财务管理内部控制内部控制审计审计方案资本性支出审计方案

{财务管理内部控制}内部控制审计审计方案资本性支出审计方案集中采购或分散采购）可能未能建🖂🖂🖂项目发起单位或取得项目建议部门提出项目建书，检查相关部议书并根据项目门负责人或其授金额和性质的不权人员是否根据同取得具相应权其职责权限及授限的机构批准，权对项目建议出计划建设部门应具审核意见及签将项目建议书与字确认；获得已全年的省公司全🖂项项目建议书面预算核对,对并与全面预算相符合预算要求的核对，以保证项目🖂项在预算范可行性研究报告检查可行性研究/设计计划应由报告/设计计划具备相应资质的的编制单位是否具备相应的资质可行性研究报告取得可行性研究/设计计划应该由编制单位盖章划，检查其是否确认并提交可行经编制单位确性研究评审/设认；检查可行性计会审会议评研究报告评审/审。会审会议组设计会审会议组成人员配置应针成人员，确认参对技术和商务方与人员符合公司面的不同领域，关于会审会议组如包括技术部门成人员的有关规人员，财务部门定；抽取部分工人员及法律部门程项目，检查可行性研究报告/设计计划的评审会议纪要，以确定评审过程是否完整，参与部门是否符合有关规根据项目性质和取得可行性报告金额的不同，可/设计计划的审行性研究报告/批文件，检查项设计计划应由具目是否由具相应相应权限的机构审批权限的机构或其授权人员进项目设计经审批抽取部分工程项🖂项后，项目发目的设备采购详起单位或部门提细清单，检查其供设备采购详细是否由具适当权清单，由具相应权限的机构审阅批准后，将采购清单传递到物资根据项目预算金了解有关招标方额不同，选择采式选择的政策，用招标方式或自选取采用不同方行议标方式。特式招标的项目，殊处理应经具相检查其招标方式应权限的机构进是否符合有关规招标文件由法律取得部分项目的事务部门对相关招标文件，检查法律文件的合法法律事务部门对合规性进行审相关法律文件的合法合规性出具依据项目金额的抽查相关招标文不同，物资采购件，检查采购部部门负责人或其门和其他部门具授权人审批招标审批权限的人员的审批意见，以确定其与授权权委托招标公司完对于采用委托招成招标工作的项标方式的项目，目，招标公司应检查招标公司的具有相应的资质资质证明以及委对于采用招标方选取采用招标方式进行的项目，式进行的项目，物资采购部门应检查参与招标的会同项目发起单位或部门根据计单位是否建🖂选型入围供应商划建设部门确定范围基础之上并的有资格的供应排除于不合格供商范围确定参与应商名录之外；招标的单位的范检查是否存在经围。物资采购部常性参与竞标的门应确保不合格供应商，如有，供应商未参与招应询问原因并评依据项目金额和选取不同金额层性质的不同，应级的项目，检查由不同权限机构其邀标范围是否对邀标范围进行经具相应授权的权限机构或其授权人员审阅批参与竞标的供应选取采用招标方商不应少于规定式进行的项目，数量（如三家以检查参与竞标的上），特殊情况供应商数量是否应有特别说明。达到要求数量，参与竞标的供应特例情况是否取商应各自独得具相应授权的不构成关联方关机构的批准。通过审阅竞标供应商的法定信息（如注册地址、联络电话等检查竞标供应商的独🖂评标委员会人员取得有关评标委数量及组成应符员会建🖂的政策合有关规定，评规定；选取招标标专家应由规定的专家库中随机项目中评标委员会成员名单，检抽取，与投标人查评标委员会的有利害关系的人组成是否符合规员不应担任评标评标委员会的评抽取评标委员会标过程应做到公评标过程纪要，检查评标委员会的评标过程是否合理并得以完整评标委员会出具抽取评标委员会评标报告，并由评标报告，检查评标委员会全体评标报告是否经评标委员会全体决标委员会应由选取招标项目中计划建设部门、决标委员会成员物资采购部门、名单，检查决标财务部门、审计委员会的组成是部门等部门共同否符合独🖂性规组成，决标委员会成员应独🖂招标环节。应建🖂决标委员会成员定期轮换制度并由相关部门中具决标权限的人决标委员会审阅抽取评标报告，评标报告，并在检查中标厂家的推荐的备选供应选择是否由决标商范围中确定中委员会选定并由标厂家。