税务师考试《涉税服务相关法律》试题及解答参考

税务师考试《涉税服务相关法律》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务机关在税务稽查中的职责，说法正确的是（）。A.任何单位和个人都有权向税务机关举报违反税收法律、行政法规的行为B.税务机关应当为举报人保密，并按照规定给予奖励C.税务机关对检举揭发人应当给予奖励，但不得公开其姓名D.税务机关对检举揭发人应当保密，但不得给予任何奖励2、以下关于增值税的纳税人，下列说法错误的是（）。A.一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物，应缴纳增值税B.小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物，可以选择简易计税方法C.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人D.纳税人发生应税行为，应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务机关的职权范围？A、税务登记管理B、税收征收管理C、税务行政处罚D、税务行政复议4、在《中华人民共和国合同法》中，关于合同履行的原则，下列哪项表述是错误的？A、全面履行原则B、诚实信用原则C、公平原则D、等价有偿原则5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务师的法定职责？A、代理纳税申报B、办理税务登记C、进行税收筹划D、代替纳税人签订税务协议6、在税务师事务所的内部管理中，下列哪项不属于税务师事务所应当建立健全的管理制度？A、财务管理制度B、业务流程管理制度C、客户服务制度D、员工考核制度7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务行政处罚的范围？A.违反税务登记管理的规定B.逃避税款缴纳的行为C.违反发票管理法规的行为D.税务代理机构及其税务代理人违反税收法律、行政法规的行为8、下列关于税务代理的说法，正确的是：A.税务代理是指纳税人自行处理税务事务的行为B.税务代理是指纳税人委托代理人处理税务事务的行为C.税务代理是指税务机关委托代理人处理税务事务的行为D.税务代理是指税务师事务所处理税务事务的行为9、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法，错误的是：A、纳税人应当自领取营业执照之日起30日内向税务机关申报办理税务登记。B、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户之日起15日内，向税务机关书面报告其全部账号。C、扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起10日内，向所在地的税务机关申报办理扣缴税款登记。D、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。10、下列关于税收征收管理的说法，正确的是：A、税务机关可以委托其他行政机关代征税款，但应当将代征税款的范围、期限和具体办法报经国务院批准。B、税务机关可以对纳税人、扣缴义务人采取的税收保全措施包括：扣押、查封纳税人的财产，扣缴义务人的财产。C、税务机关在调查税收违法案件时，可以查询与案件有关的单位和个人的银行存款。D、纳税人、扣缴义务人未按照规定期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。11、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法正确的是：A.纳税人办理税务登记后，税务机关不再对其经营行为进行管理B.税务机关对纳税人的税务登记信息实行保密，不得对外提供C.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记D.税务机关对未按规定办理税务登记的纳税人，可以采取强制措施进行处罚12、以下关于增值税发票管理制度的说法中，正确的是：A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人使用B.增值税专用发票的印制、领购、开具、取得、保管、开具、报送等环节，均由税务机关进行管理C.增值税专用发票的领购必须由企业法定代表人亲自办理D.纳税人购买增值税专用发票时，可以自行选择购买发票的类型13、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法，正确的是：A.税务登记是纳税人自行向税务机关申报的义务B.税务登记是税务机关对纳税人进行审查和登记的行为C.税务登记是税务机关对纳税人进行日常管理的主要手段D.税务登记是纳税人享受税收优惠政策的前提条件14、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税纳税期限的说法，错误的是：A.纳税人应当按月申报缴纳增值税B.纳税人可以选择按季申报缴纳增值税C.纳税人可以选择按月预缴、按季申报缴纳增值税D.纳税人可以选择按月申报、按季度缴纳增值税15、下列关于税收征收管理的说法中，正确的是（）。A.税务机关可以自行决定对纳税人的税收保全措施B.税务机关有权对纳税人的存款账户进行查询和冻结，但不得扣缴税款C.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以征收滞纳金，并可以采取强制措施追缴税款D.税务机关对纳税人采取税收保全措施，应当事先告知纳税人16、下列关于税务师事务所的说法中，错误的是（）。A.税务师事务所应当具有独立的法人资格B.税务师事务所的设立，应当符合国家有关法律、行政法规的规定C.税务师事务所的名称中应当包含“税务师”字样D.税务师事务所不得从事证券、期货、保险等业务17、题干：根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列哪项不属于税务行政处罚的范围？A、偷税B、抗税C、欠税D、漏税18、题干：下列关于《中华人民共和国企业所得税法》的说法，错误的是：A、企业所得税的纳税人为中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织B、企业所得税的纳税人包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业C、企业所得税的纳税人包括依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业D、企业所得税的纳税人包括在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业19、【题干】根据《中华人民共和国合同法》的规定，下列关于合同要约的表述中，正确的是（）。A.要约可以撤回，但撤回要约的通知应当在要约到达受要约人之前或者与要约同时到达受要约人B.要约以信件或者电报作出的，要约人可以随时撤销要约，但撤销要约的通知应当在受要约人发出承诺通知之前到达受要约人C.要约以电话、电报、电子邮件等快速通讯方式作出的，要约人可以随时撤销要约，但撤销要约的通知应当在受要约人发出承诺通知之前到达受要约人D.要约人确定了承诺期限的，要约不得撤销20、【题干】根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税收征收管理的表述中，错误的是（）。A.税务机关有权对纳税人的财务、会计制度进行审查B.税务机关有权对纳税人的银行账户进行查询C.纳税人必须依法进行纳税申报，如实报送有关纳税资料D.税务机关对纳税人的税收违法行为可以采取强制执行措施21、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下哪项不属于税务登记的内容？A.纳税人的名称、法定代表人或者负责人B.纳税人的住所、经营场所C.纳税人的银行账户D.纳税人的生产经营方式22、某企业因逾期未申报增值税，税务机关对其作出罚款决定。根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于罚款期限的说法正确的是：A.税务机关应当自发现之日起15日内作出罚款决定B.税务机关应当自发现之日起30日内作出罚款决定C.税务机关应当自纳税人逾期申报之日起3个月内作出罚款决定D.税务机关应当自纳税人逾期申报之日起6个月内作出罚款决定23、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法错误的是：A.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记。B.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向主管税务机关书面报告其全部账号。C.