【XM银行绿色信贷风险内部控制存在的问题及优化建议探析（论文）8700字】

XM银行绿色信贷风险内部控制存在的问题及完善对策研究目录TOC\o"1-2"\h\u3290XM银行绿色信贷风险内部控制存在的问题及完善对策研究 112734第一节XM银行绿色信贷风险内部控制存在的问题分析 123801一、绿色信贷风险内部控制机制不完善 118309二、贷前企业资料审查不全面 221844三、企业资料审查不真实，信用评估体系不科学 219708四、贷中信贷督查不全面，信息化管理水平低 39845五、贷后信贷资金追踪控制不到位 411690六、贷后回款监督和审查流于形式 47774第二节XM银行绿色信贷风险内部控制的优化建议 513749一、建立健全绿色信贷风险内部控制机制 532264二、贷前加大对企业信息的审查 623034三、优化对企业信用评估和授信审批工作 718325四、贷中加强对企业督查和信息化管理水平 923009五、贷后加强对贷款资金用途追踪调查 1013143六、贷后建立健全贷款回收制度 10第一节XM银行绿色信贷风险内部控制存在的问题分析一、绿色信贷风险内部控制机制不完善虽然XM银行初步制定的绿色信贷风险管理制度，采用赤道原则进行管理，规定了绿色信贷风险控制流程，但这只是计划阶段，在具体实践过程中，依然出现许多问题，绿色信贷内部控制机制不完善，主要表现在以下几个方面：一是绿色信贷分析内部控制工作目标不够清晰，XM银行现行的绿色信贷风险管理控制监督体系主要集中在贷前，贷前对企业、客户的信息进行审查，对贷后资金的用途和收回贷款重视度不足，未将贷后风险管理理念融入到企业文化当中，导致这项工作一直没有能够受到全行人员的重视。二是绿色信贷内部控制制度不规范，贷前、贷中、贷后环节没有得到全面衔接，没有建立起规范化的风险评估流程，这给银行绿色信贷风险的有效控制带来了很大影响。XM银行急需立足于实际来制定一套切实可行且高效合理的绿色信贷风险控制制度，做好贷前、贷中和贷后的风险控制工作。三是内部控制不全面，存在诸多漏洞，没有将绿色信贷业务每一个细节都覆盖在内，比如企业信用评级、授信审批管理方面还有许多遗漏的地方。XM银行的内部审计工作是由XM银行的财务部门所负责的，财务部门采用传统人工方式进行审计考核，人工审计考核速度较为缓慢，审计质量受到了很大影响。XM银行绿色信贷内部控制制度实行时间较短，建立起来的内部控制只能将绿色信贷业务部分环节和流程覆盖在内，还有待完善。二、贷前企业资料审查不全面对于绿色信贷风险内部控制来说，贷前调查作为风险管理的基础部分，在信贷风险内部控制中占据重要地位，但是在现实情况下，XM银行贷前调查存在着诸多问题，信息采集不完善、客户经理缺乏深入实质性的调查，信息收集过于依赖于现有的内部账面资料，如贷款对象提供的财务数据及会计师事务所出具的审计报告。客户经理对借款对象所提供相关资料的真实性审核不严，对重要信息缺少全面细致的调查，如企业的生产经营状况、资金流、货物流、借款用途、关联企业、抵质押品等等，缺少对贷款申请人和关联方资信情况的了解，如未深入分析贷款客户的实际控制及其投资的业务情况；未对企业所在行业及发展趋势进行动态了解，研究数据较为滞后；XM银行实体贷款中抵质押贷款占比最大，在抵押物分析上，缺乏内部价值评估团队，仅依赖单一外部机构进行的评估分析，数据来源准确性有待考察，容易出现价值高估的状况。未深入了解抵押物是否处于在抵押状态下，是否签署破租协议等。此外缺乏对客户拥有资产状况的高度关注，如应收账款回款、存款减损情况、固定资产和无形资产折旧摊销状况等，对客户相关的信息实质识别不足使得隐藏着潜在风险，此时对客户予以发放贷款将会为严重的绿色信贷风险产生埋下隐患。