企业纳税实务与技巧课件答案

小规模纳税人增值税征收率为〔〕

正确答案：企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过〔〕。年

.年

年

年正确答案：承包所得以其实际承包,承租经营的〔〕作为一个纳税年度计算纳税。.日数

.季度

.年度

.月数正确答案：托付加工应税消费品的组成计税价格为〔〕.材料本钱;(消费税税率)

.(材料本钱加工费);(消费税税率)

.加工费;(消费税税率)

.(材料本钱加工费);(消费税税率)正确答案：国家规定，符合条件的小型微利企业减按〔〕征收企业所得税。

正确答案：集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为〔〕。年

年

年

年正确答案：应税消费品的销售额为〔〕.含税销售额

.含增值税的销售额〔增值税税率或征收率〕

.含增值税的销售额〔增值税税率或征收率〕

.含增值税的销售额正确答案：在税务机关对增值税一般纳税人增值税纳税状况进展检查后凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立()特地账户.应交税费——未交增值税

.应交税费——应交增值税

.应交税费——增值税检查调整

.应交税费——进项转出正确答案：国家须要重点扶持的高新技术企业，减按〔〕的税率征收企业所得税。

正确答案：我国普遍征收的流转税种主要有增值税和〔〕.消费税

.城建税

.营业税

.房产税正确答案：兼营应税劳务及货物或非应税劳务的，应分别核算，否那么，一并征收().消费税

.营业税

.增值税

.所得税正确答案：企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过〔〕。年

年

年

年正确答案：存货单笔〔单项〕损失超过〔〕万元的，无论何种因素形成的，均应以专项申报方式进展企业所得税纳税申报。

正确答案：依据印花税暂行条例规定，新企业的话，须要交纳资金账簿印花税，金额为实收资本的〔〕.千分之五

.万分之五

.千分之十

.百分之五正确答案：国家规定，符合条件的小型微利企业减按〔〕征收企业所得税。

.

正确答案：企业以“买一赠一〞等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的〔〕的比例来分摊确认各项的销售收入。.账面价值

.历史价值

.本钱价值

.公允价值正确答案：纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起〔〕日内缴纳税款

正确答案：以下组织中必须要缴纳企业所得税的是〔〕.个体工商户

.公司制企业

.个人独资企业

.合伙企业正确答案：进项税额抵扣的时间限定为〔〕.认证期天

.认证期天

.认证期天

.认证期天正确答案：从事国家重点扶持的公共根底设施工程投资经营的所得，缴纳企业所得税时，实行〔〕政策。.二免三减半

.二免二减半

.三免三减半

.三免五减半正确答案：存货单笔〔单项〕损失超过〔〕万元的，无论何种因素形成的，均应以专项申报方式进展企业所得税纳税申报。

正确答案：兼营应税劳务及货物或非应税劳务的，应分别核算，否那么，一并征收().消费税

.营业税

.增值税

.所得税正确答案：本年度新办的小型微利企业，在预缴企业所得税时，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过()的，可以享受实惠政策.万元

万元

.万元

万元正确答案：领取工商营业执照后，须在()日内到当地税务局申请领取税务登记证。日

日

日

日正确答案：土地运用权未确定或者权属纠纷未解决的，由〔〕纳税。.产权人

.占有人

.拥有人

.实际运用人正确答案：非居民纳税人是指在中国境内无居处又不居住，或无居处而在境内居住不满〔〕年的个人。

正确答案：我国规定，进口货物组成计税价格为〔〕.关税完税价格消费税

.关税完税价格关税

.关税完税价格关税增值税

.关税完税价格关税消费税正确答案：自年月日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，按〔〕的税率征收房产税。

正确答案：我国的关税属于〔〕.财产税

.所得税

.商品税

.其他税正确答案：烟草批发企业将卷烟销售给零售单位的，要再征一道〔〕的从价税。

正确答案：企业在年月日后购进并特地用于研发活动的仪器,设备，单位价值不超过〔〕万元的，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除〔〕