税务登记内容发生变化的，纳税人应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。D.纳税人税务登记内容发生变化，但未按照规定及时申报办理变更税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款。24、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的说法正确的是：A.销售货物或者提供应税劳务，为收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。B.销售货物或者提供应税劳务，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者约定不明确的，为货物交付的当天。C.销售货物或者提供应税劳务，为货物交付的当天。D.销售货物或者提供应税劳务，为收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天，但是书面合同约定收款日期的，为书面合同约定的收款日期。25、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务登记的范围？A.企业登记B.个体工商户登记C.行政事业单位登记D.个人捐赠登记26、在《中华人民共和国税收征收管理法》中，下列关于税务行政处罚的表述正确的是：A.税务行政处罚只能由税务机关直接作出B.税务行政处罚的期限为1年C.税务行政处罚的听证程序是强制性的D.税务行政处罚的依据必须是具体行政行为27、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法中，错误的是（）。A.税务登记是税务机关对纳税人进行登记管理的制度B.税务登记分为开业登记、变更登记、注销登记和税务登记证管理C.纳税人办理税务登记后，税务机关应当在30日内发给税务登记证件D.税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造28、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务代理的说法中，正确的是（）。A.税务代理是指纳税人委托具有税务代理资质的机构或个人代为办理税务事宜B.税务代理机构可以接受委托代为办理税务登记、纳税申报、税款缴纳等税务事宜C.税务代理机构应当依法履行职责，不得泄露委托人的商业秘密D.以上说法均正确29、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务机关在税务稽查中可以采取的措施？A.检查被查对象的生产经营场所B.检查被查对象的会计凭证、会计账簿、财务会计报告及其他有关资料C.询问被查对象有关税收的问题和情况D.对被查对象的银行账户进行冻结30、下列关于税收征收管理法的说法中，正确的是：A.税务机关有权对纳税人进行无预警的检查B.纳税人有权要求税务机关对其保密，未经纳税人同意，税务机关不得公开纳税人的税务信息C.税务机关对纳税人的税收违法行为，可以采取强制执行措施D.税务机关在征收税款过程中，对纳税人的违法行为，可以先行征收税款，再进行行政处罚31、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务机关的税务检查职权？A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.查询存款账户C.调查纳税人、扣缴义务人的生产经营情况D.查封、扣押纳税人的商品、货物、其他财产32、下列关于税收征收管理法的说法，正确的是：A.税收征收管理法仅适用于国内企业B.税收征收管理法适用于所有从事生产经营活动的单位和个人C.税收征收管理法不适用于个体工商户D.税收征收管理法仅适用于机关、团体、企事业单位33、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下哪项不属于税务机关的职权？A.税务登记B.税款征收C.税务咨询D.税务处罚34、在《中华人民共和国税收征收管理法》中，以下哪项不属于纳税人的义务？A.按时足额缴纳应纳税款B.依法接受税务机关的税务检查C.及时足额支付代扣代缴、代收代缴的税款D.对税务机关的处罚决定不服，可以拒绝缴纳罚款35、【题目】根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪项不属于税务行政处罚的种类？A.罚款B.没收违法所得C.吊销税务登记证D.罚款、没收违法所得、吊销税务登记证及行政拘留36、【题目】在涉税服务中，以下哪项不属于税务代理人的基本义务？A.依法代理纳税人办理税务登记B.依法维护纳税人合法权益C.依法代理纳税人办理税务检查D.向纳税人提供虚假的税务咨询37、《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关在调查税收违法案件时，可以采取以下哪些措施？（）A.查询纳税人银行账户信息B.查封、扣押纳税人财物C.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料D.以上都是38、以下关于税收保全措施的说法中，错误的是（）。A.税务机关可以对纳税人采取税收保全措施B.税收保全措施仅适用于欠税纳税人C.税收保全措施应当依法进行，不得滥用D.税收保全措施可以立即执行，无需通知纳税人39、税务师在进行涉税服务时，应当遵守以下哪项基本原则？A.最大客户利益优先B.客观公正C.秘密性D.追求利润最大化40、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪项不属于税务机关的职权？A.税收征收B.税收检查C.税收行政处罚D.税务师资格认证二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）1、以下关于税收法律关系的要素，哪些是正确的？A.税收主体B.税收客体C.税收内容D.税收责任2、下列关于税收法律关系的产生、变更和消灭的说法中，哪些是正确的？A.税收法律关系的产生是由于纳税义务的发生B.税收法律关系的变更可能由于税法修订或纳税人情况变化C.税收法律关系的消灭可能由于纳税人注销或税务机关撤销税收征收D.税收法律关系的消灭可能由于纳税人放弃纳税义务3、下列关于《中华人民共和国税收征收管理法》的表述，正确的有：A、纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款B、税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收或者延缓征收税款C、税务机关征收税款和查处税收违法案件，必须依照法定职权和法定程序D、税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务4、以下关于涉税服务机构的法律责任，正确的有：A、涉税服务机构未按照规定建立内部控制制度的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，处以2000元以上2万元以下的罚款B、涉税服务机构违反税收法律、行政法规的规定，造成纳税人未缴或者少缴税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款C、涉税服务机构在代理税务申报过程中，未按规定进行申报，导致纳税人未缴或者少缴税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款D、涉税服务机构违反税收法律、行政法规的规定，造成纳税人未缴或者少缴税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款5、以下关于《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，正确的有：A.税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料进行检查B.纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效的凭证记账，进行核算C.税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的存款账户进行检查D.税务机关在调查税收违法案件时，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款6、以下关于税务代理业务，说法正确的有：A.税务代理人在代理业务中，不得损害国家利益、社会公共利益和委托人的合法权益B.税务代理人应当具有法律、税务专业知识和实践经验C.税务代理人应当遵守职业道德，维护税收法律法规D.税务代理人有权代表委托人申请退税、减免税款7、根据《中华人民共和国合同法》的规定，以下哪些属于合同的要约？A.明确表示愿意订立合同的意思表示B.具体规定合同的主要条款C.明确表示愿意承担合同义务D.具有要约性质的承诺8、以下关于增值税专用发票管理的规定，正确的有哪些？