2024年公司内部审计制度（四篇）

第12页共12页2024年公司内部审计制度进行审计时，需对募集资金的真实性和合规性提出意见。在审计募集资金使用情况的过程中，应特别关注以下几个关键点：1.募集资金是否已被存放于董事会指定的专项账户中，并实行集中管理；同时，公司是否已与存放募集资金的商业银行、保荐机构签订了三方监管协议。2.募集资金的使用是否严格遵循了发行申请文件中承诺的投资计划；募集资金投资项目的实际进度是否与计划进度相符；以及投资收益是否达到了预期水平。3.是否存在将募集资金用于质押、委托贷款或其他任何形式的变相改变募集资金用途的投资行为；同时，募集资金是否存在被非法占用或挪用的现象。4.当发生以募集资金置换预先已投入募集资金项目的自有资金、用闲置募集资金暂时补充流动资金、变更募集资金投向等事项时，公司是否已按照相关规定履行了审批程序和信息披露义务；独立董事、监事会和保荐人是否已按照相关规定发表了意见。第二十九条：审计部门应在业绩快报对外披露之前，对其进行审计。审计过程中，应重点关注以下几个方面：1.业绩快报的编制是否遵循了《企业会计准则》及相关规定。2.会计政策与会计估计的选择是否合理，是否存在变更情况。3.业绩快报中是否存在重大异常事项。4.业绩快报是否基于持续经营的假设编制。5.与财务报告相关的内部控制是否存在重大缺陷或重大风险。第三十条：审计部门在审查和评价信息披露事务管理制度的建立和实施情况时，应特别关注以下要点：1.公司是否已根据相关规定制定了信息披露事务管理制度及相关配套制度，包括各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的信息披露事务管理和报告制度。2.公司是否已明确规定重大信息的范围和内容，以及重大信息的传递、审核、披露流程。3.公司是否已制定未公开重大信息的保密措施，并明确了内幕信息知情人的范围和保密责任。4.公司是否已明确规定公司及其董事、监事、高级管理人员、股东、实际控制人等相关信息披露义务人在信息披露事务中的权利和义务。5.对于公司、控股股东及实际控制人存在的公开承诺事项，公司是否已指派专人跟踪承诺的履行情况。6.信息披露事务管理制度及相关制度是否已得到有效实施。第六章信息披露第三十一条：审计委员会根据审计部门出具的评价报告及相关资料，对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制制度的建立和实施情况出具年度内部控制自我评价报告。该报告应至少包括以下内容：1.内部控制制度是否已建立健全并得到有效实施。2.内部控制存在的缺陷和异常事项及其处理情况（如适用）。3.为改进和完善内部控制制度而采取的措施。4.上一年度内部控制存在的缺陷和异常事项的改进情况（如适用）。5.本年度内部控制审查与评价工作的完成情况说明。公司董事会在审议年度报告的同时，应对内部控制自我评价报告形成决议。监事会和独立董事应对内部控制自我评价报告发表意见，保荐人应对其进行核查并出具核查意见。第三十二条：公司在聘请会计师事务所进行年度审计的同时，应至少每两年要求会计师事务所对公司与财务报告相关的内部控制有效性出具一次内部控制鉴证报告。第三十三条：如会计师事务所对公司内部控制有效性出具非无保留结论的鉴证报告，公司董事会、监事会应针对鉴证结论涉及的事项作出专项说明。该专项说明应至少包括以下内容：1.鉴证结论涉及事项的基本情况。2.该事项对公司内部控制有效性的影响程度。3.公司董事会、监事会对该事项的意见。4.消除该事项及其影响的具体措施。第七章奖惩第三十四条：对于违反国家法律法规、公司管理制度和本管理制度的单位和个人，根据情节轻重，审计部门将提出处罚意见，并报公司批准后执行。具体行为包括但不限于：拒绝提供相关资料、阻挠审计、弄虚作假、隐瞒事实真相、拒不执行审计意见书以及打击报复审计人员和检举人员等。第三十五条：对于违反国家法律法规、公司管理制度和本管理制度的审计人员，根据情节轻重，公司将报请批准后对其进行相应的行政处分、经济处罚或解除劳动合同；构成犯罪的，将依法追究刑事责任。具体行为包括但不限于：利用职权谋取私利、弄虚作假徇私舞弊、玩忽职守造成审计报告严重失真以及未能保守公司秘密等。第三十六条：对于忠于职守、坚持原则、有突出贡献的内部审计人员以及揭发检举违法行为、保护公司财产的有功人员，公司将给予精神或物质奖励。第八章附则第三十七条：本制度由公司董事会负责解释和修订。第三十八条：本制度经公司董事会批准后生效，并在修改时同样适用该程序。