根据项主管管理层或其目金额和性质的授权人员审核后不同，主管管理做出，相关审核层（总经理或其应以签字做为确授权的副总经理）或其授权人员应对决标结果物资采购部门整了解物资采购部理相关文件存档门是否建🖂有关并根据管理层批招标文件存档规复意见发送中标定；抽取项目招通知书至中标供标文档，检查招标文档、中标通知书等是否按有关规定有序整理法律事务部门对选取有关评标、评标和中标过程中标文件，检查中生成的法律文法律事务部门是件的合法合规性否对其进行审阅应该进行审核并根据项目的金额了解是否存在对和性质的差异，审计部门和纪检审计部门和纪检监察部门参与招监察部门应该不标工作的规定；同程度地参与项抽样检查不同金额和性质的工作中，审计部门和纪检监察部门参与招标是否符合应按照可行性报抽取部分项目投告和经审批的设资计划，检查其计方案制定投资是否经过适当授计划。按照项目权的机构或其授的金额和性质不同，投资计划应由具有相应审批权限的机构或其授权人员进行审投资计划应提交抽取投资计划，财务部门，由其检查资金支付情据以安排资金到况与投资计划的位进程并下达至符合程度，如发工程管理部门遵现存在重大不符，应询问相关部门，了解差异原因和是否采取跟进行动并予以计划建设部门针对个别设备的应根据需求部供应商选型，取门的要求，通得发出选型邀请过以往项目实书的供应商的清施记录、业务单，检查选型邀部门推荐和技请书是否向一定术交流等方式数量的供应商发选择备选供应出，以确保选型商并发出选型基数足够保证选供应商选型评抽取供应商选型级应由计划建报告，检查选型设部门牵头，参与部门相关人由采购部门、员是否具相应权使用部门等相限并对选型报告关部门等共同参与并生成选报告应由参与评选的部门具相应权限的授权人员签字确选型报告应经检查选型报告是否经具审批权限（总经理或其的主管管理层批理）选型入围供应询问或通过审阅选型入围供应商🖂的法定信息（注册地址、联络电话等）型入围供应商的独🖂选型入围供应抽样检查选型结商名录经审批果的公布文件；后，应下发至各下级公司或询问下级单位对选型入围供应商度；抽取个别项目的招标文件，检查竞标供应商是否符合选型入根据选型设备了解是否存在对金额和性质的审计部门和纪检重要性差异，审计部门和纪监察部门参与供应商选型工作的检监察部门应规定；根据规定不同程度地参检查审计部门和与供应商选型纪检监察部门参与情况是否符合计划建设部门抽取选型入围供应对选型入围应商名录，检查供应商名录根其更新日期，以据市场情况进确定其定期和及时（）对选型入围供检查对选型入围应商名录的更供应商名录的更新应履行选型程序并取得具新是否经过具有适当权限的机构相应的权限的审批；判断具有机构或其授权适当权限的审批机构是否与选型入围供应商名录的使用者职责分计划建设部门取得计划建设部应在主要设备门对供应商进行采购项目实施评价的记录，检完成后，对供查有关评价是否应商的技术和系统化地做出，商务表现以及涵盖评价内容是独🖂否完整。审阅不价。评价结果应作为更新供录，向相关部门应商名录时的了解淘汰原因以参考信息。对协助判断对供应于评价结果不商进行评价时所合格的供应商采用的依据的完不仅应从选型入围供应商名录中删除，还应另行设🖂合格供应商名录作为招标时对选型入围供了解各负责部门应商的选择和在供应商选型和批准、采购活采购过程中的职动的进行及对责分工，以确保选型入围供应职权分🖂商名录的更新应存在职责分物资采购部门取得物资采购部应就存在关联门上报的关联方方关系的供应商定期（清单，询问构成*联方关系的季度、每年因并比照适用的向法律事务部会计准则或上市门上报发生采所在地的有关购活动的关定，检查对关方清单，上报方关系的确定的关联方信否准确。取得选应经具相应权型入围供应商名限的机构或其录，对比上报的授权人员审阅*联方清单，以确定关联方清的完整性和记录信息的准确性；检查其中选型入围的关联方在围过程中是否履关程序经具相应权限的机构或其授权人法律事务部门取得法律事务部应根据物资采门编制的关联购部门定期上清单，选取与采报的关联方息定期更新方，比照物资采联方清单。购部门编制的联方清单应由联方清单或与选具相应权限的型入围供应商名管理层审阅并录中的关联方对照，以确定联方清单的完整性和记录信息的准确性。检查联方清单是否经具相应权限的管由关联方处选取与关联方买设备，应与订之采购合同，*联方签订正式采购合同，检查其是否执行具体控制应如“签订采购合由关联方处抽取与关联方买设备，交易订的采购合同，价格的确定应询问物资采购部价格的确定应门人员了解其中按如下顺序进的定价原则；取行：按照国家得类似设备由独定价；按照国🖂供应商处购入家指导价；按的采购价格，检照独🖂查关联方交易间进行的相同格是否与其存在或者类似业务较大差异；如差活动的价格；异存在，询问物按照销售给无资采购部门人员*联关系的差价产生的原因三者的价格所应取得收入和录，以确保差价利润水平；按因合理原因产生照成本加合理和有关原因已润；按照协商或是其他合理的方法。