2024年内部控制制度样本（三篇）

第12页共12页2024年内部控制制度样本应由人力资源部立即以书面文件形式通知财务部和员工所在部门，以此作为人事管理和工资发放的依据。第四十四条工资的计算与支付必须严格遵循考勤记录、工时产量统计、工资标准及相关规定。同时，需根据工资总额及有关部门确立的标准，准确计提应付职工福利费、职工教育经费及工会经费。第四十五条对职工的责任赔款，需由相关业务部门与人力资源部依据法律法规进行核定，并经职工本人签字确认后，方可转交财务部进行扣款处理。第四十六条工资领取必须由本人亲自签章确认。若本人无法亲自领取，应由其指定的代领人或同组人员代为领取并签章。在规定期限内未领取的工资，应退回财务部并计入“其他应付款”账户。第四十七条依据成本核算原则，将工资及职工福利按照职工类别、工时产量统计及单位工资标准进行合理分配，并计入产品直接工资成本、制造费用、销售费用及管理费用等相关账户。第十章收入利润内部控制第四十八条当期实现的主营业务收入，包括但不限于销售收入、运输收入、营业收入和经营收入，必须全部及时入账，并与相应的销售成本、运输成本、营业成本和经营成本进行配比。扣除当期应缴纳的营业税金及附加和期间费用后的余额，即为主营业务利润。第四十九条当期实现的其他业务收入应全部及时入账，并与相应的其他业务支出进行配比，以计算出其他业务利润。第五十条投资收益的计算需遵循相关规定，确保合法取得，符合权责发生制原则，计算合规且入账及时，处理恰当。对投资损失的计算也应合法、正确且实事求是。第五十一条营业外收支项目的设置需合法合理，收支项目的数额应真实准确，账务处理需恰当。第五十二条企业利润总额需依据有关部门的规定进行相应调整后，依法缴纳所得税。随后，按照规定的顺序和比例进行分配。第五十三条企业若发生年度亏损，可用下一年度的税前利润等进行弥补。若下一年度的利润仍不足以弥补亏损，可在规定年限内继续弥补。若在规定年限内仍无法弥补，则需用税后利润等进行弥补。第十一章固定资产内部控制第五十四条实行财产主管部门、财产使用部门和财务核算管理部门综合核算管理的分工负责制。具体分工如下：1.财产主管部门（本公司工程部）：负责固定资产的登记管理、建设和购置、处置和报废等业务。2.财产使用部门：负责固定资产的合理使用、保管及维修。3.财产核算管理部门（本公司财务部）：负责固定资产的核算工作，进行综合价值管理，并每年组织一次清查盘点。第五十五条固定资产的建设与购置一般按以下程序进行：1.申请购建：由各使用部门提出增加固定资产的报告，交工程部进行可行性研究后提出购建报告。2.审核批准：购建报告需呈报总经理审核批准。3.对外订货：由工程部负责对外订货并签订建设安装工程合同。4.建设安装：工程部负责监督施工单位施工并按工程进度付款。5.验收使用：由工程部组织验收并交付使用部门使用。6.结算付款：根据固定资产购建报告及相关凭证单据（如订货单、验收单、工程合同、完工交接单、竣工决算、发票收据等），经工程部审核无误后报总经理批准，再到财务部办理付款结算手续。第五十六条固定资产的处理与报废需由各保管使用部门提出意见，交工程部审核并报总经理批准后进行处理。同时需报财务部审核后进行相应的财务处理。第十二章分析和考核第五十七条本公司及所属企业可根据行业特点使用以下财务评价指标：1.流动比率=流动资产/流动负债×100%2.速动比率=(流动资产存货)/流动负债×100%3.应收账款周转率=赊销收入/应收账款平均余额×100%4.存货周转率=销货成本/平均存货×100%5.资产负债率=负债总额/资产总额×100%6.资本利润率=利润总额/资本金总额×100%7.营业收入利税率=利税总额/营业收入×100%8.