定，重点水污染物排放量严重超标，并于2018年8月收到长春市环境保护局下发的《责令改正违法行为决定书》。其企业负外部性影响明显，给自然环境造成了不可挽回的负面影响。5F公司内部控制缺陷及经验5.1内部控制存在的缺陷5.1.1公司层面5.1.1.1股权结构不合理根据TF公司组织结构图可知，其股权特别集中，股权结构为集权化管理。高俊芳的持股比例达18.10%，且与其子张洺豪合计持股为35.98%，其余股东持股比例都不到10%。股权的过于集中，使得法人高俊芳一人实际控制这整个公司，极易导致大股东利用手中的控制权侵害小股东的合法权益，高管凌驾于内部控制之上，难以确保公司内控监督机制的有效运作，不利于企业的长期发展战略。合理的股权结构可以公平地让董事会的每个人都拥有话语权、投票权，公司的发展和建立良好的企业内部环境需要每一个成员的共同努力。5.1.1.2未建立风险应对措施建立科学的风险应对措施，有助于企业做出正确的决策，有助于保护企业资产的安全和完整，有助于企业实现利益最大化的目标。2018年TF公司冻干人用狂犬疫苗生产记录造假事件，严重威胁到全国人民的身心健康。在此事件发生后的次日，TF公司仅将涉事的有效期内所有批次的疫苗实施召回，且停产此疫苗。TF公司再无其他措施，未根据企业的实际情况实施正确的风险应对措施，未从根本上解决TF公司人用狂犬疫苗不符合标准的事件。这就是公司内部控制机制的重大缺陷，极易造成公司人员在巨大的利益面前丢失了道德底线。5.1.1.3营业成本控制不真实由于TF公司的主营业务是研发疫苗，所以企业的营业成本主要来自疫苗制品直接材料的采购。由表5.1可以得知，TF营业收入和净利润均同比2019年增加，且变动比例分别为52.60%和33.28%，然而，直接材料成本同比负增加1.96%。很显然，TF公司在投入高额销售费用，低研发费用的情况下，用更少的直接材料成本给企业创造了极大的营业收入和净利润，这样的盈利是值得被怀疑的。在正常医药行业中，以低的营业成本获得利润的情况是存在的，但不可能在忽视其主营业务投入的企业中发生。因此，TF公司对营业成本控制的管理混乱。表5.1TF公司2019-2020年直接材料和利润收入的变化2019年2020年变动比例营业收入（万元）101790.97155337.3952.60%净利润（万元）42486.7556627.7133.28%直接材料（万元）13954.6613270.04-1.96%数据来源：TF公司内部数据整理得出5.1.1.4企业与公众沟通失效经过对TF公司信息披露的情况进行全面梳理和稽查，发现公司未及时披露被有关机关调查的信息、内部控制存在着重大缺陷，并对TF公司涉事当事人给予了公开谴责。企业对公众提供的信息内容应该及时、准确和适当，让企业的投资者、中介机构、监管者、股东等其他外部相关者可以了解和掌握企业运行的重要信息。但TF公司的不完整、不真实的信息披露行为，让公众无法真实了解企业的真实经营和发展情况，会导致投资者做出错误的决策，损害消费者的权益，还会让企业无法准确掌握客户的需求和偏好，损害自身的利益。5.1.1.5内部监督工作未能有效执行根据TF公司财务报告可知，TF公司设立了内部监督机构一一审计部，但其中只有两名员工，是直接对董事会负责的，主要职责是对公司的财务数据，运营模式，生产状况等多方面进行监督。然而经过上文的分析可知，董事会自身集权性太高，审计部门能否发挥实际的监督作用有待商榷，况且审计部门就只有两人，数量太少，而且专业水平也令人质疑，要掌握上市公司庞大复杂的生产经营系统，搞清楚每一个环节，是需要丰富的专业知识和足够的工作经验支持的，由此可见TF公司的内部监督工作很难展开，审计委员会的设立基本只是表面工作。