2025年一建一级建造师工程经济考点重点知识

第1篇工程经济

1.利率的影响因素：

（1）社会平均利润率的高低（同向波动，社会平均利润率是利率的最高界限，是决定利率的首要因素）

（2）市场资金供求对比状况（供过于求，利率下降；求过于供，利率上升）

（3）资金要承担的风险（风险越大，利率越高）

（4）债务资金使用期限长短（期限长，利率高）

（5）政府宏观调控政策

（6）经济周期所处阶段（经济扩张期上升，衰退期下降）

2.复利本利和计算公式：本利和=本金x（1+利率）"F=P（l+i）n

3.年有效利率计算公式：Jb=（1+-1

4.资金时间价值的影响因素：

（1）资金使用的时机

（2）资金的使用时长（使用时间越长，时间价值越多）

（3）投入运营的资金数量的多少（资金数量越多，时间价值越多）

（4）资金周转的速度（周转越快，一定时间周转次数越多，时间价值越多）

5.要在规划各项现金流量（资金收付）安排时，应尽量将现金流入往早期安排，尽量推迟现金流出的支付时间,

以充分利用资金时间价值。（早收晚投）

6.现金流量图三要素

（1）大小（箭线长短能相对体现各时点现金流量数值的差异）

（2）方向（时间轴上方的箭线表示现金流入，下方的箭线表示现金流出）

（3）作用点（期末标注，时点既表示本期期末，也表示下期期初）

7.等额支付已知年金求终值：F=A^———；己知年金求现值：P=A；，.、n

11（1+i）n

8.经济效果评价是对拟建项目的财务可行性和经济合理性进行分析论证

9.经营性方案评价：盈利能力、偿债能力、财务生存能力；非经营性方案评价：财务生存能力

10.方案计算期包括建设期和运营期。运营期一般分为投产期和达产期两个阶段

11.偿债能力评价指标包括：利息备付率、偿债备付率、资产负债率、流动比率、速动比率

12.方案的投资是总投资，包括建设投资、建设期利息和流动资金

13.静态投资回收期愈短，投资风险愈小，方案抗风险能力愈强

14.若静态投资回收期W基准投资回收期，表明方案投资能在规定的时间内收回，则可以考虑接受该方案

15.静态投资回收期的计算

（1）技术方案实施后各年的净收益相同时，计算公式为

静态投资回收期=技术方案总投资/技术方案每年的净收益

（2）技术方案实施后各年的净收益不同时，计算公式为

静态投资回收期=（累计净现金流量开始出现正值的年份数-1）+1上一臂计去,金流胃L

I7出现正值年份的净现金流量

16.静态投资回收期的优点：1）计算简单，容易理解，可以反映方案原始投资的补偿速度和方案投资风险大小;

