财务部制度汇编

XXXX工贸有限公司

财务管理部

制

度

汇

编

20XX年XX月编制

目录

部门设置及职责.....................................................3

部门设置................................................................4

部门职责................................................................5

财务管理部制度.....................................................7

财务管理制度............................................................8

会计核算制度...........................................................12

财务内控管理办法.......................................................16

税务管理制度...........................................................20

资金管理制度...........................................................22

存货管理制度...........................................................25

成品管理制度...........................................................31

内部审计制度...........................................................42

财务管理保密制度.......................................................52

融资方案审批办法.......................................................55

银行账户管理办法.......................................................57

支付管理办法...........................................................58

公司财税信息管理办法...................................................61

财务印章管理办法.......................................................63

会计基础工作管理办法...................................................66

备用金管理办法.........................................................79

会计档案管理办法.......................................................83

票据管理办法...........................................................86

现金管理办法...........................................................90

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部门设置及职责

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部门设置

财务部经理

V,▼V

成

销

出

本

纳

售

会

会

计

计

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部门职责

1.建立健全公司各种财务管理制度及财务工作流程，并贯彻执

行。

2.负责公司年度财务预算、财务收支计划的编制，并对各职能部

门的执行情况实施有效监督与控制。

3.成本分析，进行成本费用预算、核算、考核和控制，为生产经

营编制成本明细表，及时跟踪和核算各类工作的成本利润，督促有关

部门降低消耗，节约费用，确保公司各项经济指标的有效实现。

4.负责资金管理和调度，编制月、季、年度财务情况说明，向公

司领导报告公司经营情况，分析现金流及现金收支平衡情况，并对资

金缺口提出相应的解决方案，保证资金的安全、完整。

5.负责对公司各地贸易商和客户的结算、监督，确保资金的及时

回笼。

6.负责公司资产及负债管理，完善集团债权关系合同，维护公司

债权和法律时效。

7.负责公司各种会计报表以及各项报表的准确编制，并及时报

出。

8.负责会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、

有效。

9.负责公司对外短期投资的管理，拓宽融资渠道，增加融资能力。

10.负责公司煤炭贸易商、客户以及合作伙伴财务信息的汇总和

分析，并向领导提交报告。

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11.负责公司的纳税申报工作，审核银行信用结算赁单，保证其

合法、有效。

12.负责公司所有明细分类账的记账、结账、核对，完成会计报

表的编制，并及时清理应收、应付款项。

13.负责公司员工工资的发放，员工各项社会保险的交纳。

14.负责公司会计报表、帐薄装订以及会计资料保管归档工作。

15.规范公司关联交易，合理规避公司关联交易风险。

16.负责对财务工作有关的外部及政府部门，如税务、财政、银

行、会计事务所等联络和沟通工作。

17.加强内部人员培训，提高员工业务水平和工作效率，并要求

员工做好财务信息保密工作。

18.参与审定公司年度经营计划重大经营决策。

19.参与公司的工程项目可行性研究，并提供项目评估中的财务

分析报告。

20.参与公司项目合同和采购合同的评审工作。

21.参与公司绩效考核管理及落实工作，并提供准确的财务信息。

22.参与公司与供应商、项目承包商的结算工作。

23.参与公司项目立项和申报的相关工作。

24.配合其它部门完成公司各项指标任务，按照规定及时准确提

供各种财务数据。

25.完成公司工作程序规定的其它工作，完成领导布置的其它工

作。

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财务管理部制度

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财务管理制度

一、总则

（一）为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发

展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程

有关规定，结合本公司实际情况，特制定本制度。

（二）公司会计核算遵循权责发生制原则。

（三）财务管理的基本任务和方法：

1、严格执行国家颁布的《会计法》和财务制度，根据董事长总

经理的指令，完善公司的财务管理制度，严格遵守财经纪律，并督导

财务人员遵章守法，做好财会工作。

2、做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好

财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

3、加强财务预算、核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准

确性。管理和控制各项资金，做好资金收支计划、平衡工作，严格检

查备用金的使用。

4、负责公司资金运用的组织和调度工作，并定期把资金变化情

况向主管副总汇报。

5、监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合办定期进行财

产清查。负责全公司各种财产的登记、核对和抽查、调拔，并按有关

规定摊销折旧费用，以保证资产的资金来源，达到更新换代的目的。

6、收集、保存各种与本行业有关的经济法规、文件和公司财务

经济的资料、报表、账册、凭证、报告、总结，随时向总经理提供有

关资料。

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7、按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

8、筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安

全，努力提高公司经济效益。

（四）财务管理是公司经营管理的一个重要方面，集团公司财务

管理中心对财务管理工作负责组织、实施、检查的责任，财会人员要

认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

二、财务管理的基础工作

（-）加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公

司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依

据。

（二）公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证

的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计

科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主

管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖

早。

（三）健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务

的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按

照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和

会计处理方法前后相一致。

（四）做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的

合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表

时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

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（五）会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的

有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行

相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。

（六）建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和

其它会计资料都应建立档案，妥善保管。按相关的规定进行保管和销

毁。

（七）会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工

作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责

监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方

可调离或离职。

三、资本金和负债管理

（-）资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。根

据合法有效的入帐。

（二）经公司股东提议、批准，可以按章程规定增加资本。财务

部门应及时调整实收资本。

（三）公司股东可转让其全部或部分出资。股东应按公司章程规

定，向股东以外的人转让出资，财务部门应据实调整。

（四）公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应

按月计提利息支出，并计入成本。

（五）加强应付帐款和其它应付款的管理，及时核对余额，保证

负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，

对确实无法付出的应付款项报公司股东批准后处理。

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（六）公司对外担保业务，按公司章程规定的审批程序报批后，

