2024年内部控制制度评审范本（三篇）

第9页共9页2024年内部控制制度评审范本帐务处理第四章内部控制第四节信息传递控制第十二条信息传递控制的核心要素包括：一、总裁办公室作为公司内部信息收集与处理的枢纽，应明确指派专人负责业务信息的搜集、整理及归档工作。二、各部门主要领导承担业务信息资源的监管职责，负责本部门信息报送的组织及审核工作。各部门业务秘书（或指定的专门信息员）则作为信息管理的直接责任人，负责本部门信息的收集与上报。三、为确保公司日常经营状况的及时掌握及信息披露的时效性与准确性，公司各业务部门需与董事会/执行董事办公室保持密切沟通，及时反馈日常经营情况。四、所有内部知情人士在信息公开披露之前，均负有严格保守公司机密的义务。第六节内部审计控制第十三条内部审计控制的关键内容如下：一、风险控制部作为公司内部审计的专责部门，直接受监事会领导。该部门独立于公司各业务部门之外，独立履行对内部控制制度执行情况的检查、评价、报告及建议职能，并对监事会负责。二、风险控制部负责人的任免权归属监事会。三、风险控制部应于每年度终了后的指定期限内（具体日期待定），向监事会提交上一年度的风险控制工作报告。该报告应真实反映内部审计部门在上一年度中发现的内部控制缺陷及异常事项，并提出相应的处理建议及整改情况。四、风险控制部通过定期或不定期的方式，检查内部控制制度的执行情况，以保障公司各项经营管理活动的有效运行。五、公司内任何部门及个人均不得拒绝、阻挠或破坏内部风控工作。对于打击、报复、陷害风控工作人员的行为，公司将制定并执行严厉的处罚制度。六、严格实施风控人员奖惩制度。对于滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守者，将依法追究相关部门及人员的责任；对于在风控工作中表现突出者，将给予适当的表彰与奖励。第四章内部控制效果的检查和评估第十四条董事会/执行董事负责监督、检查及评价公司各项内部控制制度的建立与执行情况，并对内部控制的有效性承担最终责任。每年度至少进行一次全面的内部控制检查评价工作，并形成专门的报告。董事会/执行董事应认真研究外部审计机构及公司风控部门等提出的内部控制问题及建议，并督促其落实。第十五条监事会负责监督董事会/执行董事、经理人员履行职责的情况，并对公司财务状况、内部控制建设及执行情况进行必要的检查。监事会应督促董事会/执行董事、经理人员及时纠正内部控制缺陷，并对监督不力的情形承担相应责任。第十六条风险控制部应从以下方面对公司总体内部控制的有效性进行评估：一、控制环境：涵盖影响内部控制效果的各种综合因素，是内部控制其他要素发挥作用的基础，直接影响内部控制的贯彻执行及目标的实现。包括董事会/执行董事的结构、经理层的职业道德、诚信及能力、管理哲学及经营风格、员工管理及权责划分方式、信息沟通体系等。二、风险评估：公司对可能影响内部控制目标实现的内外部因素进行评估，以确定其影响程度及发生可能性，为制定必要的内部控制制度提供依据。三、控制活动：指协助经理层确保其指令得到执行的政策或程序，包括核准、验证、调节、复核、定期盘点、记录核对、职能分工、资产安全保障及与计划、预算、前期效果的比较等内容。四、信息及沟通：内部控制必须能够产生规划、监督等所需的信息，并确保信息需求者能够适时获取相关信息。这包括与内部控制目标相关的财务及非财务信息在公司内部的传递及对外披露。五、监督：对内部控制效果进行评估的过程，包括控制环境、风险评估、控制活动及信息及沟通系统的评估。监督可分为持续性监督及专项监督两种形式。第十七条风险控制部应于每年度终了后的指定期限内（具体日期待定），完成上一年度内部控制的评估工作，并向董事会/执行董事、监事会分别提交内部控制报告及风控工作报告。上述报告应至少包含对第十六条所列五个方面的评价及对公司内部控制总体效果的结论性意见。第十八条董事会/执行董事应就上述内部控制报告召开专门的会议进行讨论并形成决议。第五章附则第十九条本制度的解释权归公司董事会/执行董事所有。第二十条本制度自董事会/执行董事通过之日起正式实施。2024年内部控制制度评审范本（二）为确保财务数据的准确性和连续性，我们将实施独立对账流程，该流程涵盖交易数据、清算数据、保证金数据、证券托管数据及会计数据的全面核对。对于离职人员，必须严格遵守离职程序，明确其离职后的保密责任，并确保所有技术资料的归还。同时，立即更换其负责的信息系统口令，以保障信息安全。(四)交易业务数据的管理遵循严格的安全保密原则，禁止未经授权的更改。公司电脑部已建立证券投资部交易业务数据库，并定期与不定期地与财务部数据库进行比对，以防止操作失误或数据被非法篡改。每个工作日结束后，交易业务数据均会被及时备份。第十二条关于信息传递控制的规定如下：(一)业务部作为公司内部信息收集与处理的核心部门，应指定专人负责业务信息的收集、整理与存档工作。