2）静态投资回收期愈短，投资风险愈小，方案抗风险能力愈强。

17.静态投资回收期的缺点：1）没有全面地考虑方案整个计算期内的现金流量，即只考虑投资回收之前的效果,

不能反映投资回收之后的情况，故无法准确衡量方案在整个计算期内的经济效果；2）因此用于方案选择时只能

作为辅助评价指标，或与其他评价指标结合应用

18.基准收益率是投资资金应当获得的最低盈利率水平

19.基准收益率应不低于单位资金成本和单位投资的机会成本，同时应考虑投资风险和通货膨胀率

20.财务净现值是评价方案盈利能力的绝对效果指标

1

21.财务净现值计算：各年的净现金流量都折现到方案开始实施时（即计算期期初）的现值之和

123n

°（1+O（1+ic）（1+ic）（1+ic）

22.基准收益率越大，财务净现值越小

23财务净现值的优点：1）考虑了资金的时间价值，并全面考虑了方案在整个计算期内现金流量的时间分布的状

况；2）经济意义明确直观，能够直接以货币额表示方案的盈利水平

24.财务净现值的缺点：1）必须先确定一个符合经济现实的折现率或财务基准收益率，而在方案的决策过程中，

由于环境因素变化和决策者的心理预期波动，该折现率的设定往往是比较困难的；2）不能直接反映方案单位投

资的收益水平，也不能反映方案投资回收的速度

25.内部收益率2基准收益率，方案在经济上可以接受；内部收益率W基准收益率，方案应予拒绝

26.对于单一方案的评价分析，采用FNPV和采用FIRR指标得到的结论是一致的

27.内部收益率的优点：1）考虑了资金的时间价值以及在整个计算期内的现金流量；2）其大小完全取决于方案

投资过程净现金流量系列的情况，不受外部参数影响

28.内部收益率的缺点：财务内部收益率计算比较麻烦，对于非常规现金流量的方案来讲，在某些情况下财务内

部收益率可能不存在或有多个解

29.增量指标对比法是互斥方案比选最常用的方法

30.财务净现值评价互斥方案的判据是：财务净现值不小于零且为最大的方案是最优可行方案

31.常用的是以产量和生产能力利用率表示的盈亏平衡点，也有个别项目用产品售价表示的盈亏平衡点

32.产（销）量盈亏平衡点=固定成本/（售价-单位产品可变成本-单位产品营业税金及附加）

33.一般盈亏平衡点生产能力利用率越低，表明方案适应市场需求变化的能力越大，抗风险能力越强。通常认为

盈亏平衡点生产能力利用率BEP（%）不超过70%,方案运营是基本安全的

34.敏感性分析的目的是寻找敏感因素，其中相对测定法主要是通过敏感度系数确定；绝对测定法主要是通过临

界点确定

35.敏感度系数是指方案分析指标变化的百分率与不确定因素变化的百分率之比

36.SAF>0,分析指标与不确定因素同方向变化；SAF<0,分析指标与不确定因素反方向变化；|S.|越大，分

析指标对于该不确定因素的敏感度越高

37.临界点是指不确定因素的变化极限值，即不确定因素的变化使方案由可行变为不可行的临界数值

38.第I类有形磨损：设备在使用过程中，因受到外力作用导致实体产生的磨损、变形或损坏；第II类

有形磨损：设备在闲置过程中，因受自然力作用而导致的实体磨损

39.第I类无形磨损：生产同样结构或性能的设备所需的社会必要劳动时间相应减少，设备制造成本和价格不断

降低，致使原设备相对贬值；第H类无形磨损：市场上出现了结构更先进、性能更完善、生产效率更高、耗费原

材料和能源更少的新型设备，使原有设备在技术上显得陈旧落后，其经济效益相对降低而发生贬值

40.设备有形磨损的局部补偿是大修理；设备无形磨损的局部补偿是现代化改装；设备有形磨损和无形磨损的完

全补偿是更新

41.自然寿命：设备从全新状态下开始使用，直到因实体磨损严重而不能继续使用、报废为止所经历的全部时间；

技术寿命：设备从投入使用到因技术落后而被淘汰所持续的时间；经济寿命：设备从全新状态投入使用开始，到

继续使用在经济上不合理而被更新所经历的时间

42.经济寿命是设备从投入使用开始，到年平均使用成本最低的使用年限。由设备维护费用的提高和使用价值的

降低决定。

43.年平均使用成本=平均年度资产消耗成本+平均年度运行成本

44.沉没成本=旧设备账面价值-当前市场价值=（旧设备原值-历年折旧费）-当前市场价值

45.设备租赁的优越性：1）节省设备投资；2）加快设备更新速度；3）提高设备的利用率；4）设备租金可在所

得税前扣除，能享受税费上的利益；5）可以保持资金的流动状态，不会使企业资产负债状况恶化；6）可避免通

货膨胀和利率波动的冲击，减少投资风险

46.设备租赁的不足：1）在租赁期间承租人对设备只有使用权而没有所有权，不能随意对设备进行技术改造或处

置，如不能用于担保、抵押贷款；2）资金成本高。通常承租人所交的租金总额要高于直接购置设备的费用。长

期支付租金，形成承租人的长期负债；3）租赁合同规定严格，毁约要赔偿损失，罚款较多

2

47.附加率法计算租金：租金=租赁资产价格x（1/租期+利率+附加率）

48.提高价值的途径：1）双向型一一功能提高、费用降低；2）改进型一一功能提高、费用不变；3）节约型一一

功能不变、费用降低；4）投资型一一功能较大提高、费用较少提高；5）牺牲型一一功能略有下降，费用大幅度

降低

49.价值工程的目标是提高对象的价值

50.价值工程活动的核心是功能分析

51.以产品为对象实施价值工程时，重点应放在产品的研发和设计阶段

52.价值工程对象的选择方法包括：1）因素分析法；2）ABC分析法；3）强制确定法；4）百分比分析法；5）价

值指数法

53.ABC分析法是按照工程项目类型或者一个项目中的组成部分及相应的造价或成本划分ABC类，应优先选择A

类为价值工程对象

54.强制确定法是以功能重要程度作为选择价值工程对象的一种分析方法，适用于从产品或其组成部分的性能、

效用维度选择价值工程对象。强制确定重要性的常用方法如0T评分法、0-4评分法等

55.百分比分析法侧重于从成本/费用维度选择价值工程对象

56.功能分析包括功能的定义、整理和计量

57.价值系数=功能评价值（目标成本）/目前成本

58.确定改进区域：（1）改进V〈1的区域，越低越应优先改进；（2）成本改进期望值越大越应优先改进

59.价值系数0=1,说明功能和成本匹配理想的情况，这种情形一般无须改进

60.价值系数0<1,表明功能目前成本大于功能评价值（初始目标成本），原因：1）可能是存量过剩功能；2）可

能是功能虽无过剩，但实现功能的条件或方法不佳

61.价值工程运用于方案的比较和选择，应选择价值系数较大的方案为最优方案

62.价值工程方案创造以定性方法为主，如头脑风暴法、歌顿法（模糊目标法）、专家意见法（德尔菲法）、专家

检查法等

63.方案评价分为概略评价和详细评价两阶段进行，方案评价不论概略评价和详细评价都包括技术评价、经济评

价、社会评价和环境评价

第二篇工程财务

1.反映某一时间财务状况的会计要素是静态会计要素，包括资产、负债、所有者权益；反映某一时期经营成果的

会计要素是动态会计要素，包括收入、费用、利润

2.资产是企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源

3.流动资产包括货币资金、交易性金融资产、衍生金融资产、应收票据、应收账款、应收款项融资、预付款项、

其他应收款、存货、合同资产、持有待售资产、一年内到期的非流动资产、其他流动资产

4.负债是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务

5.流动负债包括短期借款、交易性金融负债、衍生金融负债、应付票据、应付账款、预收款项、合同负债、应付

职工薪酬、应交税费、其他应付款、持有待售负债、一年内到期的非流动负债、其他流动负债

6.会计要素计量属性包括：1）历史成本；2）重置成本；3）可变现净值；4）现值；5）公允价值

7.在历史成本计量下，资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额，或者按照购置资产时所付出的对价的