由财务部登记后才能正式对外签发，财务部据此纳入公司或有负债管

理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。

四、流动资产管理

（一）现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条

例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部

分要及时送存银行。

（二）严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现

金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原

因。财务部经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安

全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

（三）银行存款的管理：加强对银行帐户及其它帐户的保密工作,

非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人

统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。

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会计核算制度

一、总则

（-）为加强公司的会计核算，根据《会计法》和企业会计准则,

以及公司相关财务管理制度之规定，结合本公司实际经营情况，特制

定本制度：

（二）公司会计核算必须符合《会计法》和企业会计准则的要求;

（三）公司会计年度核算为公历年1月1日起12月31日至；

（四）公司会计核算以人民币为记帐本位币；

（五）公司会计核算以实际发生的经济业务为依据，如实反映财

务状况和经营成果；

（六）公司会计核算以权责发生制为基础。

二、资产的核算

（-）公司的资产是公司拥有或者控制的能以货币计量的、能给

公司带来经济利益的资源。包括：现金、银行存款、应收及预付款项、

存货（原材料、低值易耗品、库存商品、包装物、外购物料用品等）、

固定资产、无形资产、递延资产等。

（二）现金及各种存款按照实际收入和支出数记帐。

（三）应收及预付款项按实际发生额记帐，并按客户设置明细帐,

不提坏帐准备金，坏帐损失直接计入当期损益；待摊费用按受益期分

摊。

（四）存货按取得时的实际成本核算，发出时按月末一次加权平

均法确定实际发出成本。

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（五）公司固定资产是使用年限在一年以上，单位价值在2000

元以上，在使用过程中保持原来物质形态的资产，包括房屋及建筑物、

机器机械设备、运输设备、办公家具器具、电子设备等，公司固定资

产折旧方法采用平均年限折旧法，房屋及建筑物折旧年限为20年，

机器机械设备折旧年限为10年，运输设备4年，办公家具器具5年、

电子设备3年。

（六）公司无形资产指土地使用权、专利权（发明专利和实用新

型及外观设计）、办公软件、商标权等。土地使用权不摊销，其他无

形资产在使用期限内摊销。

三、负债的核算

公司的负债是指公司所承担的能以货币计量，需以资产或劳务偿

还的债务。包括：银行借款、应付及预收款项、应交税金、应付职工

薪酬、预提费用、其他负债等。

1、银行借款按实际借入数记帐，并按银行币种设置明细帐。

2、应付及预收款项按实际发生数入帐，并按客户等设置明细帐。

3、应交税金按税种设置明细科目。

4、应付职工薪酬是核算职工工资的分配发放、福利费的计提发

放、奖金的计提发放、社会保险的计提发放等。应付福利费按实际发

生的福利性支出核算，不超过工资总额的14%。

5、预提费用包括水电费、机械租赁费、燃油费等。

四、所有者权益的核算

公司所有者权益是公司投资人对企业净资产的所有权。所有者权

益包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。

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五、损益的核算

（一）公司损益核算包括收入、成本、费用、利润的核算。

（二）公司的收入是指公司在销售产品或提供劳务等经营业务中

实现的营业收入，包括各种石灰石产品销售收入和其他收入。

（三）成本是公司生产各产品和销售商品时所占用和耗费的资

金。

（四）公司的费用是指公司在经营过程中发生的各项耗费。包括:

1、计入生产经营过程中的直接材料、直接人工和各项间接费用

等；

2、公司行政管理部门为组织和管理经营活动而发生的管理费用

和财务费用，直接计入当期损益；

3、销售费用、管理费用、财务费用是按各费用项目发生的内容

进行明细分类核算。

（五）利润是公司在一定期间的经营成果，包括产品销售利润、

营业利润、投资净收益和营业外收支净额。

1、产品销售利润为产品销售收入减去产品销售成本、销售费用、

销售税金后的余额。

2、营业利润为产品销售利润加上其他业务收支净额减去管理费

用、财务费用后的余额。

3、利润总额为营业利润加上投资收益、营业外收入减营业外支

出后的余额。

4、利润净额为利润总额减去所得税后的余额。

六、成本的核算

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(-)成本是公司生产产品时所占用和耗费的资金。包括直接材

料、直接人工、燃料动力费、制造费用等成本项目。

(二)成本的核算按产品类别进行分类核算。

1、直接材料按月末一次加权平均法法计价，摊入不同类别产品

生产成本。

2、直接人工按直接实际消耗人工费用计入成本。

3、直接费用中水、电、气、油等费按计量表用量的一定比例分

配入不同产品。折旧按固定资产使用部门比例分配。物料消耗按产品

生产步骤进行分配。

七、会计报表

(-)会计报表是反映公司财务状况和经营成果的书面文件。包

括：资产负债表、损益表、现金流量表、所有者权益变动表、附表及

会计报表附注和财务情况说明书等。

(二)会计报表是登记完整、核对无误的帐簿记录和其他资料编

制的，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。

八、附则

公司会计制度随国家会计法规制度修改和公司实际情况需要进

行修改，修改须经过总经理批准。

本制度解释权归公司财务管理部部。

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财务内控管理办法

一、目的

为了加强和规范公司财务内部控制，提高公司经营管理水平和风

险防范能力，促进公司可持续发展，特制定本制度。

二、范围

适用于XXXX工贸有限公司所有部室。

三、释义

（一）定义

本制度所称内部控制是指由公司管理层及全体员工共同实施的,

为了保护公司经济资源的安全、完整，确保经济和会计信息的准确可

靠，利用公司内部分工而产生的相互制约、相互联系的关系，在此基

础上形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化、

系统化，使之成为一个严密完整的体系。

（二）分类

我司财务类内控管理制度包含但不限于以下三类：货币资金类、

会计核算类、融资筹资类。

（三）原则

1、合法性原则。本制度的制定符合法律、行政法规的规定以及

政府有关监管部门的监管要求。

2、全面性原则。本制度贯穿公司经济类活动的决策、执行和监

督全过程及各种经济业务及事项。

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3、重要性原则。本制度的制定在兼顾全面的基础上突出重点，

