内部审计报告格式

第第页内部审计报告格式内部审计报告的范本我们****供水有限公司（下简称公司）第一届监事会，组织四位监事并外邀一位专业技术人员一起，于***年*月**至**日，重点对公司****年度财务收支情况、内部掌掌控度的建立和执行情况以及公司经营班子对有关公司董事会决议及要求的落实情况进行检查，履行出资人监督职责。监事会有关人员依照国家现行有关财经法律法规的精神和参照现代企业管理惯例和需要，在公司管理层确保供应资料真实性、完整性的基础上，依据实际需要采用了确定的程序，运用分析性复核、抽查、询问、现场盘查考察等方法，经过有关人员乐观搭配圆满完成工作程序，现将内审结果报告如下：一、基本情况公司是在*****供水公司的基础上，在**市政府的引导下，采用加添股东，重组股权的方法，由**市**流域水利电力综合开发总公司、***经济开发总公司、**区国有资产投资经营有限公司、**县国有资产投资经营有限公司四家按合同商定的出资额组建，总股本为*****万元，公司****年**月**号核准登记。紧要供水工程位于**县及**区境内，构成该区域必不行少的基础设施，供应工业和居民生活原水，兼营相应配套服务资产及资产经营。供水工程于****年动工兴建，****年**月竣工验收。工程总投资*****.***万元，经评估为*****.****万元。公司本部设有办公室、计财科、生技科、保卫科、营业部，工程沿线设有**站管理站、**管理站、**管理站、调整池管理站四个基层作业管理站点，共有在册员工***人。至****年底，公司供应未经审计的会计报表反映：资产总额*****万元，负债*****万元，全部者权益*****万元。其中固定资产*****万元、流动资产****万元、长期投资***万元，流动负债****万元（短期借款***万元）、长期借款*****万元，实收资本*****万元、资本公积***万元、未调配利润****万元。****年业务收入***万元，其中水费收入***万元、房租收入**万元。总本钱费用****万元，其中源水费**万元，折旧****万元，工资***万元，借款利息***万元，税费**万元，其它管理费用***万元。另水毁维护和修理费***万元。年度亏损****万元。目前，紧要业务客户有*****工业公司，日供水量约*.*万吨，另**炼油一体化项目和****工程等也确立今后购水意向。紧要水源为**水流、**水库和**江水。对外投资***万元系对**区**供水有限公司的股权投资。二、发现的紧要问题和整改看法（一）会计核算与管理方面存在（1）收入和支出明细分类不足细，附着原始原始资料不足，如收入缺少业务部门经审核的收入明细表，管理费用内容杂而繁多，费用类别有待进一步划分调整。（（3）其他应付款账户列示“调整池建设”***万元，系该供水工程项目中未建设列为“在建工程”的子目，虽未建成但列为已完投资，建议按实调整，躲避虚列资产和虚挂无名债负。（4）有些代借款项的利息，误列为本会计主体费用，要分别按各主体应承当的份额分摊挂账并予催收。（二）内部掌控与管理存在（5）部分费用报销不足规范：抽查反映一些电话费用没有使用主体确认而由代理人签字报销，如****年*月份和**月份报销的高管人员的移动电话费用,均无使用人签字；个别工资或补贴领款人用简体签署；经座谈询问了解，一些汽车维护和修理费用的发生是由使用者事后确认补签，对企业高管人员通信费用的掌控缺少审核依据和过程，以上应予规范、调整和完善。三、评估看法和建议企业改制工作甫就，现代企业管理制度正在建设中，对前次董事会提出进一步修订有关制度的要求也在实际落实中。在原有的基础上，基本能建立起核算和反映企业收支的账套，并按国家的有关制度规定进行核算和管理，收入和支出的重点方面较为真实，会计处理的重点方法和程序遵奉并服从了全都性和相关性原则，会计报告基本合乎规范。财务管理上沿袭历史惯例，能建立重点事项集体研究制度，坚持“一支笔”的审批方法，收入和支出的手续基本是完整和合乎发生过程掌控的，但内部掌掌控度的不少方面需要花功夫加以整改、修订和落实的。为此，我们提出如下工作建议：（9）各股东均有不同程度的出资短款现象，现在靠近支出期，面对巨额的债负，公司应加强协商，想方设法力敦资金的及时到位，躲避被代支的借款利息卷入财务危机。以上报告请予审议。公司监事会二O**年二月二十八日审计报告依据审计计划的布置，从20**年5月1号起至20**年6月30日止，我们对***有限公司（以下简称“**”）的采购部和财务部就采购业务进行了审计，本次的审计目的：检查****采购部和财务部在实际工作中是否遵奉并服从公司的有关规定；评价其内部掌掌控度设计的合理性和有效性。本次的审计范围：****采购部和财务部在过去的半年里所发生的经济业务。在20**年里，****的采购部采购数据如下：略经过审计，我们认为采购部和有关部门的管理还有进一步改进的空间和必需。