内控体系建设项目-总结汇报

内控体系建设项目-总结汇报1项目回顾成果介绍目录2中国矿业大学内控体系建设总体目标

内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。

——————摘自财政部《行政事业单位内部控制规范(试行)》合理保证学校经济活动合法合规合理保证学校资产安全和有效使用合理保证学校财务信息真实完整有效防范舞弊和预防腐败宏观要求总体目标项目范围1、建设主体覆盖：中国矿业大学各业务管理单位2、实施维度：“单位层面”和“业务层面”两个维度具体展开。

发展规划清晰组织机构设置合理、权责对等、运行顺畅&高效经济活动决策机制完善决策权、执行权和监督权互相分离议事决策规则健全人员能力匹配单位层面内控体系标准规范覆盖全面重点突出制衡有效切合实际预决算管理债务管理支出管理采购管理科研项目管理经济活动信息化管理

教育发展基金会管理业务层面（14个模块）资产管理收入管理合同管理工程项目管理财政专项管理所属企业及其附属单位管理

内部控制评价与监督管理项目概要I.风险评估阶段时间：2016年12月-2017年2月阶段任务：收集资料、调研，系统梳理学校内控现状；根据教育部要求，对照高校内控指引，完成内控基础性评价；全面评估学校当前面临的主要风险，并提出建议。主要成果《内部控制基础性评价报告》《管理建议报告（含风险评估）》II.内控优化阶段时间：2017月3日-2017年11月阶段任务：顶层设计，完善内部控制组织体系，明确职责分工；搭建学校内部控制体系框架；梳理决策、预决算、收支、采购、合同、资产、科研项目管理等模块的流程，并制定风险控制措施，优化流程，实现管理的规范化与标准化。主要成果《内控手册》，含流程图、风险控制矩阵等《业务指南》《内部控制制度》内控体系建设项目核心工作分为风险评估阶段、内控优化阶段，各阶段任务详见下图：项目过程简述得益于校领导的关心和重视、财务资产部的精心组织，以及各部门/单位的密切配合，项目过程中各项工作开展顺利，均取得了预期效果。内控优化风险评估体系整合整改与完善1234内部控制体系建设调研访谈80余人次专题会议20余次回收有效问卷120余

份风险评估确定风险145

项，其中：高风险15项

中风险30项

低风险100项总结待改进事项38项业务覆盖15个管理模块梳理末级流程合计91个，并配套风险控制矩阵等内控业务指南3项预决算指南收入指南支出指南成果意见征集2次，参与反馈的部门负责人20余人次，收集各类修改意见和建议80余条成果修订3版次内控制度4项风险管理与内部控制管理办法内部监督评价办法内部控制评价手册内部控制评价指标与方法《内控手册》

1套，包含分册14个1项目回顾目录成果介绍2成果综述根据内控体系建设的基本要求及合同约定，项目成果如下（红字所示为主要成果）：《访谈提纲与记录》《风险调查问卷》《风险数据库》《风险地图》及排序表1《内控基础性评价报告》2《管理建议报告（含风险评估）》3风险评估阶段流程梳理与优化4《流程框架&清单》《流程图》&《流程说明》《风险控制矩阵》《内部控制手册》5《业务指南》6内部控制管理制度7内控优化阶段主要成果1:《风险地图》

参照《行政事业单位内部控制规范》，根据访谈和问卷调查结果，项目组绘制了学校风险地图：通过调研与评估，项目组确定风险事项145项，其中：

高风险：15项，需重点管控中风险：30项，应加强控制低风险：100项，保持持续关注

主要成果1:风险排序表示例主要成果2:《内控基础性评价报告》内部控制基础性评价工作，是对学校内部控制情况进行的“摸底”评估。一方面满足监管机构的要求，另一方面可以推动学校发展、提升管理效率。《行政事业单位内部控制规范（试行）》《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》评价依据单位层面：组织、制度、岗位、信息系统等业务层面：预决算、收入、支出、合同、资产、采购、工程建设项目等