针对重要业务及事项、高风险领域与环节采取更为严格的控制措施，

从而杜绝重大缺陷的发生。

4、有效性原则。本制度相关具体业务控制能够为内部控制目标

的实现提供合理保证，公司所有员工应当自觉维护内部控制的有效执

行，内部控制建立和实施过程的问题应当能够得到及时的纠正和解

决。

5、制衡性原则。本制度制定的具体业务控制，涉及公司的机构、

岗位设置和权责分配科学合理并符合内部控制的基本要求，确保不同

部门之间权责分明并有利于相互制约、相互监督。

6、适应性原则。本制度制定的业务控制，合理体现了公司经营

规模、业务范围、业务特点、风险状况以及所处具体环境等方面的要

求，并随着公司外部环境的变化、经营业务的调整以及管理水平的提

高等进行不断的改进和完善。

7、成本效益原则。本制度的制度在内部控制有效性的前提下，

合理权衡成本与效益的关系，争取以合理的成本实现更为有效的控

制。

四、货币资金类

(-)定义：本制度所称的货币资金是指公司所拥有或控制的

现金、银行存款以及其他货币资金。

(二)货币资金内部控制的关键控制点：

1、职责分工、权限范围及审批流程应明确，机构人员配备及设

置应合理。

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2、现金盘点和银行对帐单的核对应当按规定严格执行。

3、与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应有完

整的记录，银行印鉴以及有关印章的管理应当严格有效。

（三）货币资金不相容岗位包括：

1、货币资金支付的审批与执行。

2、货币资金的保管与盘点清查。

3、货币资金的会计记录与审计监督。

（四）货币资金的审核批准程序：申请一审批一复核一支付。

（五）本制度货币资金类三级制度包括：《现金管理办法》、《票

据管理办法》、《备用金管理办法》、《财务印章管理办法》、《支付管理

办法》、《银行帐户管理办法》等。

五、会计核算类

（一）定义:本制度所称的会计核算是指以货币为主要计量单位,

运用专门的会计方法，对公司的生产经营活动进行连续、系统、全面

的纪录、计算和分析，定期编制并提供财务会计报告和其他一系列内

部管理所需的会计资料，为公司经营决策提供依据的一项会计活动。

（二）会计核算的一般原则：

1、总体性要求:会计核算应遵循客观性、可比性及一贯性原则。

2、会计信息质量要求:会计信息记录应遵循相关性、及时性及

明晰性原则。

3、会计要素确定、计量方面的要求：权责发生制原则、配比

原则、历史成本原则、划分收益性支出和资本性支出的原则。

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4、会计方法修订要求:会计方法的修订应遵循谨慎性原则和重

