财会经济-高级经济师-财政税收-综合练习-练习五

财会经济-高级经济师-财政税收-精选综合练习-精选练习五

［单选题］1.关于公债的说法，错误的是（）。

A.公债是国家以债权人的身份取得财政收入的一种形式

B.中央政府发行的公债称为国债

C.公债是有偿的财政收入形式

D.公债与私债的本质区别在于发行的依据或担保物的不同

正确答案：A

参考解析：本题考查公债的含义。公债是政府及政府所属机构以债务人的身

份，按照国家法律的规定或合同的约定，同有关各方发生的特定的债权债务关

系。因此，选项A符合题意。

［单选题］2.关于投资乘数的说法，错误的是0。

A.它反映投资与收入的关系

B.投资乘数与边际消费倾向同方向变化

C.投资乘数与边际储蓄倾向同方向变化

D.乘数原理说明两个变量之间的相互关系，不涉及社会制度问题

正确答案：C

参考解析：本题考查政府财政投资。选项C错误，投资乘数与边际消费倾向同

方向变化，同边际储蓄倾向呈反向变化。

［单选题］3.国债利息支出属于0。

A.购买性支出

B.一般利益支出

C.特殊利益支出

D.预防性支出

正确答案：C

参考解析：本题考查财政支出的分类。国债利息支出属于不可控制性支出、转

移性支出、特殊利益支出。

［单选题］4.适用企业所得税15%税率的高新技术企业，要求近一年其取得的高

新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于（）。

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

正确答案：B

参考解析：本题考查企业所得税的税率。根据企业所得税法，国家需要重点扶

持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。要求高新技术企业的近

一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%。

［单选题］5.企业重组区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务

处理规定。其中，适用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中非股

权支付金额不得高于交易支付总额的()。

A.15%

B.25%

C.75%

D.85%

正确答案：A

参考解析：本题考查企业所得税企业重组的税务处理。适用特殊性税务处理规

定的企业重组，要求重组交易对价中涉及股权支付金额不低于交易支付总额的

85%,题干问的是“非股权”，即15%。

［单选题］6.下列属于税法非正式渊源的是()。

A.税收法律

B.税收协定

C.税收规章

D.税收判例

正确答案：D

参考解析：本题考查税法的非正式渊源。税法的非正式渊源不能作为税收执法

和司法的直接依据，但也对税收执法和司法具有一定的参考价值。在我国，税

法的非正式渊源主要是指习惯、判例、税收通告等。故选项D符合题意。

［单选题］7.某公司2011年成立，当年经税务机关核实亏损20万元，2012年度

该公司利润总额为200万元。假设公司无其他纳税调整事项，也不享受税收优

惠，则2012年度该公司应纳所得税额为()万元。

A.45

B.50

C.59.4

D.66

正确答案：A

参考解析：应纳税所得额=收入总额一不征税收入一免税收入一各项扣除一允

许弥补的以前年度亏损，所以，该企业应纳所得税为：(200-20)X25%=45

(万元)。

［单选题］8.个人的下列所得中，按照有关规定不属于免征个人所得税的是()。

A.退休工资

B.抚恤金

C.保险赔款

D.烈属的所得

正确答案：D

参考解析：本题考查个人所得税的税收优惠。选项ABC属于免征个人所得税的

情形，选项D经批准可以减征个人所得税。

［单选题］9.政府公共部门与非公共部门合作过程中，让非公共部门所掌握的资

源参与提供公共物品。这种投资方式称为()。

A.BOO方式

B.TOT方式

C.BOT方式

D.BBO方式

正确答案：c

参考解析：后照广义概念，BOT投资模式(建设一经营一转让投资模式)也是

PPP模式，是指政府公共部门与非公共部门合作过程中，让非公共部门所掌握的

资源参与提供公共物品的一种形式。

［单选题］10.下列财政内在稳定器的说法，错误的是()。

A.内在稳定器需要借助外力产生直接的效果

B.内在稳定器的调节主要表现在财政收入和支出两方面的制度

C.内在稳定器包括使财政收支与社会总供求呈相反方向变化

D.财政收支制度设计具有对经济总量自动调节的功能

正确答案：A

参考解析：内在稳定器调节的最大特点在于无须借助于外力就可以直接产生调

控的效果。

［单选题］11.执行审批预算调整方案职权的机构是()。

A.各级人民代表大会

B.各级人民代表大会常务委员会

C.各级政府

D.各级财政部门

正确答案：B

参考解析：本题考查预算管理权限的划分。执行审批预算调整方案职权的机构

是各级人民代表大会常务委员会。

［单选题］12.某宾馆为增值税一般纳税人，2019年7月提供住宿服务取得含税收

入212万元，按照适用税率开具了增值税专用发票，款项已结清并存入银行。

该企业的会计处理如下：

借：银行存款

2120000

贷：应付账款2120000关于该宾馆此业

务的会计处理的说法，正确的有()o

A.应贷记“主营业务收入”2120000元

B.应计提增值税销项税额30.8万元

C.应做的账务调整为：

借：应付账款2120000

贷：主营业务收入2000000

应交税费一应交增值税(销项税额)120000

D.应借记“应交税费一应交增值税（销项税额）”120000

正确答案：C

参考解析:本题考查销售服务的增值税检查。企业提供住宿服务应计算销项税

额，适用税率6%,该宾馆计提销项税额=212/（1+6%）义6%=12（万

元）。账务调整为：

借：应付账款2120000

贷：主营业务收入2000000

应交税费一应交增值税（销项税额）120000

［单选题］13•税务机关查询案件涉嫌人员的储蓄存款时，需要履行的程序是（）。

A.经税务所所长批准

B.经县级税务局（分局）局长批准

C.经稽查局局长批准