公允价值计量；负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或者资产的金额，或者承担现时义务的合同金额，或

者按照日常活动中为偿还负债预期需要支付的现金或者现金等价物的金额计量

8.在重置成本计量下：资产按照现在购买相同或者相似资产所需支付的现金或者现金等价物的金额计量；负债按

照现在偿付该项债务所需支付的现金或者现金等价物的金额计量

9.在可变现净值计量下，资产按照其正常对外销售所能收到现金或者现金等价物的金额扣减该资产至完工时估计

将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额计量

10.在现值计量下资产按照预计从其持续使用和最终处置中所产生的未来净现金流入量的折现金额计量；负债按

照预计期限内需要偿还的未来净现金流出量的折现金额计量

11.在公允价值计量下，资产和负债按照市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售资产所能收到或者转移负

债所需支付的价格计量

12.企业在对会计要素进行计量时，一般应当采用历史成本

3

13.会计核算和监督是会计的基本职能

14.会计主体假设界定了会计工作的空间范围和立场；会计分期又称会计期间，规定了会计对象的时间界限；会

计核算以人民币为记账本位币

15.收付实现制基础下，会计主体某一会计期间的收入、支出和费用以是否在当期实际收到或付出为标准确定；

权责发生制基础下，会计主体某一会计期间的收入、支出和费用以当期收入是否已经实现，支出和费用是否己经

发生为标准

16.企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告

17.除现金流量表按照收付实现制原则编制外，企业应当按照权责发生制原则编制财务报表

18.企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或

者费用，体现了会计核算的谨慎性原则

19.资本性支出：企业购置和建造固定资产、无形资产支出及发生的长期待摊费用支出等；收益性支出企业外购

材料、支付劳动报酬支出，以及管理费用、销售费用（营业费用）、财务费用支出等；营业外支出：公益性捐赠

支出、非常损失、盘亏损失、非流动资产毁损报废损失

20.费用所属会计期间确认应遵循划分资本性支出和收益性支出原则、权责发生制原则和配比原则

21.企业日常经营活动中，费用所耗费的资产形态主要为货币资产、存货以及固定资产和无形资产

22.外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项

资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等

23.双倍余额递减法和年数总和法为快速折旧（加速折旧）的方法

24.双倍余额递减法折旧率不变，计算固定资产每期折旧额的基数逐年减小

25.年数总和法计算固定资产每期折旧额的基数不变（固定资产应计折旧额），折旧率逐年递减

26.直接成本：企业生产经营过程中所消耗的原材料、备品配件、外购半成品、生产工人计件工资等通常可直接

计入成本核算对象的成本

27.间接成本：生产车间管理人员的工资、车间房屋建筑物和机器设备的折旧、租赁费、修理费、机物料消耗、

水电费、办公费等，通常属于间接计入成本

28.制造成本=直接材料成本+直接人工成本+制造费用

29.完全成本=直接材料成本+直接人工成本+制造费用+管理费用+销售费用+财务费用

30.建筑企业一般设置直接人工、直接材料、机械使用费、其他直接费用和间接费用等成本项目

31.机械使用费是指施工过程中使用自有施工机械所发生的机械使用费，使用外单位施工机械的租赁费，以及按

照规定支付的施工机械进出场费等

32.其他直接费是指施工过程中发生的材料搬运费、材料装卸保管费、燃料动力费、临时设施摊销、生产工具用

具使用费、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费、场地清理费，以及能够单独区分和可靠计量的为订立建

造承包合同而发生的差旅费、投标费等费用

33.期间费用通常分为销售费用、管理费用和财务费用。财务费用包括利息支出（减利息收入）、汇兑损失（减汇

兑收益）以及相关的手续费、企业发生的现金折扣（减收到的现金折扣）、重大融资成分的摊销等

34.狭义的收入是指在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中形成的经济利益的总流入，包括主营

