内控体系建设情况交流

二〇一四年五月北京市科学技术研究院

内控体系(tǐxì)建设情况交流共四十七页内容(nèiróng)内控体系建设工作与成效二开展内控体系建设的背景一内控体系建设工作体会三共四十七页（一）外部政策(zhèngcè)环境财政部关于印发《行政事业单位内部(nèibù)控制规范（试行）》的通知（财会[2012]21号）自2014年1月1日起施行八项规定、反“四风”北京市财政局关于实施行政事业单位内部控制规范试点工作的通知（京财会[2013]829号）我院被选为北京市财政科技与文化领域唯一一家试点单位共四十七页（二）内部(nèibù)管理需要科技投入不断加大，科研项目数量和资金规模日益(rìyì)增加，社会关注度越来越高落实外部管理规定与提高科研活动效率的对接明确两级法人职责，廉政风险防控关口前移梳理流程，加强各项管理基础工作，整合原有各项管理制度（有的制度已过时、有些已不适用）共四十七页内容(nèiróng)开展内控体系建设的背景一内控体系建设工作与成效二内控体系建设工作体会三共四十七页（一）内控体系(tǐxì)建设过程营造良好的控制环境形成强大的领导与组织保障(bǎozhàng)：内控体系建设领导小组——由院长担任组长，纪检书记担任副组长，条件处（内控体系建设牵头部门）、审计处和纪检监察处处长为成员内控体系建设工作小组——条件处处长任组长，选择部分二级单位财务和业务骨干及条件处人员为成员共四十七页进行全方位多角度政策宣贯7-12月间多次召开内控体系建设工作会，向院属二级预算单位(dānwèi)的单位(dānwèi)负责人、财务科长和科研业务负责人宣讲内控体系建设的目的、必要性、原则、基本要素等工作内容，并听取各单位的意见和建议共四十七页实施全覆盖的内控基础摸底7-9月间通过资料搜集、问卷、访谈(fǎnɡtán)和专题研讨等多种形式，对各二级预算单位进行了深入调研，重点了解当前各单位在财务管理制度建设方面的经验和问题，收集、研究各单位的现行制度和相关经验，对业务风险进行识别和分析，同时掌握各单位财务管理人员在日常工作中面临的困难和问题。北京市科学技术研究院内部控制环境(huánjìng)调查问卷共四十七页梳理业务流程，科学制定实操指南对我院各单位现有的各项管理制度和主要业务流程进行梳理，结合《行政事业单位内部控制规范（试行）》的相关要求和内容(nèiróng)框架，进行查漏补缺和修订完善在预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目管理、合同档案管理等内控关键环节形成具有全面性、制衡性、适应性和可操作性的内控管理制度体系和规范流程共四十七页8-12月，按照业务领域分别确定当前业务流程，绘制业务流程图；同步分析业务流程缺陷，细化确定岗位职责。并根据(gēnjù)当前审批制度，梳理分类事项审批流程共四十七页10-12月，对内部管理(guǎnlǐ)单据进行整理；结合分类管控事项，针对内部管理(guǎnlǐ)要求、风险应对策略，分析内部管理(guǎnlǐ)单据以及信息点共四十七页共四十七页共四十七页9-12月，编写《北京市科学技术研究院内部控制(kòngzhì)手册》和《经费支出指南》等规范性文件，为内控参与者提供了实操层面的行动指南制度修订是内控体系建设的起点还是终点？共四十七页有序推进不同性质单位的分类试点9月初选定三家试点单位，逐步推进内控体系落地运行及完善。按照管控业务、软科学研究、科普活动等业务性质分别选定院机关财务、北京科学学研究中心、北京自然博物馆等三家试点单位，对这三家单位的内部预算结构及支出事项的范围和审核流程进行深入梳理分析，确定相应的管控方式经过试行(shìxíng)后于2014年3月开始在全院推广实施。共四十七页以信息化手段提供保障(bǎozhàng)内控信息系统建设成为整个内控体系的关键抓手。我院通过建立“风险管理与内部控制信息系统”，将管控措施和业务流程进行固化，确保内控制度的有效实施通过信息系统的上线试运行，对内控制度的可行性和有效性进行验证，及时进行调整完善。共四十七页（二）内控体系(tǐxì)设计构建符合我院科研工作特点和管理需求的“以科技创新绩效为导向、以预算管理为主线，以资金管控为核心，以信息技术为手段”的内部控制体系所有经济业务归根到底都与资金有关，抓住了资金管控，就等于在一定程度上把住了控制风险的最重要的一道关口。制衡和流程化事前规划：预算编制、预算审核事中控制：预算批复(pīfù)、执行申请、经费报销、支付审核事后记录：会计核算、绩效考核共四十七页指导(zhǐdǎo)思路国家(guójiā)法律行政法规部门规章工作通知制度对标查漏补缺指导现状调研梳理评价风险评估外部政策法规内部控制体系框架内部管理制度内部控制规范规范总则单位层面内部控制业务层面内部控制风险评估及控制方法评价与监督分类分级重要业务事项重大风险领域关键业务环节主要风险点优化完善指导是否符合国家规定的范围、程序和标准是否切合单位业务实际和管理要求单位内部经济活动内控规范的落地共四十七页单位(dānwèi)层级的组织架构设计共四十七页单位层面内部控制单位决策机制院长办公会二级单位领导班子会议管理组织预算管理组织决策机构院长办公会日常管理机构条件处归口审核机构各相关业务处室监督机构审计处纪检监察处采购管理组织监管决策机构采购领导小组日常管理机构院采购办实施机构各二级预算单位项目评审管理组织监管决策机构评审工作委员会日常管理机构评审工作小组实施机构各二级预算单位关键岗位责任制共四十七页重点管控业务预算业务控制预算编审管理预算批复管理收支业务控制收入管理支出管理政府采购业务控制资产业务控制项目控制合同控制业务(yèwù)层面内控制度设计共四十七页管控(ɡuǎnkònɡ)方式设计管控方式管控手段管控方式管控手段1预算控制支出额度控制5程序控制立项评审程序支出范围控制 预算执行申请程序2归口控制归口管理政府采购程序3审批控制审核自行采购程序审批资金支付程序备案合同管理程序4标准控制外部标准绩效评价程序内部标准6单据控制预算执行申请单报销单共四十七页收入来源(láiyuán)分类：推进全口径资金收入预算分类一级分类二级举例对应财政收入口径01财政资金基本经费（含上年结转）