A.增值税专用发票由国家税务总局统一印制B.增值税专用发票应当在开具之日起30日内认证C.未经认证的增值税专用发票不得作为增值税进项税额抵扣凭证D.增值税专用发票的领用、开具、保管、报送等应当符合税务管理要求9、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪些行为属于税务违法行为？（）A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证B.虚假纳税申报，不缴或者少缴应纳税款C.未按照规定期限申报纳税D.隐匿、擅自销毁与纳税有关的凭证或者资料10、在涉税服务过程中，税务师应当遵守以下哪些职业道德规范？（）A.诚信执业，保守秘密B.公正客观，独立公正C.依法执业，维护国家利益D.严谨细致，追求卓越11、以下哪些行为属于税务师职业道德规范中的保密原则？A.对客户涉税信息严格保密，不得泄露给无关人员B.在为客户提供咨询服务时，未经客户同意，不得将其个人信息用于其他目的C.在与客户沟通时，不得透露客户公司的商业机密D.在公众场合发表意见时，不得对客户进行负面评价E.对客户提供的保密信息，可以在内部讨论时分享12、以下哪些属于税务师职业道德规范中的独立原则？A.在为客户提供税务咨询时，应保持客观、公正的态度B.在处理涉税业务时，不得受客户利益的影响，确保业务处理的独立性C.在发表专业意见时，应基于事实和法律规定，不受外界压力影响D.在为客户提供税务筹划时，可以接受客户提出的任何要求，只要不违反法律法规E.在接受客户委托时，应独立判断客户提供的资料的真实性和完整性13、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪些行为属于偷税行为？A.欺骗税务机关少缴税款B.隐瞒真实收入，少缴税款C.虚报支出，多抵扣税款D.使用虚假发票，进行虚假记账14、下列哪些情形下，税务机关可以采取税收保全措施？A.纳税人未按照规定期限缴纳税款的B.纳税人提供虚假的纳税申报，经税务机关通知申报而拒不申报的C.纳税人有逃避纳税义务的行为，可能对税务机关执行公务造成严重障碍的D.纳税人存在纳税争议，但已提供担保的15、《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列哪些行为属于偷税行为？A.纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证的B.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的C.纳税人未按照规定办理税务登记的D.纳税人采取虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的16、以下关于税务代理业务说法正确的是：A.税务代理是指税务代理人在代理权限内，以被代理人的名义办理涉税事项B.税务代理人不具备税务代理资格，不得从事税务代理业务C.税务代理人应当遵守税收法律、行政法规，依法执业D.税务代理业务包括但不限于税务咨询、税务申报、税务筹划等17、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是（）。A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记B.从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记C.从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起15日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记D.从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自税务登记内容发生变化之日起30日内，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记18、下列关于增值税专用发票的说法中，正确的是（）。A.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制B.增值税专用发票必须按期向主管税务机关报送，不得擅自销毁C.增值税专用发票的管理和使用，应当遵守国家有关法律、行政法规的规定D.增值税专用发票的填开，应当符合国家税务总局的规定19、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记B.税务登记分为开业登记、变更登记、注销登记C.税务登记证件的样式由国家税务总局统一制定D.纳税人未按规定使用税务登记证件的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款20、以下关于增值税专用发票管理的说法中，正确的是：A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用B.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向购买方开具增值税专用发票C.增值税专用发票的发票联和抵扣联由购货方保管D.增值税专用发票应当使用防伪专用纸制作三、综合分析题（本大题有5小题，每小题8分，共40分）第一题某市一家制造业企业，2018年度营业收入为5000万元，营业成本为3000万元，期间费用为500万元，税前利润为1500万元。该企业当年实际缴纳增值税100万元，企业所得税300万元。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，请回答以下问题：1.计算该企业当年应缴纳的企业所得税税额。2.分析该企业当年享受的税收优惠政策及其对企业税收负担的影响。3.结合税法规定，指出该企业在税收筹划中可能存在的问题，并提出改进建议。第二题某企业为增值税一般纳税人，主要从事货物销售和提供技术服务。2021年度，该企业发生以下涉税业务：1.销售货物收入800万元，增值税税率为13%；2.提供技术服务收入300万元，增值税税率为6%；3.购进原材料成本500万元，取得增值税专用发票，进项税额为65万元；4.购进机器设备一台，价值100万元，取得增值税专用发票，进项税额为13万元；5.支付员工工资200万元，其中包含个人所得税40万元；6.支付水电费10万元，取得增值税普通发票，无法取得进项税额；7.支付租赁费用5万元，取得增值税普通发票，无法取得进项税额；8.支付广告费3万元，取得增值税普通发票，无法取得进项税额。要求：1.计算该企业2021年度应纳增值税；2.计算该企业2021年度应纳企业所得税；3.分析该企业可能存在的税务风险。第三题某企业为一家从事房地产开发业务的公司，2019年度取得营业收入1000万元，其中销售收入800万元，出租自有房产收入200万元。该企业2019年度发生如下涉税事项：1.支付土地出让金500万元；2.支付建筑工程款600万元，其中含增值税进项税额90万元；3.支付广告费100万元；4.支付员工工资及社会保险费200万元；5.支付研发费用50万元；6.支付土地增值税100万元；7.支付房产税20万元。要求：1.计算该企业2019年度应纳增值税；2.计算该企业2019年度应纳企业所得税；3.分析该企业可能存在的税务风险，并提出相应的防范措施。第四题某企业为一家从事房地产开发的企业，2019年发生以下涉税业务：（1）该企业取得土地使用权支付土地出让金1000万元，并支付土地开发费用500万元。（2）该企业在开发过程中，支付建筑工程款800万元。（3）该企业在销售过程中，销售收入为2000万元，其中含增值税销售额为2300万元。（4）该企业在开发过程中，因自然灾害导致建筑成本增加200万元。要求：1.计算该企业应缴纳的土地增值税。2.分析该企业在计算土地增值税时应注意的问题。第五题某企业为一家从事软件开发的高新技术企业，2021年度营业收入为5000万元，其中技术服务收入3000万元，软件产品销售收入2000万元。该企业当年发生研发费用1000万元，享受到了研发费用加计扣除政策。企业的会计利润为800万元。请根据以下情况，回答以下问题：（1）计算该企业2021年度应缴纳的企业所得税。（2）假设该企业2022年度营业收入增长率为10%，研发费用增长率为15%，计算该企业2022年度应缴纳的企业所得税。（3）结合上述情况，分析该企业如何利用税收优惠政策降低税负。税务师考试《涉税服务相关法律》复习试题及解答参考一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务机关在税务稽查中的职责，说法正确的是（）。A.任何单位和个人都有权向税务机关举报违反税收法律、行政法规的行为B.税务机关应当为举报人保密，并按照规定给予奖励C.税务机关对检举揭发人应当给予奖励，但不得公开其姓名D.税务机关对检举揭发人应当保密，但不得给予任何奖励答案：B解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关应当为举报人保密，并按照规定给予奖励。