做账实操-年终员工聚餐的会计处理分录

会计实操文库做账实操-年终员工聚餐的会计处理分录会计处理如下：一、会计科目一般将年终员工聚餐费用计入“管理费用——职工福利费”科目。二、会计分录1.计提职工福利费借：管理费用——职工福利费贷：应付职工薪酬——职工福利费例如，预计年终员工聚餐费用为10000元。会计分录为：借：管理费用——职工福利费10000贷：应付职工薪酬——职工福利费100002.实际支付聚餐费用借：应付职工薪酬——职工福利费贷：银行存款/库存现金等假设实际支付聚餐费用为10000元，通过银行转账支付。会计分录为：借：应付职工薪酬——职工福利费10000贷：银行存款10000需要注意的是，职工福利费在企业所得税税前扣除时有一定的限制，不超过工资薪金总额的14%的部分准予扣除，超过部分不得在税前扣除，需要进行纳税调整。职工福利费用的会计处理方法主要如下：一、计提职工福利费1.企业在会计期末，根据职工薪酬总额的一定比例计提职工福利费。借：生产成本（生产工人的福利费计入生产成本）制造费用（车间管理人员的福利费计入制造费用）管理费用（行政管理人员的福利费计入管理费用）销售费用（销售人员的福利费计入销售费用）等贷：应付职工薪酬—职工福利费例如，某企业本月职工薪酬总额为100万元，按14%的比例计提福利费，则计提的福利费金额为14万元。假设其中生产工人薪酬为60万元，车间管理人员薪酬为20万元，行政管理人员薪酬为15万元，销售人员薪酬为5万元。会计分录如下：借：生产成本8.4（60×14%）制造费用2.8（20×14%）管理费用2.1（15×14%）销售费用0.7（5×14%）贷：应付职工薪酬—职工福利费14二、使用职工福利费1.支付职工困难补助、医疗费用等现金福利时：借：应付职工薪酬—职工福利费贷：库存现金/银行存款例如，企业向一位困难职工发放5000元困难补助，会计分录为：借：应付职工薪酬—职工福利费5000贷：库存现金50002.发放非货币性福利时：（1）发放自产产品作为福利：企业以自产产品作为职工福利发放给职工，应视同销售，确认收入并结转成本。借：应付职工薪酬—职工福利费贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）同时，借：主营业务成本贷：库存商品例如，企业将自产的一批价值10万元的产品作为福利发放给职工，该产品的市场售价为12万元，增值税税率为13%。会计分录为：确认收入：借：应付职工薪酬—职工福利费135600贷：主营业务收入120000应交税费—应交增值税（销项税额）15600（120000×13%）结转成本：借：主营业务成本100000贷：库存商品100000（2）购买商品作为福利发放：企业购买商品作为职工福利发放给职工，直接将购买商品的成本计入福利费。借：应付职工薪酬—职工福利费贷：银行存款等例如，企业购买一批价值5万元的食品作为职工福利，会计分录为：借：应付职工薪酬—职工福利费50000贷：银行存款50000三、期末结转期末，将“应付职工薪酬—职工福利费”科目的余额结转至相关成本费用科目。例如，假设期末“应付职工薪酬—职工福利费”科目余额为8万元，其中生产成本3万元，制造费用2万元，管理费用2万元，销售费用1万元。会计分录为：借：生产成本30000制造费用20000管理费用20000销售费用10000贷：应付