财政拨款项目经费（含上年结转）

02竞争性项目中央级（科技部）自然基金事业收入

(不含财政专户管理的事业收入)****地区级（政府机构）市科委***其他（科研院所、高校、企业）中关村***03市场收入事业经营收入

事业经营收入其他收入

04历史结余一般基金

结余资金

修购基金

实有账户资金

支出事项(shìxiàng)设计共四十七页支出事项分类：推进(tuījìn)经费支出管控的科学化、精细化水费电费差旅费培训费印刷费业务招待费……单位经济(jīngjì)活动梳理设备费材料费测试化验加工费燃料动力费……财政行业或单位管理会计设计按业务工作环节经费支出内部控制支出事项结构体现经济活动体现管理需求+支出分类支出事项支出明细单位机构运行经费办公费报刊杂志订阅

办公用品及耗材

复印打印装订

饮用水

名片制作

纪念册

条幅

其他日常办公费共四十七页支出事项分类结构定义一、人员经费

（含对个人和家庭补助）包括单位工资福利支出和对个人和家庭补助支出.二、三公经费及重点管控经费

包括因公出国（境）费、公务用车运维维护费、公务用车购置费、公务招待费、差旅费、会议费、印刷费、培训费的支出。三、单位机构运行经费

包括单位为履行职能或完成特定工作任务和保障其机构自身正常运转的一般性支出。主要包括手续费、水费、电费、邮电费、物业管理费、办公费、办公设备维修（护）费、法律事务费、审计业务费等。四、科研经费

科研课题经费是指各单位进行科学研究工作，完成科研课题项目而发生的经费支出，包括课题设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、课题差旅费（外埠、市内）、课题会议费、国际合作交流费、出版、文献、信息、知识产权事务费、课题劳务费、课题专家咨询费、课题其他经费。五、科普展览经费科普展览经费是指各单位为完成科普工作任务而发生的经费支出，主要包括展品购置费、标本收集和购置费、展览改陈费等。六、购置类经费