选项A是关于举报行为的描述，选项C和D描述不准确，故选项B正确。2、以下关于增值税的纳税人，下列说法错误的是（）。A.一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物，应缴纳增值税B.小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物，可以选择简易计税方法C.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人D.纳税人发生应税行为，应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税答案：B解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物，可以选择简易计税方法。选项A、C和D均符合增值税纳税人的相关描述，故选项B错误。3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务机关的职权范围？A、税务登记管理B、税收征收管理C、税务行政处罚D、税务行政复议答案：D解析：税务机关的职权范围包括税务登记管理、税收征收管理、税务行政处罚等。税务行政复议是税务机关对税务行政行为进行复议的职权，属于税务机关的职责，但不属于职权范围。因此，选项D是正确答案。4、在《中华人民共和国合同法》中，关于合同履行的原则，下列哪项表述是错误的？A、全面履行原则B、诚实信用原则C、公平原则D、等价有偿原则答案：D解析：《中华人民共和国合同法》规定的合同履行原则包括全面履行原则、诚实信用原则、公平原则和适当原则。等价有偿原则并不是合同履行的原则之一。因此，选项D是错误答案。5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务师的法定职责？A、代理纳税申报B、办理税务登记C、进行税收筹划D、代替纳税人签订税务协议答案：D解析：税务师的法定职责包括代理纳税申报、办理税务登记、进行税收筹划等，但不包括代替纳税人签订税务协议，因为这涉及纳税人自身的法律行为和责任。6、在税务师事务所的内部管理中，下列哪项不属于税务师事务所应当建立健全的管理制度？A、财务管理制度B、业务流程管理制度C、客户服务制度D、员工考核制度答案：C解析：税务师事务所应当建立健全的管理制度，包括财务管理制度、业务流程管理制度、员工考核制度等，客户服务制度也是其中之一。选项C中的客户服务制度实际上是税务师事务所应当建立健全的制度之一，因此不属于不应建立的管理制度。7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务行政处罚的范围？A.违反税务登记管理的规定B.逃避税款缴纳的行为C.违反发票管理法规的行为D.税务代理机构及其税务代理人违反税收法律、行政法规的行为答案：B解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务行政处罚的范围包括违反税务登记管理的规定、违反发票管理法规的行为和税务代理机构及其税务代理人违反税收法律、行政法规的行为。逃避税款缴纳的行为虽然属于税收违法行为，但通常不适用于税务行政处罚，而是按照《中华人民共和国刑法》的相关规定追究刑事责任。因此，B选项是不属于税务行政处罚的范围。8、下列关于税务代理的说法，正确的是：A.税务代理是指纳税人自行处理税务事务的行为B.税务代理是指纳税人委托代理人处理税务事务的行为C.税务代理是指税务机关委托代理人处理税务事务的行为D.税务代理是指税务师事务所处理税务事务的行为答案：B解析：税务代理是指纳税人委托代理人处理税务事务的行为。根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人可以委托税务代理人代为办理税务申报、缴纳税款等税务事宜。因此，选项B是正确的。选项A、C和D均不符合税务代理的定义。9、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法，错误的是：A、纳税人应当自领取营业执照之日起30日内向税务机关申报办理税务登记。B、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户之日起15日内，向税务机关书面报告其全部账号。C、扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起10日内，向所在地的税务机关申报办理扣缴税款登记。D、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。答案：C解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起10日内，向所在地的税务机关申报办理扣缴税款登记。C选项中“从事生产、经营的纳税人”应改为“扣缴义务人”。10、下列关于税收征收管理的说法，正确的是：A、税务机关可以委托其他行政机关代征税款，但应当将代征税款的范围、期限和具体办法报经国务院批准。B、税务机关可以对纳税人、扣缴义务人采取的税收保全措施包括：扣押、查封纳税人的财产，扣缴义务人的财产。C、税务机关在调查税收违法案件时，可以查询与案件有关的单位和个人的银行存款。D、纳税人、扣缴义务人未按照规定期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。答案：C解析：A选项中，税务机关委托其他行政机关代征税款，应当将代征税款的范围、期限和具体办法报经国务院批准的说法正确。但本题要求选择正确的说法，A选项并非唯一正确的选项。B选项中，税务机关可以对纳税人、扣缴义务人采取的税收保全措施包括扣押、查封纳税人的财产，扣缴义务人的财产的说法错误。D选项中，纳税人、扣缴义务人未按照规定期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金的说法正确，但本题要求选择正确的说法，D选项并非唯一正确的选项。因此，C选项正确。11、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法正确的是：A.纳税人办理税务登记后，税务机关不再对其经营行为进行管理B.税务机关对纳税人的税务登记信息实行保密，不得对外提供C.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记D.税务机关对未按规定办理税务登记的纳税人，可以采取强制措施进行处罚答案：C解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十二条的规定，纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。选项C符合法律规定，是正确的。选项A、B、D均不符合法律规定。12、以下关于增值税发票管理制度的说法中，正确的是：A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人使用B.增值税专用发票的印制、领购、开具、取得、保管、开具、报送等环节，均由税务机关进行管理C.增值税专用发票的领购必须由企业法定代表人亲自办理D.纳税人购买增值税专用发票时，可以自行选择购买发票的类型答案：A解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税专用发票只限于增值税一般纳税人使用，选项A正确。选项B中，增值税专用发票的领购、开具、取得、保管、开具、报送等环节，税务机关只负责监管，具体操作由纳税人自行完成；选项C中，增值税专用发票的领购可以由企业法定代表人或授权代表办理；选项D中，纳税人购买增值税专用发票时，应按照税务机关的规定选择购买发票的类型。因此，选项A是正确的。13、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法，正确的是：A.税务登记是纳税人自行向税务机关申报的义务B.税务登记是税务机关对纳税人进行审查和登记的行为C.税务登记是税务机关对纳税人进行日常管理的主要手段D.税务登记是纳税人享受税收优惠政策的前提条件答案：B解析：税务登记是税务机关对纳税人进行审查和登记的行为，是税收征收管理的法定程序之一。A选项描述的是纳税人申报，C选项描述的是税务登记的作用，D选项描述的是税收优惠政策的前提条件，均与题意不符。14、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税纳税期限的说法，错误的是：A.纳税人应当按月申报缴纳增值税B.纳税人可以选择按季申报缴纳增值税C.纳税人可以选择按月预缴、按季申报缴纳增值税D.纳税人可以选择按月申报、按季度缴纳增值税答案：D解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，纳税人应当按月申报缴纳增值税，也可以选择按季申报缴纳增值税，或者按月预缴、按季申报缴纳增值税。