三、企业资料审查不真实，信用评估体系不科学贷前资料审查要求银行客户经理深入借款人和贷款企业，对其信用状况和等级进行调查，审查贷款申请人的意图、经营实力、贷款用途的合法性以及对贷款资金安全性的影响，评估担保人实力和信用水平、抵质押物价值，从而计算出贷款的风险状况。但是XM银行在贷前对企业客户调查中，收集企业客户相关信息的渠道较为单一，很大一部分是靠借款企业提交资料进行，或者在互联网上查询和或金融机构查询借款企业的资料，这些都是公开数据，但是对借款企业实际财务信息、股权结构等等很难得到，尤其是企业在环境保护方面的情况难以得到。XM银行虽然要求绿色信贷企业客户要严格根据银行要求来提交相关资料以便于审核，不过客户所提交的这些材料并不能全面反映出客户的真实情况，材料是否真实也值得商榷。还有的客户在获得银行贷款之后会做出违约行为，如将贷款所获得的资金投入到了高风险投资项目当中，或是通过分离等各种方式来故意逃避银行债务，导致银行的绿色信贷风险显著增加。同时目前XM银行对借款企业信用评价不完善，信用评价指标不全面，未建立科学统一的绿色信贷评估标准，未制定包括识别、预测、评估、缓解、监控在内较为完善的环境风险防范方案，从而缺少符合当前实际的环境风险评级标准。没有科学有效且具有统一性的信用评级标准，对正常信贷管理造成了难度，XM银行信贷工作人员受知识结构规模所限，收集资料渠道有限。绿色信贷认识不足，绿色信贷的开展还不够健全、对银行业来说，管理上有棘手之处。因为推广绿色信贷，银行员工这方面的经验不足，操作流程及操作方式不够健全，职工对绿色信贷业务参与度及参与热情仍然较低。银企双方信息交流不够及时，也给企业获取绿色资金带来了障碍，绿色信贷缺少符合国家标准行业准则，不利于对企业信贷评定指标进行检验、审核与比对。四、贷中信贷督查不全面，信息化管理水平低在贷中管理阶段，XM银行绿色信贷督查不全面，信息化管理水平低，工作效率不高，主要表现在以下几个方面：首先在贷中督查阶段，XM银行对企业的数据收集较为分散，数据信息不完整，加之没有规范企业的信息披露范围，对虚报、谎报信息的企业处罚措施少，导致企业信息披露不主动，容易出现企业对于真实信息的选择性隐瞒、虚报等问题，这不仅会给商业银行的数据分析带来困难，给企业带来更多的信用调查费用，也会使银行面临更多的道德风险和逆向选择风险。其次在绿色信贷业务进行过程中，因为环保部门未及时发布环境信息，抑或是信息更新不及时等问题，给银行办理相关业务时的经营决策带来风险。主体间的信息不对称问题对XM银行的业务开展来说至关重要，由于这种非对称性问题，XM银行便难以在较短的时间内掌握相关的信息，例如有关绿色环保企业的需求等，也难以针对其市场的具体需要进行设计。因而使得不符合市场主要需求的新产品供应过剩，而真正对应需求的产品却不被选择，不完善的信息分享体系是导致绿色信贷产品无法及时符合市场需求而无效改进创新的重要原因。最后关于绿色信贷业务数据披露不及时和不充分，商业银行的绿色信贷的部分数据只上报给监管部门，并没有公布在其社会责任报告和官网上，这样十分不利于政府和大众对其业务的监督。银行开展绿色信贷业务要对社会产生积极的影响，所以及时披露相关数据是大众监督和政府监督的一个重要参考，一方面，可以吸收社会对开展绿色信贷业务的建议，另一方面可以深化大众对绿色信贷业务的认识，更好地了解绿色信贷文化。但是XM银行仍然有很多数据仍公布的不及时、不充分，比如，绿色不良率这一指标近几年并没有进行披露，而这项指标是《银行业金融机构绿色金融评价方案》中重要的评价指标。环境效益指标也存在2019年披露数据缺失的情况，影响了对XM银行整体绿色业务的评价。XM银行在绿色信贷方面也没有和其他银行形成一个口径，在管理上可能存在一定的限制。五、贷后信贷资金追踪控制不到位近几年XM银行一直在积极发展绿色信贷业务，以期能够抢占更多的市场份额，扩大XM银行的影响力及市场竞争力，绿色信贷余额不断增加。