2024年农村商业银行内部审计工作问责制度范文（二篇）

第7页共7页2024年农村商业银行内部审计工作问责制度范文第四章问责的种类与形式第十一条问责的种类具体包括：（一）责令改正并检讨；（二）通报批评、警告、记过等纪律处分；（三）留用察看，以观后效；（四）经济处罚，包括扣发奖金或工资、罚款、降薪等；（五）职务调整，如调离岗位、停职、降级、撤职；（六）终止劳动关系，如辞退、解除劳动合同。第十二条在执行上述问责措施的同时，公司可附加经济处罚，并将问责结果与员工的绩效考核、职务晋升等内部激励机制相挂钩。第十三条对于因故意行为造成的经济损失，被问责人需承担全部经济责任；若因过失导致经济损失，则依据情节轻重按比例承担经济责任。第十四条存在以下情形之一的，将从重或加重处罚：（一）情节恶劣、后果严重、社会影响大，且明确为个人主观因素所致；（二）拒绝承认错误；（三）事故发生后未及时采取补救措施，导致损失进一步扩大；（四）造成重大经济损失且无法挽回。第十五条符合以下情形之一的，可从轻、减轻或免于追究责任：（一）情节轻微，未造成不良后果和影响；（二）主动承认错误并积极采取纠正措施；（三）确因意外或不可抗力等因素造成；（四）非主观因素导致且未造成重大影响；（五）因行政干预或已向上级领导提出建议而未被采纳的，不追究当事人责任，转由追究上级领导责任。第十六条若公司实施股权激励计划，除第十一条规定的问责方式外，董事会还可对违反本制度规定但符合股权激励条件的董事和高级管理人员采取限制股权激励的措施，具体限制措施由董事会根据违规情节的严重程度决定。第十七条涉嫌违反国家法律的，将依法移送司法机关处理。第五章问责程序第十八条问责程序启动如下：对董事的问责由董事长或三名及以上董事联名提出；对董事长的问责，需由二分之一及以上董事联名提出；对总裁的问责由董事长提出；对高级管理人员及其他相关人员的问责由总裁提出。问责提议经公司问责委员会研究同意后，责成相关部门限期调查核实，并向问责委员会汇报。问责委员会提出处理建议，提交董事会审议，经会议表决后作出责任追究决定。对监事的问责由监事会主席提出，对监事会主席的问责，由两名及以上监事联名提出，程序同上，但提交监事会审议。第十九条被问责人出现过失后，应要求其提交过失说明，并提出避免未来再次发生的计划和措施，以防范类似问题重演。第二十条问责程序实行回避制度，问责启动后，被问责人不再享有与其职务相应的表决权，直至问责决定或复核决定生效。第二十一条问责程序启动后，问责委员会应向被问责人出具受理证明，并告知其相关权利和义务。第二十二条被问责人应配合调查，提供真实情况，不得阻碍、干涉调查，也不得打击报复检举单位和个人。第二十三条在作出问责决定前，应听取被问责人的意见，保障其陈述和申辩的权利。问责决定作出后，被问责人享有申诉权。如对问责方式或决定有异议，可向董事会、监事会申请复核。复核申请应在问责决定作出后规定时间内提出，逾期视为无异议，问责决定生效。第二十四条根据《公司章程》规定，罢免由股东会选举的董事、监事需提交股东大会批准；罢免职工代表监事需提交职工代表大会批准；罢免子公司负责人应按该子公司章程规定的权限和程序办理。第二十五条问责决定生效后，公司应在规定工作日内将问责决定及处理结果报送证券监督管理机构。按规定需披露的，应及时披露。第二十六条公司董事、监事和高级管理人员因违法违规受到监管部门或其他行政、执法部门外部问责时，公司应同步启动内部问责程序。第六章附则第二十七条公司其他相关制度中涉及问责方式的，应参照本制度执行。与本制度相冲突的，以本制度为准。本制度未尽事宜，按国家有关法律法规、规范性文件及《公司章程》的规定执行。第二十八条公司中层管理人员、一般管理人员及子公司除负责人外的其他高级管理人员的问责，参照本制度执行，并报公司总裁办公会批准执行。