十二月下旬经济师资格考试财政税收专业知识与实务知识点检测题（含答案及解析）

十二月下旬经济师资格考试财政税收专业知识与实务知识点

检测题（含答案及解析）

一、单项选择题（共60题，每题1分，每题的备选项中，只有一个最

正确或最符合题意。选对每题得一分，没选或选错均不得分）。

1、下列应税消费品同时适用定额税率和定率税率的是O。

A、汽车

B、卷烟

C、汽油

D、鞭炮

【参考答案】：B

2、我国目前财政资源配置的主体是（）o

A、国有企业

B、政府

C、市场

D、计划

【参考答案】：B

3、明确提出税制建立必须遵循平等、确实、便利、最少征收费用四原则的

人是（）。

A、瓦格纳

B、威廉#8226；配第

C、亚当#8226；斯密

D、西斯蒙第

【参考答案】：C

【解析】：本题考查税收四原则的制定者。亚当#8226；斯密提出税制建立必

须遵循平等、确实、便利、最少征收费用四原则。

4、下列各项中可以作为城市维护建设税计税依据的是（）o

A、外商投资企业缴纳的增值税、消费税、营业税

B、内资企业违反增值税、消费税、营业税有关税法而加收的滞纳金

C、内资企业违反增值税、消费税、营业税有关税法而加收的罚款

D、内资企业补缴上年未缴增值税、消费税、营业税税款

【参考答案】：D

【解析】：城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、

营业税税额，外商不交纳城市维护建设税。

5、某造纸企业2001年实现销售收入100万元，实际发生广告费支出5万元,

则该项企业2001年计算应纳税所得额时可以税前扣除广告费为O。

A、1万元

B、4万元

C、6万元

D、2万元

【参考答案】：D

6、下列关于国债的说法错误的是()o

A、不用列入国家预算

B、非经常性财政收入

C、遵循“有借有还”的信用原则

D、是由中央政府举借的债务

【参考答案】：A

7、下列各项为政府预算的政策，O的核心内容是要说明政府不必局限于

预算收支之间的对比关系，保持预算收支的平衡，而重要的是应当保持国民经济

的整体平衡。

A、健全财政政策

B、功能财政预算政策

C、周期平衡预算政策

D、充分就业预算平衡政策

【参考答案】：B

8、下列凭证中属于自制原始凭证的是()o

A、发票

B、汇款单

C、运费发票

D、现金收据

【参考答案】：D

【解析】：本题考查自制原始凭证的内容。现金收据是自制原始凭证。

9、下列关于营业税计税依据的表述，正确的是()o

A、旅游企业以收取的全部旅费为营业额

B、买卖外汇业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额

C、广告代理业务以向委托方收取的全部价款为营业额

D、期货业务以卖出价为营业额

【参考答案】：B

10、某企业接受委托加工服装200套，委托方提供的原材料价格3万元，最

后收取加工费每套100元，受托方实现的增值税销项税额是O。

A、9010

B、8500

C、3400

D、2890

【参考答案】：C

11、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利

5万元，2010年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，

2014年度盈利74万元，则2014年度的应纳税所得额为O。

A、47万元

B、48万元

C、49万元

D、74万元

【参考答案】：C

12、从性质上看，政府预算是O。

A、反映政府集中支配的财力的分配过程

B、以年度政府财政收支计划的形式存在的

C、具有法律效力的文件

D、调控经济和社会发展的重要手段

【参考答案】：C

13、按规定，下列项目的进项税额能作为增值税销项税额的抵扣额的有O。

A、用于集体福利或者个人消费的购进货物或应税劳务

B、非正常损失的购进货物

C、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额

D、购进固定资产

【参考答案】：C

14、甲国居民有来源于乙国的所得100万元，甲乙两国的所得税税率分别为

30%、20%,两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在抵免法下甲国应对该笔所

得征收所得税O。

A、0

B、10万元

C、20万元

D、30万元

【参考答案】：B

【解析】：抵免限额=100X30%=30万元

乙国实际缴纳=100义20%=20万元〈30万元

甲国该笔所得征收所得税30-20=10万元

15、将政府全部财政收支编入一个总预算中，形成一个收支项目安排对照表

的预算是Oo

A、零基预算

B、绩效预算

C、单式预算

D、复式预算

【参考答案】：C

【解析】：本题考查政府预算的模式。单式预算是将政府全部财政收支编入