D选项说法错误，增值税的缴纳期限应当与申报期限一致，不能选择按月申报、按季度缴纳。15、下列关于税收征收管理的说法中，正确的是（）。A.税务机关可以自行决定对纳税人的税收保全措施B.税务机关有权对纳税人的存款账户进行查询和冻结，但不得扣缴税款C.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以征收滞纳金，并可以采取强制措施追缴税款D.税务机关对纳税人采取税收保全措施，应当事先告知纳税人答案：D解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十八条规定，税务机关对纳税人采取税收保全措施，应当事先告知纳税人。选项A中，税务机关不能自行决定对纳税人的税收保全措施；选项B中，税务机关有权对纳税人的存款账户进行查询和冻结，但不得直接扣缴税款；选项C中，税务机关可以征收滞纳金，但采取强制措施追缴税款需要依法进行。16、下列关于税务师事务所的说法中，错误的是（）。A.税务师事务所应当具有独立的法人资格B.税务师事务所的设立，应当符合国家有关法律、行政法规的规定C.税务师事务所的名称中应当包含“税务师”字样D.税务师事务所不得从事证券、期货、保险等业务答案：C解析：根据《税务师事务所管理办法》第七条规定，税务师事务所的名称中应当包含“税务师事务所”字样，而不是“税务师”。选项A、B、D均符合《税务师事务所管理办法》的相关规定。17、题干：根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列哪项不属于税务行政处罚的范围？A、偷税B、抗税C、欠税D、漏税答案：D解析：税务行政处罚是指税务机关对公民、法人或者其他组织违反税收法律、行政法规的行为依法给予的行政处罚。偷税、抗税和欠税均属于税务行政处罚的范围，而漏税是指纳税人故意或者过失未缴或少缴税款，但不是违法行为，因此不属于税务行政处罚的范围。18、题干：下列关于《中华人民共和国企业所得税法》的说法，错误的是：A、企业所得税的纳税人为中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织B、企业所得税的纳税人包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业C、企业所得税的纳税人包括依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业D、企业所得税的纳税人包括在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业答案：D解析：《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的纳税人为中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。而在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，虽然需要缴纳企业所得税，但不是企业所得税的纳税人。因此，选项D错误。19、【题干】根据《中华人民共和国合同法》的规定，下列关于合同要约的表述中，正确的是（）。A.要约可以撤回，但撤回要约的通知应当在要约到达受要约人之前或者与要约同时到达受要约人B.要约以信件或者电报作出的，要约人可以随时撤销要约，但撤销要约的通知应当在受要约人发出承诺通知之前到达受要约人C.要约以电话、电报、电子邮件等快速通讯方式作出的，要约人可以随时撤销要约，但撤销要约的通知应当在受要约人发出承诺通知之前到达受要约人D.要约人确定了承诺期限的，要约不得撤销【答案】A【解析】根据《中华人民共和国合同法》的规定，要约可以撤回，但撤回要约的通知应当在要约到达受要约人之前或者与要约同时到达受要约人。选项B、C、D中的表述均不符合合同法的相关规定。选项B中，要约的撤销应在受要约人发出承诺通知之前到达受要约人，而非要约人可以随时撤销；选项C中，以快速通讯方式作出的要约，撤销要约的通知应在受要约人发出承诺通知之前到达，而非要约人可以随时撤销；选项D中，确定了承诺期限的要约不得撤销。20、【题干】根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税收征收管理的表述中，错误的是（）。A.税务机关有权对纳税人的财务、会计制度进行审查B.税务机关有权对纳税人的银行账户进行查询C.纳税人必须依法进行纳税申报，如实报送有关纳税资料D.税务机关对纳税人的税收违法行为可以采取强制执行措施【答案】D【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关对纳税人的税收违法行为可以采取强制执行措施，如查封、扣押财产等，但不能直接采取强制执行措施。21、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下哪项不属于税务登记的内容？A.纳税人的名称、法定代表人或者负责人B.纳税人的住所、经营场所C.纳税人的银行账户D.纳税人的生产经营方式答案：D解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条的规定，税务登记的内容包括纳税人的名称、法定代表人或者负责人、住所、经营场所、银行账户、生产经营方式等。因此，选项D不属于税务登记的内容。22、某企业因逾期未申报增值税，税务机关对其作出罚款决定。根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于罚款期限的说法正确的是：A.税务机关应当自发现之日起15日内作出罚款决定B.税务机关应当自发现之日起30日内作出罚款决定C.税务机关应当自纳税人逾期申报之日起3个月内作出罚款决定D.税务机关应当自纳税人逾期申报之日起6个月内作出罚款决定答案：C解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第七十二条的规定，税务机关应当自纳税人逾期申报之日起3个月内作出罚款决定。因此，选项C是正确的。23、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法错误的是：A.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记。B.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向主管税务机关书面报告其全部账号。C.税务登记内容发生变化的，纳税人应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。D.纳税人税务登记内容发生变化，但未按照规定及时申报办理变更税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款。答案：D解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条规定，纳税人未按照规定申报办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款；逾期不改正的，由工商行政管理机关吊销其营业执照。选项D中提到的“可以处以2000元以下的罚款”是正确的，因此选项D是错误的。24、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的说法正确的是：A.销售货物或者提供应税劳务，为收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。B.销售货物或者提供应税劳务，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者约定不明确的，为货物交付的当天。C.销售货物或者提供应税劳务，为货物交付的当天。D.销售货物或者提供应税劳务，为收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天，但是书面合同约定收款日期的，为书面合同约定的收款日期。答案：B解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条规定，销售货物或者提供应税劳务，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者约定不明确的，为货物交付的当天。因此，选项B是正确的。其他选项中，A、C、D都与《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定不符。25、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务登记的范围？A.企业登记B.个体工商户登记C.行政事业单位登记D.个人捐赠登记答案：D解析：税务登记是指税务机关对纳税人的税务事项进行登记，包括企业、个体工商户、行政事业单位等。个人捐赠登记不属于税务登记的范围，税务登记主要是针对纳税人的税务事项进行登记管理。