正确答案：征收营业税要核定其计税价格的，计税价格公式为〔〕.本钱〔－营业税税率〕

.(＋本钱利润率)〔－营业税税率〕

.本钱;(＋本钱利润率)〔营业税税率〕

.本钱;(＋本钱利润率)〔－营业税税率〕正确答案：我国税法规定，稿酬所得，按〔〕征收个人所得税。，减征

，减征

，减征

，减征正确答案：一项销售行为假如既涉及增值税应税货物又涉及非应税劳务。〔〕.兼营销售行为

.混合销售行为

.销售行为

.兼营混合销售行为正确答案：小规模纳税人销售自己运用过的固定资产，按〔〕确定销售额和应纳税额。.应纳税额含税销售额〔〕

.应纳税额含税销售额〔〕

.应纳税额含税销售额〔〕

.应纳税额含税销售额〔〕正确答案：假设股东人数超过〔〕人，只能设立股份。人

人

人

人正确答案：以下哪些工程属于我国个人所得税的征税范围〔〕.工资,薪金所得

.个体工商户的生产,经营所得

.稿酬所得

.利息,股息,红利所得正确答案：我国对小规模纳税人的规定有哪些〔〕.征收率：

.不得抵扣进项税额

.不能开具增值税专用发票，可由税务机关代开

.可以抵扣进项税额正确答案：以下销售额哪些含增值税〔〕.一般发票上注明的销售额

.须要并入销售额一并纳税的包装物押金

.销售自产货物并供应建筑业劳务合同上的货物金额

.商业企业零售价正确答案：以下哪些工程属于我国个人所得税的征税范围〔〕.工资,薪金所得

.个体工商户的生产,经营所得

.稿酬所得

.利息,股息,红利所得正确答案：我国税率的形式主要有〔〕.比例税率

.固定税率

.累进税率

.定额税率正确答案：在中华人民共和国境内，以下哪些属于营业税征税范围〔〕.销售货物

.有偿供应应税劳务

.转让无形资产

.销售不动产正确答案：不准抵扣的进项税额有哪些〔〕.用于非增值税应税工程

.免征增值税工程

.集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务

.小规模纳税人代开的增值税专用发票正确答案：企业在筹建期间发生的及筹办活动有关的以下哪些费用，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。〔〕.业务款待费

.广告费

.日常办公费

.业务宣扬费正确答案：无论何种企业，都必需设置的账簿有哪些〔〕.现金日记账

.银行存款日记账

.总账

.明细账正确答案：准予抵扣的进项税额有哪些.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额

.税收缴款凭证上注明的增值税税额

.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额

.承受纳税人供应的应税效劳，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额；正确答案：以下属于个人所得税免税工程的有哪些〔〕.国债利息

.福利费,抚恤费,救济金

.保险赔款

.代扣代缴手续费正确答案：增加可抵扣的进项税金的方法有哪些〔〕.在价格同等的状况下，购置具有增值税发票的货物或劳务

.购进免税农产品时，要运用正规的收购发票

.将用于非应税或免税工程的购进货物先作为原材料入库，待运用时再做进项税额转出

.采纳兼营的手段，缩小不得抵扣局部的比例正确答案：以下哪些属于免征房产税〔〕.国家机关,人民团体,军队自用的房产

.宗教寺庙,公园,名胜古迹自用的房产

.个人全部非营业用的房产

.纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间正确答案：企业所得税的征税对象包括〔〕.销售货物所得

.供应劳务所得

.转让财产所得

.租金所得正确答案：不得开具增值税专用发票的情形有〔〕.商业企业一般纳税人零售的烟,酒,食品,服装,鞋帽〔不含劳保用品〕,扮装品等消费品不得开具专用发票

.销售货物或者应税劳务适用免税规定的〔法律,法规及国家税务总局另有规定的除外〕

.向消费者个人销售货物或者供应应税劳务的

.小规模纳税人销售货物或者应税劳务的〔须要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开〕正确答案：下面哪些行为属于视同销售行为〔〕.将货物交付其他单位或者个人代销