一个总预算中，形成一个收支项目安排对照表的预算。

16、不只限于保持预算收支平衡，而是通过预算收支调节经济，以保持国民

经济整体平衡的政策是Oo

A、预算平衡政策

B、功能财政预算政策

C、充分就业预算平衡政策

D、周期平衡预算政策

【参考答案】：B

17、纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照计税工

资总额的O计算扣除。

A、2%,1.5%,14%

B、5%,10%,2.5%

C、2%,14%,2.5%

D、5%,14%,2.5%

【参考答案】：C

18、改革开放以来，我国行政支出的增长与GDP的增长呈现的关系是O。

A、行政支出的增长超过GDP的增长水平

B、行政支出的增长低于GDP的增长水平

C、行政支出与GDP的增长同步

D、GDP增长，而行政支出下降

【参考答案】：A

19、发票的真伪鉴定由O负责。

A、财政机关

B、工商部门

C、税务机关

D、技术监督局

【参考答案】：C

【解析】：《发票管理办法实施细则》第四十三条规定：发票的真伪由税务

机关鉴定。

20、某生产企业（增值税一般纳税人）月末盘存发现上月购进的原材料被盗，

账面成本金额50000元（其中含分摊的运输费用4650元）。该批货物适用增值税

税率为17%,则该批货物进项税额转出数额为O元。

A、8013.7

B、8035.5

C、8059.5

D、8500

【参考答案】：C

【解析】：本题考查增值税的计算。（50000-4650）X17%+4650/（1-

7%）X7%=8059.5（元）。

21、某企业20n年度来源于境内的生产经营所得为500万元，来源于境外A

国分公司生产经营所得（扣除境外已缴所得税）80万元，在A国已缴所得税20万

元，则该企业2011年度应纳企业所得税为O。

A、125万元

B、130万元

C、175.4万元

D、178万元

【参考答案】：B

【解析】：本题考查企业所得税的计算。境内外所得总额=500+80+20=

600（万元），应纳税总额=600X25%=150（万元），A国扣除限额=150X100/600

=25（万元），由于在A国已纳税款20万元小于扣除限额25万元，所以允许按已

纳税款20万元扣除。2008年度应纳税额=150—20=130（万元）。

22、某企业（增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%）将自产产品100件

无偿捐赠给客户，已知该产品每件对外不含税售价为1000元，其正确的账务处

理为（）O

A、借:营业外支出117000

贷：主营业务收入100000

应交税费—应交增值税（销项税额）17000

B、借:银行存款117000

贷：主营业务收入100000

应交税费—应交增值税（销项税额）17000

C、借：银行存款117000

贷：营业外支出117000

D、借：主营业务成本117000

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）117000

【参考答案】：A

【解析】：本题考查增值税的账务处理。无偿捐赠视同销售，缴纳增值税。

A是正确的。

23、事实上，税负转嫁往往是O。

A、通过前转的形式来进行的

B、通过后转的形式来进行的

C、通过多种形式同时进行的

D、通过调整税率高低来进行的

【参考答案】：C

24、某居民企业20n年转让技术所有权收入是2500万元，相关的成本、费

用、税金、损失是1775万元，已知该企业无其他纳税调整事项。该企业应缴纳

的企业所得税是O万元。

A、28.125

B、56.25

C、90.63

D、181.25

【参考答案】：A

【解析】：本题考查技术转让所得的企业所得税的计算。一个纳税年度内，

居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元

的部分，减半征收企业所得税。所以应纳的企业所得税=(2500—1775—

500)X25%X50%=28.125(万元)。

25、下列货物销售中，免征增值税的是()o

A、烟叶

B、报刊

C、中药饮片

D、古旧图书

【参考答案】：D

26、提出财政预算应在一个完整的经济周期内保持收支平衡理论的经济学家

是O。

A、阿尔文•汉森

B、勒纳

C、巴斯坦布尔

D、亚当•斯密

【参考答案】：A

27、下列所得中应纳个人所得税的是()o

A、县级人民政府发放的先进个人奖

B、保险赔款

C、退休工资

D、外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴

【参考答案】：A

28、下列关于变更税务登记的表述中，正确的是()o

A、纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机