26、在《中华人民共和国税收征收管理法》中，下列关于税务行政处罚的表述正确的是：A.税务行政处罚只能由税务机关直接作出B.税务行政处罚的期限为1年C.税务行政处罚的听证程序是强制性的D.税务行政处罚的依据必须是具体行政行为答案：D解析：税务行政处罚的依据必须是具体行政行为，这是指税务机关在作出税务行政处罚前，必须依法对违法行为进行调查、取证，并依据法律法规的规定作出具体行政行为。选项A错误，税务行政处罚可以由税务机关直接作出，也可以委托其他机关作出。选项B错误，税务行政处罚的期限根据具体法律法规的规定不同，没有统一的期限。选项C错误，税务行政处罚的听证程序是可选择性的，而非强制性的。27、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法中，错误的是（）。A.税务登记是税务机关对纳税人进行登记管理的制度B.税务登记分为开业登记、变更登记、注销登记和税务登记证管理C.纳税人办理税务登记后，税务机关应当在30日内发给税务登记证件D.税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造答案：C解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十四条规定，税务机关应当在收到纳税人提交的税务登记资料之日起15日内审核，对符合规定条件的，发给税务登记证件；对不符合规定条件的，不予登记，并书面通知申请人。所以选项C中“30日内”的说法是错误的。28、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务代理的说法中，正确的是（）。A.税务代理是指纳税人委托具有税务代理资质的机构或个人代为办理税务事宜B.税务代理机构可以接受委托代为办理税务登记、纳税申报、税款缴纳等税务事宜C.税务代理机构应当依法履行职责，不得泄露委托人的商业秘密D.以上说法均正确答案：D解析：选项A、B、C的说法均符合《中华人民共和国税收征收管理法》关于税务代理的相关规定。因此，选项D“以上说法均正确”是正确答案。29、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务机关在税务稽查中可以采取的措施？A.检查被查对象的生产经营场所B.检查被查对象的会计凭证、会计账簿、财务会计报告及其他有关资料C.询问被查对象有关税收的问题和情况D.对被查对象的银行账户进行冻结答案：D解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在税务稽查中可以采取的措施包括：检查被查对象的生产经营场所、检查被查对象的会计凭证、会计账簿、财务会计报告及其他有关资料、询问被查对象有关税收的问题和情况等。但税务机关无权对被查对象的银行账户进行冻结，冻结银行账户属于司法程序的范畴。因此，选项D错误。30、下列关于税收征收管理法的说法中，正确的是：A.税务机关有权对纳税人进行无预警的检查B.纳税人有权要求税务机关对其保密，未经纳税人同意，税务机关不得公开纳税人的税务信息C.税务机关对纳税人的税收违法行为，可以采取强制执行措施D.税务机关在征收税款过程中，对纳税人的违法行为，可以先行征收税款，再进行行政处罚答案：B解析：选项A错误，税务机关对纳税人的检查应当依法进行，不得进行无预警的检查。选项C错误，税务机关对纳税人的税收违法行为，应当依法作出税务处理决定，并可以采取强制执行措施，但并非所有违法行为都可以直接采取强制执行措施。选项D错误，税务机关在征收税款过程中，对纳税人的违法行为，应当依法作出税务处理决定，并可以采取强制执行措施，但不得先行征收税款再进行行政处罚。选项B正确，根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人有权要求税务机关对其保密，未经纳税人同意，税务机关不得公开纳税人的税务信息。31、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务机关的税务检查职权？A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.查询存款账户C.调查纳税人、扣缴义务人的生产经营情况D.查封、扣押纳税人的商品、货物、其他财产答案：D解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十五条规定，税务机关的税务检查职权包括：检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料；查询存款账户；调查纳税人、扣缴义务人的生产经营情况等。而查封、扣押纳税人的商品、货物、其他财产属于税务机关的强制措施，不属于税务检查职权。因此，选项D不属于税务机关的税务检查职权。32、下列关于税收征收管理法的说法，正确的是：A.税收征收管理法仅适用于国内企业B.税收征收管理法适用于所有从事生产经营活动的单位和个人C.税收征收管理法不适用于个体工商户D.税收征收管理法仅适用于机关、团体、企事业单位答案：B解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，该法适用于所有从事生产经营活动的单位和个人，包括国内企业、个体工商户、机关、团体、企事业单位等。因此，选项B正确。选项A、C、D都存在表述错误。33、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下哪项不属于税务机关的职权？A.税务登记B.税款征收C.税务咨询D.税务处罚答案：C解析：税务咨询不属于税务机关的职权，税务机关的职权主要包括税务登记、税款征收、税务检查、税务处罚等。税务咨询通常由税务师或专业机构提供。34、在《中华人民共和国税收征收管理法》中，以下哪项不属于纳税人的义务？A.按时足额缴纳应纳税款B.依法接受税务机关的税务检查C.及时足额支付代扣代缴、代收代缴的税款D.对税务机关的处罚决定不服，可以拒绝缴纳罚款答案：D解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人应当按时足额缴纳应纳税款、依法接受税务机关的税务检查、及时足额支付代扣代缴、代收代缴的税款。对于税务机关的处罚决定不服，纳税人可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼，但不得拒绝缴纳罚款。因此，选项D不属于纳税人的义务。35、【题目】根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪项不属于税务行政处罚的种类？A.罚款B.没收违法所得C.吊销税务登记证D.罚款、没收违法所得、吊销税务登记证及行政拘留【答案】C【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、吊销税务登记证等，但不包括行政拘留。因此，选项C不属于税务行政处罚的种类。36、【题目】在涉税服务中，以下哪项不属于税务代理人的基本义务？A.依法代理纳税人办理税务登记B.依法维护纳税人合法权益C.依法代理纳税人办理税务检查D.向纳税人提供虚假的税务咨询【答案】D【解析】税务代理人的基本义务包括依法代理纳税人办理税务登记、依法维护纳税人合法权益、依法代理纳税人办理税务检查等，但绝对禁止向纳税人提供虚假的税务咨询。因此，选项D不属于税务代理人的基本义务。37、《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关在调查税收违法案件时，可以采取以下哪些措施？（）A.查询纳税人银行账户信息B.查封、扣押纳税人财物C.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料D.以上都是答案：D解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第四十一条规定，税务机关在调查税收违法案件时，可以采取查询纳税人银行账户信息、查封、扣押纳税人财物、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料等措施。因此，选项D正确。38、以下关于税收保全措施的说法中，错误的是（）。A.税务机关可以对纳税人采取税收保全措施B.税收保全措施仅适用于欠税纳税人C.税收保全措施应当依法进行，不得滥用D.税收保全措施可以立即执行，无需通知纳税人答案：D解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十八条规定，税务机关在采取税收保全措施时，应当依法进行，不得滥用。税收保全措施应当事先通知纳税人，纳税人有权进行陈述和申辩。因此，选项D错误。选项A、B、C均符合法律规定。39、税务师在进行涉税服务时，应当遵守以下哪项基本原则？A.最大客户利益优先B.客观公正C.秘密性D.追求利润最大化答案：B解析：税务师在进行涉税服务时，应当遵守客观公正的基本原则，这是确保服务质量和客户利益的关键。客观公正要求税务师在提供专业意见和执行业务时，应保持中立，不受外界不当影响，确保服务的准确性和可靠性。