业务收入和其他业务收入；广义的收入包括营业收入、投资收益、补贴收入和营业外收入

35.收入的特点：（1）收入从企业的日常活动中产生，而不是从偶发的交易或事项中产生；（2）收入可能表现为

企业资产的增加，也可能表现为企业负债的减少，或二者兼而有之（如银行存款增加、预收账款得以抵偿）；（3）

收入能导致企业所有者权益的增加；（4）收入只包括本企业经济利益的流入，不包括为第三方或客户代收的款项

36.按收入的性质，营业收入分为：1）建造合同收入；2）销售商品收入；3）提供劳务收入；4）让渡资产使用

权收入。

37.提供劳务收入主要包括机械作业、运输服务、设计业务、产品安装、餐饮住宿等；让渡资产使用权收入主要

包括金融企业发放贷款取得的收入、企业让渡无形资产使用权取得的收入等

38.建造合同的收入包括两部分内容：合同规定的初始收入和因合同变更、索赔、奖励等形成的收入

39.要准确地进行合同收入的确认与计量，首先应判断建造合同的结果能否可靠地估计。（1）企业在资产负债表

日，如果建造合同的结果能够可靠地估计，应当根据完工百分比法确认当期的合同收入；（2）如果建造合同的结

果不能可靠地估计，就不能根据完工百分比法确认合同收入

4

40.合同完工进度=累计实际发生的合同成本/合同预计总成本X100%

41.累计实际发生的合同成本不包括：1）施工中尚未安装或使用的材料成本等与合同未来活动相关的合同成本;

2）也不包括在分包工程的工作量完成之前预付给分包单位的款项

42.合同结果不能可靠地估计时建造合同收入的确认：（1）合同成本能够回收的，合同收入根据能够收回的实际

合同成本来确认，合同成本在其发生的当期确认为费用；（2）合同成本不能回收的，应在发生时立即确认为费用，

不确认收入

43.营业利润=营业收入-营业成本（或营业费用）-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公

允价值变动收益（损失为负）+投资收益（损失为负）

44.利润总额嗜业利润+营业外收入-营业外支出

45.净利润=利润总额-所得税费用

46.税后利润的分配顺序：（1）弥补公司以前年度亏损；（2）提取法定公积金；（3）经股东会或者股东大会决议

提取任意公积金；（4）向投资者分配的利润或股利；（5）未分配利润

47.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余

额，为应纳税所得额

48.不征税收入包括：1）财政拨款；2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；3）企业取得

的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金

48.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。超过年度

利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除

49.在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；2）企

业所得税税款；3）税收滞纳金；4）罚金、罚款和被没收财物的损失；5）赞助支出；6）未经核定的准备金支出；

7）与取得收入无关的其他支出

50.下列固定资产不得计算折旧扣除：1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；2）以经营租赁方式租入的

固定资产；3）以融资租赁方式租出的固定资产；4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；5）与经营活动无

关的固定资产；6）单独估价作为固定资产入账的土地

51.财务报表至少应当包括的组成部分有资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（或股东权益）变动表

和附注

52.资产负债表有两部分内容：第一部分是资产类，企业资产按其“流动性”大小顺序排列，分为流动资产和非

流动资产；第二部分是负债类，它们按债务必须支付的时间顺序排列，分为流动负债和非流动负债

53.资产负债表的作用：（1）资产负债表能够反映企业在某一特定日期所拥有的各种资源总量及其分布情况，可

以分析企业的资产构成，以便及时进行调整；（2）资产负债表能够反映企业的偿债能力，可以提供某一日期的负

债总额及其结构，表明企业未来需要用多少资产或劳务清偿债务以及清偿时间；（3）资产负债表能够反映企业在

某一特定日期企业所有者权益的构成情况，可以判断资本保值、增值的情况以及对负债的保障程度

54.利润表的作用：（1）利润表能反映企业在一定期间的收入和费用情况以及获得利润或发生亏损的数额，表明

企业投入与产出之间的关系；（2）通过利润表提供的不同时期的比较数字，可以分析判断企业损益发展变化的趋

势，预测企业未来的盈利能力；（3）通过利润表可以考核企业的经营成果以及利润计划的执行情况，分析企业利

润增减变化原因

55.现金流量表的内容应包括经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量

56.现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险小的投资

57.通常从购买日起三个月到期或清偿的国库券、货币市场基金、可转换定期存单、银行承兑汇票等都可列为现

金等价物

58.经营活动产生的现金流量包括：1）销售商品、提供劳务收到的现金；2）收到的税费返还；3）收到其他与经

营活动有关的现金；4）购买商品、接受劳务支付的现金；5）支付给职工以及为职工支付的现金；6）支付的各

项税费；7）支付其他与经营活动有关的现金

59.投资活动产生的现金流量包括：1）收回投资收到的现金；2）取得投资收益收到的现金；3）处置固定资产、

无形资产和其他长期资产收回的现金净额；4）处置子公司及其他营业单位收到的现金净额；5）收到其他与投资

活动有关的现金；6）购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金；7）投资支付的现金；8）取得子公

司及其他营业单位支付的现金净额；9）支付其他与投资活动有关的现金

5

60.筹资活动产生的现金流量包括：1）吸收投资收到的现金；2）取得借款收到的现金；3）收到其他与筹资活动

有关的现金；4）偿还债务支付的现金；5）分配股利、利润或偿付利息支付的现金；6）支付其他与筹资活动有

关的现金

61.财务报表附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或

明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等

62.财务报告列报的要求：1）企业应当以持续经营为基础；2）除现金流量表按照收付实现制原则编制外，企业

应当按照权责发生制原则编制财务报表；3）财务报表项目的列报应当在各个会计期间保持一致，不得随意变更；

4）重要项目单独列报（重要性应当根据企业所处的具体环境，从项目的性质和金额两方面予以判断）；5）报表

列示项目不应相互抵销（以净额列示）；6）当期报表列报项目与上期报表列报项目应当具有可比性；7）企业至

少应当按年编制财务报表

63.财务报表分析的常用方法有比率分析法和因素分析法

64.比率分析法是财务分析最基本、最重要的方法

65.短期偿债能力指标包括流动比率、速动比率；长期偿债能力指标包括资产负债率、利息备付率、偿债备付率

65.速动资产=流动资产-存货；速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收票据+应收账款+其他应收款