关办理变更登记的，不需要到税务机关办理变更税务登记

B、办理变更税务登记的期限是自税务登记内容发生变化之日起30日内

C、办理变更税务登记的纳税人，应向税务机关提供变更登记的有关证件

D、纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出

地税务机关申报办理变更税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记

【参考答案】：C

29、我国建设性预算收支差额依靠O弥补。

A、债务

B、经常性收支盈余

C、银行透支

D、资本预算盈余

【参考答案】：A

30、国民经济偿债率的计算公式为()o

A、当年国债还本付息额/当年国内生产总值义100%

B、国债余额/国内生产总值义100%

C、当年国债发行总额/当年财政支出总额义100%

D、国债发行总额/国内生产总值义100%

【参考答案】：A

【解析】：本题考查国民经济偿债率的计算公式。

31、国债因其有很高的信誉，故经常被称为O。

A、信誉债券

B、公共债券

C、金边债券

D、契约债券

【参考答案】：C

32、税收参与剩余产品价值的分配所依据的是()o

A、财产所有权

B、政治权力

C、生产资料所有权

D、提供社会公共产品的职责

【参考答案】：B

33、不只限于保持预算收支平衡，而且通过预算收支调节经济，以保持国民

经济整体平衡的政策是Oo

A、预算平衡政策

B、功能财政预算政策

C、充分就业预算平衡政策

D、周期平衡预算政策

【参考答案】：B

34、某企业2008年12月将一辆自己使用过的小轿车(原价16万元)，以10

万元的价格售出，其中正确的税务处理办法是Oo

A、按6%简易办法计算应纳增值税

B、按4%简易办法计算应纳增值税

C、按4%简易办法或减半计算应纳增值税

D、不缴增值税

【参考答案】：D

35、关于企业所得税的特点叙述正确的是()o

A、所指“企业”包括外商投资企业和外国企业

B、便于征管

C、采用25%的比例税率

D、征税对象只是纳税企业的生产经营所得，不包括财产转让，利息租赁等

其他收入

【参考答案】：B

36、2001年开始的辽宁养老社会保险改革试点对个人账户资金的运用规定是

A、用于国债投资或存入银行

B、用于股票投资或存入银行

C、用于房地产投资或存人银行

D、用于国债投资或其他有价证券投资

【参考答案】：A

37、下列关于税收抵免限额的描述中正确的是O。

A、在分国抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免

B、在综合抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免

C、在分项抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免

D、在分国不分项抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免

【参考答案】：B

38、政府采购的主要目的是()o

A、利润最大化

B、提高政府职能和实现公共服务的效率

C、公共管理

D、财政监督

【参考答案】：B

39、关于税收饶让的表述中，正确的是O。

A、税收饶让可以彻底解决国际重复征税问题

B、通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以得到全部抵免

C、税收饶让是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的

D、通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以作为费用进行扣除

【参考答案】：C

40、在安排财政支出时，应按照科学的支出顺序安排财政资金的使用，相应

的支出原则是Oo

A、量入为出原则

B、量出为入原则

C、统筹兼顾、全面安排原则

D、厉行节约、讲求效益原则

【参考答案】：C

41、财政分配与消费的关系概括地说是O。

A、消费决定财政分配

B、财政分配决定消费

C、财政分配和消费相互制约

D、消费是财政分配的手段

【参考答案】：C

42、下列关于税率的表述，正确的为()o

A、在比例税率条件下，税额与课税对象成正比例关系

B、比例税率的基本特点是税率随征税对数额的变动而变动

C、定额税率是根据征税对象的单位价格直接规定固定的征税数额

D、实际税率是指税法规定的税率

【参考答案】：A

43、在我国境内从事开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，属于()的纳

税人。

A、土地增值税

B、印花税

C、资源税

D、消费税

【参考答案】：C

44、“政府扩张法则”的提出者是()。

A、马斯格雷夫