40、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪项不属于税务机关的职权？A.税收征收B.税收检查C.税收行政处罚D.税务师资格认证答案：D解析：税务机关的职权包括税收征收、税收检查和税收行政处罚等，但税务师资格认证不属于税务机关的职权。税务师资格认证通常由相关行业协会或政府指定的机构负责，是税务师行业管理的一部分。二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）1、以下关于税收法律关系的要素，哪些是正确的？A.税收主体B.税收客体C.税收内容D.税收责任答案：A、B、C、D解析：税收法律关系的要素包括税收主体、税收客体、税收内容和税收责任。税收主体指的是税收法律关系的参加者，包括国家、纳税人和税务机关等；税收客体是指税收法律关系的对象，即征税的对象，如商品、劳务、所得等；税收内容是指税收法律关系的具体内容，包括税种、税率、税基等；税收责任则是指税收法律关系各方应当承担的法律责任。因此，选项A、B、C、D均为正确选项。2、下列关于税收法律关系的产生、变更和消灭的说法中，哪些是正确的？A.税收法律关系的产生是由于纳税义务的发生B.税收法律关系的变更可能由于税法修订或纳税人情况变化C.税收法律关系的消灭可能由于纳税人注销或税务机关撤销税收征收D.税收法律关系的消灭可能由于纳税人放弃纳税义务答案：B、C解析：税收法律关系的产生通常是由于纳税义务的发生，即纳税人和税务机关之间产生了税收法律关系。税收法律关系的变更可能由于税法修订或者纳税人的实际情况发生变化，如税率调整、税种增加等。税收法律关系的消灭可能由于纳税人注销或税务机关撤销税收征收，或者纳税人履行完纳税义务后，税收法律关系自然消灭。选项A描述的是税收法律关系的产生，选项D描述的是纳税人放弃纳税义务，这并不是税收法律关系消灭的常见原因。因此，正确答案是B、C。3、下列关于《中华人民共和国税收征收管理法》的表述，正确的有：A、纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款B、税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收或者延缓征收税款C、税务机关征收税款和查处税收违法案件，必须依照法定职权和法定程序D、税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务答案：A、B、C、D解析：本题考查的是《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定。选项A、B、C、D均符合《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，因此均为正确选项。4、以下关于涉税服务机构的法律责任，正确的有：A、涉税服务机构未按照规定建立内部控制制度的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，处以2000元以上2万元以下的罚款B、涉税服务机构违反税收法律、行政法规的规定，造成纳税人未缴或者少缴税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款C、涉税服务机构在代理税务申报过程中，未按规定进行申报，导致纳税人未缴或者少缴税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款D、涉税服务机构违反税收法律、行政法规的规定，造成纳税人未缴或者少缴税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款答案：A、B、C解析：本题考查的是涉税服务机构的法律责任。选项A、B、C均符合《中华人民共和国税收征收管理法》及相关法律法规的规定，因此均为正确选项。选项D中的罚款金额描述错误，应为50%以上5倍以下的罚款，因此选项D不正确。5、以下关于《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，正确的有：A.税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料进行检查B.纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效的凭证记账，进行核算C.税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的存款账户进行检查D.税务机关在调查税收违法案件时，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款答案：ABCD解析：本题考查的是《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定。根据《中华人民共和国税收征收管理法》的相关条款，税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料进行检查，纳税人、扣缴义务人必须按照规定设置账簿，进行核算，税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的存款账户进行检查，以及在调查税收违法案件时查询案件涉嫌人员的储蓄存款。因此，选项A、B、C和D均为正确选项。6、以下关于税务代理业务，说法正确的有：A.税务代理人在代理业务中，不得损害国家利益、社会公共利益和委托人的合法权益B.税务代理人应当具有法律、税务专业知识和实践经验C.税务代理人应当遵守职业道德，维护税收法律法规D.税务代理人有权代表委托人申请退税、减免税款答案：ABCD解析：本题考查的是税务代理业务的相关规定。根据《中华人民共和国税务代理条例》的相关条款，税务代理人在代理业务中，不得损害国家利益、社会公共利益和委托人的合法权益；税务代理人应当具有法律、税务专业知识和实践经验；税务代理人应当遵守职业道德，维护税收法律法规；税务代理人有权代表委托人申请退税、减免税款。因此，选项A、B、C和D均为正确选项。7、根据《中华人民共和国合同法》的规定，以下哪些属于合同的要约？A.明确表示愿意订立合同的意思表示B.具体规定合同的主要条款C.明确表示愿意承担合同义务D.具有要约性质的承诺答案：A、B、C解析：合同的要约是指一方当事人向另一方当事人提出的订立合同的意思表示。根据《中华人民共和国合同法》的规定，要约应当符合以下条件：A.明确表示愿意订立合同的意思表示；B.具体规定合同的主要条款；C.明确表示愿意承担合同义务。D选项“具有要约性质的承诺”不属于合同的要约，而是指已经形成的合同关系。8、以下关于增值税专用发票管理的规定，正确的有哪些？A.增值税专用发票由国家税务总局统一印制B.增值税专用发票应当在开具之日起30日内认证C.未经认证的增值税专用发票不得作为增值税进项税额抵扣凭证D.增值税专用发票的领用、开具、保管、报送等应当符合税务管理要求答案：A、C、D解析：增值税专用发票是增值税纳税人购买货物、接受服务和销售货物、提供服务时使用的一种凭证。根据《中华人民共和国增值税专用发票管理办法》的规定，以下关于增值税专用发票管理的规定正确：A.增值税专用发票由国家税务总局统一印制；C.未经认证的增值税专用发票不得作为增值税进项税额抵扣凭证；D.增值税专用发票的领用、开具、保管、报送等应当符合税务管理要求。B选项“增值税专用发票应当在开具之日起30日内认证”错误，根据《中华人民共和国增值税专用发票管理办法》的规定，增值税专用发票应当在开具之日起180日内认证。9、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪些行为属于税务违法行为？（）A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证B.虚假纳税申报，不缴或者少缴应纳税款C.未按照规定期限申报纳税D.隐匿、擅自销毁与纳税有关的凭证或者资料答案：ABCD解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，上述选项A、B、C、D均属于税务违法行为。具体来说：A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证是违法行为，因为这会影响税务机关对纳税人真实情况的了解。B.虚假纳税申报，不缴或者少缴应纳税款是违法行为，因为这会导致国家税收损失。C.未按照规定期限申报纳税是违法行为，因为法律规定了纳税申报的期限，逾期申报属于违法行为。D.隐匿、擅自销毁与纳税有关的凭证或者资料是违法行为，因为这同样会影响税务机关对纳税人真实情况的了解。10、在涉税服务过程中，税务师应当遵守以下哪些职业道德规范？（）A.诚信执业，保守秘密B.公正客观，独立公正C.依法执业，维护国家利益D.严谨细致，追求卓越答案：ABCD解析：税务师在涉税服务过程中应当遵守以下职业道德规范：A.诚信执业，保守秘密：税务师应诚实守信，对客户的信息保密。