.销售代销货物

.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县〔市〕的除外

.将自产,托付加工货物用于集体福利或者个人消费正确答案：企业所得税的征税对象包括〔〕.销售货物所得

.供应劳务所得

.转让财产所得

.租金所得正确答案：在中华人民共和国境内，以下哪些属于营业税征税范围〔〕.销售货物

.有偿供应应税劳务

.转让无形资产

.销售不动产正确答案：不准抵扣的进项税额有哪些〔〕.用于非增值税应税工程

.免征增值税工程

.集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务

.小规模纳税人代开的增值税专用发票正确答案：以下哪些税种属于财产税〔〕.资源税

.消费税

.土地税

.房屋税正确答案：无论何种企业，都必需设置的账簿有哪些〔〕.现金日记账

.银行存款日记账

.总账

.明细账正确答案：印花税的税率有哪两种形式〔〕.比例税率

.比率税率

.定额税率

.累进税率正确答案：以下属于个人所得税免税工程的有哪些〔〕.国债利息

.福利费,抚恤费,救济金

.保险赔款

.代扣代缴手续费正确答案：增加可抵扣的进项税金的方法有哪些〔〕.在价格同等的状况下，购置具有增值税发票的货物或劳务

.购进免税农产品时，要运用正规的收购发票

.将用于非应税或免税工程的购进货物先作为原材料入库，待运用时再做进项税额转出

.采纳兼营的手段，缩小不得抵扣局部的比例正确答案：以下行为可以免征增值税的有〔〕.销售一般货物

.农业生产者销售的自产农业产品

.避孕药品和用具

.古旧图书正确答案：企业所得税的征税对象包括〔〕.销售货物所得

.供应劳务所得

.转让财产所得

.租金所得正确答案：税收的特征包括〔〕.无偿性

.固定性

.广泛性

.强制性正确答案：下面哪些行为属于视同销售行为〔〕.将货物交付其他单位或者个人代销

.销售代销货物

.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县〔市〕的除外

.将自产,托付加工货物用于集体福利或者个人消费正确答案：企业所得税的征税对象包括〔〕.销售货物所得

.供应劳务所得

.转让财产所得

.租金所得正确答案：以下哪些企业符合小型微利企业〔〕.工业企业，年度应纳税所得额不超过万元，从业人数不超过人，资产总额不超过万元

.工业企业，年度应纳税所得额不超过万元，从业人数不超过人，资产总额不超过万元

.其他企业，年度应纳税所得额不超过万元，从业人数不超过人，资产总额不超过万元。

.其他企业，年度应纳税所得额不超过万元，从业人数不超过人，资产总额不超过万元。正确答案：以下产品已缴消费税可以扣除的有哪些〔〕.外购或托付加工收回的已税烟丝生产的卷烟

.外购或托付加工收回的已税扮装品生产的扮装品

.外购或托付加工收回的已税摩托车生产的摩托车

.外购或托付加工收回的已税润滑油为原料生产的润滑油正确答案：设立公司须要办理哪些证照〔〕.营业执照

.组织机构代码证

.税务登记证

.开户许可证正确答案：以下哪些所得无论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内所得〔〕.出租财产取得的所得，以被出租财产的运用地为所得来源地。