D.经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准

正确答案：D

参考解析：薪务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局

（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

［单选题］14.在发票检查的初始阶段采用的方法是（）。

A.顺向检查法

B.逆向检查法

C.对照检查法

D.票面逻辑推理法

正确答案：c

参考解析：本题考查发票检查方法。对照检查法是将用票单位发票使用和管理

的实际情况，与有关的单证、账表进行核对，从中发现问题，这是在发票检查

的初始阶段采用的方法。

［单选题］15.下列选项中，免征关税的是（）。

A.有商业价值的广告货样

B.关税税额100元以下的一票货物

C.在海关放行后损失的货物

D.进出境工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

正确答案：D

参考解析：本题考查关税的税收优惠。下列进出口货物，免征关税：

（1）关税税额在人民币50元以下的一票货物。

（2）无商业价值的广告品和货样。

（3）外国政府、国际组织无偿赠送的物资。

（4）在海关放行前损失的货物。

（5）进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品。

［单选题］16.零基预算的优点不包括（）。

A.预算收支安排不受以往年度收支的约束

B.可以充分发挥预算政策的调控功能

C.编制工作简便易行

D.可突出当年政府经济社会政策重点

正确答案：C

参考解析：本题考查零基预算。零基预算的优点在于预算收支安排不受以往年

度收支的约束，预算编制有较大回旋余地，可突出当年政府经济社会政策重

点，充分发挥预算政策的调控功能。

［单选题］17.以下属于“松”的财政货币政策措施的是()。

A.减少政府投资

B.减税

C.压缩信贷支出

D.提高再贴现率

正确答案：B

参考解析：/题考查财政政策与货币政策的配合运用。减税属于“松”的财政

政策措施。

［单选题］18.天津市民赵某在本市有两套精装修住房，其中一套用于自住，另一

套出租给钱某居住，关于赵某缴纳房产税的说法，正确的是()。

A.出租的住房应按规定缴纳房产税

B.出租的住房应按规定免征房产税

C.自住的住房应缴纳房产税

D.自住的住房应减半缴纳房产税

正确答案：A

参考解析：乐题考查房产税的征税范围。对个人所有的非营业用房给予免税。

但是，对个人所有的营业用房或出租等非自用的房产，应按照规定征收房产

税。

［单选题］19.以下不属于部门基本支出预算编制原则的是()。

A.综合预算的原则

B.定员定额管理的原则

C.优先保障的原则

D.追踪问效的原则

正确答案：D

参考解析：本题考查部门预算的基本内容。基本支出预算的编制原则：

(1)综合预算的原则；

(2)优先保障的原则；

(3)定员定额管理的原则。

［单选题］20,根据相关规定，下列各项中，不可以免征增值税的是0。

A.古旧图书

B.企业进口的供残疾职工专用的物品

C.农民销售的自产农产品

D.国际组织无偿援助的设备

正确答案：B

参考解析：本题考查增值税的减税、免税。选项B错误，由残疾人组织直接进

口供残疾人专用的物品免征增值税。

［单选题］21,在()体制下，起主导作用的是市场资源配置。

A.市场经济

B.计划经济

C.垄断经济

D.自由经济

正确答案：A

参考解析:本题考查市场经济的主导作用。在市场经济体制下，起主导作用的

是市场资源配置。

［单选题］22.某公司与市政府机关共同使用一栋楼房，该楼房占地面积2000平

方米，该公司与市政府的占用比例为4：1。当地规定城镇土地使用税每平方米

5元。市政府机关应缴纳城镇土地使用税()元。

A.0

B.1000

C.2000

D.10000

正确答案：A

参考解析：本题考查城镇土地使用税。国家机关自用的土地免征城镇土地使用

税。

［单选题］23.被称为“斟酌使用的财政政策”是()。

A.自动稳定的财政政策

B,周期性财政政策

C.相机抉择的财政政策

D.微观财政政策

正确答案：C

参考解析：本题考查财政政策的类型。相机抉择的财政政策被称为“斟酌使用

的财政政策”。

［单选题］24.根据预算法，我国对地方政府发行公债管理权限的规定是()。

A.地方政府可自行发行公债

B.地方政府发行公债的规模须经国务院确定

C.地方政府所属部门可根据实际情况发行公债

D.地方公债用于解决本地区财政经费的不足

正确答案：B

参考解析：根据我国《预算法》的规定，经国务院批准的省、自治区、直辖市

的预算中必需的建设投资的部分资金，可以在国务院确定的限额内，通过发行

地方政府债券举借债务的方式筹措。举借债务的规模，由国务院报全国人民代

表大会或者全国人民代表大会常务委员会批准。省、自治区、直辖市依照国务

院下达的限额举借的债务，列入本级预算调整方案，报本级人民代表大会常务

委员会批准。故选项A错误，选项B符合题意。举借的债务应当有偿还计划和

稳定的偿还资金来源，只能用于公益性资本支出，不得用于经常性支出，故选

项D错误。除上述规定外，地方政府及其所属部门不得以任何方式举借债务；

除法律另有规定外，地方政府及其所属部门不得为任何单位和个人的债务以任

何方式提供担保，故选项C错误。

［单选题］25.下列不属于政府的直接显性债务的是0。

A.政府公债

B.粮食收购和流通中的亏损挂账

C.乡镇财政债务

D.社会养老保险资金缺口

正确答案：D

参考解析：家题考查我国政府直接隐性债务和或有债务。选项D属于直接隐性

债务。

［单选题］26.境内某单位将船舶出租到境外的，相应车船的车船税应（）。

A.正常征收

B.减半征收

C.不征收

D.省人民政府根据当地实际情况决定是否征收

正确答案：A

参考解析：境内单位和个人租入外国籍船舶的，不征收车船税。境内单位和个

人将船舶出租到境外的，应依法征收车船税。故选项A符合题意。

［单选题］27,下列财政支出项目中，适宜采取“公共劳务”收费法的是（）。

A.基本建设投资支出

B.国防支出

C.城市供水与排水支出

D.电力支出

正确答案：C

