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文档简介

会计实操文库做账实操-民宿旅馆的账务处理实例一、公司基本情况假设某民宿旅馆M，主要提供住宿服务及一些简单的餐饮服务。2024年10月发生以下业务。二、业务及账务处理1.收到客人支付的住宿费用5万元。账务处理：借：银行存款50000贷：主营业务收入—住宿收入47169.81（50000÷1.06）应交税费—应交增值税（销项税额）2830.192.为客人提供餐饮服务，收入1万元。账务处理：借：银行存款10000贷：主营业务收入—餐饮收入9433.96（10000÷1.06）应交税费—应交增值税（销项税额）566.043.采购食材用于餐饮服务，花费6000元。账务处理：借：原材料—食材6000贷：银行存款60004.餐饮部门领用食材5000元。账务处理：借：主营业务成本—餐饮成本5000贷：原材料—食材50005.支付员工工资2万元，其中客房服务人员工资1.2万元，餐饮服务人员工资8000元。账务处理：借：管理费用—工资（管理人员工资）主营业务成本—住宿成本（客房服务人员工资）主营业务成本—餐饮成本（餐饮服务人员工资）贷：应付职工薪酬—工资20000发放工资时：借：应付职工薪酬—工资20000贷：银行存款200006.支付水电费3000元。账务处理：借：管理费用—水电费3000贷：银行存款30007.计提固定资产折旧，本月应计提折旧5000元，其中房屋及建筑物折旧3000元，设备折旧2000元。账务处理：借：管理费用—折旧费（房屋及建筑物折旧部分分摊到管理费用）1000主营业务成本—住宿成本（房屋及建筑物折旧部分分摊到住宿成本）2000主营业务成本—餐饮成本（设备折旧部分分摊到餐饮成本）2000贷：累计折旧5000三、月末结转1.结转收入：借：主营业务收入—住宿收入47169.81主营业务收入—餐饮收入9433.96贷：本年利润56603.772.结转成本和费用：借：本年利润44000贷：主营业务成本—住宿成本（客房服务人员工资+房屋及建筑物折旧分摊部分）14000主营业务成本—餐饮成本（餐饮服务人员工资+食材成本+设备折旧分摊部分）9000管理费用—工资（管理人员工资）管理费用—水电费3000管理费用—折旧费（房屋及建筑物折旧分摊部分）1000四、财务报表反映通过上述账务处理，在资产负债表中，银行存款减少，应交税费、应付职工薪酬、累计折旧等科目根据业务情况相应反映。利润表中，主营业务收入、主营业务成本、管理费用等科目体现了公司的经营成果。需要注意的是，民宿旅馆的账

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