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文档简介

会计实操文库做账实操-连锁超市的会计处理分录一、商品采购1.购进商品时：借：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款/银行存款等如果采用进价核算，库存商品按实际进价入账；如果采用售价核算，库存商品按售价入账，同时设置“商品进销差价”科目核算进价与售价之间的差额。例如，以进价核算，购进一批商品，价款10000元，增值税1300元，款项已付。借：库存商品10000应交税费—应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款113002.进货退出时：借：应付账款/银行存款等应交税费—应交增值税（进项税额）（红字）贷：库存商品二、商品销售1.销售商品时：借：银行存款/应收账款等贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）同时结转销售成本：借：主营业务成本贷：库存商品例如，销售一批商品，售价15000元，增值税1950元，款项未收。成本为12000元。销售时：借：应收账款16950贷：主营业务收入15000应交税费—应交增值税（销项税额）1950结转成本：借：主营业务成本12000贷：库存商品120002.销售退回时：借：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）贷：银行存款/应收账款等同时冲减销售成本：借：库存商品贷：主营业务成本三、库存管理1.商品盘点：盘盈时：借：库存商品贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢查明原因后，冲减管理费用：借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷：管理费用盘亏时：借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢商品进销差价（采用售价核算时）贷：库存商品查明原因后，分别情况处理：属于自然损耗的，计入管理费用；属于责任人赔偿的，计入其他应收款等。例如，盘盈商品一批，价值500元。盘盈时：借：库存商品500贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢500查明原因后冲减管理费用：借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢500贷：管理费用500四、费用核算1.水电费、租赁费等费用：借：管理费用/销售费用等贷：银行存款/应付账款等例如，支付本月水电费2000元。借：管理费用/销售费用2000贷：银行存款20002.员工薪酬：计提时：借：管理费用/销售费用等贷：应付职工薪酬发放时：借：应付职工薪酬贷：银行存款/库存现金等五、固定资产核算1.购置固定资产：借：固定资产应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款等2.计提折旧：借：管理费用/销售费用等贷：累计折旧六、财务报表编制1.编制资产负债表：反映连锁超市在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益。2.编制利润表：反映连锁超市在一定会计期间的经营成果，包括

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