B、瓦格纳

C、皮考克

D、鲍莫尔

【参考答案】：B

【解析】：本题考查“政府扩张法则”的提出者。“政府扩张法则”的提出

者是瓦格纳。

45、级数

所得额级距

所得额级距

1

1000元以下的部分

5

2

超过1000-3000元的部分

10

3

超过3000-5000元的部分

15

假定上述税率表是超额累进税率表，第三级的速算扣除数是()O

A、50

B、100

C、150

D、200

【参考答案】：D

【解析】：先计算二级速算扣除数IOOOX(10%—5%)+0:50,第三级速算扣

除数为3000X(15%-10%)+50=200

46、适用于紧急情况或涉及高科技应用产品和服务的采购方式是()o

A、单一来源采购

B、国内或国外询价采购

C、竞争性谈判采购

D、公开招标采购

【参考答案】：C

【解析】：本题考查竞争性谈判的内容。竞争性谈判是适用于紧急情况或涉

及高科技应用产品和服务的采购方式。

47、从性质上看，政府预算是()o

A、年度政府财政收支计划

B、政府调控经济和社会发展的重要手段

C、具有法律效力的文件

D、月度政府财政收支计划

【参考答案】：C

48、在我国国债利率主要以O为基准。

A、公司债券利率

B、公司股票收益

C、银行利率

D、私募债券利率

【参考答案】：C

【解析】：本题考查我国的国债利率。在我国国债利率主要以银行利率为基

准。

49、在计算缴纳营业税时，下列营业收入属于差额纳税的收入是()o

A、旅游企业组织旅游团到境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团取得的

收入

B、银行的手续费收入

C、装潢公司为客户包工包料装饰房屋的工程收入

D、典当行收取的劳务收入

【参考答案】：A

50、税务登记证通常一年验证一次，O更换一次。

A、3年

B、5年

C、8年

D、10年

【参考答案】：A

【解析】：本题考查税务登记证的验证。税务登记证通常一年验证一次，3

年更换一次。

51、改革开放以来，我国财政支出占国内生产总值比重变化的趋势是()o

A、上升

B、保持平稳，变化不大

C、下降

D、基本平稳，但个别年份上升较大

【参考答案】：C

【解析】：改革开放以来，国民经济实现了快速发展，与此同时，我国财政

支出占国内生产总值的比重却呈现出明显下降的趋势。

52、某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团

同时消费该公共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量,

这是公共产品具有的()特征。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.提供目的的非盈利性

【参考答案】：B

【解析】：考纲要求掌握公共产品及其特征。相对于私人产品的特征来说，

公共产品具有备选的四个特征。分别掌握各自的含义和典型事例。

53、税务机关审查某工业企业所得税时，发现该企业将发生的固定资产修理

费用直接记入“制造费用”科目，其中会造成虚增生产成本的事项是（）o

A、企业将办公楼增加了楼层

B、对车间进行一年一次的粉刷

C、对车间机器设备每半年进行一次调试、检测、更换部分零配件

D、对房屋建筑物的轻微损伤进行修补

【参考答案】：A

54、某企业20n年度来源于境内的生产经营所得为500万元，来源于境外A

国分公司生产经营所得（扣除境外已缴所得税）80万元，在A国已缴所得税20万

元，则该企业2011年度应纳企业所得税为（）o

A、125万元

B、130万元

C、175.4万元

D、178万元

【参考答案】：B

【解析】：本题考查企业所得税的计算。境内外所得总额=500+80+20=

600（万元），应纳税总额=600X25%=150（万元），A国扣除限额=150X100/600

=25（万元），由于在A国已纳税款20万元小于扣除限额25万元，所以允许按已

纳税款20万元扣除。2008年度应纳税额=150—20=130（万元）。

55、各有关部门按国家规定收取的公路养路费属于O。

A、事业服务性收费

B、基金性收费

C、专项基金

D、行政性收费

【参考答案】：D

56、主要适用于中短期政府债券，特别是国库券发行的国债发行方式是()o

A、承受法

B、支付发行法

C、出卖法

D、公募法

【参考答案】：D

【解析】：本题考查公募法的内容。公募法适用于中短期政府债券，特别是

国库券发行的国债发行方式。

57、某内资企业2005年度来源于境内的生产经营所得为100万元，来源于

境外A国分公司生产经营所得(扣除境外已缴所得税)20万元，在A国已缴所得税

6万元，则该企业2005年度应纳企业所得税为O。

A、26.4万元

B、33万元

C、33.6万元

D、35.58万元