要性原则。

（三）会计核算不相容岗位包括：

1、出纳岗位与收入、支出、费用的核算岗位，与债权债务的核

算岗位，与稽核检查岗位，与会计档案的保管岗位等均属于不相容职

务，应当予以分离。

2、会计核算岗位与相应的稽核检查岗位。

3、总分类帐的登记岗位与明细分类帐的登记岗位。

（四）本制度会计核算类三级制度包括：《会计基础工作规范》、

《会计档案管理办法》、《公司财税信息管理办法》等。

第六条融资筹资类

（1）定义：本定义所称的融资筹资是指公司为了满足生产经营

发展需要，通过向银行或其他金融机构借款等形式筹集资金的活动。

（2）融资筹资内部控制的关键控制点：

1、融资筹资的决策、执行与偿还各个环节的控制流程应当清晰,

融资筹资方案的拟订与审批、融资筹资合同的审核与签订、筹集资金

的收取与使用、还本付息的审批与办理等均应有明确规定。

2、融资筹资的会计处理应当符合国家相关规定。

第七条附则

（-）本制度与国家法律法规相关规定相抵触的，以国家法律法

规相关规定为准。本制度未尽事宜,按国家法律法规相关规定执行。

（二）本制度财务部负责解释和修订。

（三）本制度自发布之日起执行。

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税务管理制度

一、目的

为了规范公司的税务管理工作，科学合理纳税并控制税务风险，

使公司的税务管理工作进一步程序化、系统化、制度化，结合公司的

实际情况，特制定本制度。

二、范围：适用XXXX工贸有限公司。

三、释义

（一）定义

本制度所称税务管理是指由公司管理层及全体员工共同实施的，

在遵守国家税法的前提下，对公司的涉税业务和纳税实务，所实施的

研究和分析、计划和筹划、处理和监控、协调和沟通、预测和报告的

全过程管理行为。

（二）原则

1、合法性原则。本制度所指税务管理必须以国家现行法律法规

为依据。

2、成本效益原则。本制度所指税务管理着眼于整体税负的减轻,

针对各税种及公司的实际情况，力争使税务管理实现的收益大于税务

管理的成本。

3、服从财务管理总体目标的原则。本制度所指税务管理应服从

于公司财务管理的总体目标，即实现税后利润的最大化。

第四条税务管理架构与职责

（一）由集团财务管理中心负责对本公司的税务工作直接进行监

督与管理，本公司财务部负责对本公司的日常税务工作进行管理。

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1、集团财务管理中心的税务工作职责：

1>1负责审核全集团各公司月度及年度纳税申报的正确性及合

理性；

1、2负责对全集团财务人员进行税务政策的培训；

1、3负责对全集团重大涉税事项进行决策及统筹安排；

2、本公司财务部的税务工作职责：

2、1办理税务登记证、纳税人资格认证及各种税务证照年检；

2、2购买、开具、核销及保管增值税发票及其他各种发票；

2、3增值税发票扫描认证及各种税款申报、缴纳；

2、4编制涉税会计凭证及所有内部税务管理报表；

2、5协调与主管税务机关的关系，保持沟通渠道畅通；

2、6识别税务风险，提出规避风险的改进建议；

2、7负责本公司税务档案管理。

五、审批流程

涉税事项的月度、年度以及专项申报必须严格按照授权手册进

行。

六、附则

（-）本制度与国家法律法规相关规定相抵触的，以国家法律法

规相关规定为准。本制度未尽事宜,按国家法律法规相关规定执行。

（二）本制度由集团财务管理中心负责解释和修订。

（三）本制度自发布之日起执行。

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资金管理制度

一、目的

为了加强公司资金的内部控制和管理，保证货币资金安全，提高

货币资金使用效率，降低公司财务风险，根据《公司法》、《会计法》、

《企业会计准则》等法律、法规和规范性文件的规定，并结合公司实

际情况，制定本办法。

二、范围

适用于集XXXX工贸有限公司。

三、释义

（一）定义

本办法所指的资金管理范围包括筹资性资金及经营性资金。

融资性资金管理主要指公司向金融机构或其他法律主体借入或

归还资金等；经营资金管理指日常与经营活动相关的资金管理。

（二）原则

1、合法合规性原则。本制度所指融资等管理，必须以国家现行

法律法规为依据，并遵循公司规章制度。

2、集团公司统一管理原则。本公司资金管理由集团财务管理中

心统筹，由海银金控统一授权。我公司配合调配与使用。

3、集中调配、高效使用原则。为提高资金使用的效率，做到集

团内资源统一调配，并考虑到资金安全性管理，本公司资金实行集团

财务管理中心集中调配原则。

四、资金管理架构与职责

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(-)经营性资金管理分为项目月度资金计划、资金日报、资金

调拨、银行账户管理及备用金管理；筹资性资金管理分为融资方案确

定，借款、担保、抵押管理，借款归还，对外贷款等。集团财务管理

中心负责对全集团的资金工作直接进行监督与管理，各项目公司财务

部负责对本公司的日常资金工作进行管理。

1、集团财务管理中心的资金工作职责：

1、1负责编制全集团年度融资计划,确保年度工作计划的顺利实

施；

1、2负责协同成本管理中心审核各公司月度资金计划的正确性

及合理性，并据此进行资金调配，提高资金使用效率；

1、3负责集中管理资金，对银行账户及备用金进行专项管理，

监督资金使用情况，保证其安全性；

1、4落实具体的融资计划，借款、担保、抵押的具体方案，管

理对外贷款业务；

1、5配合集团资金管理的其他工作。

2、公司财务部的资金工作职责：

2、1管理并定期检查银行账户及备用金；

2、2每日编制资金日报，监督项目资金情况，并根据集团要求

调配使用；

2、3每月统筹各部门编制项目月度资金计划，并根据审批结果

监督执行；

2、4配合集团完成融资工作等;

五、审批流程

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全集团涉及资金管理事项必须严格按照授权手册进行。

六、附则

（-）本制度与国家法律法规相关规定相抵触的，以国家法律法

规相关规定为准。本制度未尽事宜,按国家法律法规相关规定执行。

（二）本制度由集团财务管理中心负责解释和修订。

（三）本制度自发布之日起执行。

七、相关制度

《银行账户管理办法》

《融资方案审批办法》

《银行账户一览表》

《资金日报》

《银行账户开设/变更/注销表》

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存货管理制度

一、总则

为加强公司存货管理，提高流动资产的使用效益，特制订本制

度。

二、存货管理范围

存货管理的范围包括原材料、燃料、辅助材料、包装物、低值易

耗品、半成品、在产品等的入库出库及库存的管理。

三、入库管理

（-）公司应严格执行存货管理制度，账实分管，互相牵制。存

货出入库要有严格的手续，经办人员应签字确认。

（二）物资采购应依据采购计划合理安排采购进度，防止因盲目

采购而导致材料的积压。

（三）存货的购进采取“采购计划审批制”：

1、采购时，需填写采购申请单，经使用部门负责人签字后需交

存货管理部门核签：仓库主要核查需购进的物料在计划申报时仓库中

实有的各物料（包括可代用品）库存数量，并将相应的数量据实填入

对应栏次，并提出计划意见。

2、每月末，各物料使用部门根据预计需要量拟定需求计划，填

制《物品申购单》，报公司总（副总）经理审核签字。

3、采购部收到批准的申购单后，应及时与供应商联系，确定具

体的供货时间和每批次的供货量，并在申购单对应栏次予以注明。

（四）到货时的具体验收规定：

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1、购进的物品由存货管理部门、使用部门按质按量组织验收，