第二十九条本制度的解释和修订权归公司董事会所有。第三十条本制度自公司董事会审议通过之日起生效并实施。2024年农村商业银行内部审计工作问责制度范文（二）第三十二条审计结果应以书面形式送达被审计单位，被审计单位须在规定时间内将问题的整改情况以书面报告形式反馈至审计部门。(三)离任审计的结论应主要送达提出离任审计建议的人力资源部。对于审计过程中发现的问题，应向被审计对象原任职单位出具整改通知，并在规定期限内将整改情况以书面形式报告审计部门。(四)审计意见书的主送对象为被审计单位。五、档案管理1.审计项目完成后，审计组成员需将记载审计过程、反映检查结果、证实检查结论的主要资料、工作底稿及由此产生的相关资料移交给主要审计人员进行立卷归档。2.归档资料主要包括审计通知书、审计方案、工作底稿、调阅清单、审计事实确认书、审计初步意见及反馈意见、述职报告、审计报告、领导阅办单、被审计对象整改报告、审计结论和处理决定及其他相关资料。3.建立档案目录。归档的案卷需编制案卷目录，编目应遵循统一的审计档案顺序，卷内材料目录应统一格式打印。4.保管与销毁工作应按照档案管理的相关制度执行。第二十三条被审计单位(人)需在规定时间内对审计检查的事实结果进行书面确认或说明。如对审计报告的结论和处理意见有异议，应在接到审计结论和处理决定后的规定期限内提出书面申诉。审计部门应在接到申诉后的规定时间内作出复查决定。申诉期间，审计结论和处理决定继续执行。第二十四条审计部门应监督被审计单位(人)执行审计结论和处理决定的情况，必要时可进行后续审计。第二十五条对于违规违纪问题，审计部门应根据相关规定和处罚办法对相关责任人进行相应处罚。对于需要给予纪律处分的情况，应按相关规定移交给纪检监察部门处理。第五章审计质量控制第二十六条审计部门可就风险管理、内部控制等问题提出建议，但不得直接参与或负责内部控制设计和经营管理决策与执行。第二十七条审计部门应基于年度风险评估确定审计重点，审计的频率和深度应与业务的性质、复杂程度、风险状况和管理水平相匹配。原则上，对每个营业机构每三年至少进行一次全面审计。第二十八条审计部门和审计人员应严格遵循审计程序和审计方法执行审计项目，并定期进行自我评估。第二十九条建立审计人员回避制度，以确保内部审计工作的客观性。第三十条审计部门应利用科技手段和信息技术提升审计工作的效率，建立非现场内部审计工作监测体系及内部审计工作操作系统、信息管理系统。第三十一条审计部门可根据工作需要，在董事会批准后，可将部分内部审计工作项目外包，但需预先对外包机构的独立性、客观性和专业能力进行评估。第三十二条董事会可聘请外部机构对审计部门的履职情况进行评价，确保外部检查人员的独立性、专业胜任能力和无利益冲突。第六章报告制度第三十三条建立与管理体系相适应的内部审计报告制度和报告路径。第三十四条审计部门至少每年两次向董事会、监事会和高级管理层报告内部审计工作情况。第三十五条审计部门在完成审计事项后，应及时向董事长、监事长、行长及相关领导提交项目审计报告。第三十六条审计部门应按照相关规定，及时向省联社报告审计工作情况及有关报表资料。第三十七条建立健全与监管机构的沟通和报告机制。第七章考核与问责第三十八条董事会应建立激励约束机制，对内部审计工作相关各方的尽职、履职情况进行考核评价，建立审计工作问责制度。第三十九条董事会和高级管理层应采取有效措施，确保内部审计工作成果得到充分利用。对于未按要求进行整改的问题，高级管理层应督促整改，追究相关人员责任，并承担未对审计发现采取纠正措施所产生的责任和风险。第四十条对于存在以下情况的审计部门负责人和直接责任人，董事会应追究其责任：(一)审计工作执行不力，导致重大问题未被发现。(二)隐瞒或未如实反映审计发现的重要问题。(三)审计结论与事实严重不符。(四)未按要求执行保密制度。(五)其他损害单位