但是XM银行在贷后管理方面却十分薄弱，款项发放出去之后并未安排人员对贷款人的贷后行为进行持续性的、密切的监控，导致XM银行的绿色信贷风险大大增加。贷款人在获得贷款之后，如果因经营不善等问题而导致自身无力偿还本息，或是在有能力偿还的情况下不愿意偿还，恶意拖欠贷款，而XM银行方面又没有进行动态监控，对这些情况并不了解，那么就很容易导致银行不能及时将贷款收回，给银行带来的经济损失是非常大的。虽然XM银行制定了绿色信贷风险管理流程，但在实际执行过程中存在一定的偏差，“重贷轻管”思想仍根深蒂固，信贷人员未严格按照要求落实贷后检查。如今XM银行更重视企业资质贷前评估工作，对企业在贷后出现风险的可能性相对较小，贷后追踪管理阶段调查将只停留于走过场。即贷后管理形同，并没有带去实际性，现行贷款机制不尽合理等，贷后绿色信贷资金追踪控制机制不到位导致信贷风险的增加。六、贷后回款监督和审查流于形式随着XM银行客户量持续增加，绿色信贷业务在不断增长，但是贷后回款管理问题持续突出，一方面信贷人员数量捉襟见肘，信贷人员负责的回款数量较重，在实际工作中，经常存在一名信贷人员负责上百户存量贷款的情形，目前XM银行绿色信贷客户经理12人，绿色信贷企业加上大额度个人客户，平均每人管理贷款60笔，除去同一客户存在的多笔贷款，同一个客户经理管理的客户量约40个。繁杂的客户数量使得贷后管理工作执行难度加大，完成新增贷款任务存在较大困难。由于工作量过大，容易发生调查频率降低、现场调查方式改为电话回访等，导致贷后管理工作流于形式，客户经理无法更好地把控贷后风险，客户维护信息收集力度不足。另一方面，客户经理、信贷管理人员流动性过大，新进的银行职员由于对存量客户情况不熟悉，只是简单地走流程，贷后管理工作没有有效地开展落实。XM银行贷后管理制度规定客户经理应当随时关注借款企业和客户的回款情况，关注款项是否违反合同约定使用用途进行高风险项目投资，关注抵质押物是否保存完好，担保人偿还能力等情况。当出现风险迹象时，应当及时将风险状况上传风险管理系统；当贷款无法收回时，应当对贷款客户及时采取电话、上门等催收流程。但实际操作时却没有具体执行：贷后检查形式过于单一，采取实地考察次数较少，贷后检查表填写的内容未反映贷款风险及变化趋势，使得无法及时掌握贷款人生产过程中面临的问题挑战，从而无法为信贷资产质量和决策提供确切依据。未定期对抵质押品进行评估，动态管理不够到位。风险认识程度有待加强，客户经理在未及时发现风险预警信号并进行报告处理，容易忽视担保人的风险变化信号，错过最佳清收化解风险的时机。第二节XM银行绿色信贷风险内部控制的优化建议一、建立健全绿色信贷风险内部控制机制为了防止绿色信贷风险，XM银行应以《绿色信贷指引》为依据，参考赤道原则，结合商业银行的管理机制，建立和完善XM银行的绿色信贷风险内部控制管理框架，建立了严格的贷前审查、贷中监督和贷后评估的内部控制机制：（1）首先是贷前审查，XM银行应当加强对绿色信贷贷前调研，提高评估能力水平，对于客户的相关信息采取实地调查，对其授信的项目、抵押物等要现场检查，以及审查企业经营情况、负债情况、社会责任履行情况等，并且应当确保客户信息的实效性和准确性。（2）其次是贷中督查，XM银行应该加强对于企业的贷中评级，应当建立同环保部门、相关政府部门相结合的风险授信评级体系，进一步健全绿色信贷经营的运行机制，制定业务准入的统一标准，吸取国际上的先进经验，将目标客户做详细分类，进行有针对性的标准衡定，从而加强业务风险控制。通过与我国企业的特征相结合，适时调整我国绿色信贷业务的准入标准，建立信用风险控制部门，进行严格的审核和筛选。（3）最后是贷后管理，以避免损失为原则，强化贷款精细化管理水平。确保贷后调查合规有效，尤其是做好贷后首次检查工作，加强收息力度。