一、采购价格比较本次审计从ERP系统里取出PO单数据库，对同一种物料的不同供应商的采购价格进行了对比，其中发现的特别情况如下：略据我们从采购部了解到的原因是：略二、内部掌控的不足1、供应商报价近况：依据采购部的工作指引****里的有关规定：“5.3.1.1第一次购买的设备需有性能、价格、货期等方面的分析报告，叙述选择的合理性及至少两份或以上的供应商报价”（因该份文件没有实在说明直接物料的报价方式，所以在此引用设备类电子单的报价方式）；我们从20**年1月至20**年5月共4000张PO单里抽取200份样本，检查到其所附的报价单数量，结果如下：表二略注：采购部对确定时期内价格更改不大的物料采用固定报价的方式确定采购价。风险：不愿定能取得对公司最有效益的报价建议：1）、采购部在询价时，应至少取得三家或以上的供应商报价而且在实际操作中严格执行，同时相应地修改采购部的工作指引采用“货比三家”的方式；2）、在采购部有关的工作指引中明确说明直接物料的报价方式及处理程序。2、固定报价近况：依据采购部的工作指引****里的有关规定：“5.3.3.1间接物料一般已有固定报价，可直接报价，无须附报价单，最新报价单保管在采购部”。风险：规定固定报价的询价方式而没有规定如何实施固定报价会损害公司利益建议：在采用固定报价的询价方式时，需要PMC，采购部，品质部和财务部联合确定价格，而且采购部在固定报价的报效期内，要定期或不定期地询问外部市场价，以确定固定报价的方式是否对我公司有利。3、定期轮换制度近况：****公司采购部各采购员分别负责各指定的物料和相应供应商，并没有定期轮换。风险：容易形成固定的利益关系建议：由采购部定期轮换各采购员所负责的采购工作三、问题1、在请购单审批完成后100多天才出PO单近况：我们在检查时发现PO单号为00397的PR单是在200多天以前开的，PR审批日期为20**年12月5日，仿佛的票据还有00396，00395.仓库对这三张PO单的收货日期是在20**年4月10日，而财务部对这几张PO单的帐务处理20**年5月7日。PR单，PO单和发票的价格是全都的。建议：1、PR申请人应对PR单的审批情况跟进了解2、电脑系统需要对长期未审批或审批未转PO等例外情况反馈给采购等有关部门3、采购部需要对时间过长而没有转PO单的PR单重新询价我们提出以上的不足和问题是希望公司的有关部门能注意其中的掌控风险，并采取及时有效的措施来加以防范和化解，提高公司营运效益。我们也会适时对以上所发现的问题和不足的改进情况作跟踪和了解，以促进存在问题的解决和改善。篇2:首创内部审计报告编审方法审计法律部管理变革参阅文件之五首创集团内部审计报告编审方法第一条为了规范集团内部审计报告编审行为，保证内部审计工作质量，依据《北京首都创业集团有限公司关于内部审计工作的规定》，订立本方法。第二条本方法所称内部审计报告，是指审计组对审计事项实施审计后，就审计实施情况和审计结果向集团内部审计部门提出的书面报告。第三条审计组对审计事项实施审计，并完成既定的审计目标后，应当向集团内部审计部门提出内部审计报告。第四条内部审计报告包含下列基本要素：（一）标题；（二）主送单位或领导；（三）内部审计报告的内容；（四）审计组组长签名；（五）审计组向集团内部审计部门提出审计报告的日期。第五条内部审计报告的标题应当包含被审计单位名称、审计事项的紧要内容和时间。第六条内部审计报告的主送单位是派出审计组的集团内部审计部门，主送领导是集团内部审计部门的直接主管领导。第七条内部审计报告的实在内容紧要包含：（一）审计的范围、内容、方式、起讫时间；（二）被审计单位的基本情况，股权结构关系，财务收支情形等；（三）被审计单位对供应的会计资料的真实性和完整性的承诺情况；（四）实施审计的步骤和采取的方法及其他有关情况的说明；（五）被审计单位财务收支的真实、合法、效益情况及其评价看法；（六）审计查出的被审计单位违反国家规定和集团规章制度的行为事实以及定性、处理、的法律、法规规定；（七）对被审计单位提出改进管理、提高效益的看法和建议。第八条内部审计报告应当内容完整，结构合理，观点明确，条理清楚，用词恰当，格式规范。第九条审计组应当依据审计工作底稿以及相关资料，在综合分析、归类、整理、核对的基础上，编制内部审计报告征求看法稿。第十条审计组组长应当对提出的内部审计报告的真实性负责。内部审计人员和审计组组长均不得将审计过程中查出的被审计单位违反国家规定和集团规章制度的的行为隐瞒不报。第十一条内部审计报告应当经审计组集体讨论并由审计组组长定稿，依照规定及时征求被审计单位看法。第十二条被审计单位应当自收到审计报告之日起三日内提出书面看法；被审计单位自收到审计报告之日起三日内没有提出书面看法的，视同无异议，并由内部审计人员予以注明。被审计单位对审计报告有异议的，审计组应当进一步研究、核实。如有必需，应当修改审计报告。但是征求被审计单位看法的审计报告应予保管，不得遗弃、增删或者修改。第十三条审计组对审计事项实施审计后，应当及时向集团审计部门提出审计报告；提出的时间一般不得超出五个有效工作日。审计组应当将审计报告、被审计单位对审计报告的书面看法及审计组的书面说明或者修改看法，一并报送集团内部审计部门。第十四条集团内部审计部门收到审计报告后，应当对审计报告及审计工作底稿进行审核，提出书面审核看法。第十五条集团主管领导对内部审计报告、审计看法书代拟稿进行审定。一般审计事项的审计报告，审计看法书代拟稿，可以集团主管领