2023年甘肃职业院校技能大赛高职教师组财经商贸类《智能财税》赛项样卷B

高职组智能财税赛项样题2023年3月目录TOC\o"1-1"\h\z\u第一赛段业票财税与机器人应用 2任务一系统基础设置 2任务二业票处理及会计核算 8任务三期末事项处理 57任务四纳税申报 58第二赛段税务管理与大数据应用 59任务一企业税费计算 59任务二大数据税务预警 64任务三企业税务风险管理 68任务四企业税务优化 72

第一赛段业票财税与机器人应用本赛段为个人赛，满分为400分，竞赛时间为180分钟。任务一系统基础设置【任务1.1】完善账套信息根据下面信息，完善账套。账套名称：北京茂源传感技术有限公司统一社会信用代码：91110110862A873422行业属性：生产纳税人类型：一般纳税人会计准则：企业会计准则建账会计期：2021年12月经营地址：北京市海淀区长春桥路23号电话户行：中国工商银行北京苏州桥支行银行账号：6222022849847298384账套启用：记账服务（智能工资、资产管理）、报税服务、开票服务、供应链，开启时间2021年12月【任务1.2】账套个性化设置在记账服务系统中进行个性化设置账务账簿个性化设置：账表科目显示：显示一级加末级凭证管理个性化设置：凭证管理科目显示：显示科目全称制单时显示科目余额：显示凭证显示最后修改时间：显示自动生成凭证的默认制单日期：当月最后一天制单人和审核人是否允许为同一个人：不允许是否允许修改他人填制的凭证：允许期末结账个性化设置：月末未结账是否允许下月制单：不允许现金流量表不平衡是否允许结账：不允许出纳是否必须签字：否期末处理是否自动审核报表：否其他：默认会计期：最小未结账月默认销项税目：一般货物及劳务13%【任务1.3】部门设置请根据下表进行部门设置：【任务1.4】开启成本管理在供应链系统中开启成本管理，启用日期2021年12月，并进行个性化设置。【任务1.5】供应链基础设置在供应链系统基础设置栏添加仓库信息，库存管理栏导入存货期初并审核，成本管理栏录入分配定额及月初在产品成本。【任务1.6】领购发票在票据管理系统中领购增值税专用发票、增值税普通发票，增值税电子发票各25张，税控盘密码：88888888。【任务1.7】智能工资设置在智能工资模块中进行设置1.在设置栏中关闭以下奖金项：加班工资、全勤奖、差旅补贴、交通补助、话补、餐补、高温补贴和采暖补贴2.在设置栏中关闭以下扣款项：缺勤扣款、迟到扣款、请假扣款3.在凭证生成栏中进行工资发放设置：当月工资次月发放4.在科目设置栏中对计提工资和社保及公积金借方科目进行设置；5.设置企业为员工缴纳社保及公积金基数与比例，具体信息如下：【任务1.8】资产管理设置在资产管理模块的设置部门费用科目模块中设置资产折旧摊销费用借方科目；根据附表信息，在资产管理系统中导入固定资产卡片。【任务1.9】商旅费控设置在商旅费控模块中进行设置请根据相关信息完成差旅费用报销标准的设定：1.出差人员应根据职级类别按规定乘坐相应交通工具（飞机、火车），凭据报销城市间交通费。2.出差人员应根据职级类别按规定选择酒店住宿标准，在限额标准内据实报销。3.出差人员可按职级报销差旅补助。4.设置出差人员对应级别。任务二业票处理及会计核算【任务2.1】签订合同，预收货款◆业务资料：2021年12月1日，销售部与北京月顺电气有限公司签订销售合同，根据合同约定预收30%货款。【任务2.2】发货，开票，收款◆业务资料：12月2日收到销售部门转来的与北京月顺电气有限公司签订的销售合同，发出货物，开具发票，收到剩余的全部款项。【任务2.3】缴纳税费◆业务资料：12月2日，缴纳税费。【任务2.4】缴纳个税◆业务资料：12月2日，缴纳个税。【任务2.5】签订合同，验收入库◆业务资料：12月2日收到采购部门转来的与北京卓越机械有限公司签订的采购合同，货物验收入库。【任务2.6】签订合同◆业务资料：12月3日，与北京广成电子设备有限公司签订销售合同。【任务2.7】缴纳社保◆业务资料：12月4日，缴纳社保。