2017年内部审计业务考试模拟题及答案

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟2017年内部审计业务考试模拟题及答案一、单项选择题 1、“以查错防弊为目的，以职务分离和帐目核对为手法，以钱帐物等会计事项为主要控制对象”的内部控制发展阶段是()。(答题答案：A) A、“内部牵制”阶段B、“内部控制制度”阶段C、“内部控制结构”阶段D、“内部控制整体框架”阶段 2、“以会计控制为主的定义把精力过多地放在查错防弊上，过于消极和狭窄”的内部控制发展阶段是()。(答题答案：B) A、“内部牵制”阶段B、“内部控制制度”阶段C、“内部控制结构”阶段D、“内部控制整体框架”阶段 3、“正式将内部控制环境纳入了内部控制，不再区分会计控制与管理控制”的内部控制发展阶段是()。(答题答案：C) A、“内部牵制”阶段B、“内部控制制度”阶段C、“内部控制结构”阶段D、“内部控制整体框架”阶段 4、“内部控制并不仅限于企业单位，同样也存在于其他各类经济组织后行政事业单位中”的内部控制发展阶段是()。(答题答案：D) A、“内部牵制”阶段B、“内部控制制度”阶段C、“内部控制结构”阶段D、“内部控制整体框架”阶段 5、“内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项”依据的内部控制原则是()。(答题答案：A) A、全面性原则B、重要性原则C、制衡性原则D、适应性原则 6、“内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域”依据的内部控制原则是()。(答题答案：B) A、全面性原则B、重要性原则C、制衡性原则D、适应性原则 7、1992年，美国COSO委员会发布了()。(答题答案：A) A—整合框架》B—整合框架》CD 8、根据萨班斯法案的相关要求，美国COSO委员会于2004年发布了()。(答题答案：B) A—整合框架》B—整合框架》CD 9、“保证销售业务顺畅有效地运行”是为了保证()。(答题答案：C) A、财务报告的可靠性B、遵循适用的法律法规C、经营的效率和效果D、资产的安全 10、以下关于内部控制的描述中错误的是()。(答题答案：B) A、内部控制糅合了管理与控制的界限B、内部控制对目标的实现仅仅提供的是有限保证C、强调人与环境的重要性D、内部控制是一个动态的过程 11—整合框架》比《内部控制—整合框架》增加的目标是()。(答题答案：D) A、经营的效率和效果B、报告的可靠性C、遵循适用的法律法规D、实现GS的发展战略 12、在企业目标实现过程中对差异的可接受程度称为()。(答题答案：A) A、风险容忍度B、风险偏好C、风险评估D、风险应对 13-奥克斯利法案》也称为()。(答题答案：C) ABCGS会计改革和投资者保护2002年法案》D 14、安然事件后，美国ZF成立的用来监管会计行业的新机构是()。(答题答案：B) A、证券交易委员会B、公众GS会计监管委员会C、财务会计准则委员会D、COSO委员会 15、财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委于2008年6月联合发布了()。(答题答案：C) ABCD 16、“内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域”，依据的内部控制原则是()。(答题答案：D) A、全面性原则B、制衡性原则C、适应性原则D、重要性原则 17()。(答题答案：B) A、上市GSB、大中型企业C、大型企业D、所有企业 18、企业内部控制配套指引在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市GS施行的时间是()。(答题答案：B) A、2009年1月1日起B、2012年1月1日起C、2008年1月1日起D、40179 19、属于企业内部控制原则，但不属于行政事业单位内部控制原则的是()。(答题答案：C) A、全面性原则B、制衡性原则C、成本效益原则D、重要性原则 20、我国《行政事业单位内部控制规范(试行)》的发布机构是()。(答题答案：A) A、财政部B、审计署C、全国人大D、国资委 二、多选题 2.14.0审计取证模式的演变大致分为(ACE) a账目基础审计阶段 b指标导向审计阶段 c制度基础审计阶段 d人员导向审计阶段 e风险基础审计阶段 这个知识点考核的是审计取证模式的演变过程。审计取证模式的演变大致可分为三个阶段：账目基础审计阶段、制度基础审计阶段和风险审计阶段。 2.24.0在执行审计业务时，下列各项中注册会计师为保持独立性而应回避的有(ABCD) a曾在被审计单位任职，离职已达一年 b持有被审计单位发行的GS债券 c接受委托，为被审计单位设计内部控制制度 d与被审计单位的一名董事有近亲关系 e对鉴证业务采取或有收费的方式 注册会计师与委托单位存在利害关系时，为确保其独立性而应回避。如曾在委托单位任职;持有委托单位股票，债券或在委托单位有经济利益的;为被审计单位设计内部控制制度导致自我评价，损害审计的独立性;与委托单位的负责人有近亲关系等。 2.34.0注册会计师进行年度会计报表审计时，应对被审计单位的 d会计师事务所为某上市GS提供会计报表审计服务的同时，还为其编制会计报表 e会计师事务所按审计业务工作量的大小进行收费 A项属于与鉴证客户存在密切的经营关系，会产生经济利益威胁;C项为关联关系对独立性的威胁;D项是为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录，为自我评价对独立性的威胁。 2.64.0下列各项中，符合注册会计师职业道德规范的有(ADE) a会计师事务所没有以降低收费的方式招揽业务 b会计师事务所为争取更多的客户对其能力作广告宣传 c会计师事务所可允许有条件的其他单位以本所名义承办业务 d会计师事务所没有雇用正在其他会计师事务所执业的注册会计师 e会计师事务所为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录 会计师事务所不能以降低收费的方式招揽业务和会计师事务所不能雇用正在其他会计师事务所执业的注册会计师属于注册会计师职业道德规范。会计师事务所为争取更多的客户对其能力作广告宣传和会计师事务所可允许有条件的其他单位以本所名义承办业务违背了注册会计师职业道德的规范。 2.74.0注册会计师应当从(ACDE)认定层次考虑重大错报风险。 a财务报表层次和各类交易事项 b资产、负债及所有者权益的账户发生额 c年度财务报表的列报 d资产、负债及所有者权益的账户余额 e年度财务报表的披露 在设计审计程序以确定会计报表整体是否存在重大错报时，注册会计师应当从财务报表层次和各类交易、账户余额、列报(包括披露，下同)认定层次考虑重大错报风险。 2.84.0注册会计师审计过程中发现被审计单位存货核算使用的主要会计政策不当。注册会计师判断(AB) a被审计单位财务部门相关人员存在错误行为 b被审计单位财务部管理层可能存在舞弊行为 c被审计单位财务部门相关人员存在过失行为 d被审计单位财务部管理层存在违约行为 e以上均正确 防止或发