5.1.2业务层面5.1.2.1企业研发资本化率不合理从表5.2中可以发现，TF公司的研发投入不高，但是研发资本化率高，2020年研发资本化率高达64.99%。这就说明，TF公司的研发技术很高超，公司在研发低投入的情况下，大部分的产品都能被研发成功，并且转化成产品进入市场。但这不符合行业发展的实际情况，从国内外众多企业疫苗研发情况来看，在疫苗的研发阶段，会有许多研发失败的情况，并非一帆风顺，而这些失败研发的费用会进行费用化处理。对于产品的研发资本化的控制属于企业重大的战略决策，并非受他人的意志左右，应受到严格的内部控制制度的约束。表5.2TF公司2019-2020年研发投入和理财投入变化2019年2020年研发投入（万元）4333.6012221.33理财投入（万元）195300205300研发投入/营业收入4.26%7.87%理财投入/营业收入125.73%132.16%研发资本化率50.70%64.99%数据来源：TF公司内部数据整理得出5.1.2.2社会责任认知不足TF公司自上市后，2017年和2018年连续发生了人用疫苗的质量问题事件。作为疫苗研发的龙头企业，其产品的质量问题影响着人们的生命健康，企业应具备足够的社会责任认知，拥有为人民服务的职业道德和素养。然而，TF公司在金钱和责任之间分不清主次，忽视产品质量，更改产品生产参数，严重违反国家食品药品监管总局的要求，耗尽龙头企业的气数，引起大众的反感和抵制。如此腐败的思想笼罩着整个公司，将企业的内部环境搞得乌烟瘴气，可见，建立且实施科学的内部控制制度是多么有必要。5.2内部控制积累的经验5.2.1实施全面风险管理监督与考核机制作为民营企业,在经营全周期都会遇到风险，需要在项目开发之前、期间和之后进行全面的风险管理。企业不能只看眼前利益，还应设置关键、长期目标。在每一个工作环节，都应设置风险考核点及风险点提示，设置可量化的风险评价体系，让风险能够看得见，避得过。风险考核点包括但不限于人力资源管理、资金管理、采购业务管理、销售业务管理、项目建设施工管理、合同业务管理等。为使内控制度引起足够的重视，充分调动员工参与内部控制活动的积极性，企业应完善绩效评价体系，根据效率、公平、合法原则，依据岗位分工和绩效能力，重新构建适应本公司的薪酬体系。5.2.2无形资产管理有序通过兼并重组，多年来TF公司拥有了商标、专利、品牌、土地使用权等多种无形资产，账面总价值近2亿元，具体如下：40余项国内注册商标，近50项中国专利权，3项土地使用权，200余个药品生产批准文号。公司还是某注射液国家标准的起草和制定的技术依托单位、省级医药质量管理协会小容量注射剂专业技术委员会主任委员单位，注册商标“TF”为省级著名商标，经过了长期的临床考验，拥有良好的客户基础，在脑保护剂市场建立了一定的品牌优势。公司制定了《TF公司无形资产管理制度》，组织全体员工深入落实无形资产管理责任制，积极推动无形资产的有序利用，发挥了无形资产促进公司核心实力的积极作用。5.2.3注重人才团队建设公司应重视人力资源的开发与配置工作，完善人才引进、培养、培训、考核的各项机制。加大对研发、生产、技术、质量控制方面优秀人才的引进力度，充实现有团队。招聘一定数量的大学应届毕业生，作为后备人才配置在生产、技术、销售一线进行培养锻炼。建立企业管理学院，立足岗位对现有员工进行培训，对表现优异的员工进行重点培养。实施绩效考核，增强岗位激励措施，促成公司经营目标的实现。持续加强战略宣传，增进企业文化认同，在公司内营造创新、务实的企业文化氛围，打造了一支诚信、高效、专业的高素质团队。5.2.4信息化管理服务系统优势明显通过建立信息管理系统，可以很快实现数据信息的整理、筛查、测算。