参考解析：对那些有直接经济效益的支出项目（如基本建设投资支出），应采

用“成本一效益”分析法，故选项A错误。对于那些只有社会效益，且其产品

不能进入市场的支出项目（如国防支出）.采用最低费用选择法，故选项B错

误。几乎所有受价格管制的行业（如电力、燃气、电话等自然垄断行业）都普

遍采用公共定价方法，故选项D错误。

［单选题］28.按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的实

践，延期申报的期限最长不得超过()。

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

正确答案：B

参考解析：本题考查纳税申报期限。延期申报的具体期限一般是一个申报期限

内，最长不超过3个月。

［单选题］29.西方经济学者把政府从价格再分配中取得的收入称为()。

A.挤出税

B.通货膨胀税

C.价格税

D.通货紧缩税

正确答案：B

参考解析：/题考查财政赤字弥补方式的经济效应。政府收入通常可分为两部

分：一部分是GDP正常增量的分配所得•；另一部分是价格再分配所得。后者就

是西方经济学者所说的通货膨胀税。

［单选题］30.纳税人不办理税务登记证，由税务机关责令限期改正，逾期不改正

的，由()。

A.税务关机责令停业整顿

B.税务机关处2000元以下罚款

C.税务机关提请国家市场监督管理机关吊销其营业执照

D.税务机关处2000元以上10000元以下罚款

正确答案：C

参考解析：本题考查税务登记的法律责任。纳税人不办理税务登记的，由税务

机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由国家市场监督管理机

关吊销其营业执照。

［单选题］31.城镇土地使用税实行分级幅度税额税率，其中大城市每平方米土地

年税额型)。

A.0.6元—12元

B.0.9元—18元

C.1.2元—24元

D.1.5元—30元

正确答案：D

参考解析：本题考查城镇土地使用税的税率。大城市每平方米土地年税额为L5

元一30元；中等城市为1.2元—24元；小城市为0.9元—18元：县城、建制

镇、工矿区为0.6元—12元。

［单选题］32.某企业当期应摊销无形资产1000元，实际摊销500元。应作的账

务调整分录为()。

A.借：管理费用1000

贷：累计摊销1000

B.借：管理费用500

贷：累计摊销500

C.借：累计摊销500

贷：管理费用500

D.借：累计摊销1000

贷：管理费用1000

正确答案：B

参考解析：本题考查账务调整基本方法中的补充登记法。补充登记法适用于漏

计或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况。

［单选题］33.关于公债调节作用的说法，错误的是()。

A.公债可以调节国民收入的使用结构

B.公债可以调节产业结构

C.公债可以调节资金供求和货币流通

D.公债可以调节居民个人收入

正确答案：D

参考解析：公债的调节作用主要表现在：

①公债可以调节国民收入的使用结构。

②公债可以调节产业结构。

③公债可以调节资金供求和货币流通。故选项D符合题意。

［单选题］34.关于公债市场的说法错误的是()。

A.公债市场是证券市场的一个组成部分

B.公债的发行市场是一级市场

C.公债的发行市场是流通市场存在的前提条件

D.流通市场是公债的发行市场存在的前提条件

正确答案：D

参考解析：本题考查公债市场的概念。发行市场的存在是流通市场存在的前提

条件，只有在发行市场才能创造出新的资产。

［单选题］35.某企业2018年度销售收入1000万元，营业外收入100万元，增值

额200万元，利润总额50万元，缴纳增值税64万元，该企业的增值税税负率

为()。

A.3.0%

B.6.4%

C.16%

D.68%

正确答案：B

参考解析：本题考查税收负担的衡量指标。企业流转税税负率=实际缴纳的流

转税税额/同期销售收入(营业收入)X100%=64/1000X100%=6.4%o

［单选题］36.在我国分税制管理体制中，将同经济发展直接相关的主要税种划分

为()。

A.中央税

B.中央与地方共享税

C.地方税

D.中央地方共管税

正确答案：B

参考解析：本题考查我国分税制管理体制的主要内容。根据事权与财力相结合

的原则，按税种划分中央与地方的收入。将维护国家权益、实施宏观调控所必

需的税种划分为中央税：将同经济发展直接相关的主要税种划分为中央与地方

共享税；将适合地方征管的税种划分为地方税。

［单选题］37.财政资源配置采用的程序是()。

A.政治程序

B.审计程序

C.经济程序

D.社会程序

正确答案：A

参考解析：本题考查财政的职能。财政资源配置的方式实际上是一种政治程

序。

［单选题］38.税收收入划分的恰当原则把()作为划分中央与地方收入的标准。

A.征税效率的高低

B.税基的宽窄

C.税收负担的分配是否公平

D.纳税人的属性

正确答案：C

参考解析：本题考查政府间收入的划分。税收收入划分的恰当原则以税收负担

的分配是否公平作为标准来划分中央与地方收入。

［单选题］39.征收社会保障税、财产税所执行的财政职能是()。

A.资源配置职能

B.收入分配职能

C.经济稳定职能

D.经济发展职能

正确答案：B

参考解析：本题考查财政职能。财政调节居民的个人收入水平的手段：

(1)税收，如个人所得税、社会保障税、财产税、遗产税、赠与税；

(2)转移支付，如社会保障支出、财政补贴支出等。

［单选题］40.考核基本建设投资支出效益时，适宜采用的方法是()。

A.最低费用选择法

B.公共劳务收费法

C.最低成本考核法

D.成本一效益分析法

正确答案：D

参考解析：本题考查“成本一效益”分析法的适用范围。“成本一效益”分析

法特别适用于财政支出中有关投资性支出项目的分析。故考核基本建设投资支

出效益时，应采用的方法是“成本一效益”分析法。

［单选题］41.国库集中收付制度中集中收付的对象主要是0。

A.财政性收支

B.企业收支

C.个人收支

D.信贷收支

正确答案：A

参考解析：国库集中收付制度，就是对财政资金实行集中收入与支付制度。