66.营运能力比率是用于衡量企业资产管理效率的指标。常用的指标有总资产周转率、流动资产周转率、存货周

转率、应收账款周转率等

主营业务收入

67.总资产周转率=

期初资产总额+期末资产总额

68.总资产周转率越高，反映企业销售能力越强

69.存货周转次数越多、存货周转天数越短，说明该指标越好，它表明企业存货周转速度快，经营效率高，库存

存货适度

70.应收账款周转率越高、周转天数越短越好，它表明企业应收账款收回速度快，可以节约资金，同时也说明企

业信用状况好，不易发生坏账损失

71.权益净利率是反映企业盈利能力的核心指标

72.总资产净利率反映企业全部资产的利用效率。该指标越高，表明企业资产的利用效率越高，同时也意味着企

业资产的盈利能力越强

73.发展能力比率包括营业收入增长率以及资本积累率

74.杜邦财务分析体系是以权益净利率为核心指标，以总资产净利率和权益乘数为两个方面，重点揭示企业获利

能力及财务杠杆应用对权益净利率的影响，以及各相关指标之间的相互作用关系

75.企业内源筹资资金来源主要包括企业自有资金、应付息税以及未使用或者未分配专项基金。其中，自有资金

主要包括留存收益、应收账款以及闲置资产变卖等

76.企业外源筹资渠道主要包括权益筹资、债务筹资以及混合筹资。其中，权益筹资包括普通股筹资和优先股筹

资

77.直接筹资方式是指筹资主体不通过银行等金融中介机构而从资本市场筹集资金，比如发行股票和企业债券筹

资

78.间接筹资方式是指筹资主体通过银行等金融中介机构向资金提供者间接筹资，比如向商业银行申请贷款、委

托信托公司进行证券化筹资

79.项目融资的特点：1）以项目为主体；2）有限追索贷款；3）合理分配投资风险；4）项目资产负债表之外的

融资；5）灵活的信用结构

80.与长期负债筹资方式相比，短期负债筹资通常具有如下特点：1）筹资速度快，容易取得；2）筹资弹性好；

3）筹资成本较低；4）筹资风险高

81.商业信用的具体形式有应付账款、应付票据、预收账款、其他应付款项等

82.融资租赁的租金包括三大部分：1）租赁资产的成本（租赁资产的成本大体由资产的购买价、运杂费、运输途

中的保险费等项目构成）；2）租赁资产成本的利息（即出租人向承租人所提供资金的利息）；3）租赁手续费（包

括出租人承办租赁业务的费用以及出租人向承租人提供租赁服务所赚取的利润）

83.资金成本包括资金占用费和筹集费两个部分，资金占用费是指企业占用资金支付的费用，如银行借款利息和

6

债券利息等

84.资金成本的作用：1）从筹资决策的角度来讲，企业力求选择资金成本最低的筹资方式；2）从企业投资决策

的角度来讲，通常将资金成本率视为一个投资项目的最低收益率或必要报酬率；3）全部投资的利润率应高于资

金成本率，否则表明企业业绩欠佳，需要改善经营管理

年利率x（l-企业所得税率）

85.个别资金成本=

1-筹资费用率

86.资本结构指的是长期债务资本和权益资本的构成及其比例关系，不包括短期负债

87.资本结构决策常用的分析方法有资金成本比较法、每股收益无差别点法和企业价值比较法

88.企业最优的资本结构应当是使企业的价值最大化，同时，资金成本也是最低的资本结构，而不一定是每股收

益最大的资本结构

89.现金是企业流动性最强的资产，具体包括：库存现金、各种形式的银行存款、银行本票、银行汇票等。有价

证券是企业现金的一种转换形式

90.企业置存现金的原因，主要是满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。

91.交易性需要是指置存现金以满足企业日常业务的支付需要

92.预防性需要是指置存现金以防发生意外的支付需要

93.投机性需要是指置存现金用于不寻常的购买机会

94.企业现金管理的目标，就是要在资产的流动性和盈利能力之间做出抉择，提高现金使用效率，以获取最大的

长期利益

95.现金管理做法：1）力争现金流量同步；2）使用现金浮游量；3）加速收款；4）推迟应付款的支付

96.一般企业持有的现金，将会有三种成本：机会成本、管理成本、短缺成本。上述三项成本之和最小的现金持

有量，就是最佳现金持有量

97.管理成本是一种固定成本，与现金持有量之间无明显的比例关系；短缺成本随现金持有量的增加而下降，随

现金持有量的减少而上升

98.信用政策包括：信用期间、信用标准和现金折扣政策

99.通过“5C”系统，评估顾客信用品质的五个方面：1）品质、2）能力、3）资本、4）条件、5）抵押

100.进行存货管理，就要尽力在各种存货成本与存货效益之间做出权衡，达到两者的最佳结合。这也就是存货管

理的目标

101.存货的总成本=取得成本+储存成本+缺货成本

102.存货的决策涉及四项内容：决定进货项目、选择供应单位、决定进货时间和决定进货批量

2x一次订货的变动成本x存货年需要量

103.经济订货量=

单位储存变动成本

104.A类存货种类虽然较少，但占用资金较多，应集中主要精力，对其经济批量进行认真规划，实施严格控制;