沟通是双向的，只有这样各种信息才能在不同的管理者、业务部门和成员之间顺畅流动。平台搭建是多种多样的，线上线下同步进行。为了充分调动内部各部门间的交流，可通过设立安全角的方式向公司领导提出合理化建议，让管理者不至于闭门造车。可以通过线下定期组织交流恳谈会等形式新颖的交流机会，为员工搭建一个可以畅所欲言的平台。此外，内部各部门之间由于涉及业务往来，可能存在利益之间的相互牵扯，应对利益相关部门设置一定的奖惩机制，充分调动人员工作积极性。6F国内民营企业内部控制建议6.1公司层面的改进建议6.1.1优化企业的股权结构TF公司的股权过于集中，出现“一股独大”的现象，损害了部分小股东的权益。公司应适当减少大股东的持股比例，增加其他法人股或个人股的比重，实现股权分散，让公司的其他股东也可以参与公司的决策且拥有话语权。同时，公司应及时发放现金股利，兼顾大小股东的合法权益，维持各股东之间的良好关系。同时，董事会和监事会成员在选举时，要考虑其职业背景和经营，保障职工权益和职权实施的有效性。明确划分三个职位的权力和责任，各司其职，相互约束相互制约，且应具备相应的专业素养和能力，保证公司的正常经营和发展。6.1.2建立企业风险应对系统在TF公司的风险预警系统中，加入环境污染风险、违法风险的预估，全面地分析自身经营现状，根据现状对未来的风险进行合理预估，将风险降到最低。应建立风险评估小组，并把其设在董事会下，明确公司可承受的风险范围，严格监督各个生产环节，考虑风险过程和动态变化，对医药企业可能面对的风险进行客观、公正的风险评估。药品的研发本就具有巨大不确定因素，医药企业想要长远稳定地发展，就需要防患于未然，提升企业抗风险能力和风险预测能力，加强自身的竞争能力，实现稳定健康发展。6.1.3控制企业的营业成本TF公司“低成本高收入”的现象，反映了其内部控制失效造成的不真实营业成本控制。医药研发企业对原材料的需求应是稳定的，企业应加强对直接材料的控制：第一，建立完善的供应商信息库，避免原材料供应商垄断的现象。第二，加强对直接材料的质量监督，有关原材料的采购数量、生产使用数量、库存数等进行控制，确保营业成本的合理性。第三，直接材料的采购和消耗都应由专业部门进行监督记录，确保营业成本的真实性。对企业营业成本进行控制，可防止犯罪人员在直接材料上违法变更金额和数量，可有效实施企业的内部控制。6.1.4优化企业信息管理制度随着互联网技术的成熟，各行各业都广泛应用医疗信息化，每个药品都有不同的编号和名字，信息技术的良好运用，给医药行业带来了便捷。然而，医疗信息的来源都来自企业本身，若企业想瞒报信息，公众也极难发现，企业与公众的沟通极易失效。因此，企业可通过网络论坛、电子邮件、问卷调查等方式增强企业与公众信息的传递，有效实现信息透明公开及资源共享，维护企业与公众的良好关系。同时，企业应保证信息的安全，积极开展系统测试，防止信息泄露和违法变更，应定期对信息系统进行检查，对数据进行及时备份保护，确保公司与公众沟通的有效性。6.1.5有效实施内部监督机制第一，企业应在董事会、管理层和监督人员间建立职权制约和监督的机制，确保各层级的监督人员能顺利有效地实施其监督权利。第二，选拔有较强专业能力的人才来胜任监督工作，保证内部审计人员的数量和质量，定期对监督人员进行专业能力考核，确保其监督工作的有效性。第三，及时向管理层汇报总结监督结果：对风险进行监督排序、对企业信息进行监督识别、对工作人员生产活动的合理性进行的监督等。第四，定期进行内部控制监督体系自评工作，规范评价标准，提升评价质量，持续优化监督机制。有效的内部监督机制，可以让公司各职位间相互约束，监督企业各方面的情况，确保内部控制的有效实施，