包括办公设备、专用设备、家具、图书、信息资料购置等支出。七、信息化类经费

包括信息网络及软件购置更新支出、网络信息系统运行维护费支出。八、基建和修缮经费

包括房屋建筑物购建、基础设施建设、房屋及附属设施的大型修缮、房屋及附属设施的维修（护）等支出。共四十七页按业务(yèwù)工作环节部门职能划分业务(yèwù)岗位设计业务工作活动管控工作活动业务岗位1业务岗位2…业务岗位N不相容原则适用性原则岗位职能设计共四十七页①某经济活动(huódòng)现状流程分析②风险和流程缺陷(quēxiàn)分析③改进措施设计④制订支出细则要求设计过程：举例：科研经费——测试化验加工费目前支出用途主要是购买的外协服务。内容较难统一标准，需对其购买的外协服务内容、验收标准做明确的定义。建议措施：1）需履行采购相关程序，并签订合同或协议。2）依据合同及验收报告办理支付。如何保证其需求、内容合理性？建议措施：1）项目负责人承诺；2）科研项目归口管理部门或岗位对合同或协议进行审核。管控流程设计共四十七页组织(zǔzhī)管理流程(liúchéng)控制指标控制额度控制支出范围控制岗位控制单据设计共四十七页新的管理组织框架全面贯彻决策、执行与监督相分离的制衡原则分管与归口相结合岗位责任更加明确业务流程要素清晰对流程结构、业务范围、流程图、所涉及的单位（部门）及职责等做出了清晰表述管控方法多样预算控制、归口控制、单据(dānjù)控制、支出范围控制、信息公开等（三）内控体系(tǐxì)建设成果《北京市科学技术研究院内部控制手册》（试行）共四十七页原有财务管理制度1关于印发《北京市科学技术研究院事业单位财务管理规定》（试行）的通知2关于印发《北京市科学技术研究院内部会计管理制度》的通知3北京市科学技术研究院政府采购管理办法4北京市科学技术研究院部门预算机动经费使用管理暂行办法5北京市科学技术研究院财政预算项目联合评审办法（试行）6北京市科学技术研究院市级财政项目资金管理办法7北京市科学技术研究院财政项目绩效评价管理办法（试行）8北京市科学技术研究院事业单位国有资产管理实施办法9北京市科学技术研究院属单位投资组建、改建有限责任公司审批程序10北京市科学技术研究院国有资本经营预算管理暂行办法（试行）《北京市科学技术研究院内部控制制度(zhìdù)汇编》（试行）新修订的内部控制制度汇编1财务管理制度2内部预算管理暂行办法3经费收支管理暂行办法4科研经费管理暂行办法5三公及重点经费管理暂行办法6采购管理暂行办法7项目资金管理办法8横向科研项目管理办法9财政项目绩效评价管理办法10国有资产管理实施办法分散→全面(quánmiàn)、系统共四十七页内控制度体系的其他内容经费支出管控方式(fāngshì)经费支出指南共四十七页内控信息系统共四十七页支出事项的控制额度可以让各单位规避经费超支风险，如“三公(sānɡōnɡ)经费管理”支出事项控制，可规避预算执行(zhíxíng)方向违规风险具体经费支出制度细则可提供参考预算指标额度控制，可规避超支风险共四十七页（四）内控体系(tǐxì)运行效果明确了分级管理的经济责任体系，需要领导直接拍板决策的事情少了。对日常事务进行了合理的分类，多数事务已经通过计划进行了安排。提交领导进行审议的事项必须来源于事先拟定的计划。在领导决策环节，需要按照制度履行程序，实行(shíxíng)外部评审与集体决策。共四十七页经费报销更规范变“先支后审”为“先审后支”；明确不同事项(shìxiàng)的管理主体和审批程序，重点事项(shìxiàng)单独制定管理细则费用报销时必须提供的相关信息和履行审验程序得到固化，不符合要求的费用报销无法通过。共四十七页支出内容更真实没有“真开”的会议举办单位活动时顺带报销的个人或部门的其他费用“多余”的劳务费、专家咨询费需要提供与工作计划、业务内容相关的其他证明文件、票据、审批单，缺少必要信息或信息不一致的，无法通过信息系统的审验程序(chéngxù)，无法递交到财务部门。共四十七页明白原则与底线，各部门、各岗位的依法履职意识得到了加强。确定、落实归口(ɡuīkǒu)管理部门，使每个岗位的人员都清楚应遵循的制度和规定，认识到自己应承担的责任提高了对支出事项按规定加以管控的积极性和主动性，增强了自我监督与对他人监督的意识共四十七页内容(nèiróng)内控体系建设工作与成效二开展内控体系建设的背景一内控体系建设工作体会三共四十七页对内控规范(guīfàn)的认识内控体系建设工作涉及面广、政策要求(yāoqiú)高、专业性强，是一项复杂的系统工程共四十七页内控：内部(nèibù)管理协同控制单位领导的重视与工作常设机制实施(shíshī)过程相关者角色法定代表人职能部门负责人科研财务人事项目负责人及执行人过程相关者的工作内容与培训共四十七页

牵头(qiāntóu)作用与领导重视领导重视“一把手”工程单位(dānwèi)领导的重视和推动是实施内控规范的关键确定责任部门牵头部门：财务部门参与和监督部门：审计、纪检监察部门成立内控体系建设领导小组和工作小组多部门联动，与纪检监察部门的廉政风险防控相结合共四十七页启动(qǐdòng)与深入在全院范围内召开了内控建设启动(qǐdòng)会、动员会、培训会等，提高全院人员的内控意识。共四十七页总体规划，分步实施梳理制度和流程(liúchéng)，制定《内控手册》确定二级试点单位，完善、细化《内控手册》内容北京市科学技术研究院（机关）——管控业务代表北京科学学研究中心——软科学单位代表北京自然博物馆——科普单位代表