［单选题］42.企业投资者持有2016-2018年发行的铁路债券取得的利息收入的

企业所得税处理正确的是()。

A.免征

B.减半征收

C.不超过1万元的部分，不征税；超过部分，减半征收

D.全额征税

正确答案：B

参考解析：本题考查企业所得税的税收优惠。企业投资者持有2016—2018年发

行的铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。

［单选题］43.下列房产中，应征收房产税的是()。

A,企业无租使用免税单位的房产

B.宗教寺庙自用的房产

C.老年服务机构自用的房产

D.税务机关办公用房

正确答案：A

参考解析：本题考查房产税的减免。企业无租使用免税单位的房产，应由企业

代为缴纳房产税。

［单选题］44.财政用于文教科学卫生方面的支出属于()。

A.补偿性支出

B.购买性支出

C.转移性支出

D.积累性支出

正确答案：B

参考解析：财政支出包括购买性支出和转移性支出，购买性支出又包括行政管

理费与国防支出、文教科学卫生支出、财政投资性支出。

［单选题］45.关于国有企业分类改革的说法，错误的是0。

A.应遵照“谁出资谁分类”的原则进行

B.对于主业处于充分竞争行业和领域的商业类国有企业，国有资本可以绝对控

股、相对控股或参股

C.对于主业处于关系国家安全、国民经济命脉的重要行业、领域的商业类国有

企业，严禁非国有资本参股

D.对于公益类国有企业，应积极引入市场机制

正确答案：C

参考解析：本题考查深化我国国有企业改革。选项C错误，主业处于关系国家

安全、国民经济命脉的重要行业和关键领域、主要承担重大专项任务的商业类

国有企业，要保持国有资本控股地位，支持非国有资本参股。

［单选题］46.企业可以选择按“分国（地区）不分项”或者“不分国（地区）不

分项”方式计算抵免限额，一经选择，（）年内不得改变。

A.1

B.3

C.5

D.10

正确答案：C

参考解析：本题考查抵免限额。企业可以选择按“分国（地区）不分项”或者

“不分国（地区）不分项”方式计算抵免限额，一经选择，5年内不得改变。

［单选题］47,关于财政投融资制度的说法，错误的是（）。

A.财政投融资是发挥政府在基础产业部门投融资作用的最佳途径

B.财政投融资是一种政策性融资，追求产量最大化和成本最小化

C.财政投融资预算的追加由国务院财政部门审批

D.政策性金融机构是政府投资的代理人

正确答案：C

参考解析：本题考查财政投融资制度。选项C错误，财政投融资的预算管理比

较灵活，其预算在一定范围内的追加，无须主管部门的审批。

［单选题］48.关于财政支出效益分析的说法，不正确的是（）。

A.由于社会资源的有限性，财政支出必须讲求效益

B.在编制国家预算之初就要对财政支出效益进行评价

C.只有政府自身实际所得大于直接投入的各项费用时，财玫支出活动才是有效

益的

D.要分析社会为某项财政支出所付出的代价和所获利的利益

正确答案：C

参考解析：本题考查财政支出的效益分析。选项C错误，对于微观经济组织来

说，所得大于所费，即可以说其生产经营活动是有效益的。而在衡量财政支出

效益时，必须确定经济效益与社会效益的双重标准。

［单选题］49.下列不属于消费税征税范围的是()。

A.汽车轮胎

B.摩托车

C.黄酒

D.啤酒

正确答案：A

参考解析：本题考查消费税的征税范围。消费税的征税范围包括：烟，酒，化

妆品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮、焰火，成品油，摩托车，小汽车，高尔夫

球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，涂料，电池等。

［多选题］L关于生产性生物资产的折旧处理，下列说法中正确的有()。

A.生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除

B.新投入使用的生产性生物资产，应当自投入使用月份当月起计算折旧

C.停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧

D.生产性生物资产的预计净残值一经确定，不得变更

E.生产性生物资产的折旧年限一率为五年

正确答案：ACD

参考解析：本题考查资产的税务处理。选项B错误，企业应当自生产性生物资

产投入使用月份的次月起计算折旧。选项E错误，生产性生物资产计算折旧的

最低年限如下：

(1)林木类生产性生物资产为10年；

(2)畜类生产性生物资产为3年。

［多选题］2.纳税人以自产的应税消费品用于下列()情形的，按规定应以纳税人

同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。

A.抵债

B.对外投资入股

C.馈赠

D.换取消费资料

E.换取生产资料

正确答案：ABDE

参考解析：本题考查消费税的计税依据。纳税人自产的应税消费品用于换取生

产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面，应按纳税人同类应税消费品

的最高销售价格作为计税依据。

［多选题］3.我国新修订的《预算法》对规范专项转移支付的规定包括()。

A.建立专项转移支付稳定增长机制

B.建立专项转移支付定期评估机制

C.建立专项转移支付退出机制

D.规范资金分配

E.取消地方资金配套要求

正确答案：BCDE

参考解析：本题考查我国政府间转移支付制度。从严控制专项转移支付、规范

专项转移支付分配和使用的措施有：

(1)严格控制新设专项；

(2)规范资金分配；

(3)建立健全专项转移支付定期评估和退出机制：

(4)取消地方资金配套要求；

(5)严格资金使用。

［多选题］4.政府预算的资金供给方的行为特征包括()。

A.有追求预算资金最大化的冲动

B.具有双重委托一代理关系

C.可以为各方提供充分交换意见的平台

D.具有委员会决策机制的特点

E.预算分配中有诱发设租寻租收益的可能

正确答案：BE

参考解析：本题考查政府预算管理中的共同治理。预算资金供给方的主要行为

特征：(1)具有双重委托代理关系；

(2)政府预算管理活动中有诱发设租寻租收益的可能。

［多选题］5.根据《中华人民共和国企业所得税法》，符合条件的非营利组织的

