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文档简介

会计实操文库做账实操-美食城的会计处理分录一、初始投资1.股东投入资本借：银行存款/固定资产/无形资产等贷：实收资本/股本二、经营收入1.摊位租金收入每月确认租金收入时：借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入—摊位租金收入缴纳相关税费（如房产税等）：借：税金及附加贷：应交税费—应交房产税等2.管理费收入确认管理费收入时：借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入—管理费收入3.其他收入（如广告收入等）借：应收账款/银行存款贷：其他业务收入三、经营成本和费用1.场地租赁费用每月支付场地租金时：借：主营业务成本—场地租赁费贷：银行存款2.员工薪酬计提员工工资：借：管理费用/销售费用—职工薪酬贷：应付职工薪酬发放工资时：借：应付职工薪酬贷：银行存款/库存现金3.水电费等公共费用支付水电费：借：管理费用/销售费用—水电费贷：银行存款4.设备维修保养费用发生维修保养费用时：借：管理费用/销售费用—维修费贷：银行存款/库存现金等5.广告宣传费用支付广告费用时：借：销售费用—广告宣传费贷：银行存款四、固定资产和无形资产1.购买固定资产借：固定资产应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款2.固定资产折旧借：管理费用/销售费用—折旧费贷：累计折旧3.无形资产（如美食城品牌等）的摊销借：管理费用—无形资产摊销贷：累计摊销五、期末结转1.结转收入借：主营业务收入—摊位租金收入主营业务收入—管理费收入其他业务收入贷：本年利润2.结转成本和费用借：本年利润贷：主营业务成本—场地租赁费管理费用/销售费用（各项明细科目）税金及附加等六、税务处理1.增值税美食城的租金收入、管理费收入等一般适用一般计税方法，按照6%的税率计算增值税。计算应缴纳的增值税：借：应收账款/银行存款等（价税合计金额）贷：主营业务收入—摊位租金收入等（不含税金额）应交税费—应交增值税（销项税额）2.企业所得税美食城的应纳税所得额为收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。按季度或月度预缴企业所得税：借：所得税费用贷：应交税费—应交企业所得税实际缴纳时：借：应交税费—应交企业所得税贷：银行存款3.其他税费如城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等，按照实际缴纳的增值税

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