一旦出现风险，要果断采取措施进行资产保全，克服观望心理。优化后的绿色信贷风险管理流程如图7所示。XM银行的内部风险控制机制应与新时代XM银行绿色信贷业务的整体发展态势相适应，加强贷款审查的流程控制势在必行，遵照贷款的相关政策，有效管控绿色信贷风险，明确责任，确保信贷资金的安全运行，提升贷款审查的质量与效率，提高贷款的使用效益。XM银行对信贷全流程的风险进行了严格把关，建立集中管理的模式，确立、以“251”为核心的风险管理体系，预防风险，其中，“2”指总行和分行双重风险矩阵管控体系，“5”是指信息安全风险、资产质量风险、流动性风险，合规运行风险、品牌声誉风险等5条风险，“1”指风险监控和经营检视的统一平台，对原有的风险管理体系按照ESG理念补充风险，强化管控，以进一步提高XM银行风险治理能力，达到长期可持续发展的目的。二、贷前加大对企业信息的审查贷前企业资料审查是发放绿色信贷的必要前提，也是避免绿色信贷风险的第一步，目前XM银行贷前企业信息审查不严格，没有获得信贷企业客户经营情况等准确的、完整的、真实的信息的，导致对借款企业信息资料不全面，因此贷前加大对企业信息的审查。XM银行在办理绿色信贷业务之前需要评估客户的资信情况，扩大贷前风险识别的信息量，加强对指标分析，透过现象看本质，提高风险识别能力，扩大查验范围。不仅要查客户财务状况，还要对其人品，还款能力、自有资金水平、抵押担保物、盈利能力、还款能力等进行综合考虑，从而做出更加准确的信贷决策。同时，提高业务创新能力，把贷前期调查工作和资格审查工作落实到位。信贷人员依据实际情况，对客户情况全方面了解掌握，创新审查方式，应创新调查和审查核验手段，综合运用多种方式掌握多方信息，保证贷款资料准确无误：一是将贷款相关信息查验其准确性，将资料原件作为查验的主要方面。通过各大平台网站进行查询，如工商、税务、环保、征信系统以及内部信贷管理系统等。二是加强多下基层实地走访。认真对企业生产流水线进行查看，检查其库存数量，抵押物品是否真实存在。通过了解客户上游企业和下游企业，走访企业主管、讯问企业内部员工等了解企业发展及经营情况，做到心中有数。三是加强业务分析能力，根据客户生产经营情况进行客户分类，认真分析其授信额度，了解用途是否与企业生产经营情况相符合，同时加强对员工收入、企业产能、财务报表等情况分析，确保所收集信息的真实合理可靠。三、优化对企业信用评估和授信审批工作现阶段XM银行在对绿色信贷对象的信用资质评估方面尚存在诸多问题，还没有能够对客户的贷款资质进行全方位的、客观的、准确的评估。因此建立一套有着较强的针对性、系统性的、完善的信用评价体系是XM银行当前的重要工作内容之一。其一方面要对绿色信贷市场进行深入、全面的调查研究，再结合XM银行的实际情况来着手进行信用评价指标体系的设计，务必确保指标体系的科学性与合理有效性，信用评价模型的选择方面也要充分考虑到绿色信贷对象的突出特征。银行还需要全面分析和考量XM银行内外部环境和所面临的绿色信贷风险因素。从外部环境来看，XM银行应加快信用综合评价指标体系的建设进度，此时需要对绿色信贷对象的经营管理水平等各方面情况进行考虑。从内部环境来看的话，XM银行可通过绿色信贷工作流程和绿色信贷风险管理规范的制定和实施这两个层面来制定起一套合理有效的内部信用评价机制。XM银行应加大对企业环保信用评估和授信审批，在办理绿色信贷业务时，XM银行严格控制对产能过剩、高耗能、高污染、高排放行业和限制项目的信贷审批，将环境保护等因素纳入是否提供信贷支持的考虑范围之中。在启动新项目的时候，必须审查项目的种类。假设新项目属于淘汰类，则不得提供任何形式的信贷支持，并且应该逐步收回项目，对特定地区列入区域审批范围的，必须有针对性地加强信贷监管。