收入为免税收入，这些收入包括()。

A.接受个人捐赠的收入

B.税法规定的财政拨款

C.向政府提供服务取得的收入

D.不征税收入孳生的银行存款利息收入

E.按照民政部、财政部规定收取的会费

正确答案：ADE

参考解析：本题考查企业所得税的免税收入。符合条件的非营利组织的收入为

免税收入，包括：

(1)接受其他单位或者个人捐赠的收入。

(2)除税法规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服

务取得的收入。

(3)按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费。

(4)不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入。

(5)财政部、国家税务总局规定的其他收入。

［多选题］6.政府间财政支出划分的原则有()。

A.与事权相对称的原则

B.公平性原则

C.效率性原则

D.考虑支出性质特点的原则

E.权责结合的原则

正确答案：ABE

参考解析：本题考查政府间的财政支出划分。政府间财政支出划分的原则包

括：与事权相对称原则、公平性原则、权责结合原则。

［多选题］7.车船税的征税范围具体可分为车辆和船舶，其中车辆包括()。

A.载客汽车

B.载货汽车

C.专用作业车

D.小玩具车

E.低速货车

正确答案：ABCE

参考解析：本题考查车船税的征税范围。小玩具车无须征收车船税。

［多选题］8.根据在国民经济总量方面的不同功能，财政政策可以分为()。

A.宏观财政政策

B.扩张性财政政策

C.微观财政政策

D.紧缩性财政政策

E.中性财政政策

正确答案：BDE

参考解析：本题考查财政政策的类型与效应。根据在国民经济总量方面的不同

功能，财政政策可以分为扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策。

［多选题］9.关于资源性国有资产管理的说法，正确的有()。

A.资源的所有权由国家管理，各单位行使

B.勘察资源时征求有关部门的同意即可勘察

C.资源的开采权不得买卖、出租，但可以抵押给政府部门

D.乡镇集体企业和个人开采自然资源，应依法申请批准

E.自然资源由全民所有

正确答案：DE

参考解析：本题考查资源性国有资产管理。选项A错误，资源的所有权只能由

国家统一行使，除非国家授权，任何单位或个人无权行使资源所有权。选项B

错误，勘察资源必须依法进行登记，取得勘察权。选项C错误，经批准取得的

资源的开采权不得买卖、出租，不得用作抵押。

［多选题］10.关于税收财政原则的说法，正确的有()。

A.通过征税获得的收入要充分

B.税收收入应能随财政支出的需要进行调整

C.税收的建立应有利于社会公平

D.税收制度要保持相对稳定

E.税收的建立应有利于保护国民经济

正确答案：CE

参考解析：税收的公平原则要求税制的建立要有利于社会公平，故选项C正

确。税收的经济原则要求税制的建立应有利于保护国民经济，故选项E正确。

［多选题］11.基础设施建设的特点有()。

A.初始投资大

B.建设周期长

C.全部由政府投资

D.投资回收慢

E.由财政无偿拨款

正确答案：ABD

参考解析：套础设施建设具有初始投资大、建设周期长、投资回收慢的特征。

选项C、E不是基础设施建设的特点。

［多选题］12.公债偿债资金的来源包括()。

A.偿债基金

B.财政税收

C.预算安排

D.举借新债

E.增加税收

正确答案：ACD

参考解析：本题考查公债的偿债资金来源。政府用于偿还公债的资金来源有：

(1)设置偿债基金。

(2)通过预算安排。

(3)举借新债。

［多选题］13.关于我国各种性质预算间资金往来关系的说法，正确的有()。

A.一般公共预算可以补助社会保险基金预算

B.政府性基金项目中结转较多的资金调入一般公共预算

C.社会保险基金预算可以用于平衡一般公共预算

D.国有资本经营预算必要时可以安排赤字

E.国有企业上缴利润列入一般公共预算中

正确答案：AB

参考解析：本题考查我国全口径预算管理体系。选项C错误，我国社会保险基

金预算不能用于平衡一般公共预算。选项D错误，国有资本经营预算以收定

支，不列赤字。选项E错误，国有企业上缴利润列入国有资本经营预算。

［多选题］14.根据企业所得税法，国务院规定的专项用途财政性资金可以作为不

征税收入。这类财政性资金必须符合的条件有()。

A.企业从省级以上人民政府的财政部门或其他部门取得

B.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件

C.财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体

管理要求

D.企业对该资金单独进行核算一

E.企业对该资金发生的支出单独进行核算

正确答案：BCDE

参考解析：国务院规定的专项用途财政性资金是指企业从县级以上人民政府财

政部门及其他部门取得的应计入收入总额，且符合以下条件的财政性资金：

①企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件：

②财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体

管理要求：

③企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

［问答题H.某基层税务所2010年8月15日在实施税务检查中发现，辖区内大

众饭店(系私营企业)自2010年5月10日办理工商营业执照以来，一直没有

办理税务登记证，也没有中报纳税。根据检查情况，该饭店应纳未纳税款1500

元，税务所于6月18日做出如下处理决定：

(1)责令大众饭店8月20日前申报办理税务登记并处以500元罚款。

(2)补缴税款、加收滞金，并处不缴税款1倍，即1500元的罚款。本处理决

定是否正确？为什么？

正确答案：无

参考解析：本处理决定是正确的。根据《税收征管法》第60条的有关规定：

“未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的，由税务机关