C类存货虽然种类繁多，但占用资金很少，不必耗费过多的精力去分别确定其经济批量，可凭经验确定进货量

折扣百分比360

105.放弃现金折扣成本=--------------------x----------------------

1-折扣百分比信用期-折扣期

106.收款法是在借款到期时向银行支付利息的方法。银行向工商企业发放的贷款大都采用这种方法收息；贴现法

贷款的实际利率高于名义利率；加息法企业所负担的实际利率便高于名义利率大约1倍

第3篇工程计价

1.生产性建设项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金；非生产性建设项目总投资包括建设投资、建设

期利息

2.静态投资部分由设备及工器具购置费、建筑安装工程费、工程建设其他费和基本预备费构成

3.动态投资部分，包括价差预备费、建设期利息等

4.国产标准设备：1）一般指的是设备制造厂的交货价，即出厂价；2）如设备由设备成套公司供应，则以订货合

同价为设备原价；3）在计算设备原价时，一般按带有备件的出厂价计算

7

5.国产非标准设备原价有多种不同的计算方法，如成本计算估价法、系列设备插入估价法、分部组合估价法、定

额估价法

6.设备运杂费：1）国产标准设备由设备制造厂交货地点起至工地仓库止所发生的运费和装卸费；2）进口设备则

由我国到岸港口、边境车站起至工地仓库止所发生的运费和装卸费；3）在设备出厂价格中没有包含的设备包装

和包装材料器具费；4）按有关部门规定的统一费率计算的供销部门的手续费；5）建设单位（或工程承包公司）

的采购与仓库保管费；6）如果设备是由设备成套公司供应的，成套公司的服务费也应计入设备运杂费中

7.设备运杂费=设备原价义设备运杂费率

8.人工费是指按工资总额构成规定，支付给从事建筑安装工程施工的生产工人和附属生产单位工人的各项费用，

由计时工资或计件工资、奖金、津贴补贴、加班加点工资和特殊情况下支付的工资构成

9.特殊情况下支付的工资是指根据国家法律、法规和政策规定，因病、工伤、产假、计划生育假、婚丧假、事假、

探亲假、定期休假、停工学习、执行国家或社会义务等原因按计时工资标准或计时工资标准的一定比例支付的工

资

10.材料费是指工程施工过程中耗费的各种原材料、半成品、构配件的费用，以及周转材料等的摊销、租赁费用，

由材料原价、运杂费、运输损耗费和采购及保管费构成

11.施工机械台班单价包括折旧费、检修费、维护费、安拆费及场外运费、人工费、燃料动力费和其他

12.维护费是指施工机械在规定的耐用总台班内，按规定的维护间隔进行各级维护和临时故障排除所需的费用。

包括：1）为保障机械正常运转所需替换设备与随机配备工具附具的摊销和维护费用；2）机械运转中日常保养所

需润滑与擦拭的材料费用及机械停滞期间的维护和保养费用等

13.施工仪器仪表台班单价由折旧费、维护费、校验费和动力费组成

14.劳动保险和职工福利费是由企业支付的职工退职金、按规定支付给离休干部的经费，集体福利费、夏季防暑

降温费、冬季取暖补贴、上下班交通补贴等

15.劳动保护费是企业按规定发放的劳动保护用品的支出，如工作服、手套、防暑降温饮料以及在有碍身体健康

的环境中施工的保健费用等

16.检验试验费是施工企业按照有关标准规定，对建筑以及材料、构件和建筑安装物进行一般鉴定、检查所发生

的费用，包括自设试验室进行试验所耗用的材料等费用

17.检验试验费不包括：新结构、新材料的试验费，对构件做破坏性试验及其他特殊要求检验试验的费用和发包

人委托检测机构进行检测的费用

18.财务费是企业为施工生产筹集资金或提供预付款担保、履约担保、职工工资支付担保等所发生的各种费用

19.规费包括：（1）社会保险费：养老保险费、失业保险费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费；（2）住房