库管员按实际数量认真填写“入库单”，货品验收人和监收人必须对

照申购单上所列品名、单价、数量和质量办理货品验收和监收工作；

2、验收工作包括货品数量验收和货品质量验收两方面内容：

2、1货品数量验收

a、如果是密封的容器，应逐个检查是否有启封的痕迹，并逐个

过称，以防短缺；

b、如果是袋装货品，应通过点数或称重，检查袋上印刷的重量

是否与实际一致；

c、散装货品，应逐个品种称重，确定实际货品数量。

2、2货品质量验收

a、使用部门负责货品的质量验收，货品验收人员应具备货品质

量方面的知识和货品质量检验水平；

b、验收中对货品质量把握不准的，应证询相关技术人员的意见;

3、“入库单”的外购地、入库时间、物资名称、规格型号、数量、

单价、金额、交货人、承运人和验收入库人等栏目均应逐一填写，不

得漏项。对无随货同行发票的货物金额应由交货人提供采购价，财务

据此入账核算，待发票到后再按实际价格调整。

4、货品验收过程中，对已点验过的货品必须与未点检的货物分

开存放。

5、验收的货品如果与到货一览表所列货品、数量、质量等一致

时，在一览表中相应项目旁作上“已到货”标记；如果不符，则要根

据具体情况报负责人或总（副总）经理处理。

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6、全部货品的测试、检验、过磅、清点工作，应在送货人在场

时完成；货物验收人和监收人应始终在现场，不得由其他非相关人员

代行验收和监收工作。

7、填制《入库单》（一式三联，货物验收人一联，送交货人或供

应单位一联，财务部一联（此联由货物监收人送交）。验收单各栏次

内容字迹必须清楚明了，数量严禁乱涂乱改；各相关责任人必须在验

收单对应栏次对验收单内容签字确认。

8、验收工作完成后，将订货单、入库单和发票订在一起，及时

送交财务部稽核人员。

（五）物资入库必须严格验收，入库后仓库保管员应严格履行货

物保管职责，确保账实相符。

（六）运费结算必须在运输发票后附有一次复写的“入库单”的

“运费结算联”，如无运费，应将该联连同“入库单”的“财务联”

一起附于购货发票后交财务入账。

（七）对于外购物资数量短缺、品种质量不符的，由采购部门负

责更换或退货，更换费用或因此而造成的损失由采购部门个人承担；

生产产品因质量问题而销售退回所发生的损失由生产部门承

担。

四、出库管理

（一）生产用物资由生产部门按生产所需于财务部办理“出库单”

一式三联手续（一联由领用部门留存，一联库房留存，一联交财务部），

对非生产用物资领用人应持领用审批手续，办理“出库单”及相关手

续，仓库保管员凭“出库单”据实发货。

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（二）月末，已领用但尚未耗用完的物资（包括残余料），应及时

退回仓库，如果是下批生产仍要用的物资，其物资实体可不退回仓库,

但应办理退料入库或假退库手续，待下月月初重新开具“出库单”，

这样，便于财务如实核算成本。

（三）财务部在月底时，应将当月的存货出入库按部门分项目汇

总，与仓库保管、生产部门核对一致后，进行成本核算。

（四）其他物资出库需凭经批准的“出库单”，由仓库保管员核

对数量、品名、规格后发料。

五、存货的库存管理

（一）存货管理部门及各部门实物管理责任人，对各库存的物品，

必须按照物品的属性和具体物品的保存要求分类或专门存放，严禁将

不同属性和不同存放要求的物品混存。。

（二）库存实物的进库和发出，必须依据上述规定的程序和凭证

进行，严禁无单、无手续的物品进库和发放；办妥物品进库和发放手

续后，应及时依据相关凭证，登记实物库存保管账，并定期进行库存

物品的账实核对盘点工作，发现差异，及时查明原因，予以解决，无

法解决的，报财务部主管处理；

（三）保管员应设置各种存货保管明细账，并依据出入库单进行

账簿登记，经常与财务核对账目、实地盘点实物，保证账账、账实相

符。物资要堆放整齐、标签清楚、计量准确、存放安全。保管员对存

货的安全和完整负责。

（四）仓库保管员应做好仓库的日常环境卫生管理，检查库存物

资的安全保障情况，消除安全隐患。发现情况及时汇报，以利于及时

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落实措施予以解决。仓库保管员工作失责而导致货物毁损的，应做出