责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10,

000元以下的罚款。”根据《税收征管法》第64条的有关规定：“纳税人不进

行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴具不缴或者少缴的税

款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。”根据《税

收征管法》第74条的有关规定：本法规定的行政处罚，罚款额在2000元以下

的，可以由税务所决定。

［问答题］2.京华公司是一家从事生产、经营的单位，于2010年8月8日领取营

业执照。2010年10月10S,该事业单位辖区的主管税务所在对其实施检查

时，发现该单位尚未办理税务登记。据此，税务所在10月11日作出责令该单

位10月13日前办理税务登记并处以500元罚款的决定。该决定是否有效？为

什么？

正确答案：无

参考解析：该决定有效。根据《税收征管法》规定：“纳税人未按照规定的期

限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的，由税务机关责令限期改正，

可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上10000元以下的

罚款。”该单位超过规定的期限未办理税务登记，违反了上述规定。

［问答题］3.2010年7月，王珍在宝康县工商局办理了临时营业执照从事服装经

营，但未向税务机关申请办理税务登记。9月，被宝康县税务所查处，核定应缴

纳税款300元，限其于次日缴清税款。王珍在限期内未缴纳税款，对核定的税

款提出异议，税务所不听其申辩，直接扣押了其价值400元的一件服装。扣押

后仍未缴纳税款，税务所将服装以300元的价格销售给内部职工，用以抵缴税

款。对王珍的行为应如何处理？

正确答案：无

参考解析：对王珍未办税务登记的行为，税务所应责令限期改正，可以处以

2000元以下的罚款。逾期不改壬的，税务机关可提请工商机关吊销其营业执

照。

［问答题］4.2010年7月，王珍在宝康县工商局办理了临时营业执照从事服装经

营，但未向税务机关申请办理税务登记。9月，被宝康县税务所查处，核定应缴

纳税款300元，限其于次日缴清税款。王珍在限期内未缴纳税款，对核定的税

款提出异议，税务所不听其申辩，直接扣押了其价值400元的一件服装。扣押

后仍未缴纳税款，税务所将服装以300元的价格销售给内部职工，用以抵缴税

款。请分析宝康县税务所的执法行为有无不妥？

正确答案：无

参考解析：①对于扣押后仍不缴纳税款的，应当经县以上税务局（分局）局长

批准，才能拍卖或变卖货物抵税；

②应依法变卖所扣押的商品、货物。变卖应依法定程序，由依法成立的商业机

构销售，而不能自行降价销售给职工。

③纳税人对税务机关做出的决定享有陈述权和申辩权，税务所未听取王珍的申

辩。

［问答题］5.衡量公债规模的指标有哪些？制约公债发行规模的因素是什么？

正^确案：

参考解析：（1）衡量国债的绝对量指标。公债总额；公债发行额；公债还本付

息额

（2）衡量国债的相对量指标。公债负担率；公债依存度；公债偿债率

（3）国债规模的限制因素。社会应债能力，政府承受能力

［问答题］6.收支两条线

正确答案：无

参考解析：“收支两条线”是一种资金管理制度，指的是在政府对财政性资金

的管理中，取得收入与发生支出相脱钩，即收入上交财政专户，支出由财政根

据各部门、各单位完成工作任务的需要审核批准，对收入、支出分别进行核定

的资金管理方式。

［问答题］7.国有资产产权界定的原则是什么？

正确答案：无

参考解析：一权界定是指国家依法划分财产所有权和经营权等产权归属，明确

各类产权主体行使权利的财产范围及管理权限的一种法律行为。我国的产权界

定遵循的是“谁投资，谁拥有产权”的原则进行，在界定过程中，既要保障国

有资产所有者及经营使用者的合法权益，同时还要保证其他财产所有者的合法

权益不受侵犯。

［问答题］8.简述国有资产管理体制改革的基本原则

正确答案：无

参考解析：国家统一所有的原则、分级行使出资人职责的原则、政资分开的原

则、权利、义务、责任相统一，管资产与管人、管事相结合的原则、依法履行

出资人职责的原则。

［问答题］9.什么是国有资产产权登记？其包括的内涵是什么？

正确答案：无

参考解析：国有资产产权登记是指财政（国资）部门代表国家对应属国家所有

的资产而组织进行的产权登记，是依法确认国家对国有资产的所有权以及企

业、单位占有、使用国有资产的法律行为。它揭示了两层含义：一是国有资产

产权登记是一种法律行为，其结果是以法律文件的形式表现出来，具有法律效

力并受法律保护。二是国有资产产权登记是对国家取得所有权和授予企业、单

位经营使用权的两方面同时确认。

［问答题］10.什么是国有资产投资？国有资产的投资主体主要有哪些？

正确答案：无

参考解析：后有资产投资是指国家对生产经营领域投入国有资本的活动，国有

资产投资管理应围绕优化资本配置，维护投资者权益进行。国有资产投资管理

包括国有资本布局、规划、设置，其中国有资产布局、规划管理主要是通过编

制和执行国有资本预算来实现的。

（1）政府投资

（2）政府授权的机构和部门投资

（3）国有企业以国有资本投资

（4）国有企业以借款安排投资

［问答题］11.试论建立我国国有资产管理新体制的必要性

正确答案：无

参考解析：后立健全国有资产管理新体制的紧迫性主要体现在以下五个方面：

一是深化企业配套改革的当务之急；二是转换政府经济职能，实现政企职责分

开的迫切要求；三是加速国有资产存量流动增值的现实选择；四是当前防止国

有资产继续大量流失的有效措施；五是探索有中国特色的国有资产管理体制模

式的需要。

［问答题］12,国债偿债资金有哪些来源，并简要说明

正确答案：无

参考解析：经常性预算收入财政盈余举借新债债务投资收益减债基金

共享题干题

某中外合资企业2013年1月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册

证、卫生先进单位证各一件；开业当月，签订了以下合同：

(1)与银行签订一份借款合同，所载金额为80万元。

(2)与保险公司签订一份财产保险合同，支付保险费4万元。