【任务2.8】缴纳公积金◆业务资料：12月4日，缴纳公积金。【任务2.9】发货，开票◆业务资料：12月5日，收到销售部门与北京广成电子设备有限公司签订的销售合同，货物已发出，开具增值税专用发票。【任务2.10】签订合同，收到发票，验收入库◆业务资料：12月5日收到采购部门转来的与北京星辰制造有限公司签订的采购合同，货物验收入库。【任务2.11】签订合同，收到发票，验收入库，付款◆业务资料：12月5日收到采购部门转来的与天津泰业配件有限公司签订的采购合同，货物验收入库，支付货款。【任务2.12】签订合同，收到发票，验收入库◆业务资料：12月6日收到采购部门转来的与天津气轩配件有限公司签订的采购合同，货物验收入库。【任务2.13】签订合同，收到发票，验收入库业务资料:12月6日收到采购部门转来的与北京高翔配件有限公司签订的采购合同，货物验收入库。【任务2.14】支付短期房租◆业务资料：12月11日，支付本月短期房屋租赁费。【任务2.15】发放工资◆业务资料：12月14日，发上月工资。【任务2.16】收到货款◆业务资料：12月15日，收到北京广成电子设备有限公司的部分款项。【任务2.17】购固定资产◆业务资料：12月17日，购入固定资产。【任务2.18】支付广告费◆业务资料：12月18日，支付销售部门广告费。【任务2.19】支付运费◆业务资料：12月19日，销售部门支付运费。【任务2.20】支付电费◆业务资料：12月20日，支付电费。【任务2.21】支付货款◆业务资料：12月21日，支付北京星辰制造有限公司货款。【任务2.22】收到利息◆业务资料：12月21日，收到银行利息。【任务2.23】支付货款◆业务资料：12月22日，支付北京高翔配件有限公司货款。【任务2.24】报销差旅费◆业务资料：12月24日，报销差旅费。【任务2.25】支付维护费◆业务资料：12月25日，支付维修检测费。【任务2.26】采购办公用品◆业务资料：12月27日，销售部门采购办公用品。【任务2.27】签订合同，发货，开票，收款◆业务资料：12月27日，收到销售部门与北京豪雨电子设备有限公司签订的销售合同，货物已发出，开具发票，收到货款。【任务2.28】支付手续费◆业务资料：12月29日，支付银行转账手续费。【任务2.29】签订合同，发货，开票，收款◆业务资料：12月30日，收到销售部门与北京豪雨电子设备有限公司签订的销售合同，货物已发出，开具发票，收到货款。【任务2.30】计提折旧摊销◆业务资料：12月31日，计提固定资产折旧。【任务2.31】计提人力成本◆业务资料：12月31日，计提本月职工工资、社会保险费及住房公积金，代扣个人社会【任务2.32】领用原材料◆业务资料：12月31日，领用原材料。【任务2.33】分配并结转制造费用◆业务资料：12月31日，分配并结转制造费用。【任务2.34】工费清单◆业务资料：12月31日，汇总本月各生产车间人工成本、制造费用。【任务2.35】成本月结◆业务资料：12月31日，成本月结。【任务2.36】月末结账◆业务资料：12月31日，在库存管理栏中进行月末结账。【任务2.37】结转研发费用◆业务资料：12月31日，结转研发支出。任务三期末事项处理【任务3.1】结转增值税◆业务资料：12月31日，结转未交增值税。【任务3.2】计提附加税◆业务资料：12月31日，计提城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加。【任务3.3】计提企业所得税◆业务资料：12月31日，计提本月企业所得税。【任务3.4】结转损益◆业务资料：12月31日，结转本月损益。【任务3.5】结转本年利润◆业务资料：12月31日，结转本年利润。【任务3.6】月末结账◆业务资料：2021年12月31日，进行月末结账。任务四纳税申报【任务4.1】纳税申报-增值税及附加税费◆业务资料：2022年1月6日，编制2021年12月份增值税申报表，进行纳税申报。【任务4.2】纳税申报-所得税◆业务资料：2022年1月13日，编制第四季度的企业所得税预缴申报表，进行纳税申报。【任务4.3】纳税申报-汇算清缴◆业务资料：2022年3月22日，编制2021年企业所得税汇算清缴申报表，进行纳税申报。