赔偿。

（五）存货应定期盘点。每月末，仓库管理员应对所管理的材料

物资进行核对检查，使账、卡、物一致，并上报各类材料的收发存情

况。每年末，公司进行一次全面存货盘点。盘点人应分清存货库龄，

对盘盈、盘亏、毁损、报废等情况及时查明原因，并区别情况，落实

责任，报告有关领导，经批准后及时处理。

（六）存货的取得采用实际成本计价，各实物管理责任人在发放

各物品时，必须严格按照“先进先出”的原则发放实物。各实物管理

责任人当所保管的实物库存接近或达到最低库存储备量时，应及时主

动地向部门负责人或相关部门提出采购（领用）申请计划。

（七）物控部库管员于每月末扎账前，应对实有库存进行实物盘

点，与对应的实物保管账期末结存实物数量进行核对，发现问题，及

时查清解决；

（八）财务部稽核人员应定期抽查物控部的实物库存是否与其实

际账存数量相符；各项库存实物的管理是否符合相关规定，发放实物

是否严格按照“先进先出”的原则执行；

（九）每月末，财务部稽核人员应抽查物控部库存的实物盘点工

作，抽查比例不小于库存数量的10%,一方面，核实库存实物的账实

情况；另一方面，核查库存实物的质量和各品种库存是否合理；发现

问题，及时查明原因，界定责任，报主管副总处理。

（十）主管副总收到各种报告时，应及时依据公司的相关规定进

行处理，或会同各部门负责人协商后，报总经理处理。

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六、库存管理责任：

（-）对库存实物发生的质量问题，属验收把关不当造成的，能

要求供应商退换的，应尽量要求供应商退换，同时，追究验收责任人

的工作责任；不能退换造成的损失，由验收责任人负责赔偿；属保管

不当造成的，直接追究保管责任人的责任，并由其承担全额的损失。

（二）对库存实物发生短损的，属定额内（其实物定额根据各物

品的性质，参照同行业的平均标准进行确定）的，直接计入当月成本

（此部分应严禁采用定额数）；定额外的部分，直接追究保管责任人

的责任，并由其承担全额的损失。

（三）财务部稽核人员稽核工作不到位，对应稽核、监控的方面

不予稽核、监控，应发现的问题未予发现，或对发现的问题不予上报,

事后被查出的，直接追究稽核人员的责任，并严肃处理。

（四）特殊情况，报公司主管副总处理；非常情况，可直接上报

总经理研究处理。

七、附则

本制度由财务部负责解释。

本制度经总经理批准后生效。

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成品管理制度

一、总则

为规范成品仓库进、出、存作业程序，加强对成品仓库的管理，

确保不合格成品不入库，不合格成品不销售出库，成品储存保管不损

坏、不混淆、不遗失，特制定本管理规定。

第二条本管理规定适用于对我公司成品仓库作业管理与对应

工作人员管理。

二、范围

成品仓库顾名思义储存物料即为“产成品”，所谓“产成品”是

指在企业内已完成全部生产过程、按规定标准检验合格、入库、等待

销售的产品。

三、成品入库管理：

(-)入库类型：生产入库、采购入库、退货入库、盘盈入库、

其他入库。

(二)生产入库：是指我公司生产车间自制完成且检验合格的产

成品入库；

1、公司生产部门/车间产品生产完毕，经检验人员批量检验合格,

由库房管理人员填写“入库单”明确入库产品对应销售订单号、交库

部门与车间、交库时间、交库产品名称、规格/型号、数量等，本人

签字后呈品控部负责人核对签字，而后携带“入库单”与对应待入库

产品至成品仓库办理入库手续；

2、生产入库方式因已经检验通过，由成品仓库仓管员执行“入

库单”与交库产品核对验收无误后办理入库，核对项目包括：

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2、1“入库单”填写的规范性与核签的有效性；

2、2交库产品内外包装的完好性，是否有品控部检验合格标识

以确保可追溯性；

2、3交库产品名称、规格/型号、款色、数量是否与“入库单”

填写的一致；

以上几点核对无异，成品仓管员方可于“入库单”上签字确认验

收，同时获取“入库单”记账联、财务联保存；否则拒绝签收。

3、“入库单”存根联、记账联与财务联当日整理呈仓储部主管领

导审核后，登记库存明细账，成品仓管员直接将财务联整理送财务部。

（三）采购入库：是指直接向供应商下单订购的半成品到厂入库;

1、采购入库流程为：①验收一②品检一③入库；

2、验收：

2、1采购入库验收时，供应商“送货单”、“申购单”与交货产

品核对核对项目包括：

a“送货单”填写的规范性与核签的有效性；

b交货产品内外包装的完好性，外包装标识是否完好、规范以确

保可追溯性；

c交货产品名称、规格/型号、款色、数量是否与“送货单”填

写的一致；

d“申购单”订购产品是否与供应商交货产品一致；

以上几点核对无异，成品仓管员方可于“送货单”上签字确认验

收，同时获取“送货单”有关联次安全保存，否则拒绝签收。

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2、2对验收通过的外购产品，成品仓管员立即填写“来料送检

单”经本人和供应商、送货员签字确认后随交货产品定置“待验区”

摆放并通知品检验组执行品质检查；

2、3品检完毕检验合格进仓入库，成品仓管员获取“来料送检

单”回单与交库外购产品核对，核对项目包括：

a“来料送检单”补录的规范性与核签的有效性；

b交库产品内外包装的完好性，合格、不合格、次品是否隔离包

装存放，是否有检验标识区分以确保可追溯性；

c交库产品名称、规格/型号、款色、合格/不合格/次品数量是

否与“来料送检单”填写的一致；

以上几点核对无异，成品仓管员方可于“来料送检单”上签字确

认验收，同时获取“来料送检单”有关联次安全保存，否则拒绝签收。

3、入库：

3、1对检验合格的外购半成品入库，原则上订购数量与入库数

量一致，严格执行入库数量上浮标准，立即填写“入库单”明确订购

单号、供货单位、入库时间、入库产品名称、规格/型号、款色、数

量、单价、金额等并签字确认，入库外购合格半成品建立存货标识并

于成品仓库定置摆放；对检验不合格的外购半成品和超订购数量的外

购合格半成品则立即填写“验退单”定置摆放验退区并立即通知关联

采购人员联系供应商处理。

3、2采购入库的“入库单”呈仓储部主管领导审核后登记库存

明细账，而后将记账联、财务联转交关联采购人员核对签字后由其将

财务联转交财务部。

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第七条退货入库：即已销售出库的产成品于客户端退回到成品

仓库的入库方式；

3、3退货入库流程为：①验收一②品检一③入库；

3、4验收：

a发生客户退货，成品仓库仓管员须与办理退货的销售部业务员

同时进行，退货入库验收时，客户“退货单”与退货产品核对，核对

项目包括：

<1>“退货单”填写的规范性与核签的有效性；

<2>退货产品名称、规格/型号、款色、数量是否与“退货单”