【参考答案】：C

【解析】：100X0.33+20X0.33-6=33.6

58、关于纳税人未缴少缴的税款，下列说法正确的是()o

A、因纳税人计算错误等失误造成的，可以不加收滞纳金

B、由于税务机关的责任造成纳税人未缴少缴的税款，税务机关在追征时不

得加收滞纳金

C、因税务机关的责任造成的，税务机关可以在三年内追征税款、滞纳金

D、对纳税人未缴少缴的税款，税务机关可以在3年内追征，特殊情况可以

延长到5年

【参考答案】：B

【解析】：本题考查纳税人未缴少缴的税款征收。因纳税人计算错误等失误

造成的，要征收滞纳金。因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人来缴或少

缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得

加收滞纳金。

59、实现公共产品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的()决策体

制。

A、金融

B、税收

C、财政

D、政府

【参考答案】：C

60、房产税的税率形式是()o

A、比例税率

B、累进税率

C、定额税率

D、平均税率

【参考答案】：A

【解析】：本题考查房产税的税率。房产税的税率形式是比例税率。

二、多项选择题(共30题，每题2分)。

61、过渡期转移支付的指导思想是()o

A、不调整地方既得利益

B、兼顾公平与效率

C、财政转移支付有所侧重

D、循序渐进

E、力求公平、公正

【参考答案】：A,B,C

62、营业税税率为3%的税目包括()o

A、交通运输业

B、建筑业

C、金融保险业

D、邮政通讯业

E、服务业

【参考答案】：A,B,D

63、按预算的编制方法分类，政府预算可分为()o

A、绩效预算

B、零基预算

C、计划项目预算

D、部门单位预算

E、基数预算

【参考答案】：B,E

【解析】按政府预算案编制的方法分，可以分为零基预算和基数预算。

64、税制建设的财政原则包括()o

A、充裕原则

B、弹性原则

C、便利原则

D、节约原则

E、灵活原则

【参考答案】：A,B,C,D

65、国债调节国民经济的作用主要表现在()o

A、可以调节国民收入的使用结构

B、可以调节国民经济的产业结构

C、可以调节社会的货币流通

D、可以调节社会资金供求

E、可以筹集建设资金

【参考答案】：A,B,C,D

66、世界各国的养老保险的筹资模式，分为()o

A、保障式

B、现收现付式

C、权责发生式

D、基金式

E、运行模式

【参考答案】：B,D

【解析】本题考查世界各国的养老保险的筹资模式。世界各国的养老保险的

筹资模式，分为现收现付式和基金式。

67、价格补贴与企业亏损补贴的区别主要有()o

A、价格补贴与市场零售商品有关，而企业亏损补贴主要与工业生产资料有

关

B、价格补贴的直接受益人是居民，而企业亏损补贴的直接受益人是相关的

企业

C、价格补贴的流通环节的补贴，而企业亏损补贴是生产环节的补贴

D、价格补贴的对象是商品，企业亏损补贴的对象是企业

E、价格补贴一般采用明补，企业亏损补贴采用暗补

【参考答案】：A,B,C,D

68、财政收入分配在效率的基础上尽可能改善初始条件的不公平，改善初始

条件主要是Oo

A、保证人们基本的生活条件

B、提供公平的公共劳务

C、搞平均主义大锅饭

D、进一步改善发达地区的投资环境和劳动力素质

【参考答案】：A,B

69、造成通货膨胀的重要原因有()o

A、人口增加

B、环境恶化

C、财政赤字

D、机构臃肿

E、信用膨胀

【参考答案】：C,E

【解析】造成通货膨胀的重要原因有：财政赤字、信用膨胀。

70、下列属于我国社会保险基金预算的建立原则的是()o

A、依法建立，规范统一

B、统筹兼顾，适度集中

C、专项基金，专款专用

D、相对独立，有机衔接

E、收支平衡，留有结余

【参考答案】：A,C,D,E

【解析】本题考查我国社会保险基金预算的建立原则。

71、税收的公平原则包括()o

A、弹性原则

B、便利原则

C、节约原则

D、普遍原则

E、平等原则

【参考答案】：D,E

【解析】税收的公平原则是社会主义市场经济税收的重要原则，主要包括普

遍原则和平等原则。普遍原则是指征税应该使各个纳税人承担的税负与其经济状

况相适应，并使各个纳税人之间的负担水平公平、合理。平等原则，是指税收负

担在社会成员之间的分配要公平合理。

72、影响税收负担的经济因素有()o

A、经济发展水平

B、税率

C、一国的政治经济体制

D、一定时期的宏观经济政策

E、税收的减免政策

【参考答案】：A,B,C,D

【解析】影响税收负担的主要因素有经济因素和税制因素，经济因素：A、

经济发展水平或生产力发展水平，B、一国的政治经济体制，C、一定时期的宏观

经济政策；税制因素：A、课税对