成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×100%第五十八条本公司及所属各分公司内部实行分部核算制度。核算单位需自定目标、核定收入、控制成本、进行责任考核并实施资产承包制度。超额完成目标的将给予奖励。第十三章内部审计第五十九条公司设立专职内部审计机构和人员负责对公司各部门及所属各分公司的内部审计工作。第六十条公司每年对所属企业进行一次年度例行审计2024年内部控制制度样本（二）应由人力资源部及时以正式书面文件作为凭证，通知财务部及员工所在单位，此举旨在作为人事管理的必要依据，并据此进行工资的计算与发放。第四十四条关于工资的计算与支付，务必严格遵循既定的考勤制度、工时产量记录、工资标准以及相关规章制度。同时，需根据工资总额及相关部门设定的标准，准确无误地计提应付职工福利费、职工教育经费及工会经费。第四十五条对于职工的责任赔款事宜，需由相关业务部门与人力资源部联合，依据相关法规进行审查，并在获得职工本人签字确认后，方可转交财务部进行扣款处理。第四十六条工资的领取原则上应由职工本人亲自签章确认。若本人因故无法亲自领取，应由其指定的代表或同组人员代领，并代签章确认。对于在规定期限内未领取的工资，应退回财务部，并计入“其他应付款”账户。第四十七条根据成本核算的既定方法，需将工资及职工福利费用，依据职工类别、工时产量统计结果及单位工资标准，合理且准确地分配至产品直接工资成本、制造费用、销售费用及管理费用等相关账户。第十章收入利润内部控制第四十八条当期实现的主营业务收入，包括但不限于销售收入、运输收入、营业收入及经营收入，均应及时且全额入账。同时，需与相应的销售成本、运输成本、营业成本及经营成本进行匹配计算。在扣除当期应缴纳的营业税金及附加、期间费用后所得的余额，即为主营业务利润。第四十九条当期实现的其他业务收入亦应及时且全额入账，并与相应的其他业务支出进行匹配计算，以求得其他业务利润。第五十条投资收益的计算需遵循相关规定，确保其合法性。收益的确认应符合权责发生制原则，计算过程需合规，入账需及时，处理需恰当。对于投资损失的计算，亦需确保其合法性、正确性及实事求是。第五十一条营业外收支项目的设置需合法、合理，收支项目的数额需真实、准确，账务处理需恰当。第五十二条企业利润总额在依据相关部门规定进行相应调整后，需依法缴纳所得税。随后，再按照规定的顺序及比例进行分配。第五十三条若企业发生年度亏损，可优先使用下一年度的税前利润进行弥补。若下一年度利润不足以弥补亏损，则可在规定年限内继续弥补。若该期限内仍无法弥补，则需使用税后利润等资金进行弥补。第十一章固定资产内部控制第五十四条实行财产主管部门、财产使用部门及财务核算管理部门三者相结合的分工负责制。其中，财产主管部门（本公司工程部）负责固定资产的登记管理、建设购置、处置及报废等业务；财产使用部门负责固定资产的合理使用、保管及维修；财产核算管理部门（本公司财务部）则负责固定资产的核算、综合价值管理及年度清查盘点工作。第五十五条固定资产的建设与购置需遵循以下程序：首先由各使用部门提出增加固定资产的报告；随后由工程部进行可行性研究并提出购建报告；再经总经理审核批准；之后由工程部负责对外订货并签订建设安装工程合同；在施工过程中由工程部监督施工并按工程进度付款；工程完成后由工程部组织验收并交付使用部门使用；最后根据固定资产购建报告及相关凭证单据经工程部审核无误后报总经理批准并到财务部办理付款结算手续。第五十六条固定资产的停用、出售或报废处理需由各保管使用部门提出意见并交工程部审核后报总经理批准方可执行。同时需报财务部审核后进行相应的财务处理。