公积金

20.措施项目费由安全文明施工费、夜间施工增加费、二次搬运费、冬雨期施工增加费、已完工程及设备保护费、

工程定位复测费、特殊地区施工增加费、大型机械设备进出场及安拆费和脚手架工程费构成。

21.安全文明施工费是指施工现场为达到环保要求、文明施工、安全施工所需要的环境保护费、文明施工费、安

全施工费及临时设施费、建筑工人实名制管理费

22.已完工程及设备保护费是指竣工验收前，对已完工程及设备采取的必要保护措施所发生的费用

23.大型机械进出场及安拆费是指机械整体或分体自停放场地运至施工现场或由一个施工地点运至另一个施工地

点，所发生的机械进出场运输、转移费用及机械在施工现场进行安装、拆卸所需的人工费、材料费、机械费、试

运转费和安装所需的辅助设施的费用

24.对于国家计算规范规定应予计量的措施项目，措施项目费计算公式为：措施项目费（措施项目工程量X综

合单价）；对于国家计算规范规定不宜计量的措施项目，措施项目费计算方法分别为：**措施项目费=计算基数

义费率

25.不宜计量的措施项目包括：1）安全文明施工费；2）夜间施工增加费；3）二次搬运费；4）冬雨季施工增加

费；5）已完工程及设备保护费

26.暂列金额用于施工合同签订时尚未确定或者不可预见的所需材料、工程设备、服务的采购，施工中可能发生

的工程变更、合同约定调整因素出现时的工程价款调整以及发生的索赔、现场签证确认等的费用

27.暂列金额由发包人根据工程特点，按有关计价规定估算，施工过程中由发包人掌握使用、扣除合同价款调整

后如有余额，归发包人

8

28.计日工是指在施工过程中，承包人完成发包人提出的施工图纸以外的零星项目或工作所需的费用

29.总承包服务费是指总承包人为配合、协调发包人进行的专业工程发包，对发包人自行采购的材料、工程设备

等进行保管以及施工现场管理、竣工资料汇总整理等服务所需的费用

30.工程准备费是指工程建设施工准备所发生的费用，包括场地准备费、临时设施费等（建设单位的）

31.新建项目的场地准备费和临时设施费：应根据实际工程量估算，或按工程费用的比例计算；改扩建项目：一

般只计拆除清理费

32.场地准备和临时设施费=工程费用X费率+拆除清理，凡可回收材料的拆除工程采用以料抵工方式冲抵拆除清

理费

33.研究试验费是指为建设项目提供和验证设计参数、数据、资料等进行必要的研究和试验，以及设计规定在施

工中必须进行试验、验证所需要的费用，包括自行或委托其他部门的专题研究、试验所需人工费、材料费、试验

设备及仪器使用费等

34.联合试运转费是指新建或新增生产能力的工程项目，在交付生产前按照批准的设计文件规定的工程质量标准

和技术要求，对整个生产线或装置进行负荷联合试运转所发生的费用净支出

35.联合试运转费包括试运转所需材料、燃料及动力消耗、低值易耗品、其他物料消耗、机械使用费、联合试运

转人员工资、施工单位参加试运转人工费、专家指导费，以及必要的工业炉烘炉费

36.生产准备费的内容：（1）人员培训费；（2）生产人员提前进厂费；（3）办公及生活家具用具购置费；（4）工

器具购置费

37.生产准备费计算：1）新建项目以设计定员为基数计算；2）改扩建项目以新增设计定员为基数计算

38.工程保险费包括建筑安装工程一切险、工程质量保险、进口设备财产保险和人身意外伤害险等

39.基本预备费主要指设计变更及施工过程中可能增加工程量的费用；价差预备费是指为在建设期内利率、汇率

或价格等因素的变化而预留的可能增加的费用，亦称为价格变动不可预见费

40.基本预备费=（工程费用+工程建设其他费用）X基本预备费率

41.建筑业增值税计算办法：1）一般计税方法：增值税销项税额=税前造价*9姒2）简易计税方法：增值税=税

前造价义3%

42.各年应计建设期利息=（上年末贷款本息额累计+当年贷款金额/2）X贷款年利率

43.施工定额是以同一性质的施工过程（工序）为对象；预算定额是以合格分项工程和结构构件为对象；概算定

额是以合格扩大分项工程或扩大结构构件为对象；概算指标是以单位工程为对象

44.施工定额是施工企业编制施工组织设计和施工工作计划的依据；是组织和指挥施工生产的有效工具，企业通

过下达施工任务书和限额领料单来实现组织管理和指挥施工生产；是编制施工预算，加强企业成本管理和经济核

算的基础；是计算工人劳动报酬的依据

45.人工定额确定方法包括：1）技术测定法；2）统计分析法；3）比较类推法；4）经验估计法

46.技术测定法是对施工过程中各工序采用测时法、写实记录法、工作日写实法，测出各工序的工时消耗等资料，

再对所获得的资料进行科学分析，制定出人工定额的方法

47.统计分析法适用于施工条件正常、产品稳定、工序重复量大和统计工作制度健全的施工过程

48.对于同类型产品规格多、工序重复、工作量小的施工过程，常用比较类推法

49.工人工作时间消耗的分类

|必需消耗的时间］

一

停

休

有工

息

时

I时

间

间

时一

基本准备与施工本身

50.周转性材料消耗一般与下列四个因素有关：1）第一次制造时的材料消耗（一次使用量）；2）每周转使用一次

材料的损耗（第二次使用时需要补充）；3）周转使用次数；4）周转材料的最终回收及其回收折价

51.定额中周转材料消耗量指标应当用一次使用量和摊销量两个指标表示，一次使用量供施工企业组织施工用;

摊销量供施工企业成本核算或投标报价使用

52.捣制混凝土结构木模板用量的计算公式

一次使用量=净用量x（1+操作损耗率）

一次使用量x[1+（周转次数-1）x补损率]

