2024年公司财务预算管理制度样本（二篇）

第6页共6页2024年公司财务预算管理制度样本度固定资产投资计划的编制是公司财务规划的重要组成部分。对于公司因处置固定资产所产生的现金流入，应纳入预算管理范畴，以确保资金流动的全面性和准确性。3.4资金预算的制定，主要基于公司在预算期内可能需要的长短期借款需求，同时参考公司的资金需求决策资料及市场利率等因素，确保资金筹措的合理性与成本效益。3.5财务预算涵盖了资产负债预算与损益预算两大核心部分。资产负债预算依据资产负债表的内容与格式，综合反映公司期末的财务状况，其编制依据包括预算期初的资产负债表、收入预算、经营预算、资本预算及资金预算等相关资料。损益预算则依据损益表的内容与格式，反映公司在预算期内的利润目标，其编制依据包括收入预算、经营预算、成本预算、期间费用预算及其他专项预算等。3.6为确保财务预算的规范性与统一性，公司应根据领导层的要求及自身实际需求，制定规范的财务预算编制基础表格，并统一财务预算指标的计算口径。各部门需严格按照公司要求认真填报，以确保财务预算数据的准确性与可比性。4.0财务预算的编制程序应遵循以下步骤：4.1财务部需在每年年初向公司各部门下达下一年度的财务预算编制通知及具体要求，明确编制的时间节点与提交材料的内容。4.2各部门需根据公司的战略规划及自身实际情况，编制详细的财务预算方案，包括办公设备购置与更新预算、折旧费、税费、审计费、财务费用等预算，以及购置运输设备及投资项目的预算。所有预算方案需于规定日期前提交至财务部。4.3财务部在收到各部门提交的预算方案后，将进行汇总与平衡。在此过程中，财务部将进行充分的沟通与协调，对发现的问题提出初步调整意见，并反馈至相关部门进行修正。4.4经过修正后的财务预算方案将提交至公司财务预算领导小组进行讨论与审定。对于不符合公司发展战略或财务预算目标的事项，将责成相关部门进一步修订与调整。最终，财务部将正式编制公司年度财务预算草案，并提交至公司执行官进行审议批准。4.5财务部将审定后的财务预算下达至各部门执行，并监督其执行情况。4.对于月度预算的编制程序，公司将根据实际情况进行灵活调整，但总体原则保持不变。4.6财务预算一旦正式下达执行，一般不予调整。但若市场环境、经营条件或政策法规等发生重大变化，导致财务预算的编制基础不再成立或可能导致财务预算执行结果产生重大偏差时，需经公司财务预算领导小组审核并报公司执行官批准后方可进行调整。4.7财务预算的调整应由归口管理部门向财务部提出书面申请，经审核后编制年度财务预算调整方案，并提交至公司财务预算领导小组审定及公司执行官批准后执行。5.0财务预算的执行与控制是确保公司财务目标实现的关键环节。各部门需将财务预算指标层层分解至内部各板块、各环节及各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。同时，各部门应强化现金流量的预算管理，按时组织预算资金的收入并严格控制预算资金的支付，确保资金收付平衡并控制支付风险。对于预算内的资金拨付，需按照授权审批程序执行；对于预算外的项目支出则需按照财务预算管理制度规范支付程序；对于无合同、无凭证、无手续的项目支出则一律不予支付。6.0财务预算的分析与考核是公司财务管理的重要组成部分。财务部需全面掌握财务预算的执行情况并研究解决存在的问题；总经理办则需以年度财务预算为基础制定并下达各部门年度关键绩效考核指标以确保公司年度财务预算的严格执行和经营目标的顺利实现。对于因财务预算调整而导致关键绩效指标发生变化的部门总经理应根据财务部调整意见相应调整其关键绩效指标并报经公司执行官审定后重新下达指标。此外各部门还需对其上报的财务预算准确性负责以确保公司预算安排的准确性。7.0附则部分明确了本制度的执行责任人为财务经理、监督责任人为财务总监以及本制度的生效日期与解释权归属等事项。2024年公司财务预算管理制度样本（二）所有算管理职能部门均须建立详尽的财务预算管理簿册，依据预算项目逐一记录预算额度、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额及累计差异额。第二十八条，针对纳入预算管理范畴的项目，其执行部门负责人需承担控制职责，而预算管理职能部门则负责监督。此过程将逐步引入计算机系统以优化管理效率。对于预算外的支出，则由企业财务预算管理委员会直接掌控。第二十九条，企业须确立财务预算报告机制，各预算执行部门需定期汇报预算执行情况。如遇新情况、新问题或重大偏差项目，财务预算管理委员会应责令相关部门查明原因，并提出改善经营管理的措施与建议。预算差异分析报告应涵盖以下要点：1.本期预算额、实际发生额、差异额及累计相应值；2.对差异额进行深入分析；3.剖析不利差异的原因、责任归属、改进措施，并总结有利差异的原因及推广建议。第三十条，企业财务管理部门需利用财务报表密切监控财务预算的执行情况，及时向预算执行部门、企业财务预算委员会及董事会或经理办公会提供预算执行进度、差异及其对预算目标影响的财务信息，以促进企业达成财务预算目标。第六章财务预算的调整第三十一条，已下达执行的年度财务预算原则上不予调整。但如遇市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，导致预算编制基础失效或执行结果将产生重大偏差时，可申请调整财务预算。第三十二条，预算修正的申请应基于特定前提，即当某一或多项因素向不利方向变化，影响预算目标实现时，应首先尝试通过挖掘其他相关因素潜力或采取其他措施来弥补。在无法弥补的情况下，方可提出预算修正申请。第三十三条，对于确需调整的财务预算，预算执行部门应逐级向企业财务预算委员会提交书面报告，详细说明预算执行情况、客观因素变化及其对预算的影响，并提出调整幅度建议。第三十四条，企业财务管理部门需对预算执行单位的预算调整报告进行审核分析，汇总编制企业年度财务预算调整方案，提交财务预算委员会审议并经公司总部确认后执行。第七章财务预算的专评与激励第三十五条，预算年度结束后，财务预算委员会需向董事会或经理办公会报告财务预算执行情况，并根据预算完成情况及审计结果对预算执行部门进行考核。第三十六条，财务预算的考评具有双重意义：一是对企业财务预算管理系统的整体评价；二是对预算执行者的个人评价。此考评是预算约束与激励作用得以发挥的必要措施，旨在通过细化预算目标与实施激励措施，实现“全员参与、指标挂钩、收入相连”。第三十七条，预算考评是对预算执行效果的认可过程。考评细则应结合企业经济责任制要求制定，并遵循以下原则：目标原则、激励原则、时效原则、例外原则及分级考评原则。第三十八条，为激发预算执行者的积极性，企业可制定激励政策，设立多种奖项如经营者奖、效益奖、节约奖及改善提案奖等。第三十九条，财务预算委员会应定期组织财务预算审计，纠正问题并批准重大调整。必要时，重大调整应提交企业董事会或经理办公会审议批准。同时，应充分发挥内部审计的监督作用，维护财务预算管理的严肃性。财务预算审计可采用全面审计、抽样审计或不定期专项审计等方式。审计结束后，审计管理部门应编制审计报告