2024年公司内部审计制度（二）审计管理规范第一章总则为确保公司资产安全，提升经营管理效率，本规范明确了债权债务核实、资产交接监督、经济责任审计、专项审计及舞弊调查等审计工作的基本原则与流程。第二章审计内容与职责第六条常规审计1.核实债权债务，严格监督资产交接过程，确保资产安全转移。2.对离任负责人在任职期间的履职情况、经济责任进行全面审计，并客观评价其经营业绩。第七条专项审计针对公司经营管理中出现的重大问题，开展专项审计调查，为管理层提供决策支持。第八条舞弊调查及其他根据董事长指示，负责舞弊案件的调查及其他特定审计事宜，维护公司利益不受侵害。第三章审计机构与人员第八条审计部的设立为完善公司治理结构，强化内部控制，公司特设审计部作为内部审计机构。审计部在董事长领导下独立开展工作，并对其负责。第九条人员配备审计部应配置具备专业知识、业务能力及良好职业道德的审计人员，确保审计工作的专业性和公正性。第十条部门负责人审计部设负责人两名，由董事长提名并任免。负责人需具备中、高级专业技术职称及丰富的实际工作经验。第十一条行为规范审计人员应严格遵守以下规范：依法审计、廉洁奉公、忠于职守、坚持原则、客观公正、保守秘密，严禁滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。第十二条回避制度审计人员在办理审计事项时，若与被审计对象或审计事项存在利害关系，应主动回避。第十三条法律保护审计人员依法行使职权受法律保护，任何打击报复行为都将受到严肃处理，触犯刑律者将依法追究法律责任。第十四条违规处理对违反审计工作规定的单位和个人，视情节轻重给予行政处分、经济处罚或提请有关部门处理。第四章审计依据与权限第十五条审计依据1.国家法律、法规、政策。2.公司规章制度及董事会决议。3.公司经营方针、计划、目标。4.经营责任单位的责任制度、责任状况及合同。5.公司及董事长制定的其他管理措施。第十六条审计权限1.要求相关单位按时报送生产、经营、财务等资料。2.参加公司重要会议，如经营、财务管理决策等。3.参与制定、修改并督促落实规章制度。4.审核生产、经营、财务活动的凭证、账表等资料，进行现场勘察。5.对与审计事项相关的部门和个人进行询查。6.制止违规行为，提出追究责任建议。7.提出改进建议并监督执行。8.对违规人员及领导提出处理建议。第五章审计程序第十七条准备阶段1.制定并报批项目审计计划。2.成立审计小组，明确主审责任。3.通知被审计对象准备相关资料。第十八条实施阶段审计小组依据计划和方案开展工作，编制工作底稿，提出审计意见。第十九条报告阶段1.征求被审计对象意见并反馈。2.完成审计报告并报批。3.送达审计报告并督促整改。4.整理归档审计文件资料。5.对主要项目进行后续审计。第六章附则第二十条解释与修订本制度由审计部负责解释和修订。未尽事宜按国家法律、法规及公司章程执行。第二十一条生效日期本制度自董事长审批之日起实施，并抄送各相关部门。2024年公司内部审计制度（三）责任状及合同管理制度第七条审计机构的主要权限：1.召集并主持本公司、各部门及下属企业的相关审计工作会议。2.参与重大经济决策的可行性论证，或对其可行性报告进行事前审计。3.根据内部审计工作的实际需求，向相关单位提出按时提交计划、预算、决算、月度报表及必要文件、资料的要求。4.审核各类凭证、账表、决算，检查资产与财产状况，测试财务会计软件的合规性，并有权查阅相关文件资料。5.出席与审计工作相关的各类会议。6.对审计中涉及的各项事务进行深入调查，并有权要求提供相关的文件、资料等证明材料。7.对正在进行的严重违反财经法规及导致重大损失浪费的行为，经公司领导批准后，可做出临时制止决定。8.针对阻挠审计工作、破坏审计秩序或拒绝提供必要资料的行为，经公司领导批准，可采取必要的临时性措施，并提出追究相关人员责任的建议。9.提出旨在改进管理、提升效益的建议，以及对违反财经法规行为的纠正、处理意见。10.对严重违反财经法规并导致重大损失浪费的直接责任人，提出处理建议，并依照相关规定向上级审计机关报告。11.对公司下属全资、控股子公司年度经济效益承包指标进行鉴证，确保承包状的履行与审计结果相符。12.参与相关规章制度的制定与修订工作。第三章内部审计工作程序第八条根据公司实际情况，制定审计项目计划，报请公司领导批准后执行。在实施审计前，需提前三天以书面形式通知被审计单位。第九条审计过程中发现的问题，应及时向相关单位及人员提出改进建议。