B.公正客观，独立公正：税务师在提供服务时应当保持公正客观，不受外界干扰，独立公正地处理问题。C.依法执业，维护国家利益：税务师应当遵守国家法律法规，维护国家税收利益。D.严谨细致，追求卓越：税务师在提供服务时应当严谨细致，不断提高自己的专业水平，追求卓越。这四项都是税务师职业道德规范的重要组成部分。11、以下哪些行为属于税务师职业道德规范中的保密原则？A.对客户涉税信息严格保密，不得泄露给无关人员B.在为客户提供咨询服务时，未经客户同意，不得将其个人信息用于其他目的C.在与客户沟通时，不得透露客户公司的商业机密D.在公众场合发表意见时，不得对客户进行负面评价E.对客户提供的保密信息，可以在内部讨论时分享答案：ABCD解析：税务师职业道德规范中的保密原则要求税务师对客户的信息严格保密，不得泄露给无关人员。选项A、B、C、D均符合保密原则，而选项E中的内部讨论也应确保信息的安全，因此不违反保密原则。故正确答案为ABCD。12、以下哪些属于税务师职业道德规范中的独立原则？A.在为客户提供税务咨询时，应保持客观、公正的态度B.在处理涉税业务时，不得受客户利益的影响，确保业务处理的独立性C.在发表专业意见时，应基于事实和法律规定，不受外界压力影响D.在为客户提供税务筹划时，可以接受客户提出的任何要求，只要不违反法律法规E.在接受客户委托时，应独立判断客户提供的资料的真实性和完整性答案：ABCE解析：税务师职业道德规范中的独立原则要求税务师在处理业务时保持独立，不受外界影响。选项A、B、C、E均体现了独立原则，而选项D中的“可以接受客户提出的任何要求”违背了独立原则，因为税务师不能接受可能影响独立判断的要求。故正确答案为ABCE。13、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪些行为属于偷税行为？A.欺骗税务机关少缴税款B.隐瞒真实收入，少缴税款C.虚报支出，多抵扣税款D.使用虚假发票，进行虚假记账答案：ABCD解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，偷税是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。以上选项均属于偷税行为。14、下列哪些情形下，税务机关可以采取税收保全措施？A.纳税人未按照规定期限缴纳税款的B.纳税人提供虚假的纳税申报，经税务机关通知申报而拒不申报的C.纳税人有逃避纳税义务的行为，可能对税务机关执行公务造成严重障碍的D.纳税人存在纳税争议，但已提供担保的答案：ABC解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关可以采取税收保全措施的情形包括：纳税人有逃避纳税义务的行为，可能对税务机关执行公务造成严重障碍的（C选项）；纳税人提供虚假的纳税申报，经税务机关通知申报而拒不申报的（B选项）；纳税人未按照规定期限缴纳税款的（A选项）。D选项中，纳税人已提供担保，不符合采取税收保全措施的条件。15、《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列哪些行为属于偷税行为？A.纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证的B.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的C.纳税人未按照规定办理税务登记的D.纳税人采取虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的答案：ABD解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定，偷税是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税行为。选项A、B和D均符合偷税行为的定义，而选项C属于未按照规定办理税务登记，不属于偷税行为。因此，正确答案为ABD。16、以下关于税务代理业务说法正确的是：A.税务代理是指税务代理人在代理权限内，以被代理人的名义办理涉税事项B.税务代理人不具备税务代理资格，不得从事税务代理业务C.税务代理人应当遵守税收法律、行政法规，依法执业D.税务代理业务包括但不限于税务咨询、税务申报、税务筹划等答案：ABCD解析：根据《税务代理管理办法》的规定，税务代理人是指取得税务代理资格，受委托人委托，在委托权限内，以委托人的名义办理涉税事项的中介服务人员。因此，选项A正确。根据《税务代理管理办法》第四条规定，未取得税务代理资格的人员，不得从事税务代理业务，选项B正确。税务代理人应当遵守税收法律、行政法规，依法执业，选项C正确。税务代理业务包括但不限于税务咨询、税务申报、税务筹划等，选项D正确。因此，正确答案为ABCD。17、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是（）。A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记B.从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记C.从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起15日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记D.从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自税务登记内容发生变化之日起30日内，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记答案：AB解析：A项和B项正确，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。C项和D项错误，时间规定不符合法律规定。18、下列关于增值税专用发票的说法中，正确的是（）。A.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制B.增值税专用发票必须按期向主管税务机关报送，不得擅自销毁C.增值税专用发票的管理和使用，应当遵守国家有关法律、行政法规的规定D.增值税专用发票的填开，应当符合国家税务总局的规定答案：ABCD解析：A项、B项、C项和D项均正确。增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；增值税专用发票必须按期向主管税务机关报送，不得擅自销毁；增值税专用发票的管理和使用，应当遵守国家有关法律、行政法规的规定；增值税专用发票的填开，应当符合国家税务总局的规定。19、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记B.税务登记分为开业登记、变更登记、注销登记C.税务登记证件的样式由国家税务总局统一制定D.纳税人未按规定使用税务登记证件的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款答案：ABCD解析：选项A正确，根据《税收征收管理法》的规定，纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记。选项B正确，税务登记分为开业登记、变更登记、注销登记等。选项C正确，税务登记证件的样式由国家税务总局统一制定。选项D正确，纳税人未按规定使用税务登记证件的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款。20、以下关于增值税专用发票管理的说法中，正确的是：A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用B.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向购买方开具增值税专用发票C.增值税专用发票的发票联和抵扣联由购货方保管D.增值税专用发票应当使用防伪专用纸制作答案：ABCD解析：选项A正确，增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用。选项B正确，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向购买方开具增值税专用发票。选项C正确，增值税专用发票的发票联和抵扣联由购货方保管。选项D正确，增值税专用发票应当使用防伪专用纸制作，以确保发票的真实性和安全性。三、综合分析题（本大题有5小题，每小题8分，共40分）第一题某市一家制造业企业，2018年度营业收入为5000万元，营业成本为3000万元，期间费用为500万元，税前利润为1500万元。该企业当年实际缴纳增值税100万元，企业所得税300万元。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，请回答以下问题：1.计算该企业当年应缴纳的企业所得税税额。2