第十二章分析和考核第五十七条本公司及所属企业可根据行业特点选用以下财务评价指标进行评估：流动比率（流动资产/流动负债×100%）、速动比率[（流动资产-存货）/流动负债]×100%、应收账款周转率（赊销收入/应收账款平均余额×100%）、存货周转率（销货成本/平均存货×100%）、资产负债率（负债总额/资产总额×100%）、资本利润率（利润总额/资本金总额×100%）、营业收入利税率（利税总额/营业收入×100%）、成本费用利润率（利润总额/成本费用总额×100%）。第五十八条本公司及所属各分公司内部实行分部核算制度。核算单位需自定目标、核定收入、控制成本、实施责任考核、进行资产承包并在超额完成时给予奖励。第十三章内部审计第五十九条公司设立专职内部审计机构和人员，负责对公司各部门及所属各分公司进行内部审计工作。第六十条公司每年对所属企业进行一次年度例行审计。第六十一条若董事会或总经理认为有必要，可随时对所属公司进行专项审计。第十四章附则第六十二条本制度经公司董事会批准后自公布之日起正式施行。第六十三条本制度的解释权及修订权归公司财务部所有。2024年内部控制制度样本（三）一、信息传递控制（一）建立并规范内部信息传递体系，明确信息传递的流程，针对各部门间的信息沟通方式、内容及时限等，制定详尽的控制程序。（二）确立信息披露责任制度，将信息披露责任具体落实到个人，确保董事会秘书能够迅速获取公司各类信息，并及时、准确、完整地向外界披露。信息传递控制的相关细则及实施、改善工作，由公司董事会办公室和综合办公室共同负责。二、审计部职责第十条审计部独立承担以下职责：1.监督检查内部控制制度的执行情况。2.评价内部控制的有效性。3.提出完善内部控制和纠正错弊的建议。（一）审计部直接对董事会下设的审计委员会负责，接受其领导与监督。（二）审计部内部配置具备会计、法律、管理或与公司主营业务相关专业知识的专职内部审计人员。（三）内部审计部门负责人的任免需经董事会决议通过。（四）根据公司实际情况，审计部应制定内部控制审计实施细则，内容至少涵盖以下方面：1.内部控制制度设计的完整性、科学性检查或评估的程序和方法。2.内部控制制度执行情况检查、评估的程序和方法。3.内部控制缺陷及异常情况处理的程序和方法。（五）审计部每年制定并执行年度内部控制审计计划，检查、评估公司的内部控制制度，编制工作底稿、收集相关资料，并出具内部控制审计报告。内部审计人员需对报告中提出的问题提出改进建议，并追踪落实情况，定期撰写整改措施评估报告。上述资料应至少保存五年。（六）审计部应在每年特定日期前，向董事会提交上一年度的内部控制审计总结报告，该报告应真实反映内部审计部门在上一年度中发现的内部控制缺陷及异常事项、处理建议及整改情况。三、内部控制效果的评估第十一条公司建立内部控制自我评估制度，定期对内部控制进行自我评估，以便董事会、监事会及经理层及时了解内部控制的有效性，并应对公司内外部环境的变化，确保内部控制的设计及执行持续有效。第十二条公司内部各部门应定期自行检查其内部控制，并由内部审计部门对各部门内部控制的执行效果进行考核。第十三条审计部应从以下五个方面对公司总体内部控制的有效性进行评估：（一）控制环境：包括董事会结构、经理层职业道德、诚信及能力、管理哲学及经营风格、员工管理、信息沟通体系等。（二）风险评估：评估可能导致内部控制目标无法实现的内外部因素，确定其影响程度及发生的可能性。（三）控制活动：包括核准、验证、调节、复核、定期盘点、记录核对、职能分工、资产安全保障及与计划、预算、前期效果的比较等内容。（四）信息及沟通：确保内部控制所需信息的产生、传递及获取，包括财务及非财务信息在公司内外的传递。（五）监督：对内部控制效果进行评估，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息及沟通系统的评估，分为持续性监督和专项监督。第十四条审计部应针对上述五个方