如果交易价格与上述原则确定的价格有较大差异时，则物资采购部门应进行合理解释并财务部门进行检查财务部门在账务处理时，账务记录过程中应当备注关是否备注关联方交易，并负交易，检查是否责定期（定期（或按季）季）关联*联方交易的易的余额和发生额，并将发生额额。财务部门提供给相关的应将关联方易的余额和发生额定期上报至本级或上级公司管理层审阅并用于内部管理或披露用合同文本的初抽取合同文本稿，应由法律初稿或合同审事务部门或者批表，检查法其授权部门就律事务部门或合同的权利和门、财务部门阅；财务部门对合同文本的应对合同的付审阅意见，以款条件及方式确定相关条经专业部门审物资采购部门抽取合同审批编制合同审批表，检查合同表，由采购部门、工程管理审批表中是否有规定部门负部门、计划建责人的批准签设部门、法律事务部门和财务部门等对合同初稿进行审阅并由部门负责人在合同审批表上签字确按项目金额和选取不同金额性质的不同，层级的项目，合同审批表除由相关部门检查其合同审批表是否在规批外，还应由定的情况下由具相应权限的具相应权限的主管管理层或主管管理层的其授权人员进审批并签字确如下级公司签选取下级公司订的设备购买签订的统谈分合同属上级公司规定的统谈签合同和上级公司签订的框分签的范围，架协议，检查下级公司应遵下级公司签订循上级公司签的设备购买合订的设备购买同是否遵循上框架协议的规级公司框架协根据合同的金询问是否存在额和性质的差*于审计部门异，审计部门和纪检监察部和纪检监察部门参与合同的门应该不同程谈判和签订工度地参与合同的谈判和签订定；参照有规定检查审计部门和纪检监察部门参与合同的谈判和签订工作的执行对于下级公司检查上级公司签订的统签分物资采购部门签合同，上级对下级公司签公司物资采购订的设备购买部门应会同财统谈分签合同务部门、法律的检查记录材事务部门定期料；检查例外或不定期组织事项报告（检查下级公司有）签订的采购合的问题进行询同，并将检查问并评价跟进档，对例外事项应及时向具相应职责权限建🖂物资采购部门应建🖂购价格信息库并由专门人员🖂关注和跟进评价相关负上级物资采购部审阅集中采购设门应建🖂集中采备目录，检查其购设备目录，经是否经适当权限具相应权限的机的机构批准并下构批准后下发到发至下级公司；下级公司相关检查集中采购设门并要求参照执备目录是否及时行。集中采购设更新；了解下级备目录应由物资公司相关部采购部门专门人（如物资采购员及时进行更新部、计划建设部门等）对集中采购设备目录的认应建🖂制度，规了解物资采购部定采购人员接受门是否制定有供应商礼品的限采购人员接受礼制并定期（如每品和做出利益声年）要求采购人明的规定；了解员就其与供应商物资采购部门是的利益冲突做出否制定有关供书面声明，以保商不得向采购人证采购的公平公员给予利益的规正，避免企业利定；询问采购人益受到不必要的员对有关规定损失。在条件允认知情况；抽查许的情况下，应采购人员签署的定期要求供应商声明书及供应商就未向采购人员签署的声明书，给予任何利益做检查有关规定根据部门职责询问部门职责划划分，计划建分，确定管理合设部门、工程同执行的责任部管理部门或物门；抽查正在执资采购部门应行的合同，检查负责跟踪合同合同执行情况备的执行情况，查记录，以确定将合同的执行相关记录的及情况与合同条款相核对并及时登记合同执行情况备查记对合同执行情了解对合同执行况备查记录进情况备查记录进行更新和修改行修改的授权是应由具相应权否存在并确定其限的部门中经授权的人员进行，以防止未经授权人员不当修改相关应建🖂审阅合同归档管档管理制度并理制度，了解合要求各合同使同使用部门对相用部门遵照执*制度的认知程度，检查有关度是否对合同的归档、编号、实物管理、使用和保密做出详细规执行过程中的了解合同使用管合同应由专人理规定；检查执保管，新签定的合同应及时行中的合同是否由专人保管；选登记，合同的取一定数量的新使用应经充分签定的合同，检查合同登记薄中的有关记录是准确和及时；由合同登记薄中选取合同记录，检查相关合同是保管良好；检查合同使用记录以确定对归档合同的使用已经充分合同执行完毕取得档案管理部关部门对执行完毕的应及时将合同交由档案管理录，检查相关集，合同归档是对于主设备采抽取主设备装箱购，物资采购部单，检查仓库备门应根据主设备查账记录是否与装箱单收货并进装箱单货物清单行外包装验收。