税务书记讲法制课件

税务书记讲法制课件目录CONTENTS法制基础知识税务法律制度税收征管法律制度常见税种及税率税务违法行为的法律责任企业税务风险管理01CHAPTER法制基础知识法律的定义：法律是由国家制定或认可，并以国家强制力保证实施的行为规范的总称。它是一种特殊的社会规范，旨在调整社会关系，维护社会秩序和公共利益。法律的特点国家意志性：法律是由国家制定或认可的行为规范，具有国家意志性，对社会具有普遍约束力。强制执行性：法律以国家强制力为后盾，保障其权威性和实施效果。规范性：法律是一种行为规范，具有明确、具体、可操作的特点。稳定性与灵活性：法律应当具有稳定性，但同时也应具有一定的灵活性，以适应社会发展的需要。法律的定义与特点法律体系法律体系是指由一国现行法律规范组成的有机统一整体，它反映了国家的法律制度的基本特征和内部结构。法制体系法制体系是指由一国法律制度、法律规范、法律组织、法律设施和法律意识等组成的整体，它是国家治理体系的重要组成部分，反映了国家的法治水平和综合实力。法律体系与法制体系法律关系是指在法律规范调整社会关系的过程中所形成的人与人之间的权利和义务关系。它是法律规范与法律事实相互作用的结果。法律关系法律事实是指能够引起法律关系产生、变更和消灭的各种情况的总称。它包括行为和事件两类。行为是指能够引起法律关系产生、变更和消灭的行为者所实施的行为；事件是指不依赖于行为者的意志而发生的影响法律关系产生、变更和消灭的情况。法律事实法律关系与法律事实02CHAPTER税务法律制度税务登记是纳税人依法向税务机关申请办理的税务登记手续，以确认其纳税资格。税务登记的概念税务登记的内容税务登记的作用包括企业纳税人、个体工商户、个人独资企业、合伙企业等纳税人的税务登记。通过确认纳税人的纳税资格，保障国家税收征管的顺利进行。030201税务登记制度纳税申报是指纳税人按照税收法律规定的期限和内容，向税务机关提交有关纳税事项的书面报告。纳税申报的概念包括应纳税额、纳税期限、税种、税目等。纳税申报的内容保障国家税收征管的公开、公平、透明，同时也有利于纳税人自身合法权益的保护。纳税申报的作用纳税申报制度税款征收是指税务机关依据税收法律的规定，将纳税人应纳的税款组织入库。税款征收的概念包括查账征收、查定征收、定期定额征收等。税款征收的方式保障国家税收收入的及时、足额入库，维护国家利益和纳税人合法权益。税款征收的作用税款征收制度税务检查的内容包括纳税人的账簿、记账凭证、报表等涉税资料的真实性、合法性等进行检查。税务检查的概念税务检查是指税务机关依法对纳税人履行纳税义务情况进行检查监督。税务检查的作用发现和纠正纳税人在纳税过程中存在的问题，保障国家税收征管的顺利进行，同时也有利于提高纳税人的自觉性和守法意识。税务检查制度03CHAPTER税收征管法律制度税务机关的职责依法征收税款组织税收宣传和培训税务机关的职责与权力办理涉税事项监督税收征收管理协助司法机关查处税收违法案件税务机关的职责与权力税务机关的权力税务检查权税务强制权税务机关的职责与权力税务处罚权税务听证权税务机关的职责与权力纳税人的权利知情权保密权纳税人的权利与义务03申请延期申报权01税收监督权02纳税申报方式选择权纳税人的权利与义务123申请延期缴纳税款权纳税人的义务依法进行税务登记纳税人的权利与义务按规定申报纳税缴纳税款及滞纳金接受税务检查和提供相关资料按规定使用税务发票01020304纳税人的权利与义务01税收征管的程序02纳税人提出申请03税务机关审核纳税人资格和申请材料税收征管的程序与流程签订征收协议征收税款和提供纳税服务税收征管的流程税收征管的程序与流程纳税人向税务机关提出申请税务机关审核纳税人资格和申请材料，并作出决定根据决定进行征收或不予征收，并通知纳税人税收征管的程序与流程04CHAPTER常见税种及税率增值税是一种流转税，是对商品和服务的增值部分进行征税。定义增值税是一种普遍征收的税种，适用于生产和流通各个环节。特点增值税的税率根据不同的行业和地区有所差异，一般分为基本税率、优惠税率和零税率。税率增值税特点个人所得税是一种直接税，直接对个人征收，避免了一些逃税行为。税率个人所得税的税率根据个人的所得水平不同有所差异，一般分为超额累进税率和比例税率。定义个人所得税是对个人取得的各项所得进行征税，包括工资、奖金、投资收益等。个人所得税定义企业所得税是对企业取得的利润进行征税。特点企业所得税是一种间接税，通过对企业利润的征收，间接影响到消费者的负担。税率企业所得税的税率一般为25%，但根据不同的行业和地区有所差异。企业所得税营业税是对提供劳务和商品销售等经营活动进行征税。定义营业税是一种间接税，通过对经营活动的征收，间接影响到消费者的负担。特点营业税的税率根据不同的行业和地区有所差异，一般分为基本税率、优惠税率和零税率。税率营业税特点房产税是一种直接税，直接对房屋和土地的所有者征收，有助于抑制房价过快上涨。税率房产税的税率根据不同的地区有所差异，一般分为按面积征收和按评估价值征收两种方式。定义房产税是对房屋和土地进行征税。房产税05CHAPTER税务违法行为的法律责任偷税是指纳税人以不缴或者少缴税款为目的，采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或采取各种手段少纳或不纳税款的行为。偷税的法律定义偷税行为是违法行为，一旦被发现，纳税人可能会面临严重的法律后果。具体的法律责任取决于偷税的情节严重程度，包括但不限于罚款、加收滞纳金、被税务机关追缴税款、甚至被追究刑事责任。法律责任偷税的法律责任逃税的法律定义逃税是指纳税人违反税法规定不缴或少缴税款的违法行为。法律责任逃税行为同样会面临严重的法律后果。具体的法律责任取决于逃税的情节严重程度，包括但不限于罚款、加收滞纳金、被税务机关追缴税款、甚至被追究刑事责任。逃税的法律责任VS抗税是指以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。法律责任抗税行为是严重的违法行为，可能会面临更加严厉的法律后果。具体的法律责任取决于抗税的情节严重程度，包括但不限于罚款、加收滞纳金、被税务机关追缴税款、甚至被追究刑事责任。抗税的法律定义抗税的法律责任06CHAPTER企业税务风险管理企业税务风险是指因未能正确有效遵守税收法规而导致企业利益的可能损失。定义包括未能正确计算应纳税款的风险、未能及时申报纳税的风险、因对税法理解错误而产生的不当税务行为的风险等。类型企业税务风险的定义与类型企业应建立完善的税务风险管理制度，明确税务风险管理流程，设定税务风险控制目标，并建立相应的监督机制。建立税务风险管理制度企业应重视税务人员的专业培训，提高他们的专业知识和技能，使其能够准确理解和掌握税法规定。提高税务人员的专业素质企业应设立内部审计机构或建立监督机制，对税务风险管理进行定期检查和评估，及时发现和纠正潜在的税务风险。实施内部审计和监督企业税务风险的防范与控制措施及时报告01一旦发现存在税务风险，企业应立即向主管税务机关报告，并积极配合税务机关的调查和解决措施。制定应对方