.得奖,中奖,中彩所得，以所得产生地为所得来源地。

.转让房屋,建筑物等不动产的所得，以签订合同地为所得来源地。

.供应特许权的运用权取得的所得，以特许权的运用地为所得来源地。正确答案：以下哪些行为应当做进项税额转出处理().用于生产的购进原料

.生产用原料用于厂房施工

.外购材料用于职工集体福利

.购进原料干脆销售的正确答案：农业企业是指那些通过生物的生长和繁殖来取得产品，并获得利润的部门。它包括〔〕.农业

.林业

.畜牧业

.渔业正确答案：税务机关对混合销售的认定，一般依据哪些方面〔〕.是否签订销售合同

.销售及效劳对象是否统一单位

.发票开具是否统一单位

.是否分开核算正确答案：赊销和分期收款销售方式的纳税义务发生时间为〔〕.书面合同约定的收款日期的当天

.无书面合同或没有约定收款日期的，为货物发出的当天

.签订合同的当天

.全部收到货款的时间正确答案：以下哪些工程属于企业所得税的扣除工程〔〕.合理的工资薪金支出

.劳动爱护支出

.利息支出

.借款费用正确答案：纳税筹划原那么〔〕.听从于企业财务总体目标的原那么

.合法〔不违法〕原那么

.综合性原那么

.事先筹划原那么正确答案：以下哪些物品要征收消费税〔〕.扮装品

.小汽车

.实木地板

.酒正确答案：企业缴纳企业所得税时，不得扣除的工程有〔〕.税收滞纳金

.赞助支出

.罚金,罚款和被没收财物的损失

.向投资者支付的股息,红利等权益性投资收益款项正确答案：合伙企业设立的条件有哪些〔〕.有个以上合伙人，并且都是依法承当无限责任者

.有书面合伙协议

.有各合伙人实际缴付的出资

.有合伙企业的名称正确答案：城市维护建立税的纳税义务人是缴纳〔〕的单位和个人。.增值税

.房产税

.消费税

.营业税正确答案：以下哪些行为不征收营业税〔〕.以无形资产投资入股，参及承受投资方的利润安排,共同承当投资风险的行为

.在投资后转让其股权的

.县级以上地方人民政府或自然资源行政主管部门出让,转让或收回自然资源运用权的行为

.土地全部者出让土地运用权和土地运用者将土地运用权还给土地全部者的行为正确答案：我国现行税制纳税期限主要有：按期纳税,按次纳税和按年计征分期预缴三种形式正确答案：正确企业安置残疾人员的，在依据支付给残疾职工工资据实扣除的根底上，依据支付给残疾职工工资的加计扣除。〔〕正确答案：正确财税「」号文规定，一般纳税人销售自行开发的软件产品，其增值税实际税负超过的局部实行即征即退政策.()正确答案：正确消费税纳税义务发生时间及同一环节增值税纳税义务发生时间根本一样。〔〕正确答案：正确应纳税所得额的根本公式：应纳税所得额收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－允许弥补的以前年度亏损〔〕正确答案：正确企业的固定资产实行加速折旧方法的，可以采纳双倍余额递减法或者年数总和法。加速折旧方法一经确定，一般不得变更。〔〕正确答案：正确国务院总理李克强年月日主持召开国务院常务会议，部署进一步促进就业激励创业政策，放宽新注册企业场所登记条件限制，推动“一址多照〞,集群注册等改革。〔〕正确答案：正确以物易物销售的，双方均应作购销处理，以各自发出的货物计算销项税额，以各自收到的货物计算进项税额〔〕正确答案：正确在中国境内有居处，或者无居处而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。〔)正确答案：正确纳税人和负税人一样。正确答案：错误组织境外旅游，以全程旅游费减去付给境外接团企业的旅游费后的余额为营业额。〔〕正确答案：正确个人独资企业,合伙企业要缴纳企业所得税〔〕正确答案：错误依据财税〔〕号规定，企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以依据固定资产或无形资产进展核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为年〔含〕〔〕正确答案：正确明细账无论按怎样的分类方法，各个账户明细账的期末余额之和应及其总账的期末余额相等〔〕正确答案：正确企业由于合理损耗和自然灾难所产生的进项税额不行以抵扣正确答案：错误对经营成果不拥有全部权，仅按合同规定取得肯定所得的，按工资,薪金所得征收个人所得税〔〕正确答案：正确赠送的商品本钱及代顾客缴纳的个人所得税可以在税前扣除〔〕正确答案：错误在我国境内“承受〞〔获得〕“土地,房屋权属〞〔土地运用权,房屋全部权〕的单位和个人要缴纳契税。〔〕正确答案：正确企业应当自固定资产投入运用月份的当月起计算折旧；停顿运用的固定资产，应当自停顿运用月份的当月起停顿计算折旧。〔〕正确答案：错误“免,抵,退〞方法适用于自营和托付出口自产货物的生产企业〔〕正确答案：正确我国增值税从生产型转为消费型后，全部固定资产都能扣除。正确答案：错误自年月日起核定征收企业所得税的企业，不行以享受小型微利企业所得税实惠政策。〔〕正确答案：错误消费税纳税义务发生时间及同一环节增值税纳税义务发生时间根本一样。〔〕正确答案：正确年月日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己运用过的年月日以前购进或者自制的固定资产，依据征收率减征收增值税，可以开具增值税专用发票〔〕正确答案：错误企业的固定资产实行加速折旧方法的，可以采纳双倍余额递减法或者年数总和法。加速折旧方法一经确定，一般不得变更。〔〕正确答案：正确国务院总理李克强年月日主持召开国务院常务会议，部署进一步促进就业激励创业政策，放宽新注册企业场所登记条件限制，推动“一址多照〞,集群注册等改革。〔〕正确答案：正确纳税人转让抵债所得的土地运用权，以全部收入减去抵债时该项土地运用权作价后的余额为营业额。〔〕正确答案：正确在中国境内有居处，或者无居处而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。〔)正确答案：正确应税销售额超过万标准额的小规模纳税人，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得运用增值税专用发票。()正确答案：正确组织境外旅游，以全程旅游费减去付给境外接团企业的旅游费后的余额为营业额。〔〕正确答案：正确个人独资企业,合伙企业要缴纳企业所得税〔〕正确答案：错误纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资薪金所得计算纳税，按当月所得由扣缴义务人发放时代扣代缴〔〕正确答案：错误明细账无论按怎样的分类方法，各个账户明细账的期末余额之和应及其总账的期末余额相等〔〕正确答案：正确个人独资企业,合伙企业要缴纳企业所得税〔〕正确答案：错误只向发包方,出租方交纳肯定费用后经营成果可以自由支配的，按－五级超额累进税率的承包经营,承租经营所得征收个人所得税.〔〕正确答案：错误赠送的商品本钱及代顾客缴纳的个人所得税可以在税前扣除〔〕正确答案：错误销售自产货物同时供应建筑业劳务的行为，应分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额正确答案：正确企业缴纳的增值税和企业所得税，不在扣除之列。〔〕正确答案：正确财税「」号文关于标准个人投资者个人所得税征收管理的通知