填写的一致；

以上二点核对无异，销售部业务人员、成品仓管员方可于''退货

单”上签字确认验收，同时获取“退货单”有关联次安全保存，否则

拒绝签收。

3、5对验收通过的退货产品，成品仓管员立即填写“来料送检

单”经本人和客户送货员签字确认后随退货产品定置“待验区”摆放

并通知品检验组执行品质检查；

3、6品检人员到仓质检，获取成品仓管员的“来料送检单”回

单与交库退货产品核对，核对项目包括：

a“来料送检单”补录的规范性与核签的有效性，退货产品是否

是在公司规定的期限内退回；

b退库产品内外包装的完好性，合格、不合格、次品是否隔离包

装存放，是否有检验标识区分以确保可追溯性；

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C退库产品名称、规格/型号、款色、合格/不合格/次品数量是

否与“来料送检单”填写的一致；

以上几点核对无异，品检人员方可于“来料送检单”上签字确认

验收，同时获取“来料送检单”有关联次安全保存，否则拒绝签收。

4、入库：

4、1对检验完毕的退货产品，立即填写“入库单”明确订单号、

退货客户、退货时间、退货产品名称、规格/型号、款色、数量、单

价、金额等并签字确认，退货产品按品质状态于成品仓库定置摆放；

而后对不合格可返修/返工产品通知有关生产部门/车间处理并办理

出库，对不合格不能返修/返工产品则填写“报废单”申请报废，呈

仓储部主管领导审核、公司领导审批后执行报废出库，定置废料区。

4、2退货入库的“入库单”呈仓储部主管领导审核后登记库存

明细账，而后将记账联、财务联转交内外销关联业务人员核对签字后

由其将财务联转交财务部。

第八条盘盈入库：是指成品仓库按公司规定盘点，出现实物数

量多于账面数量，为使账物平衡而采取的调整账面的入库方式；

第九条其他入库：以上入库方式以外的其他入库。

四、成品出库管理

(-)出库类型：销售出库、盘亏出库、其他出库；

(二)销售出库：即按客户订单要求按时发客户订购之相应产成

品至客户的出库方式，产生销售收入应收款；

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1、销售出库必须凭有效“发货通知单”，否则成品仓管员有权拒

绝发货，“发货通知单”由内外销关联业务人员填写，营销部门负责

人审核生效。

2、成品仓管员接收“发货通知单”，首先审阅其签核的有效性、

填写的规范性，确认发货订单、发往客户、发货数量、发货时间、交

付方式等，而后根据“发货通知单”显示信息查实有关库存，确定是

否有足额库存量及是否能按时发货。

3、成品仓管员根据“发货通知单”按时按量发货时，务必确保

发货正确、数量准确，同时规范填写“出库单”并签字确认；

4、对客户自提，客我双方当场交接清楚后由客户提货人员于“出

库单”上确认签字，“出库单”收货单位联回执提货人员带回客户单

位；

5、当日“出库单”整理呈仓储部主管领导审核后凭单入账，而

后将记账联、财务联转交内外销关联业务人员核对签字后由其将财务

联转交财务部。

（三）盘亏出库：是指成品仓库按公司规定盘点，出现实物数量

少于账面数量，为使帐物平衡而采取的调整账面的出库方式；

（四）其他出库：以上出库方式以外的其他出库。

五、成品库存管理：

（一）成品仓库库存区域规划：

仓库库存区域规划时应考虑“验收易、入库易、储存易、工作易、

发货易、搬运易、盘点易”七个因素进行科学、合理规划。用标签将

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每个区域标识明确，用胶带将每个位置区分清楚，不同的产品放置相

对应的区域。

（二）产品摆放要做到“三齐”，堆码整齐、码垛整齐、排列整

齐，不得出现混放或错放现象。产品必须要集中码放，一种产品必须

码放在一排或并排二排，不能相隔另一种产品或过道码放。

（三）仓库每种产品要有物料卡，对每类每批产品在物料卡上严

格标明采购日期、产品名称、产地、规格、生产日期及最终保质时限,

做到帐、卡、物相符，挂卡存放。

3、库房码放产品必须留出进出货通道，码放垫板产品离顶部和

墙壁不得小于30CM,食品库房内不得存有非食品、个人物品、药物、

杂物及亚硝酸盐、鼠药、灭蝇药等有毒有害物品。

（四）储存环境：

1、仓库重地要做到通风、干燥、清洁、安全、防尘和避光，做

好防蝇、防尘、防鼠工作，仓库门口设防鼠板，仓库内灭鼠使用粘鼠

板，不得采用鼠药灭鼠。

2、有防火（消防器材）、防潮设施，装有报警装置，且温度控制

在10℃-45℃,湿度控制在45℃-75℃。

3、冷藏冷冻设施运转正常，冷藏温度在0℃—10℃,冷冻温度

应达零下18℃,以确保库存产品安全。

（五）安全规定：

1、仓库员要严格仓库保卫制度，禁止非本库工作人员擅自入库。

2、仓管员要懂得使用消防器材和必要的防火知识，工作期间经

常巡视仓库，加强火源、电源管理，检查可疑迹象，消除安全隐患，

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认真执行“十二防”安全管理工作（即：防火、防水、防霉、防腐、