为促进XM银行实现可持续发展，不断提高银行的资金流动率和收益率，优化授信工作，要求银行绿色信贷工作人员保证绿色信贷风险没有超出可控范围，基于此来实现对授信行为和流程的持续优化，在XM银行的有效监督和控制下有序开展授信活动；同时还要保证可实现最大化的客户感知价值，提高客户黏度与忠诚度。本文为XM银行所设计的授信审批流程优化方案见下图8。XM银行要建立起一套一体化的授信业务工作流程有助于绿色信贷工作人员通过标准化的、自动化的平台来实现对隐藏于绿色信贷和授信环节的各风险因素的有效分析、识别和评价、控制，达到有效防范与化解绿色信贷风险的目的。为此XM银行需要尽快搭建起一个完善的授信业务平台，并结合实际情况进行持续优化。驻派绿色信贷风险监管员应当对绿色信贷企业客户的资质信用等情况进行深入且全面的调查了解，和绿色信贷业务部门共同合作，共同对贷款人的信用水平等各方面进行科学合理的评估，做好风险评估工作。四、贷中加强对企业督查和信息化管理水平XM银行要贷中加强对企业的督查，绿色信贷风险管理经理每个月或是每一个季度都需要对绿色信贷审批的有关工作及其结果进行总结，同时向绿色信贷风险管理总监及绿色信贷风险管理委员会上报总结报告，做好最后的检查和监督工作。各驻派绿色信贷监管员应当针对审批书里所提出的相关条款及客户的生产经营情况等进行实时、动态且密切的监控，及时向绿色信贷风险监管部门汇报监控情况。当前XM银行在绿色信贷风险内部控制中，信息不对称现象也比较严重，为此XM银行应加快构建绿色信贷信息化管理机制，可以从以下三个方面入手：一是构建绿色信贷信息管理机制，要求多个部门齐头并进如，监管部门、环保部门可在其官方网站上发布企业有关环保信息，还可将有关金融机构绿色信息数据上传到数据库中，XM银行在绿色贷款的进程中、企业授信过程及资金运用过程追踪信息，及时向有关环保部门、监管部门反馈信息。二是共同构建信息共享平台，目前XM银行绿色信贷业务还处在成长期，不能很好地独自承担起信息共享的平台，这就需要权威的政府和环保部门的介入，运用政府丰富的资源，搭建起信息共享平台。信息共享平台还可以发布绿色信贷的相关数据、研究报告等，供银行、企业及社会各界学习与参考，起到共同监督的作用。平台还要引入第三方审计，公布项目融资贷款资金流向，防止产生以环保名义骗取贷款的情况产生。三是实现了对环保数据进行实时监控，XM银行可有侧重地监控贷中风险指标，通过大数据风控系统，能够实现各种风险的全天监测，及早识别企业存在风险隐患，预防道德风险，为了使绿色贷款全过程更加专业化。此外XM银行还可以建立健全绿色信贷风险信息化预警机制，绿色信贷风险信息化预警机制是信贷风险内部控制的组成之一，加大对信贷风险的预警，有利于提高对风险的防范能力，为此XM银行应该建立健全绿色信贷风险预警机制。首先对企业信息进行梳理与整理——其次对信息归类处理——随后对数据进行科学分析——接着根据数据进行预警判定——最后公布信贷风险预警信息，采取相应的对策，XM银行绿色信贷风险预警管理机制如下图9所示：XM银行应该将绿色信贷风险预警及处置管理作为检查的关键，对于高污染、高能耗的企业，或对于企业经营不善、信用评价下降的企业，由专业的管理团队做好常规性检查和不定期突击式检查，突击检查由预警信号触发，从而提高风险预警防范水平。五、贷后加强对贷款资金用途追踪调查绿色信贷项目建设周期一般较长，对银行贷后检查造成诸多不便，加之借款企业为了应付银行检查，提供虚假信息等，这要求银行必须健全贷后追踪监控体系，持续性地监督、检查企业资金运用。XM银行要积极主动地强化贷后绿色信贷资金追踪调查机制，采取切实有效的贷款使用情况监控，保证贷款资金的安全，防止贷款资金被任意侵占。对于恶意挪用贷款行为，银行立即回收贷款，处以罚款，并建立相应的贷后奖惩机制，将企业和管理人员不良行为记入银行征信系统，降低他们的信用等级。为避免贷后检查出现虚报的现象，XM银行的绿色信用