【财务管理税务规划 】税法课后练习题答案

{财务管理税务规划}税法课后练习题答案1一、填空题一、填空题强制性、分配收入职能、2【牛刀小试一、填空题三、判断题四、简答题。(略【竞技场3章三、判断题四、简答题。(略【竞技场一、单选题二、多选题三、案例分析题(提示：①3.（1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝20（万元出口货物“免、抵、退”税额＝65（万元该企业当期应退税额＝36（万元当期免抵税额＝29（万元4【牛刀小试一、填空题三、判断题四、简答题。(略【竞技场一、单选题二、多选题1.ACD2.ABD3.BD(2009年最新法规规定，B答案核算地改为机构所在地更为恰当三、案例分析题（3）视同销售，应纳消费税＝10×0.015＋〔900×10/500〕×56%＝10.23（万元1.31.2万元一句去掉应纳消费税＝5×0.015＋1.8×5×56%＝5.115（万元当期实缴消费税＝511.5+28.59＋10.23＋5.115－19.5＝535.94（万元2．(1)当期应纳增值税税额＝107.70－31.02－10＝66.68（万元55．3%(注;最新政策为3%的税率减半三、判断题四、简答题。(略【竞技场一、单选题1.D2.D3.D4.D(注;按最新政策规定，ABC选择中规定的扣缴义务人已不再具有法定扣缴义务二、多选题三、案例分析题应纳营业税＝2×3%＝0.06万元。应纳的营业税=142.6(万元4．1【竞技场一、单选题二、多选题三、2.（1）轿车在进口环节应缴纳的关税、①确定关税的完税价格＝460.38（万元②确定关税应缴税额＝230.19（万元③组成计税价格＝750.62（万元④确定消费税税额＝60.05（万元⑤确定增值税税额＝127.61（万元应纳增值税税额＝27.6×17％＝4.69（万元10月份应缴纳的增值税：122．55．5三、判断题四、简答题。(略【竞技场一、单选题二、多项选择题三、案例分析题。(答案中的金额单位用万元表示1．(1)A国分支机构境外所得已纳税款扣除限额=100(万元)A国分支机构境外所得已纳税款=136(万元)B国分支机构境外所得已纳税款扣除限额=50(万元)B国分支机构境外所得已纳税款=37.5(万元)2008年应纳所得税税额=262.5(万元)2．(1)2008年应缴纳的增值税：2008300万元的技术转让收入免征营业税2008年应缴纳的城建税和教育费附加=70.5(万元2008年实现的会计利润总额：应调增应纳税所得额=120－37.5=82.5(万元三项经费应调整的应纳税所得额工会经费限额=9.6(万元84三、判断题四、简答题。(略【竞技场一、单选题二、多选题三、案例分析题1．(1)①工资、薪金、全年一次性奖金属于个人所得税的征税范围根据工资、20%375该笔奖金应缴纳的个人所得税为：应纳税额＝100000×20%-375＝19625（元④目前，我国对股票转让所得暂不征收个人所得税⑤对个人出售自有住房取得的所得按照“财产转让所得”5是家庭惟一生活用房取得的所得，免征个人所得税。66个月，并且⑥。取得上市公司股息红利所得属于个人所得税的征税范围。应缴纳的个人所得税为：应纳税额Ⓑ9三、判断题【竞技场一、单选题二、多选题三、案例分析题1．(1)(2)2．(1)8000万元。1500+2000+335+440+700＝4975(万元)(3)8000－4975＝3025(万元)(4)(5)3025×40%－4975×5%＝1210-248.75=961.25(万元3.(1)企业应缴纳的城镇土地使用税税额＝(300001000500500)×122000×2÷5×12336000+9600＝345600(元(2)企业应缴纳的耕地占用税＝21000×20=420000(元101.2%三、判断题【竞技场一、单选题二、多选题三、案例分析题2008年度应缴纳房产税＝12+8.1+1.4＋6.3＝27.8（万元(提示：车辆自重吨位尾数在半吨（含半吨）1吨计算船舶净吨位在半吨（含半吨）1吨计算。11【牛刀小试一、填空题4三、判断题四、简答题。(略【竞技场一、单选题。．．3．．．．B二、多选题。．3．．．三、案例分析题2．(1)AB企业的城建税和教育费附加=31800×(7%+3%)=3180(元 125三、判断题四、简答题。(略【竞技场一、单选题二、多选题三、1．(1)税收优于于工商银行。因为根据法律规定，税收优先于无担保债权150万元债权的行为，税务机关可以行使撤销权，但新源公司的纳税不正确的。应转出的进项税额＝6.8万元。业务（2）3.51万元全部确认为其他业务收入的处理是不正确的。销售下脚料，应将取万元，可以抵扣的进项税＝1×7%＝0.07（万元）0.10.1-0.07＝0.03（万元业务（5）902月份取得的一张防伪税控系统开具的增值税专用发票，3、4、5926月份已90天，26月份进行抵扣的。（2）应补缴的增值税＝6.8+0.51+0.03+0.34+1.87＝9.55（万元（该公司的行为属于偷税行为偷税指的是纳税人采取伪造变造隐匿擅自销毁账簿证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，造成不缴或者少缴应纳税款的行为。偷税的比例（100+9.55）×100%＝8.72%，不构成偷税罪。10%30%并且不构成犯罪134．605三、判断题四、简答题。(略【竞技场国税函[2008]828（一）（二）；（四）（五）（六）（一）（二）（三）（四）（五）（六）委托加工或购买的货物无偿赠送他人。”以上视同销只要按售价体现销项税金，视同销售规定（、（五（七（八）厘清视同销售“两税”三、职工福利视同销售会计处理上问题。自产、委托加工的货物用于集体福利或个人福利会计处理有区别。会计上需要作收入处理。如果是用于集体福利，如职工食堂或