相符且备查账登物资采购部门与记是否及时。检仓库管理部门共查备查账中是否同确认收货后由存在已收到但尚仓库管理部门记未发出至现场的设备,如有,询问原因以了解是否可能对设备开箱验收和开具出库根据工程管理部抽取取货通知门提交的取货通单，检查其是否知单，物资采购由具相应权限的部门发出设备至机构或其授权人现场，取货通知单应由具相应权限的机构或其授施工单位、供应抽取部分项目的商及监理公司等设备采购，检查对到达现场的设开箱验收报告是备进行开箱验否经参与验收的收，并出具开箱施工单位、供应验收报告，开箱商及监理公司等验收报告应经进行开箱验收的各主设备全部收到抽取施工单位提并在现场完成安供的主设备验收装后，物资采购单，核对相应出部门应跟据施工入库单据是否及单位提供的验收时开出（尤其在单及时开具出入月结和年结库单并记录物资时）。如主设备入库和领用。入验收单与入库单库单和出库单应开具时间差距较连续编号和使用大，应询问相以保证记录的完人员，了解产生原因并评价其对截止性的影响。检查入库单和出库单是否连续编物资采购部门和抽取主设备验收仓库管理部门应单，与物资采购就主设备安装完部门和仓库备查成后的验收单与账相核对，以确物资采购部门和定备查账记录的仓库管理部门的完整性和验收单备查账相核对，以确定其完整在开箱验收过程检查物资采购部中发现的设备质门处理的开箱验量问题，应通过收例外报告和相例外报告及时汇关处理文件，报至物资采购部价跟进行动采取门，由主管该项物资采购的人员负责与供应商协对收到的配套设抽取一定数量配备和其他工程物套设备和其他工资，应由物资采程物资的验收单购部门和仓库管和入库单，检查理部门协同必要其是否由验收入的专业技术部门员签字确认，评进行验收并及时价验收人员是否开具入库单，入具有验收能力，库单应由验收人检查入库单的开项目支出应依选取已完成工程照投资计划做项目，取得其项出。计划外采购应重新🖂目支出汇总并与并取得预算和对。对于超出投投资计划。例资计划的项目，外事项应由具应获得解释并检相应权限的机查是否有具相应构或其授权人权限的机构的批财务部应定期检查财务部是否核对资本性支定期比较资本性出执行成本与支出实际执行成本与计划全面预算，并就重大算；当重大差异差异取得相产生时，检查财务部门是否要求门、计划建设相关部门提供部门和工程管要说明并予以跟理部门的解释财务部门应根选取月结或年结据收到的入库前由仓库开具的单及时（最后[五]**在月结和年结月结或年结后由时）仓库开具的最先物资成本和应[五]**笔入库单，检查财务记录中相应入库记录是否记入相应检查月结和年结底，财务部门时财务部门与仓应与仓库管理库管理部门的对部门就资本性账记录；如存在支出设备入库差异，核对与重进行核对，对大或特殊差异产于已收到设备生原因相关的实物但尚未取持性文件，检查差异复核工作的备，财务部门应在月底及年性。检查财务部底对相关资门做出的暂估会和负债进行暂计记录是否已包括所有已收到实物但未取得发票的设备；对于已收到但尚未开具入库单的设备，向物资采购部门了解设备相关险和报酬的转移情况并判断暂估设备成本的必要财务部门中对了解财务部门人资产价值和应员分工，检查对付账款进行确会计记录进行修认的人员应经改的人员是否已必要授权，未经授权并具有排经授权的人员不得执行对资产的价值及负债金额在财务财务部门应在了解财务部门是物资采购部门否建🖂的协助下定期商定期对账的制财务部门保管的繁往来交易或对帐单记录及存者有较大应付档情况。如对账账款余额的供单存在差异，核应商进行书面对与重大或特殊对账，并将书差异产生原因相面对账单据妥*件，检查差异复核工作的准确性财务部门与供抽查对账单，检应商对账单应查其是否经对账由双方签字确双方确认；检查认，对出现的差异分析报告是差异，财务部否由相关部门门应及时跟进责人审阅批准；并出具差异分检查差异分析报析报告，经相告并核对相关*部门负责人字与支持性文件审批后进行账的一致性；检查务处理，并将财务部门做出的经审批的差异会计处理是否与分析报告存档跟据计划全面取得财务部门编预算中不同业制的资金预算，务类型的预算检查其是否经具支出金额，财有适当权限