周转使用量=

周转次数

53.机械工作时间消耗的分类

机械工作时间

必需消耗的时间损失时间

避

不

不

可

可

停

违背涛

有效多余

无

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的

加低负荷

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间

间

54.有根据的降低负荷下的工作时间一一汽车运输重量轻而体积大的货物时，不能充分利用汽车的载重吨位，因

而不得不降低其计算负荷

55.不可避免的无负荷工作时间一一筑路机在工作区末端调头

56.低负荷下工作时间一一工人装车的砂石数量不足引起的汽车在降低负荷的情况下工作所延续的时间

57.材料单价=（材料原价+运杂费）义（1+运输损耗率）义（1+采购保管费率），同一品种材料有若干个来源地，应采

用加权平均的方法计算材料原价及运杂费

机械预算价格x（1-残值率）

58.台班折旧费=

耐用总台班

59.安拆简单、移动需要起重机运输机械的轻型施工机械，其安拆费及场外运费计入台班单价

60.安拆复杂、移动需要起重机运输机械的重型施工机械，其安拆费及场外运费单独计算；利用辅助设施移动的

施工机械，其辅助设施（包括轨道和枕木）等的折旧、搭设和拆除等费用可单独计算；自升式塔式起重机、施工

电梯安拆费的超高起点及其增加费，各地区、部门可根据具体情况确定

61.不需安拆的施工机械，不计算一次安拆费；不需相关机械辅助运输的自行移动机械，不计算场外运费；固定

在车间的施工机械，不计算安拆费及场外运费。

人工消耗量X年制度工作日x人工单价

62.机械台班人工费=

年工作台班

63.预算定额中人工消耗量指标包括完成该分项工程必需的各种用工量，包括基本用工和其他用工

64.基本用工是指完成分项工程的主要用工量。例如，砌筑各种墙体工程的砌砖、调制砂浆以及运输砖和砂浆的

用工量。

10

65.其他用工是指辅助基本用工消耗的工日。按其工作内容不同又分为超运距用工、辅助用工和人工幅度差用工

三类

66.人工幅度差用工数量=E基本用工+超运距用工+辅助用工）X人工幅度差系数

67.设计概算可分为单位工程概算、单项工程综合概算和建设工程项目总概算三级。当只有一个单项工程的建设

项目时，应采用二级形式编制设计概算（单位工程概算、单项工程综合概算）

68.建筑工程概算的编制方法有概算定额法、概算指标法、类似工程预算法；设备及安装工程概算的编制方法有

预算单价法、扩大单价法、设备价值百分比法和综合吨位指标法等

69.单位建筑工程概算的编制方法：

1）概算定额法一一初步设计达到一定深度，建筑结构比较明确时方可采用

2）概算指标法一一初步设计深度不够，不能准确地计算工程量，但工程设计采用的技术比较成熟又有类似工程

概算指标可以利用

3）类似工程预算法一一拟建工程初步设计与已完或在建工程设计相类似，没有可用的概算指标，但必须对结构

差异和价差进行调整

70.设备安装工程概算的编制方法

1）预算单价法一一初步设计有详细设备清单时

2）扩大单价法一一初步设计的设备清单不完备，或仅有成套设备的重量时

3）概算指标法一一初步设计的设备清单不完备，或安装预算单价及扩大综合单价不全，无法采用预算单价法和

扩大单价法时

71.设备及安装工程概算费用由设备购置费和安装工程费组成

设备购置费概算=£（设备清单中的设备数量x设备原价）x（1+运杂费率）

设备安装费=设备原价x设备安装费率

72.概算指标形式主要可按以下几种指标进行计算：

（1）按占设备价值的百分比（安装费率）的概算指标计算

设备安装费=设备原价X设备安装费率

2.按每吨设备安装费的概算指标计算

设备安装费=设备总吨数X每吨设备安装费（元/吨）

3.按座、台、套、组、根或功率等为计量单位的概算指标计算

4.按设备安装工程每平方米建筑面积的概算指标计算

73.建设工程项目总概算是以整个建设工程项目为对象，确定项目从立项开始，到竣工交付使用整个过程的全部

建设费用（即建设项目总投资）的文件

74.总概算价值=工程费用+其他费用+预备费+建设期利息+铺底流动资金-回收金额

75.施工图预算对建设单位的作用：1）施工图预算是施工图设计阶段确定建设项目投资的依据；2）施工图预算

是建设单位在施工期间安排建设资金计划和使用建设资金的依据；3）施工图预算是确定项目最高投标限价的参

考依据；4）施工图预算可以作为确定合同价款、拨付工程进度款及办理工程结算的基础

76.施工图预算对施工单位的作用：1）施工图预算是确定投标报价的参考依据；2）施工图预算是施工单位进行

施工准备的依据，是施工单位在施工前组织材料、机具、设备及劳动力供应的重要参考，是施工单位编制进度计

划、统计完成工作量、进行经济核算的参考依据；3）施工图预算是施工企业控制工程成本的依据；4）施工企业

可以通过施工图预算和施工预算的对比分析，找出差距，采取必要的措施

77.施工图预算编制依据：1）国家、行业和地方有关规定；2）预算定额或企业定额、单位估价表等；3）施工图

设计文件及相关标准图集和规范；4）项目相关文件、合同、协议等；5）工程所在地的人工、材料、设备、施工

机具单价、工程造