审计结束后，提交审计报告，并征求被审计单位的意见，最终报请公司分管领导审批。经批准的审计意见书及审计决定，应送达被审计单位，并由其执行相关财务调整工作。第十条对重要审计项目进行后续跟踪，检查审计意见的采纳情况及审计决定的执行情况。对于拒不执行审计意见或审计决定的单位及其负责人，审计机构应向公司分管领导提出处理建议。第十一条被审计单位如对审计意见书或审计决定持有异议，可在接到正式审计报告、审计意见书之日起七日内向公司分管领导提出。在领导未做出处理意见前，被审计单位必须执行审计意见及审计决定。第四章审计种类和方式第十一条内部审计种类包括：1.财务收支审计：对被审计单位财务收支的合法性与真实性进行监督检查。2.专案审计：针对被审计单位及人员违反公司财经纪律的问题进行专项审计查处。3.专项审计：进一步细分为管理审计、效益审计、任期审计及审计调查等。管理审计：评估被审计单位管理活动的效率性。效益审计：在财务收支审计基础上，审视其经济活动的效益性与合理性。任期审计：对被审计单位负责人在任职期间履行职责的情况进行审计。审计调查：针对公司普遍存在的问题进行专题调查。第五章审计机构和人员第十二条公司设立独立的审计机构，配备专职审计人员。该机构在总会计师的直接领导下独立行使内部审计监督权，对董事会负责并报告工作。同时，接受上级审计机关的业务指导和监督。第十三条审计人员应具备必要的专业知识与实践经验，其专业技术职务资格应至少达到会计师水平或按国家有关规定执行。内审人员在企业内部的技术职务资格确认与公开聘任，依据公司相关规定执行。第十四条内部审计人员应依法审计，恪尽职守，坚持原则，保持客观公正，廉洁奉公，严守秘密。严禁滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密或玩忽职守。内部审计人员依法行使职权受法律保护，任何组织和个人不得对其进行打击报复。第十五条公司内部实行内审回避制度。若内审人员直接参与了被审计单位的实际经济活动，则必须回避对该单位进行的内审工作。第十六条公司建立特邀内审员制度，以临时补充内部审计力量不足，协助解决内审工作中遇到的技术难题。特邀内审员在审计机构的领导下开展工作。第十七条当公司内审人员不足时，由总会计师提出建议，报经总经理同意并经正副董事长批准后，方可聘请特邀内审员。第六章审计档案管理第十八条审计部门应建立健全审计档案管理制度，审计档案的归档与保管工作由内部审计人员负责。第十九条审计档案管理范围包括但不限于：审计通知书与审计方案、审计报告及其附件、审计记录、审计工作底稿与审计证据、被审单位与个人业务活动的书面文件、领导对审计事项的指示与意见、审计处理决定2024年公司内部审计制度（四）一、审计与监督职责1、参照公司“各岗位职责”，定期对财务主办会计、收汇员、退税员、出纳员等岗位执行审计和监督，每季度汇总记录，作为《岗位责任制考核》的重要参考。2、确保财务人员按时准确地核算公司经营状况、编制报表、财务分析和余额表。3、核实财务人员的账目是否保持账账相符、账证相符、账实相符，每月核对往来款项、银行存款和库存商品。生产企业需定期核对库存账面与仓库账，确保仓库管理人员遵循《仓管员岗位职责》管理货物。4、对逾期应收账款、应收外汇款、积压库存进行审批和账务处理，遵循既定规定。5、审计财务人员是否合规提取和列支各类费用。6、监督财务人员是否按照《资金管理》规定运营公司资金。7、确保财务人员按规定提取固定资产折旧、无形资产、低值易耗品、递延资产的摊销。8、对____元以上固定资产的购置进行审批，____万元以上的固定资产购置需进行公开招标。9、执行内审回避制度，内审人员涉及被审计部门经济活动时，必须回避相关审计工作。10、建立特邀内审员制度，以补充内审力量，解决技术问题。特邀内审员在审计部门指导下开展工作。11、内审人员不足时，由审计部门提议，经总经理同意并由董事长批准，可聘请特邀内审员。二、审计规定1、各部门需在每半年末次月____日前提交会计报表、财务分析、科目余额明细表和相关资料。2、各部门在每半年末次月____日前提交“自查报告”，年末需增加清产核查资料，内容要求真实完整，不得隐瞒或虚报，必要时附详细说明。3、提交的资料需由本企业负责人和主管会计签字确认。4、各部门对上报资料的真实性负全责，且需在内部审计无误后提交。5、生产部门在提供审计数据前需完成存货盘点。6、内审人员应坚持原则，依法审计，实事求是，不得滥用职权，不得泄露机密，玩忽职守，对未审计或漏审计的项目，每发现一处将