评价范围多选加分法多选扣分法单选得分法评价方法示例主要成果3:《管理建议报告》项目组根据内控基础性评价结果、风险评估结果，结合学校管控目标，编制了管理建议报告。该报告针对学校内控管理的问题，提出建议，为学校内控管理相关决策提供了重要的参考。报告具体内容示例主要成果4:流程梳理与优化——《流程框架&清单》根据《教育部直属高校经济活动内部控制指南（试行）》，项目组经过与各业务部门深入探讨，通过研读资料，访谈调研，并结合学校管控特点，搭建了适用于学校的流程框架。示例主要成果4：流程梳理与优化——《流程图》&《流程说明》流程图&流程说明：结合业务现状、现有制度，规范流程的实施步骤、责任部门及输出文档等，明确流程在各部门之间的流转。责任部门、岗位输出文档关键控制步骤标识具体的流程步骤下一个流程对应关系示例主要成果4：流程梳理与优化——《风险控制矩阵》风险控制矩阵：它以流程为单位编写，提供了控制目标、风险提示以及控制措施。风险描述：针对每一个控制目标，可能存在哪些风险因素。控制目标：针对此业务流程，具体应实现哪些控制目的。控制措施：包括现有机构设置、岗位职责、制度建设、预算控制、资产保护、不相容职位分离、表单等控制。示例主要成果4：流程梳理与优化——不相容岗位分离表

所谓不相容岗位，是指从相互牵制的角度出发，不能由一个人兼任的岗位。如果不相容的岗位由同一人兼任，就缺少了制约、监督，可能发生错误或舞弊行为，而且不容易被发现。不相容岗位相互分离的机制设计的原理在于，两个或两个以上的人员无意识地犯同样错误的可能性很小，有意识地合伙舞弊的可能性也低于一人舞弊的可能性。示例主要成果5:《内部控制手册》通过编制本手册，旨在学校范围内建立起一套科学、系统的内部控制管理体系建设的方法和规范，为学校内部控制管理体系建设、运行和维护提供指引，并作为建立、运行及评价内部控制管理体系的依据和指南，使学校上下对内部控制管理体系在理念、认识上保持高度一致，并最终实现行为上的高度统一。内部控制手册编制目的满足外部监管要求提供统一的框架和标准规范学校管理业务流程提供持续改进的依据内部控制手册作用主要成果5:《内部控制手册》一、总则二、内部控制管理制度手册编制目的手册管理目标与原则内部控制方法评价与监督组织机构及职责手册编制依据三、内部控制管理体系单位层面控制业务层面控制四、业务分册预决算管理收入管理资产管理采购管理合同管理工程项目管理支出管理内控评价与监督债务管理科研项目管理财政专项管理经济活动信息化所属企业管理教育基金会管理中国矿业大学内部控制手册主要成果5:《内部控制手册》——单位层面控制1.内控管理职能分工2.经济活动决策与执行3.经济活动风险评估4.内部控制方法5.内部控制工作机制6.内部控制体系维护明确各单位的内控职责建立内控管理工作协调机制明确中国矿业大学内部控制的决策机构，规范经济活动决策范围、程序和原则明确学校内控关键岗位的工作职责，确保经济活动有效执行搭建中国矿业大学单位层面及业务层面风险框架清单，按照既定的风险评估程序开展风险评估，确保风险评估重点突出，范围涵盖全面规范内部授权审批、不相容岗位相互分离、归口管理、单据控制、财产保护控制、预算控制、会计控制、信息内部公开等控制方法通过明确财务信息编报要求、内控岗位人员要求、内控管理制度流程、内控管理工作表单、内控管理信息系统，确保内部控制的有效运行通过开展内部控制日常教育培训、培训内部控制文化，开展内部控制考评对内部控制体系进行维护主要成果5:《内部控制手册》——业务层面控制XX管理内部控制1.XX管理业务概述2.XX管理业务职责3.XX管理流程框架4.XX管理业务流程5.XX管理相关制度6.XX管理权限指引表7.XX管理不相容岗位分离表8.XX管理风险控制矩阵内部控制管理手册（业务分册）预决算管理资产管理支出管理债务管理收入管理合同管理采购管理工程项目管理科研项目管理财政专项管理经济活动信息化所属企业管理……示例主要成果6:《业务指南》—支出事项指南项目组根据学校实际运行业务流程，结合常见的8种内部控制方法，编制了《预决算事项指南》、《收入事项指南》和《支出事项指南》。下面以《支出指南》为例进行说明：支出管理关键点1.明确各项费用的支出范围、标准、管控方式2.制定经费支出管理办法，完善经费管理规则3.费用报销实现有效管控支出结构编制每项费用的支出管理指南支出管理思路主要成果6:《业务指南》—支出事项指南结合财政支出范围以及学校实际支出科目，项目组经过与各部门的深入研讨，确定了工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭补助支出、基本建设支出、资本性支出等5大类，合计52项重点支出事项。示例主要成果6:《业务指南》—支出事项指南每一项重点支出，分别从基本内容说明、报销提示、财务审核提示三个方面进行规范，基本结构如下所示：某事项支出指南基本内容说明报销提示财务审核提示定义及开支范围支出标准审批权限归口控制程序控制

单证要求票据要求

单证票据审验其他审核程序

示例主要成果7:内部控制制度行政事业单位内部控制规范