(二)各部门主要领导需承担起业务信息资源的责任，负责本单位信息报送的审核与确认工作。同时，各部门应设立业务秘书（或指定专门信息员）作为信息责任人，负责信息的收集与报送。(三)为及时了解公司日常经营状况并确保信息披露的时效性与准确性，业务部门需定期向董事长与总经理反馈相关信息。____投资管理有限公司强调，所有内部知情人在信息公开披露前均负有严格的保密义务。第十三条内部审计控制的要求如下：(一)风险控制部独立负责公司内部审计工作，直接向董事长负责。该部门独立于公司各业务部门之外，负责检查、评价内部控制制度的执行情况，并提出建议与报告，最终对董事长负责。(二)风险控制部负责人的任免由董事长决定。(三)风险控制部需于每年年底前向董事长提交上一年度的风险控制工作报告，该报告应如实反映内部审计部门在上一年度中发现的内部控制缺陷及异常事项、处理建议及整改情况。(四)通过定期或不定期的检查，风险控制部确保公司各项经营管理活动的有效运行。(五)对于拒绝、阻挠或破坏内部风控工作的行为，公司将制定严厉的处罚制度予以打击。(六)风控人员的奖惩制度严格执行，对于滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守者将追究相关部门与人员的责任；而对于在风控工作中表现突出者，公司将给予适当的表彰与奖励。第十四条总经理承担督促、检查与评价公司各项内部控制制度建立与执行情况的职责，并对内部控制的有效性负最终责任。总经理需每年至少进行一次全面的内部控制检查评价工作，并形成专门报告。同时，总经理需认真研究风控部门等提出的内部控制问题与建议，并督促其落实。总经理还需对高管、经理人员的履职情况进行监督，并对公司财务情况及内部控制建设与执行情况进行必要的检查，确保各人员及时纠正内部控制缺陷。第十五条风险控制部将从控制环境、风险评估、控制活动、信息及沟通、监督等五个方面对公司总体内部控制的有效性进行评估。控制环境作为其他控制要素的基础，直接影响内部控制的贯彻执行及目标的实现；风险评估帮助公司识别并评估可能影响内部控制目标实现的内外部因素；控制活动确保经理层的指令得到执行；信息及沟通确保内部控制所需信息的产生与传递；监督则是对内部控制效果的持续与专项评估过程。第十六条风险控制部需于每年年底前完成上一年度内部控制的评估工作，并向董事长、总经理分别提交内部控制报告与风控工作报告。报告内容应至少包括对公司内部控制总体效果的结论性意见。第十七条董事长需就上述内部控制报告召开专门会议并形成决议。2024年内部控制制度评审范本（三）一、为确保财务数据的准确性与连续性，公司需定期进行独立的对账流程，涵盖交易数据、清算数据、保证金数据、证券托管数据及会计数据等多维度，确保各项数据的一致性与连续性。对于离岗人员，需严格遵循离岗程序，明确其离职后的保密责任，并要求其归还所有技术资料。同时，为确保信息安全，该人员所负责的信息系统口令必须立即进行更换。二、交易业务数据的安全保密管理至关重要，严禁随意更改。公司电脑部已建立证券投资部交易业务数据库，并与财务部数据库进行定期及不定期的核对，旨在防止误操作及非法篡改。每日工作结束后，需及时对交易业务数据进行备份，以确保数据安全。三、关于信息传递控制，主要内容包括：（一）业务部作为公司内部信息收集与处理的核心部门，应指定专人负责业务信息的收集、整理与存档工作。（二）各部门主要领导需承担业务信息资源的组织与审核职责，而业务秘书（或指定信息员）则负责本单位的信息收集与报送工作。（三）为及时掌握公司日常经营动态，确保信息披露的时效性与准确性，业务部门需定期向董事长及总经理反馈经营情况。（四）所有内部知情人在信息公开披露前，均需严格遵守保密义务。四、内部审计控制方面，主要包括以下内容：（一）风险控制部作为公司内部审计的执行部门，直接接受董事长领导，独立于各业务部门之外，负责检查、评价内部控制制度的执行情况，并向董事长提交相关报告与建议。（二）风险控制部负责人的任免由董事长决定。（三）每年底前，风险控制部需向董事长提交上一年度的风险控制工作报告，详细反映内部审计中发现的问题、处理建议及整改情况。（四）通过定期或不定期的检查，风险控制部确保公司各项经营管理活动的有效运行。（五）对于拒绝、阻挠或破坏内部风控工作的行为，公司将制定严厉的处罚制度。（六）严格风控人员奖惩制度，对表现突出的予以表彰与奖励；对滥用职权、徇私舞弊等行为将追究相关责任。五、总经理需负责督促、检查及评价公司各项内部控制制度的建立与执行情况，对内部控制的有效性承担最终责任。每年至少进行一次全面的内部控制检查评价工作，并形成专门报告。同时，总经理需认真研究并督促落实风控部门等提出的内控问题与建议；对高管及经理人员的履职情况进行监督；对公司财务情况及内控建设与执行情况进行必要的检查