第二赛段税务管理与大数据应用本赛段为个人赛，满分为100分，竞赛时间为150分钟。任务一企业税费计算【企业资料】1.中财科教联合集团旗下的北京天池科技有限公司基本信息如下:（1）营业执照（2）高新技术企业证书（3）银行开户信息开户银行：工行北京市复兴路支行银行账号：62220212090938325192.企业财务基本情况如下：3.企业人员基本情况表：【工作任务】◆要求：1.根据企业信息和票据等有关资料进行具体业务识别与税费计算，并将结果填写在答题板的对应表格内。2.综合计算各税种税额，并将结果填写在答题板的对应表格内。◆说明：1.企业为增值税一般纳税人，1-11月份会计处理完全符合会计准则要求，其中：（1）企业因违反环保法规定支付罚款35000元；（2）企业向关联企业捐赠现金80000元。2.12月份除给定的资料及以下事项外，其他涉税业务均不予考虑：（1）企业支付研发人员12月份工资38494.37元；（2）企业所持华天科技股票，12月31日公允价值为800000元（该股票系2021年11月购入，持股比例为1%，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，购入时的成本为810000元，11月30日公允价值为780000元）；（3）企业年末计提固定资产减值准备56719.52元。3.企业与研发活动直接相关的其他费用未超限额，所涉及的研发项目均处于研究阶段。4.火车票和飞机票以单张计算增值税税额。5.答题板中的“会计利润影响额”为该笔业务对2021年会计利润的影响额，且计算时不考虑城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的影响。6.答题板中的“会计利润总额”为2021年全年会计利润总额，计算时考虑城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的影响。7.答题板中的“企业所得税应纳税所得额调整减少额”包含免税、减税及加计扣除等情况导致的应纳税所得额的减少。8.答题板中的“企业所得税”为2021年全年企业所得税，计算时仅考虑已知业务对所得税的影响。9.答题板中未列出的税种计算时不予考虑，已列出的税种如果不需要计算则金额填“0”。10.填入表格中的数据计算结果保留2位小数；若使用表格内数据计算的，直接以保留2位小数后的数值来进行计算，计算结果单位为“元”。

任务二大数据税务预警【企业资料】中财科教联合集团旗下的宝能光电科技有限公司是一家从事光电子器件及其他电子器件制造、通信设备零售等业务的公司，其营业执照如下图所示：股东信息：张鸣凌（中国国籍，身份投资比例60%张明达（中国国籍，身份投资比例40%开户银行及账号：招商银行温州平阳县支行610041534694020618电话号码属行业：计算机、通信和其他电子设备制造业财务主管：陈佳佳适用的会计准则：企业会计准则（一般企业）会计档案存放地：公司档案室从业人数：平均在职人员370人，其中研发人员38人公司股东及财务人员基本情况如下表：【工作任务】总体要求：请帮助宝能光电科技有限公司完成大数据税务预警的相关工作。◆要求：1.导入公司相关会计报表数据；2.根据给出的上市公司财务报表，运用大数据分析工具，计算2020年行业税务风险预警指标值，填写并保存相关计算结果；3.根据宝能光电科技有限公司的相关财务数据，计算本公司2020年指标值和偏离度，填写并保存相关结果；4.根据风险预警分析，判断企业是否存在税务风险，如果存在税务风险，选择可能导致税务风险的事项。◆说明：1.填入表格中的数据计算结果保留2位小数；若使用表格内数据计算的，直接以保留2位小数后的数值来进行计算；2.不考虑除增值税和企业所得税以外的风险；3.