(3)与某仓库签订一年的货物保管合同，月保管费为1000元。

(4)与某运输企业签订货物运输合同，所载运输费金额为50万元。

(5)营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为100万元，其他营业账簿

8本。已知运输合同的印花税率为0.5%。，借款合同的印花税税率为0.05%。，财

产保险合同、仓储保管合同的印花税税率为1%。。

［不定项选择题］L该企业各类营业账簿应缴纳印花税()元。

A.0

B.40

C.2000

D.2040

正确答案：D

参考解析:(3000000+1000000)X0.5%o+8X5=2040(元)。

(1)与银行签订一份借款合同，所载金额为80万元。

(2)与保险公司签订一份财产保险合同，支付保险费4万元。

(3)与某仓库签订一年的货物保管合同，月保管费为1000元。

(4)与某运输企业签订货物运输合同，所载运输费金额为50万元。

(5)营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为100万元，其他营业账簿

8本。已知运输合同的印花税率为0.5%。，借款合同的印花税税率为0.05%。，财

产保险合同、仓储保管合同的印花税税率为1%。。

［不定项选择题］2.该企业签订的货物保管合同应缴纳印花税()元。

A.0

B.6

C.10

D.12

正确答案：D

参考解析：1000X12Xl%o=12(元)o

(1)与银行签订一份借款合同，所载金额为80万元。

(2)与保险公司签订一份财产保险合同，支付保险费4万元。

(3)与某仓库签订一年的货物保管合同，月保管费为1000元。

(4)与某运输企业签订货物运输合同，所载运输费金额为50万元。

(5)营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为100万元，其他营业账簿

8本。已知运输合同的印花税率为0.5%。，借款合同的印花税税率为0.05%。，财

产保险合同、仓储保管合同的印花税税率为1%。。

［不定项选择题］3.该企业签订的财产保险合同应缴纳印花税()元。

A.0

B.20

C.40

D.80

正确答案：C

参考解析：40000Xl%0=40(元)。

(1)与银行签订一份借款合同，所载金额为80万元。

(2)与保险公司签订一份财产保险合同，支付保险费4万元。

(3)与某仓库签订一年的货物保管合同，月保管费为1000元。

(4)与某运输企业签订货物运输合同，所载运输费金额为50万元。

(5)营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为100万元，其他营业账簿

8本。已知运输合同的印花税率为0.5%。，借款合同的印花税税率为0.05%。，财

产保险合同、仓储保管合同的印花税税率为1%。。

［不定项选择题］4.该企业签订的货物运输合同应缴纳印花税()元。

A.0

B.250

C.500

D.1000

正确答案：B

参考解析：500000X0.5%0=250(元)。

(1)与银行签订一份借款合同，所载金额为80万元。

(2)与保险公司签订一份财产保险合同，支付保险费4万元。

(3)与某仓库签订一年的货物保管合同，月保管费为1000元。

(4)与某运输企业签订货物运输合同，所载运输费金额为50万元。

(5)营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为100万元，其他营业账簿

8本。已知运输合同的印花税率为0.5%。，借款合同的印花税税率为0.05%。，财

产保险合同、仓储保管合同的印花税税率为1%。。

［不定项选择题］5.该企业签订的借款合同应缴纳印花税()元。

A.0

B.20

C.40

D.80

正确答案：C

参考解析：800000X0.05%o=40(元)。

某企业为增值税一般纳税人，适用增值税13%税率。2019年8月发生如下业

务：

(I)将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。

(2)将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取22600元。

(3)预收货款20000元。

(4)将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税对外售价

为60000元。1.企业销售商品给一般纳税人，正确的会计处理为()。

A.借记“主营业务收入”100000元

B.贷记”主营业务收入”100000元

C.贷记“应付账款”100000元

D.计提增值税销项税额13000元

题型：不定项选择题

答案：BD

【解析】本题考查增值税的检查。正确的会计分录为：

借：银行存款113000

贷：主营业务收入100000

应交税费一应交增值税(销项税额)13000

［不定项选择题］6.企业销售商品给小规模纳税人，正确的会计处理为0。

A.借记“主营业务收入”22600元

B.贷记“主营业务收入“22600元

C.贷记“应付账款”20000元

D.计提增值税销项税额2600元

正确答案：D

参考解析：本题考查增值税的检查。正确的会计分录为：

借：银行存款22600

贷：主营业务收入20000

应交税费一应交增值税(销项税额)2600

(1)将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。

(2)将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取22600元。

(3)预收货款20000元。

(4)将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税对外售价

为60000元。L企业销售商品给一般纳税人，正确的会计处理为()。

A.借记“主营业务收入”100000元

B.贷记”主营业务收入”100000元

C贷记“应付账款”100000元

D.计提增值税销项税额13000元

题型：不定项选择题

答案：BD

'【》析】本题考查增值税的检查。正确的会计分录为:

借：银行存款113000

贷：主营业务收入100000

应交税费一应交增值税(销项税额)13000

［不定项选择题］7.企业收取预收货款业务，正确的账务处理为()。

A.借:银行存款20000

贷：预收账款20000

B.借:银行存款20000

贷：主营业务收入20000

C.借：银行存款20000

贷：主营业务收入20000

D.借：银行存款20000

贷：预收账款20000

正确答案：A

参考解析：本题考查增值税的检查。正确的会计分录为：

借：银行存款20000

贷：预收账款20000

(1)将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。

(2)将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取22600元。

(3)预收货款20000元。

(4)将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税对外售价

为60000元。1.企业销售商品给一般纳税人，正确的会计处理为()。

A.借记“主营业务收入”100000元

B.贷记“主营业务收入”100000元

C.贷记“应付账款”100000元

D.计提增值税销项税额13000元

题型：不定项选择题

答案:BD

【解析】本题考查增值税的检查。正确的会计分录为：

借：银行存款113000

贷：主营业务收入100000

应交税费一应交增值税(销项税额)13000

［不定项选择题］8.该企业8月的销项税额合计()元。

A.17000

B.15600

C.30600

D.34000

正确答案：B

参考解析：本题考查增值税的计算。销项税额=13000+2600=15600(元)。

(1)将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。

(2)将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取22600元。

(3)预收货款20000元。

(4)将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税对外售价

为60000元。L企业销售商品给一般纳税人，正确的会计处理为()。

A.借记“主营业务收入”100000元

B.贷记”主营业务收入”100000元

C贷记“应付账款”100000元

D.计提增值税销项税额13000元

题型：不定项选择题

答案：BD

【解析】本题考查增值税的检查。正确的会计分录为：

借：银行存款113000

贷：主营业务收入100000

应交税费一应交增值税(销项税额)13000

［不定项选择题］9.企业将自产产品用于本企业在建厂房，应计提增值税销项税

额()元。

A.0

B.8500

C.9350

D.10200

正确答案：A

参考解析：条题考查增值税的检查。将自产产品用于在建厂房，不视同销售，

不计提销项税额。

甲公司为2018年新成立的企业，营业账簿中记载实收资本300万，资本公积

200万元，新启用其他营业账簿4本，本年发生活动如下：

(1)因改制签订产权转移书据2份。

(2)签订以物易物合同一份，用库存7000元的A材料换取对方同等金额的B

材料。

(3)签订贴息借款合同一份，总金额50万元。

(4)签订采购合同一份，合同金额为6万元，但因故合同未能兑现。

已知：购销合同的印花税税率为0.03%。

［不定项选择题］10.甲公司签订采购合同应缴纳印花税()元。

A.0

B.18

C.30

D.60

正确答案：B

参考解析：本题考查印花税。《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，应纳

税凭证应当于书立或者领受时贴花，因此，该合同虽未能兑现，仍需要缴纳印

花税。应纳税额=60000X0.03%=18(元)。

(1)因改制签订产权转移书据2份。

(2)签订以物易物合同一份，用库存7000元的A材料换取对方同等金额的B

材料。

(3)签订贴息借款合同一份，总金额50万元。

(4)签订采购合同一份，合同金额为6万元，但因故合同未能兑现。

已知：购销合同的印花税税率为0.03%。

［不定项选择题］11.甲公司签订产权转移书据应缴纳印花税()元。

A.0

B.5

C.10

D.15

正确答案：A

参考解析：本题考查印花税。企业因改制签订的产权转移书据免缴印花税。

(1)因改制签订产权转移书据2份。

(2)签订以物易物合同一份，用库存7000元的A材料换取对方同等金额的B

材料。

(3)签订贴息借款合同一份，总金额50万元。

(4)签订采购合同一份，合同金额为6万元，但因故合同未能兑现。

已知：购销合同的印花税税率为0.03%。

［不定项选择题］12.甲公司签订的贴息借款合同应缴纳印花税0元。

A.0

B.25

C.150

D.250

正确答案：A

参考解析：本题考查印花税。无息、贴息借款合同免缴印花税。

(1)因改制签订产权转移书据2份。

(2)签订以物易物合同一份，用库存7000元的A材料换取对方同等金额的B

材料。

(3)签订贴息借款合同一份，总金额50万元。

(4)签订采购合同一份，合同金额为6万元，但因故合同未能兑现。

已知：购销合同的印花税税率为0.03%。

［不定项选择题］13.甲公司签订以物易物合同应缴纳印花税0元。

A.0

B.2.1

C.4.2

D.6.0

正确答案：C

参考解析：本题考查印花税。以物易物应当看作是两份购销合同，所以，应缴

纳印花税=7000X2X003%=4.2(元)。

(1)因改制签订产权转移书据2份。

(2)签订以物易物合同一份，用库存7000元的A材料换取对方同等金额的B

材料。

(3)签订贴息借款合同一份，总金额50万元。

(4)签订采购合同一份，合同金额为6万元，但因故合同未能兑现。

已知：购销合同的印花税税率为0.03%。

［不定项选择题］14.甲公司设置营业账簿应缴纳印花税()元。

A.1270

B.1250

C.1500

D.1520

正确答案：B

参考解析：本题考查印花税。营业账簿中记载资金的账簿的印花税税率为

0.25%0,其他账簿免税。营业账簿应缴纳印花税=(3000000+2000000)X

025%。=1250(元)o

某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产高档自行车，适用增值税税率为

13%,2019年8月份有关会计资料如下：

(1)采取分期收款方式销售自行车1000辆，每辆不含税价格为1000元，按合

同规定本月应收总价款的50%。但是由于对方企业资金紧张，企业未收到货

款。

(2)销售自行车100辆给小规模纳税人，同时收取包装费10000元，单独记账

核算的包装物押金20000元，合同规定三个月后包装物退回时返还押金。

(3)采用以旧换新方式销售自行车10辆，旧货折价每辆100元。

(4)呼购进