防蛀、防磨、防爆、防电、防盗、防晒、防倒塌、防变形），做到库

存保管不丢失，不磕、碰、戈I」、伤，不混淆、不乱放、不生锈变质。

3、仓管员每日上、下班前，要检查仓库、库区周围是否存在不

安全的隐患，门、窗、锁、电源是否完好，如有异常应采取必要措施

并及时向有关部门反映,做到早发现早处理。

4、在规定禁止吸烟的地段和库房内，应严禁明火及吸烟，仓库

禁止携入火种。

5、各类货物之间、货架之间应留有一定的防火通道。

6、仓管员应保持本库区内的消防设备、器具的完整、清洁，不

许他人随意挪用；对他人在库区内进行不安全作业的行为，有权监督

和制止。

（六）储存要求：

1、仓管员应根据库存区域规划绘制仓库平面图，表明各类产品

存放位置，并贴于明显处。

2、仓管员应依产品特征、数量、分库、分区、分类存放，按“定

置管理”的要求做到定区、定位、定标识。

3、库存产品标识包括产品名称、编号、型号、规格、现库存量,

由仓管员用“存货标识卡”做出。

4、库存摆放应做到过目见数、检点方便、成行成列、堆码整齐,

货架与货架之间有适当间隔，纸箱包装码放高度不得超过规定层数，

以防损坏产品。

（七）其他要求:

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1、仓管员对库存、待验、验退产品负有经济责任和法律责任，

应建立健全岗位责任制，坚持做到人各有责，物各有主，事事有人管;

库存物资如有损失，贬值、报废、盘盈、盘亏等，仓管员应及时报仓

储部主管领导，分析原因，查明责任，按规定办理报批手续，未经批

准一律不准擅自处理；仓管员不得采取“发生盈时多送，亏时克扣”

的违纪做法。

2、仓管员离职或调动工作时，一定要办理交接手续，移交中未

了事宜及有关单据，要列出清单三份，写明情况，双方签字，公司领

导见证，双方各执一份，报行政部存档一份，事后发生纠葛，仍由原

移交人负责赔偿；属工作失职造成的亏损，除原价赔偿外，还要给予

纪律处分。

3、成品仓库应执行6s管理。

六、账务管理：

（一）成品仓库账务包括电脑账和手工帐，具以有效“入库单”

和“出库单”为做账依据，仓管员做账须做到日清日毕，所有单据当

天呈仓储部主管领导审核，经收货单位确认签字后当天录入电脑系

统、做手工帐。

（二）电脑账：按系统操作要求及时、准确录入。

（三）手工帐：以产品种类为单位做出入库明细账。

（四）手工开具单据及手工账务字迹应清晰，不得涂改，连号单

据因写错或涂改而作废不得撕毁，只需注明“作废”字样或盖“作废

章”即可从下一单号从新开具。

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（五）单据整理规则：入库单按部门、入库单号码顺序整理；出

库单则按客户单位、出库单号码顺序整理。

（六）入库单流转：“入库单”一式四联，分别为存根联、记账

联、财务联、供货单位联，当日帐毕，对生产入库直接将财务联转交

财务部；对采购入库则将记账联和财务联转交采购人员核对签字后由

其再将财务联转交财务部；对退货入库则将记账联和财务联转交关联

业务人员核对签字后由其再将财务联转交财务部以作财务记账原始

凭证。

（七）出库单流转：“出库单”一式四联，分别为存根联、记账

联、财务联、收货单位联；当日帐毕，对记账联和财务联一起转关联

业务人员核对签字后由其将财务联转交财务部以作结算凭证。

（八）仓管员应定期（每周或每月）与财务部、采购部、营销部

门、生产部门等关联部门对账，并按关联部门和公司要求编制、提供

有关报表，包括：仓库进出存（□周口月）汇总报表、外购成品入库（口

周口月）明细报表、销售出库（口周□月）明细报表、自制产成品入库

（□周口月）明细报表、客户退货入库（□周口月）明细报表等。

（九）单据归档：所有单据留存联的整理符合整理规则，存根联

按月装订成册，打印封面，封面上注明单据名称、类别、使用月份、

供应商、客户或部门名称，放置于专门的档案保管区域；

（九）仓库档案属于会计档案的一部分，仓管员应养成严谨的工

作作风和习惯，重视档案保管工作，确保档案的安全与完整，仓库档

案至少保存一年。

七、附则

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L本制度由财务部负责解释。

2.本制度经总经理批准后生效。

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内部审计制度

一、目的

为加强和规范公司内部管理工作，防范和化解运营风险，制订本

制度。

二、适用于XXXX工贸有限公司

三、职责权限

(-)由纪委监察部门牵头，财务处具体负责除财务以外的公司

内部审计工作，具体负责以下审计事项：

1、建设项目审计";

2、内部控制管理审计一；

3、专项审计。

4、公司相关制度的执行情况；

5、职工收入分配情况

6、公司配备兼职内部审计人员，负责本公司内部的有关审计工

作，并配合外部审计工作。

7、内部审计人员应当根据公司整体发展规划，拟定内部审计工

作中长期规划，根据该规划拟定内部审计工作年度计划，经公司批准

后实施。

8、内部审计人员应具备审计岗位所必需的会计、审计等相关专

业知识和业务能力，具有良好的职业道德。内部审计人员每年应保证

不少于10个工作日的继续教育和专业培训。

9、根据内部审计工作的需要，可以临时抽调工作人员。

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10、如因工作需要，可经公司负责人审批同意后，协调股东单位

派出审计机构，开展审计工作。

四、控制程序

（一）工作程序

1、编制审计计划。明确审计对象、范围、方法与组织方式，收

集有关资料，做好审计准备。

2、下达审计通知。实施审计3个工作日前，向被审计部门下达

审计通知书。审计通知书应明确审计的范围、内容、时间和提供审计

资料的要求。突击执行的特殊审计业务，审计通知书可在实施审计时

送达。

3、拟定审计方案。确定审计项目组，明确审计目标、审计范围、

审计重点、延伸审计和其他审计事项等，经公司领导批准后实施。

4、组织实施审计。可采取向有关部门、个人调查等方式，充分

听取被审计