行业指标值采用如下示例的方法计算：例：某行业有两家企业A和B，求该行业的资产负债率，其计算公式为：（A企业负债总额+B企业负债总额）/（A企业资产总额+B企业资产总额）；4.行业指标值中的“应纳所得税额”按照下列公式计算:应纳所得税额=所得税费用+（递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额）-（递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额）；5.税务风险识别的判断标准：假定行业指标值为标准值，企业指标值比行业指标值偏离度在±30%以内视为正常，否则为异常；6.可能存在税务风险选择说明：如果某项指标不存在异常，则该指标下的事项均选择“否”；若存在异常，则从给出的若干选项中选择可能导致该指标异常的原因，即若存在该事项，则可能导致该指标异常或加重指标的异常程度，则该事项选择“是”，若事项不影响指标结果，或事项会缓和指标的异常程度，或事项造成的影响与偏离度的符号相反，则该事项选择“否”。每个指标、指标间每个事项之间均相互独立，不考虑其他因素。

任务三企业税务风险管理【企业资料】中财科教联合集团旗下北京雅玛商贸有限公司是一家从事批发零售五金交电、日用百货、电子产品等商品的公司，其营业执照如下图所示：财务主管：刘焕适用的会计准则：企业会计准则（一般企业）开户行及账号：工行北京东城区支行6222615462635180645公司股东及财务人员基本情况如下表：公司会计核算采用的主要会计政策和估计以及适用的税收政策说明：记账本位币：人民币会计政策和估计是否发生变化：否固定资产折旧方法：年限平均法（折旧年限与税法规定一致）无形资产摊销方法：年限平均法（摊销年限与税法规定一致）发出存货成本计价方法：个别计价法所得税费用核算方法：资产负债表债务法公司为非汇总纳税企业，增值税一般纳税人。税种主要包括增值税、消费税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税以及预扣预缴的个人所得税等。公司适用的增值税税率为13%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，地方教育附加征收率为2%。个人所得税预扣率表如下：公司房产税和城镇土地使用税按税法规定计算缴纳。公司适用的企业所得税税率为25%，并假设这一税率适用于未来可预见的期间。企业所得税缴纳采用按月预缴，按年汇算清缴的方式，公司以前年度的企业所得税已进行汇算清缴。不考虑除上述税费以外的其他税费。未列明的其他会计事项，公司根据现行《企业会计准则》的相关规定处理。◆要求：请根据税法有关规定，判断下列各项业务及有关账务处理是否存在税务风险，如果不存在，在答题框相应区域选择“否”，并在“影响金额”栏填“0”；如果存在，则在答题框相应区域选择“是”，然后计算该风险对各税种税额的影响，需要调增税额的用正数表示，需要调减税额的用负数表示。◆说明：1.该公司尚未对2021年企业所得税开展汇算清缴工作，所涉及企业所得税的相关业务，除特别说明外，目前均未做纳税调整。2.符合抵扣条件的增值税专用发票均已认证并抵扣。3.填入表格中的数据计算结果保留2位小数；若使用题目所给表格内数据计算的，直接以保留2位小数后的数值来进行计算。

任务四企业税务优化中财科教联合集团2021年底对旗下公司2022年有关业务设计的税务优化方案如下：【任务4.1】业务资料：中财科教联合集团下属公司——北京红星有限责任公司，现有10间闲置库房（2017年购入），原值合计2000万元，公司管理层研究提出以下两种利用方案：方案一：将闲置库房出租收取租赁费，租期一年，年租金收入为80万元；方案二：将库房改为仓库配备保管人员，为客户提供仓储服务，收取仓储费，年仓储收入为80万元，但需每年支付给保管人员人工费5万元。◆要求：根据业务资料，填制税务优化方案计算表，并根据计算结果，选择最优的方案。【任务4.2】业务资料：中